摘 要：當前我國的諸多企業(yè)正在積極地進行轉型，在轉型的過程當中，構建企業(yè)內控體系，完善企業(yè)風險管理已經成為其思考的一個主要方向。本文探討當前企業(yè)在內控體系的構建以及風險管理的具體實踐中所存在的一些問題。在此基礎上，探討未來的優(yōu)化應對策略。

關鍵詞：企業(yè);內控體系;風險管理;實踐研究

引言：隨著我國經濟發(fā)展規(guī)模的不斷擴大，我國企業(yè)的數量以及企業(yè)發(fā)展水平也正在呈現出上升的發(fā)展態(tài)勢。我們在看到企業(yè)發(fā)展取得巨大成就的同時，也應該清醒地認識到當前我國企業(yè)在市場擴張中其所呈現出來的諸多危機與挑戰(zhàn)。尤其是，風險管理以及內控體系構建等環(huán)節(jié)所面臨的壓力也在不斷地凸顯。因此，本文聚焦我國企業(yè)內控體系的構建以及風險管理體系優(yōu)化發(fā)展中所存在的一些問題以及今后的優(yōu)化發(fā)展策略，一方面，有助于促進企業(yè)內控體系的整體完善;另一方面，也有助于促進企業(yè)未來風險管理水平的整體提升。

一、企業(yè)內控體系與風險管理的關系分析

在探討企業(yè)內控體系構建以及風險管理現狀的過程中，其首先需要明確的問題就是內控體系與風險管理之間的關系。從整體上來看，內控體系與風險管理是一脈相承的關系。

1.內控體系構建是風險管理的重要一環(huán)

在企業(yè)進行經營和發(fā)展的過程中，無論風險的類型有何差異，在進行風險管理的過程中，其需要從企業(yè)的內部管理入手。所以，從這一層面來看，積極地優(yōu)化內控體系，對于提升企業(yè)整體的風險管理能力發(fā)揮著極為重要的作用。

2.風險管理有助于內部控制體系的完善

內部控制體系在進行具體的完善中，不僅需要應對風險，還需要從企業(yè)的管理以及企業(yè)的內部體系入手，進行相應的補充。在內部控制體系的具體落實中，風險的識別以及風險的應對，也需要形成一種閉環(huán)管理。所以，基于企業(yè)的風險管理需求，優(yōu)化企業(yè)的內部控制體系，也形成了相互補充、相互整合的結果。

3.風控與內控實現企業(yè)健康發(fā)展的重要基礎

對于企業(yè)而言，積極地構建內部控制體系以及促進風險管理能力的提升是企業(yè)提升自身綜合運營水平，提高健康管理能力的一個重要基礎。無論是從企業(yè)的戰(zhàn)略管理角度出發(fā)，還是從企業(yè)自身的運營角度出發(fā)，積極地構建完善的內控與風控體系顯得尤為重要。

總之，企業(yè)的內控體系與企業(yè)的風險管理體系對于兩者功能的互補以及企業(yè)自身的健康發(fā)展發(fā)揮著極為重要的作用。如何從兩者的具體功能特點出發(fā)，進一步地進行完善，也成為新時期我國諸多企業(yè)在運營發(fā)展中需要關注的一個主要方向。

二、我國企業(yè)內控體系構建中存在的問題

在當前的企業(yè)運營以及發(fā)展的過程當中，由于受到諸多因素的影響，企業(yè)內控體系還存在著以下幾個方面的不足。

1.內控體系的制度建設不足

目前，我國諸多企業(yè)圍繞內控制度體系建設已經進行了相關的探索，但是隨著企業(yè)自身發(fā)展規(guī)模的不斷加大，內控體系在作用的發(fā)揮中所面臨的現實性挑戰(zhàn)因素正在不斷地增加。這就在一定層面上凸顯出原有的內控體系，在制度的執(zhí)行力以及制度操作性不強方面所凸顯的短板。在企業(yè)進行內部控制過程當中，無論是人員管理，還是資金管理，都需要建立在較為完善的制度體系基礎上。制度的不完善是當前影響和制約企業(yè)內部控制體系實現預定目標的一個重要原因，需要在今后的發(fā)展中進行完善。

2.內部控制人員素養(yǎng)有待提升

在企業(yè)進行內部控制體系的綜合優(yōu)化中，圍繞內部控制體系人員的數量以及專業(yè)技能的素養(yǎng)和儲備等方面的工作都發(fā)揮著極為重要的作用。特別是，隨著企業(yè)面臨市場競爭壓力的不斷加大，現有人才素養(yǎng)的不足，也成為了影響其實現內控體系發(fā)展的一個重要短板，有必要在今后的發(fā)展中進行系統(tǒng)的優(yōu)化。無論是企業(yè)內控體系完善，還是企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現都需要建立在較為完善的人才團隊基礎上，具有較強戰(zhàn)斗力的人才團隊不僅是企業(yè)應對內控挑戰(zhàn)的核心所在，也是企業(yè)在未來的市場競爭中獲得更大優(yōu)勢的一個重要構件。從目前來看，我國諸多企業(yè)人才素養(yǎng)發(fā)展存在不足的現象依然較為突出，直接影響了內控體系深入構建。

3.內部控制文化氛圍有待強化

在企業(yè)進行內部控制綜合體系的優(yōu)化中，企業(yè)文化需要和內部控制的基礎目標進行對接，其主要的出發(fā)點是發(fā)揮出文化所具有的潛移默化的影響作用。從具體的實踐分析來看，我國一些企業(yè)圍繞文化的內涵以及文化作用的發(fā)揮，還存在著一定的不足，直接影響了整個企業(yè)文化對內部控制作用的發(fā)揮，也不利于企業(yè)健康的發(fā)展。企業(yè)的發(fā)展是多項并舉的結果，在企業(yè)發(fā)展過程當中，企業(yè)文化建設作為企業(yè)軟實力的代表，可以助力企業(yè)在整體的運營規(guī)范發(fā)展理念、員工精神狀態(tài)方面獲得良好的表現。從當前來看，我國諸多企業(yè)內部控制等相關要素以及文化氛圍的建設等方面還不同程度地存在著一定的滯后性，影響了企業(yè)整體內控作用的發(fā)揮。

4.內部控制保障體系建設不足

從企業(yè)綜合發(fā)展來看，內部控制保障制度體系建設發(fā)揮著重要的基礎性作用。無論是在必要的制度保障方面，還是在相應的人員、物資資金保障方面都需要進行積極的跟進。相比較而言，我國一些企業(yè)圍繞內部控制保障制度體系建設還存在著一定的滯后性。內部控制是企業(yè)獲得市場發(fā)展主動權獲得強有力的競爭力的一個關鍵所在，內部控制需要解決相關的保障問題。保障體系的完善與否以及保障的常態(tài)化建設程度都會在一定層面上直接影響企業(yè)的長遠運營以及未來戰(zhàn)略目標的實現。綜合對比分析來看，我國一些企業(yè)當前的內部控制保障體系建設，無論是在保障的機制方面，還是在保障的具體落實效果等方面還存在著一些短板。這一點，不但影響了企業(yè)的長遠運營，也對企業(yè)內部控制效果的提升帶來了不利的影響。所以，有必要結合企業(yè)綜合的發(fā)展與保障體系建設方面進行與時俱進。

總之，從以上的分析中可以看出，在當前的我國企業(yè)內部控制體系建設中，圍繞內部控制的制度體系建設、人才管理、文化建設以及保障體系建設等方面還存在一些不足。這些不足，也為今后的我國企業(yè)內部控制整體的發(fā)展指明了提升方向。

三、我國企業(yè)內控與風險管理中存在的問題

為了更好地了解我國企業(yè)在具體的風險管理中所存在的一些問題，本文通過實地調研分析的方式，對相關的問題表現進行梳理。通過綜合分析來看，其問題主要表現在以下幾個方面。

1.風險管理的意識有待強化

在企業(yè)進行內部控制以及風險管理的整個過程中，企業(yè)的管理層以及執(zhí)行層自身對于風險的認識程度，在某種角度上會直接產生著深遠的影響。當前，我國一些企業(yè)圍繞風險管理的意義以及風險管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標實現之間的關系，在認知的高度以及認知的深度等方面，還存在著一些不足之處。這些直接影響了企業(yè)風險管理以及內部控制效果的提升。風險管理是一個系統(tǒng)的過程，其首先需要在思想層面建立一定的強化意識。在思想層面高度重視。圍繞風險的內涵，風險對企業(yè)發(fā)展的危害進行深層次意識。通過這種方式，才能夠更好地了解風險、應對風險，但是，從目前來看，我國一些企業(yè)在進行日常的經營中，圍繞風險管理的整體認知還存在著一定的不足，對風險的管理不同程度地存在著一定的僥幸心理。這一點，已經成為了影響企業(yè)科學應對風險的一個重要因子，需要在今后的發(fā)展中進行相應的補充與完善。

2.風險管理預警體系不完善

對于風險的防范，其首先需要明確的是風險防范是一個科學的過程，借助必要的預警手段可以將風險可能造成的損失降低到一個比較低的范圍，從而更好地實現風險管理的效果，但是從綜合層面來看，我國一些企業(yè)圍繞風險管理預警的機制建設以及風險管理具體的實施效果等方面還存在著較大的提升與發(fā)展空間。在進行風險的管理中，科學的預警可以將其產生的損失降到最低。風險管理預警體系是制度體系、技術體系、人才體系綜合的結果。在進行風險管理中，需要圍繞預警體系發(fā)展的需求進行針對性的補充。從目前來看，我國一些企業(yè)當前在風險信息的共享以及風險應對策略的實施等方面還存在著一定的不足，難以有效地應對系統(tǒng)性風險以及突發(fā)性風險。所以，積極地構建風險預警體系，也是企業(yè)未來在風險管理發(fā)展中需要思考的一個主要問題。

3.風險管理的智能化水平有待提升

隨著管理理論的不斷發(fā)展，風險管理已經從傳統(tǒng)的人力資源管理逐漸地轉變到以技術手段升級為代表的智能化管理。這就需要企業(yè)在管理的層面不斷地進行優(yōu)化和突破，最大化地發(fā)揮出技術手段所具有的獨特性優(yōu)勢，在有效地降低管理成本的同時，發(fā)揮出企業(yè)管理所具有的應有價值，從而實現預定的風險管理目標。隨著科學技術的不斷發(fā)展，風險管理的技術手段也在不斷升級。在這一背景下，積極地圍繞風險的識別以及風險的管理進行自動化、技術化的處理，具有極為重要的現實性價值。從當前來看，我國一些企業(yè)圍繞風險管理智能化發(fā)展所需要的硬件、軟件等方面還存在一些不足，直接影響了科學技術對企業(yè)風險管理綜合效果以及作用的發(fā)揮。因此，在今后的企業(yè)風險管理優(yōu)化發(fā)展中，還應該強化必要的智能化水平，滿足新時代企業(yè)風險管理的綜合性需求。風險管理在企業(yè)發(fā)展過程當中是一個從始到終需要不斷地進行循序漸進的實現過程。圍繞風險管理的識別、風險管理的執(zhí)行等諸多方面也都需要進行常態(tài)化的建設。常態(tài)化建設的思路，這一方面體現在常態(tài)化建設的意識，另一方面也體現在常態(tài)化建設的相關機制的互動與協作。相比較而言，我國一些企業(yè)在常態(tài)化建設的主要動作以及常態(tài)化建設的具體結果的反饋方面，還存在著不足的問題，這一點直接影響了企業(yè)的長遠發(fā)展。

4.風險管理的常態(tài)化不足

在企業(yè)進行風險管理中，常態(tài)化管理已經成為了行業(yè)的普遍認識。圍繞常態(tài)化管理的相關布局以及必要的組織架構等方面也需要妥善的處理。從目前來看，我國一些企業(yè)圍繞風險管理的常態(tài)化建設，在必要的組織管理、人員管理以及保障體系建設管理等方面還存在一些不足。這些不足，有必要在今后的發(fā)展中進行有針對性的改進。

總之，從以上的分析中可以看出，在當前的企業(yè)風險管理體系的發(fā)展中，圍繞風險管理的意識、風險管理的預警系統(tǒng)、風險管理的智能化水平以及風險管理的常態(tài)化發(fā)展等方面還存在一些不足，有必要在今后的發(fā)展中進行妥善的解決。

四、我國企業(yè)內控與風險管理存在問題的原因

在上文中，簡要探討了企業(yè)內控與風險管理所存在的一些問題，導致這些問題的原因是多方面的。本文主要從主觀以及客觀等兩方面來進行分析。

一方面，從主觀層面來看，對于內部控制與風險管理的價值認識不到位是導致企業(yè)內部控制以及風險管理動作內部控制與風險管理效果不夠理想的一個主要原因。特別是，企業(yè)的主要領導層在企業(yè)經營中缺乏高度的重視，圍繞內控與風險管理的具體實施缺乏必要的跟進和監(jiān)督。這就直接導致了企業(yè)當前的內部控制以及相應的風險管理舉措并沒有進行具體的落實。這不僅影響了企業(yè)內控與風險管理效果的實現，也影響了企業(yè)穩(wěn)健的發(fā)展。所以，在今后的企業(yè)發(fā)展中，積極地進行內部控制以及風險管理意識的強化，具有極為重要的戰(zhàn)略意義。

另一方面，從客觀層面來看，隨著企業(yè)發(fā)展規(guī)模的不斷擴大，企業(yè)在內控的內涵以及內控的內容等方面也在不斷的豐富，這不僅對企業(yè)現有的管理制度提出了更高的要求，也對企業(yè)的管理水平，尤其是內部管理水平提出了更高的要求。因此，不斷地圍繞新時代企業(yè)內部控制、風險管理的外在環(huán)境變化，對客觀要素進行系統(tǒng)的應對和分析，提高新時代企業(yè)內控與風險管理水平具有極為重要的現實性意義。

總之，無論是主觀方面的原因，還是客觀方面的原因，在今后的企業(yè)內部控制以及風險管理的具體優(yōu)化中，都需要進行針對性的解決。

五、我國企業(yè)內控體系與風險管理優(yōu)化策略

為了更好地滿足企業(yè)內控體系與風險管理共同優(yōu)化發(fā)展的目標要求，本文基于兩者在具體發(fā)展中所存在的一些問題，嘗試從以下幾個方面提出今后的優(yōu)化發(fā)展建議。

1.強化內控及風險管理意識

在今后的企業(yè)運營和發(fā)展過程當中，企業(yè)的主要領導者應該在自身的思想層面充分地認識到企業(yè)內部控制以及風險管理對于企業(yè)當前以及今后發(fā)展所具有的戰(zhàn)略價值和意義。圍繞內部控制的人員、內部控制的制度以及風險管理的意識和風險管理的布局等方面進行全方面提升。通過這種方式來切實整合企業(yè)的管理資源，將可能產生的內控以及風險管理壓力進行緩解，為今后企業(yè)在市場競爭中獲得更大的主動權奠定扎實有效的基礎。當然內部控制以及風險管控意識的提升，并不是一個一蹴而就的過程，需要企業(yè)從當前整個行業(yè)的發(fā)展以及企業(yè)具體的實踐出發(fā)，層層推進，不斷地進行經驗的總結和強化，為今后的企業(yè)綜合發(fā)展創(chuàng)造有利的條件。

2.加大專業(yè)人才的引進和培養(yǎng)力度

隨著企業(yè)內控以及風險管理壓力的不斷加大，企業(yè)當前在人才的儲備以及人才的素養(yǎng)準備方面所存在的不足正在不斷的出現。為了更好地解決當前企業(yè)所面臨的人才不足問題，在今后的企業(yè)發(fā)展中，一方面，應該強化現有風險管理以及內部控制人才的引進，從源頭上解決好人才問題，滿足新時代應對企業(yè)人才不足的挑戰(zhàn)要求;另一方面，企業(yè)還應該對現有的人才管理體系進行系統(tǒng)的優(yōu)化，其主要的出發(fā)點是發(fā)揮出企業(yè)人才對于企業(yè)內部控制以及企業(yè)風險管理具有的積極作用，為今后的企業(yè)發(fā)展奠定扎實的基礎。在進行人才管理中，企業(yè)還需要緊緊地圍繞人才的具體訴求，圍繞人才的激勵體系進行完善，為今后的企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更加有利的條件。

3.積極完善內控及風險預警體系

在今后的企業(yè)發(fā)展中，內控及風險預警體系的發(fā)展是相輔相成的過程。在具體的實現過程當中，應該對現有的內控和預警體系中存在的問題進行系統(tǒng)性分析，找到兩者發(fā)展中的共同問題，然后進行針對性的解決。例如，針對兩者在制度體系建設方面以及具體的執(zhí)行力方面所存在的問題進行相應的發(fā)展。通過這種方式來為今后的企業(yè)內控以及預警的發(fā)展創(chuàng)造更加有利的條件。需要指出的是，內控及風險預警體系的構建，對于當前的企業(yè)提出了新的挑戰(zhàn)，需要企業(yè)在必要的制度建設，特別是技術建設方面加大力度，從而適應新時代技術應用以及企業(yè)優(yōu)化升級的需求。尤其是，充分發(fā)揮出智能化技術載體及平臺對企業(yè)發(fā)展所具有的積極助力作用。

4.構建完善的企業(yè)文化體系

無論是對企業(yè)的內部控制而言，還是對企業(yè)的風險管理而言，企業(yè)文化已經成為企業(yè)競爭力的重要組成部分，需要從文化的內涵出發(fā)。尤其是，圍繞企業(yè)當前文化建設中的不足進行針對性的完善，將競爭文化與企業(yè)的風險管理文化、人才文化有機地匹配在一起，充分地發(fā)揮出文化所具有的正向引導作用，滿足新時代企業(yè)文化構建要求。當然，在具體的實現過程當中，還需要在文化建設的內涵以及文化建設的具體構建方面進行相應的完善。無論是從文化層面還是從文化的發(fā)展方面進行全方面優(yōu)化。

5.切實完善保障體系

在企業(yè)進行內部控制以及風險管理體系的綜合優(yōu)化中，保障體系建設發(fā)揮著極為重要的作用。針對當前企業(yè)在保障建設方面所存在的問題，企業(yè)應該充分地了解保障的基礎性作用，對企業(yè)戰(zhàn)略目標實現，尤其是內控與風險管理目標實現所具有的積極作用和價值。圍繞保障體系的常態(tài)化建設以及保障的具體實施進行制度、物資、資金等方面的跟進，從而在保障的內涵、保障的豐富性以及保障的持續(xù)性等方面進行全方位推動，這也是未來整個企業(yè)全面應對風險，全面提升內控能力的一個重要基礎。在推動的過程中，積極地進行不足的完善，實現更好的保障效果。

總之，在今后的企業(yè)內部控制以及風險管理綜合優(yōu)化發(fā)展中，應該充分地了解企業(yè)當前在內部控制和風險管理的方向方面所存在的問題，進行針對性的解決，滿足新時代企業(yè)內控與風險管理綜合目標的實現需求。

六、結論

對于當前的企業(yè)而言，積極進行內部控制體系的完善，積極地探討風險管理體系的完善已經成為企業(yè)新時代提高綜合競爭能力的一個重要基礎。但是，由于受到諸多因素的影響，我國一些企業(yè)在內部控制體系以及風險管理體系發(fā)展方面還存在一些不足，因此本文從問題出發(fā)，探討問題產生的原因以及今后的應對策略。希望本文的研究能夠有助于促進我國企業(yè)內部控制以及風險管理相關領域研究的進一步完善。

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作者簡介：朱砂紅（1982.08- ），女，漢族，籍貫：山西省太原市，研究生