摘要：在當今市場環(huán)境下，企業(yè)面臨的生存壓力巨大，企業(yè)是否有健康的現(xiàn)金流是至關重要的。本文闡述了資金管理的主要內(nèi)容以及資金管理在生產(chǎn)型企業(yè)發(fā)展中的重要性，總結(jié)了資金管理存在的一些問題，諸如資金管理意識淡薄、缺乏有效的資金管理方法、未充分利用外部融資、盲目擴大投資等。本文在總結(jié)問題的基礎上，提供了相應的資金管理對策，包括提升資金管理意識、建立完善的資金管理體系、合理利用融資及外部資金、避免盲目擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模等，以期完善資金管理工作，為企業(yè)的生存及未來發(fā)展保駕護航。

關鍵詞：資金預算;營業(yè)周期管理;融資管理

資金管理是企業(yè)財務管理的核心，貫穿生產(chǎn)型企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營過程，涉及企業(yè)的各個環(huán)節(jié)，資金是否能得到科學有效的管理，關系到企業(yè)的生死存亡及長期的發(fā)展。生產(chǎn)型企業(yè)必須建立完善的資金管理體系，運用科學的方法對資金進行全方位的管理，確保企業(yè)現(xiàn)金流的正常運轉(zhuǎn)及企業(yè)未來的可持續(xù)發(fā)展。

一、生產(chǎn)型企業(yè)資金管理概述

資金管理通常包括企業(yè)賬戶與日常交易的管理、資金預算管理、營運資金管理、融資管理、投資管理、風險管理等。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，生產(chǎn)型企業(yè)涉及大量生產(chǎn)設備及大量存貨的投入，整體資產(chǎn)流轉(zhuǎn)速度相對緩慢，需要占用大量資金，資金管理顯得尤為重要。當前中國整體的融資環(huán)境相對不夠完善，對于生產(chǎn)型企業(yè)而言融資非常困難，特別是民營的生產(chǎn)型企業(yè)，迫切需要企業(yè)加強內(nèi)部資金的管理，提高資金使用效率。做好科學的資金管理，短期能保障企業(yè)正常的資金流轉(zhuǎn)，關系到企業(yè)的生存;長期能保障企業(yè)的可持續(xù)運營，關系到企業(yè)的發(fā)展。

二、生產(chǎn)型企業(yè)資金管理存在的問題與不足

雖然資金管理在生產(chǎn)型企業(yè)的發(fā)展中非常重要，但實際經(jīng)營過程中，很多企業(yè)的管理層還尚未意識到資金管理的重要性，有些雖然有資金管理的意識，但并沒有運用科學的資金管理方法，也沒有充分利用到外部融資與資金，在資金管理的工作開展中還存在不少的問題。

（一）資金管理意識薄弱

生產(chǎn)型企業(yè)的管理層平時主要關注的是如何獲取訂單及如何提升內(nèi)部生產(chǎn)效益，有些雖然知道資金對于企業(yè)的重要性，但很少去重視資金的管理工作。對于財務部門的數(shù)據(jù)，企業(yè)的管理層關注更多的是利潤表現(xiàn)，而忽視了對于資金的科學管理。因為管理層的資金管理意識不夠，財務部門也很難落實資金管理的具體執(zhí)行工作。雖然利潤最大化是企業(yè)的經(jīng)營目標，但從企業(yè)的長期發(fā)展來看，資金管理比利潤管理更為重要，企業(yè)利潤可觀但因為資金斷鏈而倒閉的報道屢見不鮮，反觀一些短期虧損但資金充沛的企業(yè)卻能健康生存。

（二）缺乏有效的資金管理方法

生產(chǎn)型企業(yè)相對金融性企業(yè)來講，雖然不是純粹的資金運營管理，但生產(chǎn)型企業(yè)的整個運轉(zhuǎn)實質(zhì)，仍然還是一個“錢生錢”的過程，透過資金形成生產(chǎn)設備，將購進的原材料通過一定周期的生產(chǎn)過程加工成客戶所需要的產(chǎn)品并交付給客戶，最終收到客戶的回款又變成了資金。因此，資金的管理應該貫穿在生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，是一項系統(tǒng)工程，必須建立完善的資金管理體系，實現(xiàn)科學有效的管理。但生產(chǎn)型企業(yè)通常沒有配備專業(yè)的資金管理人才建立完善的資金管理體系，資金管理工作基本局限在日常的現(xiàn)金管理，如資金收付權限管理、銀行賬戶管理、現(xiàn)金盤點等，并沒有透過生產(chǎn)型企業(yè)運營的實質(zhì)，系統(tǒng)地對應每個環(huán)節(jié)運用合適的方法加強對資金的管控。

（三）未充分利用外部融資

因為中國融資環(huán)境相對不是很完善，生產(chǎn)型企業(yè)通常無法充分利用到外部的融資資金。很多生產(chǎn)型企業(yè)內(nèi)部也沒有配備專業(yè)的融資管理人才，企業(yè)平時并不注重銀行關系的培養(yǎng)并逐步加大與銀行的合作額度，通常是需要資金的時候才與銀行溝通融資需求，企業(yè)內(nèi)部對銀行的融資產(chǎn)品也不夠熟悉，無法有效的結(jié)合企業(yè)實際為企業(yè)獲得相應的銀行融資。很多生產(chǎn)型企業(yè)也不懂得借助股權融資，以及如何在不失去控制權的基礎上爭取外部資金。

（四）盲目擴大生產(chǎn)，過度投資

企業(yè)盲目投資導致資金斷鏈而倒閉的屢見不鮮。對于企業(yè)經(jīng)營來講，擴大經(jīng)營規(guī)模、持續(xù)加大生產(chǎn)投入并不一定是正確的決策。我國的企業(yè)家很多傾向于將企業(yè)做大，實現(xiàn)規(guī)模化生產(chǎn)，但通常并沒有做好充分的準備，沒有去考慮是否有足夠大的外部市場，也沒有去考慮企業(yè)內(nèi)部是否有足夠的管理能力與資金實力的支持等，盲目地開始擴大生產(chǎn)，導致企業(yè)資金鏈出現(xiàn)問題，甚至最后不得不接受倒閉的現(xiàn)實。

三、解決生產(chǎn)型企業(yè)資金管理問題的對策

為解決企業(yè)資金管理問題，生產(chǎn)型企業(yè)必須從上至下有高度的資金管理意識，運用科學的資金管理方法，建立完善的資金管理體系，充分利用外部融資，避免盲目投資等，相關解決對策分項說明如下。

（一）提高資金管理意識

生產(chǎn)型企業(yè)應配備專業(yè)的資金管理隊伍，并加強企業(yè)資金管理培訓，提高資金管理意識及對于資金的風險控制意識。首先，企業(yè)內(nèi)部必須明確資金管理的重要地位，從最高領導、業(yè)務與生產(chǎn)部門領導、其他各級管理負責人都必須充分認識到資金管理的意識。其次，財務部門必須有專業(yè)的資金管理人才，協(xié)助流程管理部門、各級領導管理層建立資金管理配套的流程制度。資金管理應從傳統(tǒng)的現(xiàn)金及銀行存款的管理延伸至整個企業(yè)運營價值鏈的管理，包括與企業(yè)息息相關的上下游資金管理等等。最后，企業(yè)風險管理必須包含對于資金管理的內(nèi)審控制，對于資金的安全性、有效利用率等進行內(nèi)部審計。

（二）建立完善的資金管理體系

企業(yè)必須建立完善的資金管理體系，包括事前的資金預算管理，經(jīng)營過程中的資金有效利用管理，事后對資金預算與實際使用情況進行的對比分析，為后續(xù)資金管理優(yōu)化提供反饋等。整個資金管理的過程，需要借助信息系統(tǒng)的建設，將企業(yè)的業(yè)務流與資金流緊密整合，并及時實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享。對于多組織的集團型生產(chǎn)型企業(yè)還需要財務共享中心的建設、銀企對接管理等實現(xiàn)集中資金管理。

首先，財務部門需建立資金預算管理體制，明確資金流入與流出部門的資金預算職責，由財務部門匯總編制三五年的資金規(guī)劃、年度資金預算、月度資金滾動預算，每周資金計劃，前兩項著重于長期的、整體的資金規(guī)劃，后兩項側(cè)重于資金的日常管理需要，以便及時籌措資金應對資金的短缺，或?qū)﹂e散資金進行短期投資管理。

其次，資金管理除了資金預算的日常執(zhí)行，可著重透過營業(yè)周期管理展開，從供應商物料的進倉時間控制、物料的存?zhèn)}時間控制，生產(chǎn)周期管理及固定資產(chǎn)的有效利用管理、在產(chǎn)品的生產(chǎn)過程及流轉(zhuǎn)管理、成品存?zhèn)}時間控制、出貨時間管理、應收賬款與客戶信用管理等分段展開，配套內(nèi)部風險控制，界定每一個環(huán)節(jié)的控制責任部門及責任人，最大限度地加快資產(chǎn)流轉(zhuǎn)，充分提升資金使用效率。

最后，對資金預算的執(zhí)行進行有效分析，并對營業(yè)周期管理的各環(huán)節(jié)負責人的管理結(jié)果進行績效管理，為后續(xù)資金管理提供改善反饋，持續(xù)優(yōu)化資金管理全過程。

（三）合理利用外部資金

提高企業(yè)融資能力，合理利用外部資金，也是企業(yè)資金管理的重要組成部分。企業(yè)可以通過合理利用債務融資、股權融資以及充分利用政府補貼三方面來展開工作。

首先，企業(yè)需在合理的資金負債率目標控制下，充分利用債務融資。企業(yè)需要配備有專業(yè)的資金管理人才，深入了解各類銀行的相關融資產(chǎn)品，結(jié)合企業(yè)的實際情況加強與銀行之間的合作。企業(yè)必須在資金寬裕的情況下建立與銀行之間的合作關系，并逐步加大與銀行的合作額度，如果等到資金短缺時再去與銀行溝通，獲得的融資額度相對更少且獲得資金所需的時間更長。外資銀行通常融資產(chǎn)品相對豐富且服務意識相對較強，企業(yè)可以搭配使用中外資銀行的各類融資產(chǎn)品。企業(yè)在與銀行的溝通過程中，也可以充分使用貿(mào)易類融資或供應鏈融資類的產(chǎn)品，減少直接現(xiàn)金提款類的融資，以充分提高抵押物的杠桿比例，爭取到更多的銀行額度并降低融資的資金成本。

其次，企業(yè)在保證股權稀釋不會影響公司控制權的情況下，合理利用股權融資。企業(yè)除了通過上市等取得公募股權融資之外，還可以取得私募股權融資。近年來，私募股權融資在中國逐步成熟，很多企業(yè)透過股權融資實現(xiàn)了企業(yè)做大做強的夢想。從種子期的天使投資，到創(chuàng)業(yè)早中期的風險投資，上市前的私募股權投資等都可以取得足夠的資金。企業(yè)需要配備專業(yè)的人才來協(xié)助企業(yè)取得股權融資的資金。

最后，企業(yè)也可以合理利用國家政策取得政府補貼。目前，中國正處在從最大的制造國轉(zhuǎn)變?yōu)楦哔|(zhì)量的制造國的轉(zhuǎn)型期，國家配套中國制造2025出臺了許多政策性文件，特別是在工業(yè)化與信息化融合方面，有大量補貼政策，生產(chǎn)型企業(yè)可以充分利用這些政策來支持企業(yè)的轉(zhuǎn)型。在擴大生產(chǎn)前，企業(yè)可以了解各地政府的招商引資優(yōu)惠政策，在一定的投資規(guī)模下，很多地方政府實行“一企一策”來確定相關的補貼政策。因此，生產(chǎn)型企業(yè)必須有相應的專職人員，透過整合資源，去充分的利用政府的相關政策來協(xié)助企業(yè)取得相應的資金。

（四）避免盲目投資

生產(chǎn)型企業(yè)在做出新的投資決策之前，必須要進行深入的市場調(diào)查，確保該項投資未來有相應的市場;必須有專業(yè)的財務人員組織相關部門進行全面的投資測算與評估論證，以評估未來可能的投資回報在企業(yè)期望的范圍之內(nèi)，同時評估新的資金投入是否在企業(yè)的風險承受范圍等;必須分析企業(yè)目前的人才儲備與管理能力是否能滿足未來擴大生產(chǎn)規(guī)模的需要?？傊?，一項新的投資必須是經(jīng)過充分的調(diào)查與可行性論證之后的決策，以避免盲目投資給企業(yè)帶來損失或造成企業(yè)可能倒閉的風險。

四、結(jié)語

總之，資金在企業(yè)的運營中舉足輕重，資金管理必須作為企業(yè)管理的核心工作。資金管理是一項專業(yè)性比較強的系統(tǒng)性工作，生產(chǎn)型企業(yè)必須配備專業(yè)的資金管理人才，與企業(yè)領導者與各級管理者一起參與到資金管理的工作中來，建立完善的資金管理體系，拓寬融資渠道，合理利用外部資金，以加強企業(yè)的資金管理工作，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供資金上的有力支持。

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作者簡介：

鄒鳳余，新永勝科技（深圳）有限公司。