陳彥婷

近年來，實(shí)體經(jīng)濟(jì)受到猛烈沖擊，受內(nèi)需不足、投資機(jī)會(huì)減少等因素的影響，典當(dāng)行業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中正面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。典當(dāng)公司主要通過辦理抵押或質(zhì)押業(yè)務(wù)，收取利息獲取經(jīng)濟(jì)效益。受當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的影響，部分銀行或其他國(guó)有大中型企業(yè)都出現(xiàn)了很多不良資產(chǎn)，典當(dāng)行業(yè)的發(fā)展更是舉步維艱。由于典當(dāng)公司的客戶多為抵御風(fēng)險(xiǎn)能力較弱的中小企業(yè)，所以完善典當(dāng)公司的內(nèi)部控制體系，選擇優(yōu)質(zhì)的客戶為其提供典當(dāng)或質(zhì)押服務(wù)已勢(shì)在必行。

一、典當(dāng)公司內(nèi)部控制體系存在的問題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境不佳

典當(dāng)公司的內(nèi)部控制體系是以公司內(nèi)部的管理制度為依據(jù)構(gòu)建的，內(nèi)部控制管理人員通過各種監(jiān)管措施降低公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，而典當(dāng)公司在內(nèi)部控制體系建設(shè)中還存在很多的問題。例如，內(nèi)部控制環(huán)境不佳。內(nèi)部控制環(huán)境是典當(dāng)公司進(jìn)行內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，不僅影響著公司文化的發(fā)展，還可以約束公司員工的行為。如果內(nèi)部控制環(huán)境存在問題，可能導(dǎo)致內(nèi)部控制體系缺乏保障。就目前而言，大多數(shù)典當(dāng)公司的組織機(jī)構(gòu)和公司文化還存在很多缺陷，沒有形成完善的組織機(jī)構(gòu)，所以公司的內(nèi)部控制體系無法充分發(fā)揮作用，此外，一些典當(dāng)公司沒有營(yíng)造良好的文化氛圍，員工歸屬感不強(qiáng)，使公司的內(nèi)部控制管理受到阻礙。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制欠缺

風(fēng)險(xiǎn)管理是典當(dāng)公司構(gòu)建內(nèi)部控制體系的重要組成部分，健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制對(duì)降低典當(dāng)公司的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有深遠(yuǎn)影響。但目前很多典當(dāng)公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制還不夠健全，公司在經(jīng)營(yíng)過程中還存在很多問題。例如，不少典當(dāng)公司存在管理人員一人多崗的問題。一個(gè)人的思維方式對(duì)其行為規(guī)范影響巨大，一些管理人員缺乏相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)素養(yǎng)，導(dǎo)致內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，再加上一些管理人員的錯(cuò)誤認(rèn)知，可能導(dǎo)致錯(cuò)誤決策的作出。在公司經(jīng)營(yíng)的過程中，如果管理人員不作出科學(xué)的決策，僅憑經(jīng)驗(yàn)和自己的意愿辦理業(yè)務(wù)，再加上風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不夠健全，那么公司面臨風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候就不能采取有效的措施及時(shí)解決問題，從而影響公司的發(fā)展。

（三）數(shù)字化經(jīng)營(yíng)機(jī)制不健全

內(nèi)部控制工作主要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中存在的問題進(jìn)行分析，并采取相應(yīng)的解決辦法。但由于很多典當(dāng)公司的內(nèi)部控制手段不足，不能采取有效措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)，所以公司的當(dāng)票管理機(jī)制無法實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)共享，無法查詢到那些典當(dāng)記錄不好的客戶信用信息，使不良資產(chǎn)率提高。大多數(shù)典當(dāng)公司都依靠?jī)?nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，但又沒有較為完備的風(fēng)險(xiǎn)控制流程，再加上日常運(yùn)營(yíng)中鑒別手段不足，導(dǎo)致虛假的財(cái)務(wù)信息無法被及時(shí)發(fā)現(xiàn)。此外，由于辦理業(yè)務(wù)的客戶所屬行業(yè)不同，典當(dāng)公司對(duì)這些行業(yè)的規(guī)則了解不足，數(shù)字化經(jīng)營(yíng)機(jī)制不夠健全，無法短時(shí)間內(nèi)對(duì)客戶資料中存在的問題進(jìn)行辨別。對(duì)客戶資料的了解不足，可能導(dǎo)致貸款逾期。貸款以后，由于典當(dāng)公司信息系統(tǒng)利用的程度不高，不能對(duì)逾期貸款進(jìn)行提示，還可能導(dǎo)致錯(cuò)過訴訟時(shí)間，給公司造成較大的損失。

（四）信息溝通機(jī)制不健全

信息溝通機(jī)制是典當(dāng)公司進(jìn)行信息傳輸?shù)闹饕侄巍Ｐ畔贤ㄖ饕袃蓚€(gè)方面，一是外部溝通，即與主管部門和同行之間的溝通。但目前很多典當(dāng)公司都缺乏與主管部門的溝通，與主管部門的溝通大多依靠公關(guān)部門，導(dǎo)致信息不對(duì)等，解決方式與目標(biāo)發(fā)生偏差。二是與客戶的溝通，由于同行業(yè)之間沒有進(jìn)行有效的溝通，導(dǎo)致無法及時(shí)準(zhǔn)確掌握客戶的經(jīng)營(yíng)情況。

二、典當(dāng)公司加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)的措施

（一）樹立內(nèi)部控制思想，創(chuàng)新內(nèi)部控制環(huán)境

當(dāng)前，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)深入發(fā)展，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化、不斷發(fā)展。在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的新時(shí)期，典當(dāng)公司要走可持續(xù)發(fā)展道路，就要樹立內(nèi)部控制思想，創(chuàng)新投資內(nèi)部控制環(huán)境。在公司日常的運(yùn)營(yíng)過程中，管理人員要增強(qiáng)內(nèi)部控制管理意識(shí)，對(duì)相關(guān)的規(guī)章制度進(jìn)行深入了解，建立完善的公司內(nèi)部控制管理制度，優(yōu)化公司的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等組織管理機(jī)構(gòu)，發(fā)揮其應(yīng)有的作用。要實(shí)行分類辦理業(yè)務(wù)和限額辦理業(yè)務(wù)的模式，進(jìn)一步完善公司的貸審會(huì)議事規(guī)則。另外，公司還需注重公司文化，營(yíng)造出濃厚的文化氛圍。店面要根據(jù)月度計(jì)劃制定當(dāng)天計(jì)劃，努力宣傳、辦業(yè)務(wù)，將公司目前的訴求融入公司文化，形成內(nèi)部控制文化并宣傳公司文化。還要組織員工學(xué)習(xí)內(nèi)部文化，增強(qiáng)員工的內(nèi)部控制管理意識(shí)，增強(qiáng)員工的歸屬感，讓員工每天自覺完成業(yè)務(wù)，在經(jīng)營(yíng)會(huì)上積極提出自己的意見，從而創(chuàng)新內(nèi)部控制管理環(huán)境。

（二）健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，落實(shí)風(fēng)控概念

面對(duì)新形勢(shì)中的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，典當(dāng)公司應(yīng)該建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。在這個(gè)階段，典當(dāng)公司不要僅關(guān)注典當(dāng)物是否充足，還要考慮到其還貸能力，和發(fā)展前景較大的公司合作。要根據(jù)公司提供的相關(guān)資料，全面分析公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)，思考提前預(yù)防的策略及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的解決措施。通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，制定風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策。在公司經(jīng)營(yíng)的過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理人員要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤調(diào)查，分析相關(guān)信息，利用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)其采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作。此外，風(fēng)險(xiǎn)管理部門也要定期匯總報(bào)告，對(duì)公司目前存在的各種風(fēng)險(xiǎn)一一匯報(bào)，盡量掌握第一手資料。

（三）實(shí)行數(shù)字化經(jīng)營(yíng)模式

實(shí)行數(shù)字化經(jīng)營(yíng)模式可以在一定程度上提升典當(dāng)公司的內(nèi)部控制質(zhì)量，降低公司的不良資產(chǎn)率。引進(jìn)該模式以后，公司管理人員要合理規(guī)劃，將數(shù)字化責(zé)任落實(shí)到每一位員工頭上，并將數(shù)字化經(jīng)營(yíng)的優(yōu)勢(shì)告知所有管理職能人員，讓數(shù)字化模式成為全體員工的共同事業(yè)。在數(shù)字化經(jīng)營(yíng)過程中，要遵循以人為本的原則，將責(zé)任落實(shí)到崗，確保業(yè)務(wù)過程中存在的問題有跡可循。此外，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中存在的問題，可以利用信息系統(tǒng)更直觀地看到問題，解決問題，讓業(yè)務(wù)流程不斷優(yōu)化。實(shí)行數(shù)字化經(jīng)營(yíng)還能更好地掌握客戶的情況，公司可以與同行業(yè)的其他公司合作，建立典當(dāng)行業(yè)內(nèi)部失信客戶名單。共享失信客戶資料，可以最大限度地避免損失。向客戶貸款后，要將其資料錄入信息管理系統(tǒng)，讓系統(tǒng)在逾期前提醒，避免錯(cuò)過訴訟時(shí)效，造成不必要的損失。

（四）健全信息溝通機(jī)制

要解決典當(dāng)公司信息溝通方面存在的問題，必須健全信息溝通機(jī)制。在解決內(nèi)部溝通方面存在的問題時(shí)，可以通過信息系統(tǒng)，如一些辦公軟件及社交軟件進(jìn)行交流，加強(qiáng)部門之間的聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)信息共享，讓各部門了解自己想要的信息數(shù)據(jù)。要充分發(fā)揮辦公軟件的作用，運(yùn)用辦公軟件審批資料，規(guī)范審批流程。財(cái)務(wù)部門要實(shí)時(shí)更新貸款業(yè)務(wù)信息，方便業(yè)務(wù)部門查看，在一定程度上提高其工作效率。在外部溝通方面存在的問題，典當(dāng)公司應(yīng)該與客戶建立良好的溝通關(guān)系，這是典當(dāng)公司獲取經(jīng)濟(jì)效益的根本。客戶的開發(fā)到維護(hù)都離不開溝通，一個(gè)好的客戶對(duì)公司的發(fā)展產(chǎn)生的影響是不可估量的。因此，業(yè)務(wù)人員一定要認(rèn)真對(duì)待客戶，耐心解答，及時(shí)處理客戶的反饋意見。而在與主管部門、同行的溝通上，管理人員也要注意時(shí)刻保持信息的交流。

三、結(jié)語

典當(dāng)公司的內(nèi)部控制體系建設(shè)與其他行業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)存在一定的共同點(diǎn)，但典當(dāng)公司的特征也比較明顯，這是典當(dāng)公司的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與其他行業(yè)存在差異造成的。典當(dāng)行業(yè)面臨較高的風(fēng)險(xiǎn)，是一個(gè)專業(yè)性極強(qiáng)的行業(yè)。在新形勢(shì)下，典當(dāng)公司要持續(xù)健康地發(fā)展，就應(yīng)該結(jié)合自身的實(shí)際情況，健全內(nèi)部控制管理機(jī)制，降低風(fēng)險(xiǎn)。