蘇亞敏

摘要：科研經(jīng)費是醫(yī)院重要的資金來源，加強科研經(jīng)費管理、提升資金使用效益是推動醫(yī)院向內(nèi)涵式發(fā)展轉(zhuǎn)變的重要內(nèi)容。近年來國家陸續(xù)發(fā)布了一系列政策和意見為科研人員“松綁”。國家層面的充分放權(quán)，對醫(yī)院內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)及運行管理機制提出了更高要求。本文在科研經(jīng)費“放管服”的背景下，從實務(wù)的角度分析醫(yī)院科研經(jīng)費管理面臨的環(huán)境及存在的問題，基于“業(yè)財融合”，提出優(yōu)化的策略和建議。

關(guān)鍵詞：放管服;醫(yī)院;科研經(jīng)費;業(yè)財融合

引言

當前，世界經(jīng)濟增長普遍放緩，中國正處于百年大變局的關(guān)鍵時期。推動科技進步，提高核心競爭力，是我國經(jīng)濟高速發(fā)展的關(guān)鍵引擎。強大的基礎(chǔ)科學研究是建設(shè)世界科技強國的基石，我國在基礎(chǔ)研究的短板依然突出，投入不足、頂尖人才缺乏、結(jié)構(gòu)不合理等問題亟待緩解[1]。在科技體制改革，深化“放管服”的大背景下，醫(yī)院作為我國科研力量的重要組成部分，如何提高科研項目的管理水平，提升資金使用效益，是當前的重要課題。

一、醫(yī)院完善科研經(jīng)費內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的必要性

（一）新形勢新的管理要求

近年來國家持續(xù)深化科技體制改革，發(fā)布了一系列政策和意見為科研人員“松綁”。2019年7月科技部等6部門印發(fā)《<關(guān)于擴大高校和科研院所科研相關(guān)自主權(quán)的若干意見>的通知》（國科發(fā)政〔2019〕260號），進一步擴大科研領(lǐng)域自主權(quán)，激活科研創(chuàng)新活力，提升創(chuàng)新績效。戰(zhàn)略層面的充分放權(quán)，需要微觀管理能夠有效承接。在此背景下，單位科研經(jīng)費管理模式向監(jiān)督管理、規(guī)范服務(wù)轉(zhuǎn)變，單位層面內(nèi)控風險增加[2]。醫(yī)院作為治理主體之一，要充分利用國家賦予的職權(quán)，積極承擔科研任務(wù)，完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，優(yōu)化管理機制，有效服務(wù)國家目標，實現(xiàn)自身可持續(xù)發(fā)展。

（二）醫(yī)院管理水平與國家重視程度不匹配

我國自提出科技強國戰(zhàn)略以來，不斷加大對科研經(jīng)費的投入。國家統(tǒng)計局數(shù)據(jù)顯示，2015—2019年期間我國研究與試驗發(fā)展（R&D）經(jīng)費投入金額持續(xù)增長（由2015年14016.4億元上升到2019年21799.2億元），增長率也呈波動上升趨勢。其中高校作為基礎(chǔ)研究的中堅力量，增幅最大，2019年漲幅達到了23.2%，較2015年增長了近80%。國家在科技經(jīng)費投入力度上是持續(xù)加大的。相比國家的高度重視以及整體良好的外部態(tài)勢，科研院校尤其是醫(yī)院，對科研經(jīng)費的管理水平并不到位。制度僵化、流程繁雜，在經(jīng)費管理、項目管理、對科研人員的激勵保障方面，有待完善。

二、醫(yī)院科研經(jīng)費面臨的環(huán)境及管理現(xiàn)狀

各項“放管服”政策的出臺旨在激發(fā)科研人員創(chuàng)新活力，營造良好的制度環(huán)境，強調(diào)“管理”與“放權(quán)”相結(jié)合。但在具體操作層面，各醫(yī)院內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)與政策執(zhí)行力度仍不同程度存在問題，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

（一）政策落實難到位，科研自主難度大

“放管服”改革持續(xù)深化，強調(diào)事后監(jiān)管、弱化事前事中監(jiān)管，最大限度減少對科研單位內(nèi)部事務(wù)的過程管理和直接干預(yù)，以結(jié)果和實績?yōu)閷?dǎo)向。管控職能下放，內(nèi)部控制風險后移，科研單位管理壓力劇增。在容錯糾錯機制未落實的前提下，容易造成科研管理部門的避責和不作為傾向。讓“松綁”政策在執(zhí)行的過程中大打折扣。尤其在強化項目承擔單位法人責任的前提下，財務(wù)驗收環(huán)節(jié)實行的一票否決制度，又讓科研人員陷入了拿錢容易花錢難的困境。

（二）項目多頭管理，缺乏整體性

科研項目管理主要分為項目管理和經(jīng)費管理[3]，科研部門管理項目的申報、立項、支出審核、結(jié)題、成果管理等，財務(wù)部門則負責科研經(jīng)費的入賬、核算報銷等，其他職能部門如設(shè)備、藥劑、信息等職能部門按職責范圍進行協(xié)同管理?？此品止ぁ懊鞔_”，實則整體性被割裂。資源不共享，容易產(chǎn)生管理真空風險。

以Z醫(yī)院為例，該院是一家大型綜合性醫(yī)院?？蒲许椖咳粘９芾戆凑招再|(zhì)由科研科、項目管理辦公室等多部門分別負責，項目管理縱深參差不齊。項目量大的管理科室，有相對完善的制度體系以及配套的信息系統(tǒng)，對科研項目從立項到結(jié)題，可以一定程度上做到全流程閉環(huán)管理。而其他科室，則既未納入統(tǒng)一的信息系統(tǒng)，也缺乏有效制度保障，醫(yī)院在科研項目管理整體性上是缺失的。

（三）業(yè)財不融合，信息孤島未打通

醫(yī)院科研經(jīng)費項目管理與經(jīng)費管理隔離，項目管理部門與財務(wù)管理部門之間信息系統(tǒng)未聯(lián)通，管理碎片化，數(shù)據(jù)標準不一致、信息共享程度低，溝通機制不順暢，跨部門業(yè)務(wù)效率低下，影響資金使用效率?？蒲袠I(yè)務(wù)活動與財務(wù)管理不能實現(xiàn)內(nèi)在聯(lián)動，科研數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)不能有效整合，影響資源融合、信息共享利用的實現(xiàn)?？蒲腥藛T浪費大量時間在跨部門業(yè)務(wù)辦理上，影響研究進度，并未真正做到為科研人員減負[4]。

（四）科研經(jīng)費復(fù)合型管理人才缺乏

近年來，為推動解決科研人員“報銷繁”問題，國務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績效若干措施的通知》（國發(fā)〔2018〕25號）、科技部、財政部、教育部、中科院聯(lián)合發(fā)布了《貫徹落實習近平總書記在兩院院士大會上重要講話精神開展減輕科研人員負擔專項行動方案》（國科發(fā)政〔2018〕295號），提出要將科研人員從經(jīng)費報銷中解放出來。但是在制度方面，重視程度不夠、宣傳不到位，政策落實“形式重于實質(zhì)”[5]?？蒲胸攧?wù)助理職責不明，財務(wù)專業(yè)性有待提高。

以Z醫(yī)院為例，截至目前，在冊的科研助手人數(shù)不過百，一方面，科研助手并非專業(yè)科研財務(wù)助理，缺乏財務(wù)背景，只是在日?？蒲泄ぷ髦鄥f(xié)助辦理經(jīng)費報銷事務(wù)。另一方面，科研助手作為臨聘人員，流動性大，且無職業(yè)晉升通道，缺乏有效的考核和激勵機制。最后，科研助手更多地參與經(jīng)費報銷和財務(wù)驗收環(huán)節(jié)，在項目申報、預(yù)算編制環(huán)節(jié)參與程度相對較低[6]，不能對科研經(jīng)費進行專業(yè)化的全流程項目管理。

三、“業(yè)財融合”對科研經(jīng)費管理的重要性

（一）“業(yè)財融合”能不斷完善單位內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

“業(yè)財融合”有利于捋順醫(yī)院內(nèi)部科研管理所涉各部門的職能定位和權(quán)責邊界，優(yōu)化機構(gòu)的設(shè)置，建立定位清晰、劃分合理的管理格局，提高內(nèi)部運行效率。形成常態(tài)化的運行機制，清晰的業(yè)務(wù)流和資金流。從項目管理到經(jīng)費管理，從項目期內(nèi)的內(nèi)循環(huán)管理到項目結(jié)題后的跟蹤管理，形成一套能夠有效承接國家充分放權(quán)的治理結(jié)構(gòu)與管理制度體系。

（二）“業(yè)財融合”能夠持續(xù)防范科研管理內(nèi)控風險

“放管服”背景下要求精簡、效能，下放權(quán)限。科研承擔單位自主性增強，單位內(nèi)部內(nèi)控風險點發(fā)生變化，對單位內(nèi)部制度建設(shè)、關(guān)鍵崗位設(shè)置等都有新的要求。“業(yè)財融合”，作為一種新的管理機制，強調(diào)財務(wù)與業(yè)務(wù)的深度融合，業(yè)財互相作用、互相促進，能夠更好地識別風險點，為科研項目和經(jīng)費管理明確方向，推動內(nèi)控機制建設(shè)，防范內(nèi)部風險。

（三）“業(yè)財融合”能有效提高科研項目資金的獲取能力

“業(yè)財融合”是指財務(wù)管理和業(yè)務(wù)活動的深度聯(lián)動，財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的有效整合，協(xié)同支持決策，強化風險防控[7]。充分發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，通過部門間的深度聯(lián)動，打破信息壁壘。聚焦關(guān)鍵價值領(lǐng)域，更快定位戰(zhàn)略優(yōu)勢，為項目標的選擇、項目預(yù)算的編制，提供有效依據(jù)。為醫(yī)院制定中長期科研目標及規(guī)劃，實施方案的改進與完善提供保障。

（四）“業(yè)財融合”有利于更好的科研項目事中控制

科研業(yè)務(wù)活動是科研管理“業(yè)財融合”的起點，有其自身的運行規(guī)律。財務(wù)管理貫穿業(yè)務(wù)流程的全過程，在項目執(zhí)行期，財務(wù)通過對業(yè)務(wù)的滲透，有利于對經(jīng)費支出的合理性進行把控，對項目執(zhí)行的合規(guī)性進行規(guī)范，對不符合要求的業(yè)務(wù)進行修正和敦促改正，對不合理的項目進行及時制止，降低沉沒成本。

（五）“業(yè)財融合”順應(yīng)新形勢下新的管理要求

科研管理由過程控制向結(jié)果導(dǎo)向轉(zhuǎn)變，要求強化科研項目預(yù)算績效管理，實行中長期績效管理和評價考核?；凇皹I(yè)財融合”的績效評價指標設(shè)計，更具有參照性、針對性和可操作性，有利于更合理績效分類評價。達到績效評價和內(nèi)部控制雙重目標，讓科研管理趨于規(guī)范化和高效能。

四、醫(yī)院科研經(jīng)費管理優(yōu)化策略

醫(yī)院科研經(jīng)費管理面臨諸多問題和挑戰(zhàn)，轉(zhuǎn)型迫在眉睫，有必要在中央有關(guān)政策指導(dǎo)下，有步驟、有重點的進行優(yōu)化和完善，逐步實現(xiàn)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)以及運行機制的升級改造。

（一）基于“業(yè)財融合”的一體化信息平臺建設(shè)

科研管理涉及多部門共同參與協(xié)同管理，通過一體化平臺的建設(shè)，將各環(huán)節(jié)的人、財、物通過流程有機結(jié)合，形成統(tǒng)一的管理體系。以創(chuàng)新績效為中心，以精簡和效能為導(dǎo)向，綜合運用系統(tǒng)思維優(yōu)化平臺建設(shè)，實現(xiàn)科研管理科學化、規(guī)范化和智能化。以信息平臺為載體，通過信息集成和數(shù)據(jù)收集，讓業(yè)務(wù)資源流出業(yè)務(wù)單元，讓財務(wù)流、數(shù)據(jù)流融入業(yè)務(wù)流程，在整個項目的全生命周期形成閉環(huán)管理。將項目管理和財務(wù)管理涉及的風險控制點嵌入相關(guān)的流程節(jié)點，以預(yù)算控制和業(yè)務(wù)流程管理為核心，以績效管理為工具，對科研項目管理的各環(huán)節(jié)進行設(shè)計、組織、實施、控制，實現(xiàn)對整個項目人、財、物等核心資源的科學配置和有效使用。

（二）基于“業(yè)財融合”的科研管理體系構(gòu)建

1.完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

醫(yī)院應(yīng)當成立科研管理委員會，在醫(yī)院黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，負責建立醫(yī)院科研管理組織框架體系和各項規(guī)章制度，制定醫(yī)院科研管理年度工作目標和計劃，審議醫(yī)院科研管理績效評價報告，對管理工作提出意見和改進措施。明確科研項目主管部門，或者確定牽頭負責部門，在醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)下開展科研管理工作。主要包括：制定科研管理制度、計劃、績效評價報告等;提出完善流程、優(yōu)化資源配置等管理建議;組織各項措施的落實;開展科研項目績效評價，撰寫分析報告等。

2.建立高效運行機制

醫(yī)院內(nèi)部應(yīng)當建立分工負責、協(xié)同落實、分析評價、溝通反饋的科研管理運行機制。一是明確業(yè)務(wù)類別、各部門工作職責和具體分工，細化落實機制，分解管理目標和任務(wù)，確保各項任務(wù)協(xié)同有效落實。二是對項目實施期實行“里程碑”式管理，通過抽查、第三方績效評估等方式動態(tài)掌握和評價項目進展和階段成效。三是構(gòu)建反饋機制，將管理效果和績效評價結(jié)果在內(nèi)部各層面進行溝通反饋，實現(xiàn)橫縱雙向協(xié)作，多主體協(xié)同發(fā)展。

（三）基于“業(yè)財融合”的復(fù)合型人才隊伍建設(shè)

1.培養(yǎng)科研經(jīng)費管理專門人才

高度重視國家關(guān)于科研人員減負的相關(guān)政策，將科研經(jīng)費管理專門人才配置提上日程?；凇皹I(yè)財融合”的視角，即要培養(yǎng)具有跨學科專業(yè)背景的復(fù)合型人才，具備科研和財務(wù)雙重專業(yè)知識，掌握財經(jīng)紀律和科研經(jīng)費管理規(guī)定，能高度融合科研業(yè)務(wù)和財務(wù)管理要求。為項目組在經(jīng)費預(yù)算編制、經(jīng)費報銷及項目結(jié)題階段，提供專業(yè)的指導(dǎo)和建議。

2.常態(tài)化開展跨部門聯(lián)合學習和培訓(xùn)

定期開展財務(wù)知識和科研專業(yè)的學習和培訓(xùn)，將“業(yè)財融合”的理念深入到科研管理部門、財務(wù)部門及項目組成員間，建立三方互動溝通渠道，引導(dǎo)科研管理向?qū)I(yè)化、服務(wù)型轉(zhuǎn)變。

（四）基于“業(yè)財融合”的科研項目績效評價體系建立

重視科研項目事后環(huán)節(jié)的管理，分析項目實施情況以及資金使用情況[8]。科研項目績效評價包括兩個維度，一個是對科研管理部門的績效評價，一個是對科研項目的績效評價。

1.強化科研項目績效管理

設(shè)立中長期發(fā)展目標和規(guī)劃，明確績效目標。將科研專項績效考核內(nèi)容與內(nèi)部控制評價內(nèi)容相結(jié)合，突出創(chuàng)新導(dǎo)向、實績導(dǎo)向，評價結(jié)果與科室的科研投入、個人的考評獎勵、績效工資總量核定等密切相關(guān)，建立監(jiān)督問責機制，健全科研管理績效評價。

2.建立綜合績效考核指標體系

一方面要評價醫(yī)院總體科研管理水平，一方面要評價每個科研項目的實施績效，根據(jù)性質(zhì)的不同，分類建立指標庫和評價體系，多維度進行考核。比如科研管理績效評價，以醫(yī)院整體的科研管理水平為考評對象，可以分別設(shè)置管理、產(chǎn)出、效益三個一級指標，再在每個一級指標下分別設(shè)定二、三級指標，不同的單位可以根據(jù)實際需要調(diào)整?？傮w原則是指標的設(shè)置能夠用來測量醫(yī)院初始確定的中長期規(guī)劃和績效目標。

3.重視績效評價結(jié)果的反饋和應(yīng)用

績效考評結(jié)果的反饋和應(yīng)用可以觸發(fā)新的發(fā)展驅(qū)動力，是科研管理內(nèi)循環(huán)的動力源泉。醫(yī)院要重視科研項目的事后管理，將績效考評結(jié)果作為下一輪項目支持、科研人員業(yè)績考核的關(guān)鍵因素?？梢詫⒖蒲许椖康膶嵤┛冃Ъ{入醫(yī)院的整體績效考評體系，形成雙向聯(lián)動的外循環(huán)。

結(jié)語

時代賦予醫(yī)院更高的使命，新形勢、新環(huán)境既是機遇也是挑戰(zhàn)，以業(yè)財融合為基石，全方位、多角度對醫(yī)院的科研管理進行升級改造，整合優(yōu)勢資源，推動科技創(chuàng)新，賦能醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展。

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