（中國(guó)石油勘探開(kāi)發(fā)研究院）

近年來(lái)，圍繞如何管好用好科研經(jīng)費(fèi)、充分調(diào)動(dòng)科研人員的積極性，國(guó)家出臺(tái)的一系列文件集中反映了國(guó)家對(duì)科研領(lǐng)域簡(jiǎn)政放權(quán)改革的決心。以“放管服”為核心的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理改革，已成為目前科研、財(cái)務(wù)、內(nèi)控、審計(jì)等多部門(mén)關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題。本文基于“放管服”改革背景，剖析科研經(jīng)費(fèi)管理改革升級(jí)面臨的問(wèn)題，提出優(yōu)化管理建議，為提升科研經(jīng)費(fèi)管理水平，推動(dòng)國(guó)家改革制度落地提供參考。

1 科研經(jīng)費(fèi)管理“放管服”改革的基本內(nèi)容

近年，國(guó)家陸續(xù)出臺(tái)了《關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2014〕11號(hào)）、《關(guān)于深化中央財(cái)政科技計(jì)劃（專項(xiàng)、基金等）管理改革方案》（國(guó)發(fā)〔2014〕64號(hào)）、《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2016〕50號(hào)）、《國(guó)務(wù)院關(guān)于優(yōu)化科研管理，提升科研績(jī)效若干措施的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕25號(hào)）等文件，對(duì)科研項(xiàng)目資金管理“放管服”改革做出了具體規(guī)定。

“放”，一是關(guān)于科研項(xiàng)目資金管理自主權(quán)下放，如預(yù)算調(diào)劑、勞務(wù)費(fèi)分配、間接費(fèi)使用、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金使用及橫向經(jīng)費(fèi)管理等；二是關(guān)于差旅會(huì)議管理權(quán)下放；三是科研儀器設(shè)備采購(gòu)權(quán)下放?！肮堋保皇沁M(jìn)一步規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部管理辦法；二是構(gòu)建科研經(jīng)費(fèi)事中、事后監(jiān)控體系；三是完善內(nèi)部控制體系，做好科研管理風(fēng)險(xiǎn)事前、事中、事后的防范；四是進(jìn)一步完善科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)體系?！胺保皇菭I(yíng)造良好的科研服務(wù)環(huán)境，簡(jiǎn)化科研管理流程，制定合理的科研報(bào)銷制度；二是依托互聯(lián)網(wǎng)+，推動(dòng)公共服務(wù)事項(xiàng)網(wǎng)上辦理，提高辦事效率；三是積極推行科研財(cái)務(wù)助理制度，“讓專業(yè)的人做專業(yè)的事”。

2 科研經(jīng)費(fèi)管理“放管服”改革面臨的問(wèn)題

對(duì)現(xiàn)行科研項(xiàng)目資金管理進(jìn)行改革，構(gòu)建“放管服”背景下新型科研經(jīng)費(fèi)管理流程和監(jiān)控體系，是科研、財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)的重大課題，也面臨諸多現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。

2.1 成本導(dǎo)向型科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制模式無(wú)法準(zhǔn)確估算

科研工作是創(chuàng)造性工作，非程序性工作，本身存在3個(gè)不確定，即研究思路和技術(shù)路線不確定、研究時(shí)間不確定、研究成本不確定。在科研攻關(guān)中，研究方案已經(jīng)確定的研究思路有可能被證明行不通，研究計(jì)劃可能調(diào)整，科研經(jīng)費(fèi)支出也會(huì)相應(yīng)調(diào)整?？茖W(xué)研究的目的是探索未知世界，有的能很快找到解決方案，有的可能終其一生也找不到答案。研究時(shí)間的不確定，導(dǎo)致了研究經(jīng)費(fèi)的不確定?？蒲谐晒鳛榭蒲泄ぷ鞯漠a(chǎn)品，其耗費(fèi)的資源與取得的成果之間沒(méi)有必然聯(lián)系，研發(fā)活動(dòng)所需的經(jīng)費(fèi)是酌量性費(fèi)用，即沒(méi)有公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)，也難以直接確定其成本構(gòu)成。

2.2 科研項(xiàng)目管理與科研經(jīng)費(fèi)管理脫節(jié)，信息共享較差

科研項(xiàng)目一般由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)、科研管理部門(mén)共同管理，3個(gè)部門(mén)責(zé)任分工不同，關(guān)注重點(diǎn)也不相同。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人注重總經(jīng)費(fèi)控制和項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，科研管理部門(mén)注重項(xiàng)目申請(qǐng)及成果，財(cái)務(wù)部門(mén)注重經(jīng)費(fèi)收支和財(cái)務(wù)核算合法合規(guī)，對(duì)于科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理停留在會(huì)計(jì)核算和經(jīng)費(fèi)事后統(tǒng)計(jì)、控制層面。由于3個(gè)部門(mén)關(guān)注點(diǎn)不同，又缺乏溝通協(xié)調(diào)，管理不順暢，導(dǎo)致項(xiàng)目目標(biāo)與經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出不符[1]。此外，目前科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理平臺(tái)存在維度單一、相互脫離等實(shí)際問(wèn)題，單一主體或單位進(jìn)行管理平臺(tái)建設(shè)的現(xiàn)象十分普遍，各平臺(tái)的通用性和互聯(lián)性較差，在合同簽訂、設(shè)備購(gòu)置、勞務(wù)支出、外協(xié)支出等管理環(huán)節(jié)無(wú)法通過(guò)一個(gè)平臺(tái)展現(xiàn)，形成多個(gè)“信息孤島”，信息共享程度較低，科研經(jīng)費(fèi)使用的實(shí)時(shí)反饋和預(yù)警程度不高[2]。

2.3 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)分類管理缺失，“一刀切”現(xiàn)象普遍存在

目前科研項(xiàng)目來(lái)源渠道多元。以中國(guó)石油勘探開(kāi)發(fā)研究院（簡(jiǎn)稱勘探院）為例，勘探院承擔(dān)國(guó)家重大專項(xiàng)、重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃、國(guó)家基金項(xiàng)目，公司重大專項(xiàng)、重大科技項(xiàng)目，海外技術(shù)支持項(xiàng)目，油田橫向項(xiàng)目等，不同類別、不同性質(zhì)的項(xiàng)目多達(dá)10余種。這些項(xiàng)目的科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定各不相同，科研項(xiàng)目資金來(lái)源和項(xiàng)目性質(zhì)的多樣性帶來(lái)了管理的復(fù)雜性，目前尚未對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分類管理，僅以投入主體簡(jiǎn)單劃分為縱向經(jīng)費(fèi)和橫向經(jīng)費(fèi)，橫向項(xiàng)目照搬縱向項(xiàng)目的管理流程。由于管理人員、財(cái)務(wù)人員、科研人員難以全面、準(zhǔn)確地把握項(xiàng)目管理的具體要求，在執(zhí)行過(guò)程中存在諸多盲點(diǎn)，影響了經(jīng)費(fèi)的管理水平，也加大了經(jīng)費(fèi)使用違背具體項(xiàng)目管理規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)。

2.4 現(xiàn)行經(jīng)費(fèi)支出管理程序繁瑣，資金使用率較低

科研項(xiàng)目涉及的設(shè)備采購(gòu)、外協(xié)等經(jīng)費(fèi)支出是科研經(jīng)費(fèi)執(zhí)行堵點(diǎn)之一。以科研設(shè)備為例，國(guó)產(chǎn)設(shè)備單臺(tái)金額在30萬(wàn)元（含）以上、進(jìn)口設(shè)備單臺(tái)金額在10萬(wàn)美元（含）以上的科研設(shè)備實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)程序，招標(biāo)工作周期長(zhǎng)，過(guò)程繁瑣，效率低，設(shè)備使用前還需配套所需資源和環(huán)境，前期準(zhǔn)備工作占據(jù)大量時(shí)間，影響科研經(jīng)費(fèi)使用和科研活動(dòng)有序開(kāi)展。此外，科研項(xiàng)目的費(fèi)用支出與其他日常公用經(jīng)費(fèi)的行政支出報(bào)銷制度上無(wú)本質(zhì)差別，科研人員把精力和時(shí)間消耗在經(jīng)費(fèi)報(bào)銷過(guò)程，糾結(jié)于差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)支出是否符合標(biāo)準(zhǔn)，外籍專家來(lái)華費(fèi)用如何歸集等問(wèn)題，也影響了經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行效率。

2.5 現(xiàn)有分配體制不完善，科研人員績(jī)效體現(xiàn)不足

公司現(xiàn)有的科研項(xiàng)目管理制度沒(méi)有很好地體現(xiàn)績(jī)效激勵(lì)原則，對(duì)科研人員的勞務(wù)價(jià)值界定不清[3-4]。而國(guó)家重大專項(xiàng)通過(guò)設(shè)立績(jī)效激勵(lì)支出，使科研人員積極參與研究，勞動(dòng)價(jià)值得到相應(yīng)體現(xiàn)，一定程度上提高了研究人員的積極性和創(chuàng)造性。

2.6 內(nèi)控管理與監(jiān)管制度滯后，影響“放管服”落地

現(xiàn)有的資金管理辦法、采購(gòu)辦法、招標(biāo)辦法、報(bào)銷制度與國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)簡(jiǎn)政放權(quán)政策在執(zhí)行層面上存在一定滯后性和不適應(yīng)性[5-6]。在“放管服”背景下，對(duì)如何減少經(jīng)費(fèi)使用違規(guī)違紀(jì)事件發(fā)生，如何從常規(guī)科研經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)性檢查，過(guò)渡到“放管服”科研經(jīng)費(fèi)合理合法性檢查，對(duì)審計(jì)和監(jiān)管部門(mén)提出了更高的要求[7-8]。

3 科研經(jīng)費(fèi)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)的措施建議

為適應(yīng)國(guó)家“放管服”政策落地，公司科研經(jīng)費(fèi)管理體系轉(zhuǎn)型升級(jí)面臨很多現(xiàn)實(shí)挑戰(zhàn)。要在充分認(rèn)識(shí)國(guó)家政策的基礎(chǔ)上，有重點(diǎn)、有次序地逐步破解阻力，促進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)管理體制的升級(jí)換代。

3.1 以“放管服”為核心，重構(gòu)科研經(jīng)費(fèi)管理制度體系

順應(yīng)國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)管理政策的變化，結(jié)合公司實(shí)際，敢于創(chuàng)新。在科研項(xiàng)目管理方面，完善科研項(xiàng)目、科研經(jīng)費(fèi)制度管理體系，建立分級(jí)授權(quán)的項(xiàng)目管理辦法，賦予項(xiàng)目經(jīng)理更多的經(jīng)費(fèi)使用、調(diào)整、審批權(quán)；在經(jīng)費(fèi)支出管理方面，改進(jìn)現(xiàn)有科研儀器采購(gòu)、招投標(biāo)、外協(xié)管理、差旅、因公出國(guó)、國(guó)內(nèi)國(guó)際會(huì)議管理辦法及配套的績(jī)效考核和勞務(wù)支出管理辦法，以縮短管理流程，下放管理權(quán)限；在加大經(jīng)費(fèi)自主使用的同時(shí)，建立監(jiān)督、誠(chéng)信等機(jī)制，建立科研誠(chéng)信“黑名單”制，嚴(yán)禁虛報(bào)、冒領(lǐng)、浪費(fèi)、貪污等行為。

3.2 對(duì)科研項(xiàng)目實(shí)行分級(jí)分類差異化管理

推進(jìn)科研項(xiàng)目分類管理，根據(jù)項(xiàng)目研發(fā)性質(zhì)和資金來(lái)源，制定針對(duì)性管理流程。例如根據(jù)資金來(lái)源，科研項(xiàng)目分為縱向項(xiàng)目和橫向項(xiàng)目，橫向項(xiàng)目除非資助方提出要求，不需列支明細(xì)。橫向項(xiàng)目主要通過(guò)過(guò)程控制和成果評(píng)審的方式保證研究質(zhì)量，研究經(jīng)費(fèi)根據(jù)進(jìn)度支付，資助方既不需要科研人員提供經(jīng)費(fèi)使用單據(jù)，也不干預(yù)科研人員對(duì)經(jīng)費(fèi)的使用，承擔(dān)單位應(yīng)在代開(kāi)發(fā)票、收取相關(guān)稅費(fèi)后，將剩余款項(xiàng)直接劃撥給科研人員，而不需科研人員憑單據(jù)報(bào)銷，以簡(jiǎn)化經(jīng)費(fèi)使用流程，提高經(jīng)費(fèi)使用效率。對(duì)于縱向項(xiàng)目，按照研究性質(zhì)實(shí)行分級(jí)分類差異化管理。

對(duì)于基礎(chǔ)研究和顛覆性技術(shù)，試行科研經(jīng)費(fèi)“包干制”改革試點(diǎn)，探索科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用不設(shè)科目比例限制，由科研團(tuán)隊(duì)按照政策規(guī)定，自主決定經(jīng)費(fèi)使用的“包干制”試點(diǎn)；對(duì)于智力密集型如決策支持類和軟件研發(fā)項(xiàng)目，進(jìn)一步簡(jiǎn)化合并科目設(shè)置，提高間接經(jīng)費(fèi)核定比例，提高績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)比例，充分體現(xiàn)人力對(duì)項(xiàng)目完成的貢獻(xiàn)；對(duì)于技術(shù)研發(fā)類項(xiàng)目，除設(shè)備、外協(xié)、測(cè)試化驗(yàn)加工（單次或同類測(cè)試?yán)塾?jì)費(fèi)用達(dá)到10萬(wàn)元以上）、大宗材料（某一品種材料預(yù)算達(dá)到10萬(wàn)元以上）等費(fèi)用需編制預(yù)算明細(xì)外，小額測(cè)試化驗(yàn)加工、小額材料、出版、差旅、辦公、會(huì)議、評(píng)審等費(fèi)用只需提供預(yù)算金額，無(wú)需編制預(yù)算明細(xì)，并增設(shè)20%左右的不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)。

3.3 打造“三位一體”信息管理共享平臺(tái)

建立共享、共用、公開(kāi)三位一體的科研經(jīng)費(fèi)信息管理平臺(tái)，打通科研、財(cái)務(wù)、企管、審計(jì)等信息孤島，按照“項(xiàng)目+經(jīng)費(fèi)”的管理理念，推動(dòng)科研管理與財(cái)務(wù)管理的深度融合，構(gòu)建項(xiàng)目—合同—招標(biāo)—財(cái)務(wù)—審計(jì)管理于一體的科研全過(guò)程信息管理平臺(tái)，充分利用信息化技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)化手段在經(jīng)費(fèi)管理、決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，為科研、財(cái)務(wù)、審計(jì)、企管等部門(mén)提供方便快捷、真實(shí)完整的財(cái)務(wù)信息，實(shí)現(xiàn)信息共享和科研經(jīng)費(fèi)的協(xié)同化管理。

4 結(jié)束語(yǔ)

國(guó)家與公司不斷加大科研經(jīng)費(fèi)的投入力度，反映了對(duì)科研重視程度的不斷提升?！胺殴芊闭叩年懤m(xù)出臺(tái)，有助于充分釋放科研創(chuàng)新活力，推動(dòng)科研事業(yè)快速發(fā)展。在這種背景下，科研經(jīng)費(fèi)的高效合規(guī)管理尤為重要，需要多部門(mén)聯(lián)合行動(dòng)，積極試點(diǎn)，充分發(fā)揮管理人員在經(jīng)費(fèi)管理上的創(chuàng)新能動(dòng)性，為公司營(yíng)造良好的科研環(huán)境，推動(dòng)公司科技水平邁上新臺(tái)階。