摘要：資金貫穿于企業(yè)所有業(yè)務(wù)活動的始終，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。資金流是企業(yè)的命脈，企業(yè)中資金的安全和資金的科學(xué)合理運(yùn)用，關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展，保證資金的安全才能確保企業(yè)的安全，提升資金高效運(yùn)營企業(yè)才可能進(jìn)一步的發(fā)展。所以企業(yè)中的資金管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容。企業(yè)要在市場經(jīng)濟(jì)中求得穩(wěn)定發(fā)展，只有牢牢抓住資金管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，以達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)。本文從資金管理的重要作用入手，分析企業(yè)資金管理中存在的問題，并提出加強(qiáng)企業(yè)資金管理的建議。

關(guān)鍵詞：資金管理;企業(yè)管理;資金安全

中圖分類號：F275?1??文獻(xiàn)識別碼：A??文章編號：

2096-3157（2020）01-0035-02

一、企業(yè)資金管理的作用

1?確保企業(yè)在運(yùn)營過程中資金的安全，預(yù)防企業(yè)風(fēng)險的發(fā)生

安全，在所有領(lǐng)域里都是生存的必要條件，而企業(yè)的生存和發(fā)展必須依賴企業(yè)資金的安全使用，資金不安全，企業(yè)就無法生存。因此，制定健全的資金管理制度，并嚴(yán)格執(zhí)行，確保資金的安全有效使用，預(yù)防企業(yè)風(fēng)險的發(fā)生。

2?優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，降低資金成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化

企業(yè)進(jìn)行籌融資活動時，根據(jù)企業(yè)的銷售增長速度，結(jié)合企業(yè)原有的資金水平，預(yù)測企業(yè)籌融資需要量，再結(jié)合資本市場，以最低的資本成本和可控的財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行資本配置，現(xiàn)實(shí)成本最低而企業(yè)價值最大的最佳資本結(jié)構(gòu)，避免無效融資和資金成本的加大，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

3?加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金的使用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金增值最大化

企業(yè)在經(jīng)營過程中，加快存貨、應(yīng)收賬款等資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，減少不良資產(chǎn)的產(chǎn)生，合理利用閑置資產(chǎn)，減少資源的浪費(fèi)，加快資金的增值速度，從而實(shí)現(xiàn)資金增值最大化。

二、企業(yè)資金管理中存在的問題

資金管理是企業(yè)對資金有計(jì)劃地進(jìn)行籌集和使用的控制過程，是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。企業(yè)資金的安全就是企業(yè)的安全，為了維持企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)必須加強(qiáng)資金的管理，確保企業(yè)的持續(xù)發(fā)展?，F(xiàn)階段企業(yè)在資金管理方面存在諸多的問題：

1?資金管理內(nèi)部控制制度不健全、資金籌集和使用的審批制度不規(guī)范

在很多企業(yè)的管理中，管理者缺乏風(fēng)險意識，企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)不重視內(nèi)部控制的建設(shè)，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動中，職責(zé)、權(quán)限不明確;申請、授權(quán)，決策，執(zhí)行等不相容崗位不分離，往往由一人處理業(yè)務(wù)的全過程，沒有授權(quán)審批、沒有監(jiān)督，即使有授權(quán)審批也只是流于形式。資金管理的控制制度不完善，導(dǎo)致管理無法可依無規(guī)可循，即使有建立文本控制制度，但制度不健全，存在漏洞，或者有健全的制度但制度得不到有效的實(shí)施，形同虛設(shè)，加之監(jiān)督不到位，致使企業(yè)資金不能發(fā)揮其最大效用，甚至危及資金乃至企業(yè)的安全。

2?資金管理散亂，管理薄弱，預(yù)算不嚴(yán)，造成資金使用效率低下，資金成本加大

企業(yè)在資金的籌集、使用、監(jiān)控等過程沒有科學(xué)的管理系統(tǒng)，導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)無法對資金從整體上進(jìn)行集中、全面的管控。

（1）投資決策方面存在問題。投資是企業(yè)通過使用資金為企業(yè)創(chuàng)造價值的過程。企業(yè)投資是一項(xiàng)龐大復(fù)雜的系統(tǒng)工程。很多企業(yè)在投資前，沒有對企業(yè)內(nèi)外環(huán)境和項(xiàng)目本身進(jìn)行充分調(diào)研和分析，沒有經(jīng)過可行性論證后再選擇合適的時機(jī)進(jìn)行投資，導(dǎo)致企業(yè)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，降低資金的使用效率甚至導(dǎo)致投資失敗資金鏈斷裂，危及企業(yè)的生存。

（2）籌資決策方面存在問題。很多企業(yè)在融資決策前，沒有對市場進(jìn)行充分的調(diào)研，沒有對融資需要量進(jìn)行可靠的預(yù)測，沒有對企業(yè)本身最佳資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)論證等，同時還忽略資金的時間價值，盲目融資，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，加大資金成本，或債務(wù)過高導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險的加大甚至引發(fā)債務(wù)危機(jī)。

（3）資金預(yù)算管理存在問題。資金預(yù)算管理，是指企業(yè)通過對未來一定時期內(nèi)的經(jīng)營活動中所涉及的資金進(jìn)行全面的預(yù)測和籌劃，科學(xué)、合理調(diào)配和使用企業(yè)各項(xiàng)資金，并在執(zhí)行過程中進(jìn)行監(jiān)督和分析，確保資金高效使用的過程。但是，很多企業(yè)在經(jīng)營過程中，常常忽視資金預(yù)算，不實(shí)施資金預(yù)算管理或者對預(yù)算管理執(zhí)行不嚴(yán)。很多企業(yè)管理者，不清楚預(yù)算為何物，致使企業(yè)對未來的發(fā)展規(guī)劃沒有明確的目標(biāo)，決策的制定也因此失去方向，缺乏標(biāo)準(zhǔn)，疏于協(xié)調(diào)。或者有預(yù)算編制，但編制的預(yù)算與現(xiàn)實(shí)經(jīng)營脫節(jié)，管理者不根據(jù)預(yù)算來監(jiān)控企業(yè)的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和經(jīng)營狀況。資金預(yù)算流于形式，致使企業(yè)盲目經(jīng)營，成本不斷加大，而經(jīng)營目標(biāo)總是相去甚遠(yuǎn)。

（4）經(jīng)營過程管控方面存在問題。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，合理的使用資金，有效發(fā)揮資金的最大功效是企業(yè)資金管理的主要內(nèi)容。而很多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金調(diào)度不合理、營運(yùn)不暢，導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境或資金冗余。資金活動管控不嚴(yán)，導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐，危及資金的安全，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

3?會計(jì)信息失真嚴(yán)重

現(xiàn)階段我國很多中小企業(yè)公司的一把手一手遮天，控制著整個企業(yè)的資金流，沒有制衡，沒有監(jiān)控，為所欲為，資金管理意識淡薄。會計(jì)信息的記錄與真實(shí)的資金使用嚴(yán)重不符，也就是說會計(jì)的記錄信息是虛假的不真實(shí)的，對資金的系統(tǒng)管理根本無從談起。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理對策的幾點(diǎn)建議

企業(yè)的資金管理不僅僅是對企業(yè)中的現(xiàn)金流進(jìn)行管理，還應(yīng)包括對企業(yè)流動資產(chǎn)、流動負(fù)債的管理，賬戶管理，企業(yè)的各項(xiàng)交易管理，投資、融資的管理和風(fēng)險管理等。節(jié)約資金，提高資金的使用效率，保證企業(yè)在生產(chǎn)過程中資金量的充足，確保生產(chǎn)經(jīng)營的持續(xù)進(jìn)行，是企業(yè)資金管理的目標(biāo)。為了更高效地管理好企業(yè)資金，提出以下幾點(diǎn)建議：

1?建立健全資金管理的內(nèi)部控制制度

必須提高企業(yè)管理者對風(fēng)險管理的意識，建立完善的內(nèi)部控制制度并有效地貫徹實(shí)施，才能確保資金的安全和完整，預(yù)防企業(yè)在在資金管理中出現(xiàn)的貪污受賄、假公濟(jì)私等現(xiàn)象的發(fā)生，提高資金的使用效率，為企業(yè)創(chuàng)造價值提供切實(shí)的基礎(chǔ)。在建立資金管理內(nèi)控制度的過程，要特別注重企業(yè)投融資決策制度的完善，畢竟投融資的成敗關(guān)乎企業(yè)的前途、命運(yùn)和存亡。

2?注重企業(yè)文化的培養(yǎng)，提高員工的職業(yè)素養(yǎng)，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力和競爭力

現(xiàn)階段，企業(yè)管理需要特別注重企業(yè)文化的培養(yǎng)，良好的企業(yè)文化對企業(yè)資金管理尤其重要，一個企業(yè)如果沒有良好企業(yè)文化氛圍，在資金管理方面總是會出問題。企業(yè)的價值是由人來創(chuàng)造的，要想激發(fā)人為企業(yè)創(chuàng)造最大的價值，必須先以人為本，尊重人的情感，在企業(yè)中制造出一種團(tuán)結(jié)友愛、互相關(guān)心、互相支持、相互信任的和睦氛圍，培養(yǎng)員工的團(tuán)隊(duì)意識和共同的價值觀，進(jìn)而形成員工和企業(yè)共同的戰(zhàn)略目標(biāo)和理想。員工把企業(yè)看成是一個命運(yùn)的共同體，就會努力工作，為企業(yè)創(chuàng)造出最的大價值，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、增強(qiáng)企業(yè)的競爭力。

3?加強(qiáng)資金使用的控制管理，縮短存貨、應(yīng)收賬款等非現(xiàn)金資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險

首先，加強(qiáng)投融資決策的管理。企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，對投融資決策的控制，是企業(yè)資金管理的重點(diǎn)，投融資的成敗決定企業(yè)經(jīng)營的成敗。必須嚴(yán)格資金使用審批制度的規(guī)范執(zhí)行，強(qiáng)化資金使用過程的監(jiān)控，確保資金的安全和高效使用。企業(yè)進(jìn)行投融資決策前，必須經(jīng)過詳盡的調(diào)研，必要的可行性論證，由集體決策，嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的責(zé)任追究制度，預(yù)防投融資的失敗、以免造成不可挽回的損失。其次，加強(qiáng)資金的全面預(yù)算管理，建立和完善資金預(yù)算管理制度，嚴(yán)格按照制度實(shí)施管理。構(gòu)建科學(xué)的預(yù)測體系，科學(xué)預(yù)算。通過市場部門或銷售部門對市場變化的把握信息，在產(chǎn)品售價和必要費(fèi)用支出等預(yù)算指導(dǎo)下，及時與企業(yè)技術(shù)設(shè)計(jì)部、生產(chǎn)部等各部門溝通，改進(jìn)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)和制造，控制成本，增強(qiáng)產(chǎn)品的市場競爭力，減少產(chǎn)品的市場風(fēng)險加強(qiáng)現(xiàn)企業(yè)金流量的分析預(yù)測，嚴(yán)格監(jiān)控各種資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，保證企業(yè)有充足的現(xiàn)金支付能力和償債能力;及時獲取資金的各種信息，采取相應(yīng)措施，防范風(fēng)險，提高資金的使用效益，確保資金以最佳的狀態(tài)有序流動。

再次，加強(qiáng)經(jīng)營過程中應(yīng)收、預(yù)付賬款及存貨的管理加快應(yīng)收賬款和存貨的周轉(zhuǎn)速度，增強(qiáng)它們的變現(xiàn)能力。企業(yè)應(yīng)以“現(xiàn)金為王”作為企業(yè)資金管理的主要方向。許多企業(yè)為了追求銷售業(yè)績，經(jīng)常采用賒銷方式銷售更多的產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)更多的利潤，而忽略了對應(yīng)收賬款的管理，造成資金使用效率低下。缺乏對賒銷現(xiàn)金流情況以及客戶信用狀況的管控，不及時催收貨款，容易出現(xiàn)貨款被拖欠從而造成有高銷售額、高利潤，但缺少現(xiàn)金的現(xiàn)象。對此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)賒銷和預(yù)付款采購的管控，制定相應(yīng)的應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款的控制制度。明確應(yīng)收、預(yù)付賬款管理責(zé)任制。財(cái)務(wù)部門應(yīng)與銷售部門、供應(yīng)部門協(xié)調(diào)合作，盡快收回資金。明確銷售人員對催收應(yīng)收賬款負(fù)主要責(zé)任，銷售人員在提供賒銷商品的同時，必須承擔(dān)回收貨款的主要責(zé)任，促使銷售人員謹(jǐn)慎提供賖銷服務(wù)，盡可能減少應(yīng)收賬款出現(xiàn)壞賬，及時回收貨款，減少風(fēng)險，從而提高企業(yè)資金的使用效率。同樣，以預(yù)付款方式的采購，采購人員必須負(fù)有敦促供應(yīng)商及時提供貨物、服務(wù)等的義務(wù)。

4?以先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)為手段，并以先進(jìn)的管理模式和方法對企業(yè)資金實(shí)行系統(tǒng)化管理，確保會計(jì)信息的真實(shí)完整

在當(dāng)今計(jì)算機(jī)信息技術(shù)高速發(fā)展的時代，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)結(jié)合財(cái)務(wù)管理軟件的先進(jìn)管理理念、管理模式和管理方法，對企業(yè)資金實(shí)行集中化管理和有效的監(jiān)控。另外，企業(yè)可以通過計(jì)算機(jī)和專門軟件采集人力資源、采購、生產(chǎn)、銷售等所有部門的業(yè)務(wù)流程數(shù)據(jù)信息，經(jīng)過整合加工后加以管理，使企業(yè)資金管理貫穿于企業(yè)所有業(yè)務(wù)活動的始終，同時對企業(yè)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行實(shí)時有效的監(jiān)控，發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，提高管理效率，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化企業(yè)管理。

四、結(jié)語

企業(yè)資金管理是企業(yè)管理的重要組成部分，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)揮至關(guān)重要的作用。完善內(nèi)部控制制度，建立獨(dú)特的企業(yè)文化，提高企業(yè)的凝聚力和創(chuàng)造力，注重企業(yè)現(xiàn)金流的管理，利用計(jì)算機(jī)現(xiàn)代化信息系統(tǒng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理，提高企業(yè)資金管理水平，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

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作者簡介：

謝群，供職于廣西地礦華地工貿(mào)集團(tuán)有限責(zé)任公司。