曾 姍

（平果市鴻鋁水務(wù)有限公司，廣西 百色 531400）

經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，國(guó)有企業(yè)的發(fā)展面臨著雙重的競(jìng)爭(zhēng)壓力，不僅有來(lái)自國(guó)外企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，也有國(guó)內(nèi)企業(yè)飛速發(fā)展的壓力，國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)步履維艱，難度很大。所以國(guó)有企業(yè)必然要注重改革，在改革的道路上，已經(jīng)暴露了內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，需要國(guó)有企業(yè)引起重視，結(jié)合國(guó)有企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，分析出內(nèi)部控制的短板，以便找到解決對(duì)策，完善國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展。

一、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制概述

內(nèi)部控制是系統(tǒng)的，屬于企業(yè)管理的一個(gè)有效方法，內(nèi)部控制的重要性也是隨著時(shí)代的變化逐漸凸顯出來(lái)。企業(yè)的內(nèi)部控制主要是企業(yè)對(duì)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)和管理工作進(jìn)行的有效調(diào)整、規(guī)劃以及控制的手段，以此規(guī)范企業(yè)的各項(xiàng)工作流程，明確相關(guān)的工作職責(zé)，完善組織結(jié)構(gòu)，并且保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作真實(shí)和完整，確保企業(yè)資金使用安全，保護(hù)了國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和目標(biāo)，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效果最大化。

二、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的重要意義

1.國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的特殊性

首先，國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制需要注重產(chǎn)權(quán)制度，國(guó)有企業(yè)與其他企業(yè)不同，我國(guó)的國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)歸屬不明確，國(guó)有企業(yè)都是政府管理的，這就存在政企不分家的狀態(tài)，產(chǎn)權(quán)關(guān)系比較模糊，國(guó)有企業(yè)的發(fā)展更多的受制于政府的管理。而且國(guó)有企業(yè)的管理權(quán)和收益分配的權(quán)利都是屬于政府的，這就會(huì)降低國(guó)有企業(yè)主動(dòng)參與市場(chǎng)復(fù)雜的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，主動(dòng)性不強(qiáng)，會(huì)直接影響國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制和管理的發(fā)展，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制漏洞很大，不利于國(guó)有企業(yè)的改革。

其次，國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)具有特殊性。國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是指導(dǎo)企業(yè)的實(shí)際戰(zhàn)略發(fā)展要求的，同時(shí)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)系之間是分離的狀態(tài)，內(nèi)部控制制度可以幫助國(guó)有企業(yè)組建完善的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成制約的關(guān)系，以此把資金與管理進(jìn)行分離，從而更好地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略性改組的目標(biāo)。

2.國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的意義

第一，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展有利于提高資金管理的能力，減少資金浪費(fèi)現(xiàn)象，確保資金充足。資金是國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的命脈，充足的資金確保國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利進(jìn)行，也助力于國(guó)有企業(yè)的改革。完善的內(nèi)部控制機(jī)制有利于促進(jìn)國(guó)有企業(yè)提高對(duì)資金的使用和管理的重視，合理的規(guī)劃資金的使用。保證專(zhuān)項(xiàng)資金能夠應(yīng)用到位，優(yōu)化資金的配置，合理的分配資金，使資金能夠投入到國(guó)有企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，降低了資金閑置的風(fēng)險(xiǎn)，提高資金利用率，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展。

第二，國(guó)有企業(yè)完善的內(nèi)部控制機(jī)制有利于提高財(cái)務(wù)管理的水平和質(zhì)量，通過(guò)開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，能夠提高財(cái)務(wù)管理以及會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的來(lái)源真實(shí)、有效，以形成準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)告。尤其對(duì)于財(cái)務(wù)收支報(bào)表以及賬目的管理，能夠增加精準(zhǔn)行，保護(hù)了國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)安全，同時(shí)也有效地規(guī)避了一些違法違紀(jì)行為的出現(xiàn)，確保國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)的完整，也為審計(jì)工作的開(kāi)展奠定基礎(chǔ)。

第三，國(guó)有企業(yè)利用完善的內(nèi)部控制管理機(jī)制能夠提高內(nèi)部各部門(mén)之間的溝通能力，內(nèi)部控制工作貫穿于企業(yè)內(nèi)部管理的整個(gè)流程。企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制過(guò)程中，可以優(yōu)化資源配置，通過(guò)數(shù)據(jù)共享等，建立內(nèi)部溝通的平臺(tái)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間的溝通，保證國(guó)有企業(yè)自身管理水平的提升，提升各個(gè)部門(mén)的配合度，確保國(guó)有企業(yè)各個(gè)項(xiàng)目都能夠順利并且保證質(zhì)量地、高效地完成。

第四，完善的內(nèi)部控制管理機(jī)制有利于提高國(guó)有企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，為國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供重要依據(jù)。國(guó)有企業(yè)由于內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)多，管理者要想保證自己經(jīng)營(yíng)決策的穩(wěn)定和發(fā)展，需要有大量數(shù)據(jù)作為支持，而且要保證數(shù)據(jù)是真實(shí)的，所以按照企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況來(lái)說(shuō)，完善的內(nèi)部控制機(jī)制有利于企業(yè)不斷的調(diào)整和優(yōu)化管理機(jī)制，為國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制工作的開(kāi)展提供更多精準(zhǔn)的、全面的數(shù)據(jù)，確保企業(yè)的管理者決策有效，為國(guó)有企業(yè)的發(fā)展獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益，增加市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

三、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題

1.國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制意識(shí)淡薄

國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程中一味的重視經(jīng)濟(jì)效益最大化，而且這也是改革的方向，對(duì)于內(nèi)部控制的內(nèi)涵以及發(fā)展意義處于忽視的狀態(tài)，尤其是國(guó)有企業(yè)的管理者對(duì)內(nèi)部控制的工作的不重視，這直接影響內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)，導(dǎo)致內(nèi)部控制的整體工作質(zhì)量不高。國(guó)有企業(yè)管理者的思想意識(shí)直接影響下面員工的思想狀態(tài)，其他部門(mén)參與內(nèi)部控制建設(shè)的積極性不高，沒(méi)有樹(shù)立正確的內(nèi)部控制意識(shí)，對(duì)內(nèi)部控制的知識(shí)儲(chǔ)備不足，所以國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制管理流于形式。雖然市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，國(guó)有企業(yè)有意識(shí)的提高內(nèi)部控制管理意識(shí)，但是由于長(zhǎng)期傳統(tǒng)的思想意識(shí)的制約，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理工作的整體工作質(zhì)量很難提升，使內(nèi)部控制管理制度落實(shí)不到位。

2.國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制工作環(huán)境不穩(wěn)定，內(nèi)部控制的效果不明顯

國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作由于對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不到位，而且對(duì)內(nèi)部控制的內(nèi)容掌握不扎實(shí)等，直接影響內(nèi)部控制的整體效果，同時(shí)國(guó)有企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的重要性宣傳不到位，很多情況下，內(nèi)部控制的宣傳方式單一，加上管理者的意識(shí)淡薄，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制工作環(huán)境不佳。國(guó)有企業(yè)引進(jìn)內(nèi)部控制管理體系的時(shí)間比較晚，內(nèi)部控制的責(zé)任分工不明確，加上國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部管理者對(duì)于內(nèi)控的相關(guān)知識(shí)欠缺，工作經(jīng)驗(yàn)不足，所以對(duì)內(nèi)部控制的管理以及規(guī)范性的管理等制度制定的不完整，影響內(nèi)部控制的整體質(zhì)量，不僅國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部資源分配不合理，也會(huì)增加國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，制約內(nèi)部控制的發(fā)展。

3.內(nèi)部控制的信息化建設(shè)不足

當(dāng)前國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的信息化建設(shè)不足，直接影響內(nèi)部控制的效率和效果，也不利于國(guó)有企業(yè)走現(xiàn)代化發(fā)展的道路。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的信息溝通不暢，阻礙國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的整體運(yùn)行系統(tǒng)的應(yīng)用。由于國(guó)有企業(yè)的規(guī)模比較大，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜，業(yè)務(wù)多樣，部門(mén)多，管理層級(jí)繁雜等，各個(gè)部門(mén)都有自己獨(dú)立的信息系統(tǒng)，加上各部門(mén)之間的溝通少，在制定內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的時(shí)候，沒(méi)有鏈接各個(gè)其他部門(mén)的系統(tǒng)，這會(huì)增加工作的量，數(shù)據(jù)信息不能做到資源共享，這不利于內(nèi)部控制的執(zhí)行力。同時(shí)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的信息系統(tǒng)更新速度慢，缺乏專(zhuān)業(yè)的技術(shù)人員管理，尤其是安全性的保障上，效果不明確，資金投入不足，工作人員的責(zé)任意識(shí)淡薄等，直接影響內(nèi)部控制的信息化水平的發(fā)揮。

4.國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)工作不明確

國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制工作中過(guò)于追求對(duì)各個(gè)部門(mén)的管理，忽視了內(nèi)部控制的整體效果，導(dǎo)致內(nèi)部控制的實(shí)際開(kāi)展的時(shí)候缺乏工作重點(diǎn)，這樣會(huì)增加內(nèi)部控制的整體工作量，內(nèi)部控制管理的難度也會(huì)提升。國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制管理混亂，缺乏重點(diǎn)工作內(nèi)容，也缺少完善的內(nèi)部控制整體工作目標(biāo)，也就是對(duì)內(nèi)部控制的原則以及內(nèi)部控制的五要素掌握不準(zhǔn)確，任何一個(gè)工作步驟都重視的前提下，所有的工作都會(huì)陷入到僵局狀態(tài)，對(duì)內(nèi)部控制的整體工作水平限制，也會(huì)降低企業(yè)數(shù)據(jù)的收集質(zhì)量，影響企業(yè)管理者對(duì)自己經(jīng)營(yíng)管理的準(zhǔn)確判斷，不利于國(guó)有企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的統(tǒng)籌管理，這會(huì)直接影響國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的整體工作質(zhì)量，不利于國(guó)有企業(yè)的發(fā)展。

5.內(nèi)部控制的審計(jì)和監(jiān)管作用不明顯

國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制管理的有效發(fā)揮需要審計(jì)和監(jiān)管部門(mén)發(fā)揮作用，便于及時(shí)的發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的不足并予以糾正，但是現(xiàn)階段由于國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)管工作缺乏獨(dú)立性，更多的工作開(kāi)展受到管理者思想意識(shí)的制約，而且對(duì)于審計(jì)和監(jiān)管工作的相關(guān)政策法規(guī)掌握不準(zhǔn)確，實(shí)際工作的時(shí)候依然會(huì)陷入到主觀意識(shí)中，總是經(jīng)驗(yàn)主義的工作模式，忽視了內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)管的權(quán)威性。同時(shí)國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)管的職能弱化，受到各部門(mén)相互利益的牽扯，內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)管工作程序受限，而且職責(zé)任務(wù)也不全面，僅限于在賬目核算、會(huì)計(jì)報(bào)表、紀(jì)檢監(jiān)察等內(nèi)容，對(duì)其他的執(zhí)行力不足，直接影響內(nèi)部控制的整體效果，不利于內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)管職能的發(fā)揮。

6.內(nèi)部控制管理制度不完善，缺少風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制管理目標(biāo)不明確，目標(biāo)的設(shè)定脫離了企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)，導(dǎo)致目標(biāo)的指引性不強(qiáng)。國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制工作流程管理不嚴(yán)，不規(guī)范，主要是內(nèi)部認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，缺少完善的內(nèi)部控制應(yīng)用環(huán)境，所以對(duì)于內(nèi)部控制管理來(lái)說(shuō)，制度不規(guī)范，責(zé)任分工不明顯，導(dǎo)致各部門(mén)參與內(nèi)部控制的整體積極性不高，這會(huì)影響內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)管理制度的發(fā)展，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性很難保證。國(guó)有企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏認(rèn)識(shí)，還沒(méi)有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部工作對(duì)于國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最直接的影響力，而且內(nèi)部控制的整體效果不佳，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)要素的識(shí)別體系不完善，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和防范措施不規(guī)范等，都直接影響國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的整體效果。

四、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題的解決對(duì)策

1.增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制管理意識(shí)

市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境要求國(guó)有企業(yè)內(nèi)部要強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部控制的意識(shí)，確保全員樹(shù)立正確的內(nèi)部控制意識(shí)，所以國(guó)有企業(yè)要改變以往的內(nèi)部控制工作模式，企業(yè)的管理者帶頭重視內(nèi)部控制，掌握內(nèi)部控制整體的內(nèi)容和意義，也采取激勵(lì)的措施，物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)結(jié)合的方式，全面提升對(duì)內(nèi)部控制管理的意識(shí)，提高各部門(mén)參與內(nèi)部控制建設(shè)的積極性，在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部形成自上而下的內(nèi)部控制管理意識(shí)，為強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制工作奠定思想基礎(chǔ)。同時(shí)國(guó)有企業(yè)針對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)以及自己實(shí)際的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，還要采取措施，激發(fā)員工的內(nèi)部控制創(chuàng)新精神，以便提高國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制整體效果，確保內(nèi)部控制的作用能夠在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理中得到有效的發(fā)揮。

2.優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，注重內(nèi)部控制發(fā)揮實(shí)效

國(guó)有企業(yè)要實(shí)現(xiàn)高速發(fā)展，需要為內(nèi)部控制建設(shè)營(yíng)造良好的工作環(huán)境，為此國(guó)有企業(yè)應(yīng)該提高對(duì)內(nèi)部控制的整體認(rèn)識(shí)，注重宣傳的力量，擴(kuò)展內(nèi)部控制重要性的宣傳方式，多樣化的宣傳手段相互結(jié)合，為內(nèi)部控制建設(shè)營(yíng)造良好的工作氛圍。同時(shí)國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制管理也需要注重內(nèi)部控制的工作效果，建立法人治理結(jié)構(gòu)，對(duì)全體員工開(kāi)展培訓(xùn)，充實(shí)內(nèi)部控制的知識(shí)，提升內(nèi)部控制意識(shí)，確保內(nèi)部控制能夠發(fā)揮作用。對(duì)于國(guó)有企業(yè)的管理者也要增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等，提升國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的經(jīng)驗(yàn)，打破權(quán)力的束縛，提高國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的整體水平，優(yōu)化資源的配置，大力推動(dòng)企業(yè)發(fā)展質(zhì)量變革、效率變革、動(dòng)力變革，加快建成現(xiàn)代化國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理體系。

3.注重內(nèi)部控制信息化建設(shè)，完善信息管理系統(tǒng)

國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)首先要注重?cái)?shù)據(jù)信息的資源共享，結(jié)合現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，內(nèi)部結(jié)構(gòu)負(fù)責(zé)，部門(mén)分工不明確以及各部門(mén)溝通少的原因，需要優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)，然后對(duì)各部門(mén)的信息系統(tǒng)進(jìn)行有效的管理，以各部門(mén)的已經(jīng)存在的系統(tǒng)為基礎(chǔ)，建立內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，以便鏈接到各個(gè)系統(tǒng)的資源，提高信息傳遞的速度，提升信息反饋的效率。國(guó)有企業(yè)的信息管理系統(tǒng)需要各部門(mén)的配合，建立溝通的平臺(tái)，以便能夠找到信息系統(tǒng)建設(shè)的不足，便于優(yōu)化系統(tǒng)，提高內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的完整性。國(guó)有企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)信息化系統(tǒng)集成，使企業(yè)的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、項(xiàng)目管理系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)等與內(nèi)部控制系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)信息互聯(lián)互通，派專(zhuān)人負(fù)責(zé)，提高信息系統(tǒng)的質(zhì)量，還要加大資金的投入，確保信息系統(tǒng)的安全性。

4.明確國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)工作

國(guó)有企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部控制與管理的時(shí)候需要明確內(nèi)部控制的內(nèi)涵、原則以及重點(diǎn)要素，結(jié)合內(nèi)部控制的整體工作內(nèi)容來(lái)劃定內(nèi)部控制的工作重點(diǎn)，同時(shí)要改變現(xiàn)有過(guò)于追求管理的效果，要提高對(duì)內(nèi)部控制的整體效果，以便國(guó)有企業(yè)能夠有針對(duì)性的注重內(nèi)部控制的重點(diǎn)工作，確保內(nèi)部控制管理秩序井然。國(guó)有企業(yè)依據(jù)各個(gè)部門(mén)和各個(gè)環(huán)節(jié)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)內(nèi)部控制管理做出準(zhǔn)確的定位，還要重視內(nèi)部控制的數(shù)據(jù)收集和管理工作，確保數(shù)據(jù)來(lái)源的準(zhǔn)確性，還要穩(wěn)定相關(guān)的管理機(jī)制，了解到企業(yè)業(yè)務(wù)人員所消耗的成本和利益，對(duì)國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策的穩(wěn)定性提出考驗(yàn)，以便國(guó)有企業(yè)都能夠?qū)?nèi)部控制統(tǒng)籌管理，注重重點(diǎn)工作內(nèi)容的發(fā)展，提高內(nèi)部控制的工作質(zhì)量。

5.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)管的智能作用

國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制工作需要有內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)管職能的發(fā)揮，這有利于通過(guò)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)管的作用及時(shí)的發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制工作存在的不足，提高內(nèi)部控制的質(zhì)量。國(guó)有企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制和管理的應(yīng)用要設(shè)定準(zhǔn)確的工作目標(biāo)，還要保證內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)管工作的獨(dú)立性、權(quán)威性、全面性，避免受到國(guó)有企業(yè)管理者思想意識(shí)的制約，同時(shí)要保證工作的客觀性，不要受到主觀思維定勢(shì)的影響，拒絕經(jīng)驗(yàn)主義工作模式。依據(jù)國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，完善內(nèi)部控制管理機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部控制的職能，認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制審計(jì)和監(jiān)管工作的重要性，擴(kuò)展內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)管工作的范圍，最終形成的報(bào)告要客觀，對(duì)于國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)也應(yīng)該是能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并改正問(wèn)題，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展。

6.完善內(nèi)部控制制度，提高風(fēng)險(xiǎn)防范措施

國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制制度的完善對(duì)于內(nèi)部控制管理來(lái)說(shuō)有制度的約束，所以國(guó)有企業(yè)需要提高對(duì)內(nèi)部控制的重視，依據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)設(shè)定內(nèi)部控制的整體工作目標(biāo)，還要完善內(nèi)部控制管理的相關(guān)工作流程，規(guī)范內(nèi)部控制的工作行為，尤其是一些內(nèi)部控制的管理機(jī)制，國(guó)有企業(yè)也需要營(yíng)造良好的工作氛圍，重視內(nèi)部控制的管理。國(guó)有企業(yè)調(diào)動(dòng)員工參與內(nèi)部控制建設(shè)的積極性，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、有效，而且提升對(duì)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的基礎(chǔ)上，完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和防范措施，還要明確風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)制度中與國(guó)有企業(yè)的有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、認(rèn)定和辨別，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的管控。國(guó)有企業(yè)依據(jù)自己的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力，減少?lài)?guó)有企業(yè)的損失。

五、結(jié)語(yǔ)

在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，國(guó)有企業(yè)需要強(qiáng)化內(nèi)部控制的作用，提高國(guó)有企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，滿足經(jīng)濟(jì)效益最大化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，雖然內(nèi)部控制是一個(gè)系統(tǒng)的工程，需要國(guó)有企業(yè)結(jié)合自身的特點(diǎn)，分析內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，以便找到解決對(duì)策，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制管理機(jī)制，提高內(nèi)部控制的作用，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)更好、更快的發(fā)展。