朱翱南

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制? 財務(wù)風險管理? 運用研究

一、概述

內(nèi)部控制的含義是企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營發(fā)展目標，保護資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠。確保企業(yè)經(jīng)營方針得到貫徹執(zhí)行，保證所有經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性而在企業(yè)內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手段的總稱。有效的內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟收益水平。

財務(wù)風險管理是指企業(yè)對理財過程中存在的各種風險進行識別、度量和風險評價，并且適時采取有效的措施進行防范和控制，以保護企業(yè)經(jīng)營活動得以安全正常進行，保護企業(yè)經(jīng)濟利益不受損失的管理過程。一般來說，企業(yè)經(jīng)營過程中比較常見的財務(wù)風險有以下幾種大類型：籌資風險、投資風險、經(jīng)營風險、存貨管理風險、流動性風險。為了有效的避免發(fā)生財務(wù)風險，企業(yè)必須要在財務(wù)風險管理工作中實施有效的內(nèi)部控制手段，防范財務(wù)風險，提高財務(wù)管理水平，有利于保證企業(yè)經(jīng)營目標順利實現(xiàn)。

二、內(nèi)部控制在財務(wù)風險管理中應(yīng)用現(xiàn)狀

（一）內(nèi)部控制體系仍然不夠完善

企業(yè)財務(wù)風險管理水平不高的一個主要原因是內(nèi)部控制體系還不夠完善，內(nèi)部控制制度在財務(wù)工作中的實施沒有起到充分的控制作用，不完善的制度設(shè)計留下的一些漏洞給企業(yè)財務(wù)風險的發(fā)生制造了機會。很多企業(yè)的內(nèi)部控制體系都存在不少缺陷。主要表現(xiàn)為內(nèi)部控制環(huán)境相對薄弱、內(nèi)部監(jiān)督與評價機制不夠完善、信息與溝通機制不健全、風險評估工作效果不佳、控制活動有待加強的實際情況。由于內(nèi)部控制體系不完善，內(nèi)部控制在財務(wù)風險管理中能夠發(fā)揮的作用有限，導致企業(yè)的財務(wù)風險防范與應(yīng)對能力遲遲提升不上來，在復雜多變的經(jīng)濟、社會、政策環(huán)境下，企業(yè)因發(fā)生財務(wù)風險最終淪落到破產(chǎn)的概率大大增加。

（二）財務(wù)人員風險控制意識普遍不高

企業(yè)所有的資金活動都離不開財務(wù)人員的參與，財務(wù)人員是否具備較高的風險意識在很大程度上影響到企業(yè)經(jīng)營活動中發(fā)生財務(wù)風險的概率。目前大部分企業(yè)的財務(wù)人員風險意識水平整體不高，風險控制力度不夠，在財務(wù)業(yè)務(wù)流程中的每一個關(guān)鍵的風險控制點做好風險防范工作的能力達不到要求，以至于不能較快發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風險，并且采取措施應(yīng)對風險，結(jié)果在企業(yè)主要的籌資活動、投資活動以及生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生財務(wù)風險，給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的流失，最嚴重的還導致企業(yè)發(fā)生資金鏈斷裂的流動性風險問題，若企業(yè)實力不夠強大，不能挺過難關(guān)，就很大概率會面臨破產(chǎn)的結(jié)局。

（三）風險評估工作不到位

大部分企業(yè)內(nèi)部控制的風險評估工作都達不到預(yù)期效果，在財務(wù)風險管理方面，部分企業(yè)的風險評價體系設(shè)計不夠科學、不夠全面。比如，有的企業(yè)的風險評價指標比較少，部分評價指標額與企業(yè)實際能力不相符合，指標設(shè)置不夠科學合理。由于評價數(shù)據(jù)完全依靠財務(wù)報表，若財務(wù)報表數(shù)據(jù)失真，則會導致對財務(wù)各種風險評估出現(xiàn)偏差的情況，以至于不能真實評估企業(yè)的償債能力、盈利能力等，非常不利于及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風險，不利于財務(wù)風險防范工作。在后面的經(jīng)營活動中，決策者出現(xiàn)決策失誤的概率會大大增加，嚴重的可能給企業(yè)帶來巨大的財務(wù)風險和可能引發(fā)持續(xù)經(jīng)營風險。

三、解決財務(wù)風險管理中內(nèi)控問題的建議

（一）加快完善內(nèi)部控制體系建設(shè)

建立健全有效的內(nèi)部控制體系是企業(yè)做好財務(wù)風險管理的重要基礎(chǔ)條件。企業(yè)領(lǐng)導必須認識到內(nèi)部控制在財務(wù)風險管理中的重要意義，只有企業(yè)高層足夠重視內(nèi)部控制，定好基調(diào)，才能讓全體員工理解和配合內(nèi)部控制執(zhí)行。首先要從企業(yè)目前內(nèi)部控制體系存在的缺陷和不足出發(fā)，查漏補缺，建設(shè)好內(nèi)部控制基礎(chǔ)環(huán)境;完善內(nèi)部控制監(jiān)督與評價機制，加強內(nèi)部監(jiān)督力度;健全優(yōu)化信息與溝通機制，實現(xiàn)財務(wù)信息數(shù)據(jù)的實時共享，提高風險信息的收集能力;提高風險評估工作效果;加強控制活動，必須嚴格遵守不相容職務(wù)分離控制制度，嚴格執(zhí)行授權(quán)審批制度，完善績效考核體系等。完善相應(yīng)的內(nèi)部控制體系可以在很大程度上提升財務(wù)風險管理水平。

（二）提高財務(wù)人員的風險意識

企業(yè)除了重視提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)以外，還要重視風險意識的培養(yǎng)。要求每一位財務(wù)人員在財務(wù)工作中時刻記得做好風險防范，對有可能發(fā)生財務(wù)風險的每一個環(huán)節(jié)加強控制，做好每一個關(guān)鍵控制點的風險識別與防范工作。財務(wù)人員要積極配合內(nèi)部控制措施，嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制，規(guī)范處理資金運用的每一項業(yè)務(wù)，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實可靠，不弄虛作假，編制可靠的財務(wù)報告，為企業(yè)決策者提供有效的財務(wù)信息支持，提高經(jīng)營決策正確率，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標。

（三）切實提高風險評估水平

企業(yè)需要加強風險管理和控制，加強風險識別、分析與評價，切實提高風險評估工作水平。首先要完善風險評價指標體系，根據(jù)企業(yè)實際情況設(shè)置科學合理的指標，要細化風險評估工作流程，風險評估人員要加強責任意識，不能使風險評估工作流于形式，對待每一個財務(wù)數(shù)據(jù)不能粗心大意，選擇最合適的評估方法，評估企業(yè)，確保對每一項籌資、投資活動的風險評估工作都能夠做到位，保證資金安全，保證企業(yè)資金利用效率，避免出現(xiàn)財務(wù)危機。

四、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)要提高財務(wù)風險管理水平，必須加強內(nèi)部控制，及時解決內(nèi)部控制缺陷，完善內(nèi)部控制體系，保證內(nèi)部控制得到高效執(zhí)行。同時要提高風險意識和風險防范能力，實現(xiàn)風險管理和內(nèi)部控制的有機結(jié)合，最大化地規(guī)避財務(wù)風險，避免經(jīng)營危機，保證企業(yè)得以順利實現(xiàn)經(jīng)營發(fā)展目標。

參考文獻

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