李鴿 潘威

（作者單位：李鴿，北大荒國(guó)際資產(chǎn)管理有限公司；潘威，哈爾濱職業(yè)技術(shù)學(xué)院）

一、前言

商貿(mào)企業(yè)在新時(shí)期的市場(chǎng)環(huán)境當(dāng)中有著良好的發(fā)展前景，由于企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)就是為了獲取合理的經(jīng)濟(jì)利益，因此，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的環(huán)節(jié)中，必須要建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，安排專業(yè)的會(huì)計(jì)人員制定財(cái)務(wù)管理計(jì)劃。通?？茖W(xué)的管理方案應(yīng)當(dāng)以預(yù)算管理為基礎(chǔ)，關(guān)注資金流通的具體情況。本文主要介紹的是營(yíng)運(yùn)資本管理工作的特點(diǎn)及價(jià)值，并著重結(jié)合了商貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理難題，研究合理優(yōu)化營(yíng)運(yùn)資本管理方案的可行對(duì)策，目的是全面保障資產(chǎn)流通過程的安全性和穩(wěn)定性，發(fā)揮資金的使用價(jià)值，為企業(yè)增收創(chuàng)收。應(yīng)注意，實(shí)際展開財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，要保證工作合理合法，并積極提高會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)的創(chuàng)新意識(shí)。

商貿(mào)企業(yè)在日常制定財(cái)務(wù)管理計(jì)劃時(shí)，必須要關(guān)注資金流通的實(shí)際情況，做好投資和籌資管理，研究如何發(fā)揮資金的使用價(jià)值，避免經(jīng)濟(jì)浪費(fèi)的問題。這就需要及時(shí)在財(cái)務(wù)管理工作中融入營(yíng)運(yùn)資本管理理念，關(guān)鍵要有風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，落實(shí)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行工作任務(wù)，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估工作，有效防控資金、資產(chǎn)的流通風(fēng)險(xiǎn)，并應(yīng)當(dāng)研究科學(xué)提升管理工作全面性和合理性的方法。

二、營(yíng)運(yùn)資本管理工作的特點(diǎn)及應(yīng)用價(jià)值

營(yíng)運(yùn)資本管理工作是財(cái)務(wù)管理工作過程中的關(guān)鍵一環(huán)，需要對(duì)財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)化的管理。本文就對(duì)這項(xiàng)管理工作的基本特點(diǎn)及實(shí)際應(yīng)用價(jià)值進(jìn)行簡(jiǎn)要概述：

（一）工作特點(diǎn)

會(huì)計(jì)人員的日常工作任務(wù)就是遵守管理制度，科學(xué)管控資金的投入量和流通情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金運(yùn)行的安全隱患，并制定處理方案。營(yíng)運(yùn)資本管理主要是對(duì)具有流動(dòng)性特點(diǎn)的資產(chǎn)、現(xiàn)金進(jìn)行管理，具有動(dòng)態(tài)化管理的特點(diǎn)，能夠使財(cái)務(wù)管理工作更加細(xì)節(jié)化。同時(shí)，資本具有可變現(xiàn)的能力。企業(yè)的項(xiàng)目開展進(jìn)程中，如果出現(xiàn)資金短缺的問題，可以通過合理的制定運(yùn)營(yíng)計(jì)劃，將資產(chǎn)變現(xiàn)，幫助企業(yè)順利的度過危機(jī)?；谶@種動(dòng)態(tài)化的管理方式，導(dǎo)致實(shí)際運(yùn)營(yíng)過程中會(huì)由于內(nèi)部、外部因素，而產(chǎn)生一些經(jīng)濟(jì)安全風(fēng)險(xiǎn)。所以，要確保財(cái)務(wù)工作人員具備預(yù)估風(fēng)險(xiǎn)、管控風(fēng)險(xiǎn)的能力。此外，可以獲取營(yíng)運(yùn)資本的方式有很多，常見的有借貸、投資等等。要根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，選擇最合適的、風(fēng)險(xiǎn)最低的方案。

基于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍不斷拓寬，資產(chǎn)流通渠道更廣，管理難度也就更高，擬定營(yíng)運(yùn)資本管理方案，可以避免在項(xiàng)目運(yùn)行過程中出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不通的情況。需要注意的是：不論是哪種管理方案，都需要以法律管理機(jī)制為約束，保證管理工作的合理性和合法性，才能為企業(yè)的健康發(fā)展提供基礎(chǔ)保障，真正解決企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展難題。

（二）應(yīng)用價(jià)值

以商貿(mào)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本管理工作為例，商貿(mào)企業(yè)通常以商品的批發(fā)和零售兩種方式為基礎(chǔ)，展開各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。工作過程中，受到市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)、供需變化的影響比較大。而營(yíng)運(yùn)資本指的是結(jié)合項(xiàng)目發(fā)展需求，需要?？顚Ｓ玫囊恍┝鲃?dòng)性資金。對(duì)這些資金進(jìn)行全面的管理，才能在根本上推動(dòng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。商貿(mào)企業(yè)需要在社會(huì)上進(jìn)行貿(mào)易交流活動(dòng)，尤其是涉及到投資和融資兩個(gè)環(huán)節(jié)。由于市場(chǎng)環(huán)境下的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)種類較多，及時(shí)從財(cái)務(wù)管理的角度，做好經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中的數(shù)據(jù)分析和整理工作，能發(fā)揮資金的最大使用價(jià)值。實(shí)際上，營(yíng)運(yùn)資本管理側(cè)重于從短期資產(chǎn)的管理環(huán)節(jié)入手，其運(yùn)行周期并不長(zhǎng)，但是卻可以做到資產(chǎn)變現(xiàn)。另外，通過科學(xué)制定管理方案，可以合理節(jié)省成本，擴(kuò)大收益。其中包含著管理會(huì)計(jì)和預(yù)算會(huì)計(jì)的相關(guān)理論知識(shí)，符合新時(shí)期的商貿(mào)企業(yè)發(fā)展需求。

三、商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的現(xiàn)存難題

在落實(shí)營(yíng)運(yùn)資本管理理念，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作模式時(shí)，需要先結(jié)合商貿(mào)企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展特點(diǎn)，了解目前財(cái)務(wù)管理工作存在哪些問題，從中找到營(yíng)運(yùn)資本管理工作的側(cè)重點(diǎn)。

（一）經(jīng)營(yíng)模式

從商貿(mào)企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)模式上來看，商品的流通渠道越廣，可以獲得的效益就越多。企業(yè)需要聯(lián)系生產(chǎn)商，尋找合適的銷售地點(diǎn)。雖然不參與產(chǎn)品的生產(chǎn)過程，但是，要提供產(chǎn)品的售后管理服務(wù)。在產(chǎn)品的采購(gòu)、運(yùn)輸、存儲(chǔ)以及營(yíng)銷等各個(gè)環(huán)節(jié)，都需要使用大量的資金，需要安排會(huì)計(jì)人員同步展開管理工作。同時(shí)，商貿(mào)企業(yè)的固定資產(chǎn)相對(duì)較少，需要管理的大多都是流動(dòng)性的資產(chǎn)。所以，傳統(tǒng)的以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為基礎(chǔ)的管理方式，無法保障資金的使用安全。而這就突出體現(xiàn)了營(yíng)運(yùn)資本管理工作的重要價(jià)值，需要企業(yè)引起重視。

（二）運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)階段，大部分企業(yè)都開始結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，在財(cái)務(wù)管理工作中融入營(yíng)運(yùn)資本管理的相關(guān)內(nèi)容。不過，這項(xiàng)工作的具體內(nèi)容比較多，管理范圍廣；而且，對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作能力有著較高的要求。如果管理不當(dāng)，容易引發(fā)資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的問題，需要及時(shí)制定防范對(duì)策。比如，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，會(huì)獲得經(jīng)濟(jì)收益，也會(huì)出現(xiàn)負(fù)債問題。市場(chǎng)上，各類產(chǎn)品供需關(guān)系的變化情況，也會(huì)造成產(chǎn)品積壓、貶值等問題，造成經(jīng)濟(jì)損失。而且，營(yíng)運(yùn)資本本身就存在一定的不穩(wěn)定性，受到外部因素的影響，如果管控方案不合理，管控水平不高，就容易給企業(yè)帶來資金損失。所以，企業(yè)需要結(jié)合營(yíng)運(yùn)資本管理工作特點(diǎn)，研究創(chuàng)新管理方案的可行對(duì)策。

（三）內(nèi)部管理

財(cái)務(wù)管理工作雖然可以借助信息技術(shù)手段來完成，能提高工作效率與質(zhì)量。但是，實(shí)際的工作任務(wù)仍然需要由專業(yè)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)以協(xié)作的方式共同完成。因?yàn)楣ぷ魅蝿?wù)量比較大，外部市場(chǎng)環(huán)境千變?nèi)f化，如果工作人員自身不具備對(duì)營(yíng)運(yùn)資本的管理能力，還在使用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作模式展開日常經(jīng)濟(jì)管理工作，就會(huì)引發(fā)資金流通風(fēng)險(xiǎn)問題。然而，很多企業(yè)都忽視了人才的重要作用，在制定內(nèi)部管理計(jì)劃時(shí)，也缺乏創(chuàng)新意識(shí)，沒有體現(xiàn)出財(cái)務(wù)管理的地位，導(dǎo)致財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)工作態(tài)度、工作能力都不達(dá)標(biāo)，制約了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展。而且，員工之間在項(xiàng)目運(yùn)行時(shí)的溝通不暢，經(jīng)常存在消息滯后性的問題，會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)無法第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，這是目前企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理方案時(shí)，應(yīng)解決的關(guān)鍵問題之一。

四、通過營(yíng)運(yùn)資本管理工作來提升財(cái)務(wù)管理水平

在商貿(mào)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中合理融入營(yíng)運(yùn)資本管理理念，需要結(jié)合企業(yè)營(yíng)銷工作流程和時(shí)代發(fā)展特點(diǎn)，樹立創(chuàng)新意識(shí)，安排專業(yè)的會(huì)計(jì)人才展開全面的管理。

（一）從融資角度展開管理

會(huì)計(jì)人員要根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展變化情況找到正確的融資方向，這需要從商品銷售的角度，分析出哪些產(chǎn)品具有潛在市場(chǎng)。然后著重完善產(chǎn)業(yè)鏈，與供貨商建立合作關(guān)系。在合作過程中應(yīng)以法律制度為基礎(chǔ)，簽訂供貨合同，避免后續(xù)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)糾紛問題。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)比各種融資渠道，選擇一些風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低的方式。比如，選擇向銀行借貸的時(shí)候，要對(duì)比各個(gè)銀行的貸款利率，爭(zhēng)取以最低的投入獲得最高的收益。另外，及時(shí)做好融資宣傳工作，規(guī)范自身的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)管理行為，提升自身的貸款信用以及知名度，這樣才能讓更多資金雄厚的企業(yè)自動(dòng)自發(fā)的參與到投資環(huán)節(jié)當(dāng)中。

（二）拓寬資金管理渠道

營(yíng)運(yùn)資本管理的關(guān)鍵就在于：要對(duì)資產(chǎn)流通情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)化管理，所以必須要保證項(xiàng)目運(yùn)行過程中各部門之間信息溝通渠道暢通。要保證信息的及時(shí)傳遞，避免信息滯后而導(dǎo)致管理制度調(diào)整不及時(shí)，引發(fā)經(jīng)濟(jì)安全風(fēng)險(xiǎn)?；诂F(xiàn)階段商貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，產(chǎn)品銷售范圍也不僅局限于某一地區(qū)，開始朝著國(guó)際貿(mào)易交流的方向發(fā)展。在拓寬資產(chǎn)管理渠道的過程中，應(yīng)充分發(fā)揮出信息技術(shù)的使用價(jià)值，構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)管理平臺(tái)。并將財(cái)務(wù)管理工作與內(nèi)部管控制度結(jié)合在一起，提高各部門員工對(duì)財(cái)務(wù)管理工作重要性的認(rèn)識(shí)。

首先，應(yīng)確定每個(gè)部門的工作職能，讓他們意識(shí)到自身工作任務(wù)與財(cái)務(wù)管理之間的關(guān)系。其次，應(yīng)設(shè)置責(zé)任管理機(jī)制，通過嚴(yán)格的管理制度，要求員工將工作中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)信息及時(shí)上報(bào)給財(cái)務(wù)管理部門，為營(yíng)運(yùn)資本管理工作的穩(wěn)步開展提供基礎(chǔ)支持。另外，會(huì)計(jì)人員可以利用信息技術(shù)完成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整合，方便從預(yù)算會(huì)計(jì)的角度展開管理。在啟動(dòng)下一個(gè)項(xiàng)目時(shí)，結(jié)合這些數(shù)據(jù)信息做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估工作，調(diào)整經(jīng)營(yíng)管理方向，能全面保障資金的使用安全。這需要加大資金投入，完善計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)設(shè)施，引進(jìn)智能軟件、技術(shù)，構(gòu)建財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)智能化、數(shù)字化的管理工作，這對(duì)于降低財(cái)務(wù)管理難度、解決由于人為因素造成的數(shù)據(jù)記錄錯(cuò)誤、信息傳遞不及時(shí)等問題有著重要作用。而且，還可以通過網(wǎng)絡(luò)渠道便捷的了解市場(chǎng)外部環(huán)境的變動(dòng)情況，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理方案，科學(xué)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，最終提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位及能力。

（三）科學(xué)制定短期投資計(jì)劃

企業(yè)的核心發(fā)展目標(biāo)就是合理提升自身的經(jīng)濟(jì)效益，在營(yíng)運(yùn)資本管理模式下，應(yīng)當(dāng)做好資金分配工作，在保證項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)情況不會(huì)受到影響的前提下，制定投資計(jì)劃。要考慮到項(xiàng)目運(yùn)行的實(shí)際情況，要提前從預(yù)算會(huì)計(jì)的工作角度，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估，展開預(yù)算編制工作。尤其是在多個(gè)項(xiàng)目同步開展的情況下，要預(yù)估每個(gè)項(xiàng)目的資金使用需求，制定?？顚Ｓ玫墓芾矸桨?。在資金充足的情況下，才能考慮投資，這是營(yíng)運(yùn)資本管理工作穩(wěn)步開展的基礎(chǔ)前提。企業(yè)要意識(shí)到：投資也是一種存儲(chǔ)資金的方式，與銀行存款相比，投資能夠獲得的收益更高，但是風(fēng)險(xiǎn)也更大。

所以，必須要結(jié)合會(huì)計(jì)理論知識(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，選擇合適的投資項(xiàng)目。比如，購(gòu)買基金、股票，或者購(gòu)買其他企業(yè)的債券。如果在運(yùn)營(yíng)過程中出現(xiàn)資金短缺問題時(shí)，可以通過靈活賣出所持有的股票、基金的方式，進(jìn)行資產(chǎn)變現(xiàn)，解決項(xiàng)目周轉(zhuǎn)難題。此外，會(huì)計(jì)人員要選擇合適的投資時(shí)間，并應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)中研究合理避稅的方法，降低經(jīng)濟(jì)運(yùn)行壓力，減少資金支出量。這是企業(yè)在新時(shí)期經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展中，要重點(diǎn)考慮的問題，需要做好專業(yè)會(huì)計(jì)工作團(tuán)隊(duì)的培養(yǎng)工作。

（四）產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)

傳統(tǒng)商貿(mào)企業(yè)主要以商品零售的方式展開經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，日常任務(wù)是根據(jù)市場(chǎng)需求，選擇需要采購(gòu)的商品類型，制定商品的采購(gòu)計(jì)劃，管控營(yíng)運(yùn)資本。而新時(shí)期，則要結(jié)合基本的產(chǎn)品銷售流程，分析哪些環(huán)節(jié)可以為企業(yè)增加額外收入，科學(xué)擴(kuò)大這些收入。比如，商品運(yùn)輸過程涉及到物流管理工作，可以考慮拓展物流業(yè)務(wù)。商貿(mào)企業(yè)在完善產(chǎn)業(yè)鏈，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)時(shí)，需要有足夠的資金作為支持。除此之外，企業(yè)要在工作中不斷創(chuàng)造價(jià)值，對(duì)每個(gè)工作環(huán)節(jié)都要進(jìn)行嚴(yán)格的管理，包括對(duì)員工工作行為的管理和資金流通狀態(tài)的管理。在規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理行為的基礎(chǔ)上，做好對(duì)流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)工作，著重研究如何使用最少的資金成本，獲取最大的經(jīng)濟(jì)收益。

另外，在營(yíng)運(yùn)資本管理工作中，最容易造成資金浪費(fèi)的環(huán)節(jié)就是實(shí)物產(chǎn)品的存儲(chǔ)及流通管理問題，有些產(chǎn)品的存儲(chǔ)時(shí)間較短，對(duì)存儲(chǔ)方式有較高要求。如果運(yùn)輸環(huán)節(jié)的中間流程過多，物流速度慢，將會(huì)影響產(chǎn)品的價(jià)值，降低消費(fèi)者的滿意度，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。所以，必須要從內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)建設(shè)以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的角度，研究簡(jiǎn)化營(yíng)銷流程的可行方案。

（五）提高財(cái)務(wù)管理水平

在商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作環(huán)節(jié)運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資本管理方案，需要在會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)當(dāng)中選拔優(yōu)秀的人才，定期進(jìn)行工作能力的考核。重點(diǎn)要關(guān)注他們是否具備風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)及能力，能否靈活運(yùn)用基礎(chǔ)理論知識(shí)和財(cái)務(wù)管理工具完成資金管控工作。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)注重展開創(chuàng)新研究工作，找到財(cái)務(wù)管理工作中不科學(xué)、不合理的地方，著重借鑒其他企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理方案。并定期組織會(huì)計(jì)人才相互溝通、學(xué)習(xí)，分享工作經(jīng)驗(yàn)，共同研究提升團(tuán)隊(duì)綜合實(shí)力的方法。企業(yè)還可以通過提升人才福利待遇，面向社會(huì)招聘高質(zhì)量的會(huì)計(jì)人才，要關(guān)注人才對(duì)管理會(huì)計(jì)工具的操作能力、預(yù)算編制及執(zhí)行能力是否符合營(yíng)運(yùn)資本管理工作的實(shí)際要求。可以采取定期考核的方式，并根據(jù)考核結(jié)果來為人才分配具體任務(wù)。

另外，應(yīng)融入法律管理制度的相關(guān)內(nèi)容，這樣才能保證新時(shí)期的財(cái)務(wù)管理工作具有權(quán)威性的特點(diǎn)，才能對(duì)內(nèi)部工作人員產(chǎn)生約束，避免由于人為因素造成流動(dòng)資金管理效果不理想的情況，引發(fā)經(jīng)濟(jì)安全隱患。為提高會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)的工作積極性，及時(shí)管控項(xiàng)目運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，可以設(shè)置獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，引導(dǎo)會(huì)計(jì)人員之間進(jìn)行良性競(jìng)爭(zhēng)，激發(fā)他們的工作熱情，營(yíng)造良好的財(cái)務(wù)管理工作氛圍。此外，市場(chǎng)環(huán)境瞬息萬變，要實(shí)時(shí)掌握市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)管理制度的更新情況以及市場(chǎng)需求變化特點(diǎn)，制定應(yīng)急處理方案，最終全面發(fā)揮出營(yíng)運(yùn)資本管理工作的價(jià)值。

五、在財(cái)務(wù)管理中運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資本管理方案的注意事項(xiàng)

使用營(yíng)運(yùn)資本管理方案來管控資金、資產(chǎn)流通情況，進(jìn)而達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的，需要關(guān)注以下兩大方面的問題：

（一）合法性

不論是國(guó)有企業(yè)還是私營(yíng)企業(yè)，在日常研究如何獲取經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，必須要確保每項(xiàng)工作任務(wù)都合理合法，在法律管理規(guī)定的約束下，按部就班的完成各項(xiàng)工作。這需要企業(yè)對(duì)全體工作人員進(jìn)行法律知識(shí)的宣傳教育，避免員工出現(xiàn)違法亂紀(jì)的情況，而影響企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位，影響企業(yè)的良性發(fā)展?fàn)顟B(tài)。基于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)管理制度在不斷更新，企業(yè)內(nèi)部的管理機(jī)制也要隨之完善，這樣才能保證管理工作具有全面性的特點(diǎn)，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）創(chuàng)新性

實(shí)際上，在營(yíng)運(yùn)資本管理工作中，不僅涉及到對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理、報(bào)表的制作，還要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估、預(yù)算編制等一系列工作，并參與到企業(yè)內(nèi)部的管理工作當(dāng)中。所以，這表示在新時(shí)期企業(yè)需要?jiǎng)?chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，摒棄傳統(tǒng)的工作觀念，研究將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、預(yù)算會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)的工作優(yōu)勢(shì)融合在一起的方法。讓會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)內(nèi)部以分工協(xié)作的方式，有序完成全過程、動(dòng)態(tài)化的財(cái)務(wù)管控工作，這才是降低資金、資產(chǎn)流通風(fēng)險(xiǎn)的有效方法。

六、結(jié)語

商貿(mào)企業(yè)主要是進(jìn)行商品的批發(fā)、零售管理工作，不涉及到產(chǎn)品的生產(chǎn)問題，所以需要與供貨商建立合作關(guān)系。在日常進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資本管理工作時(shí)，應(yīng)制定合理的融資計(jì)劃，并應(yīng)用信息技術(shù)科學(xué)拓寬資金管理渠道，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理工作的及時(shí)性，方便第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題。同時(shí)，可以在資金充足的情況下選擇一些投資項(xiàng)目，擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍。這需要結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展特征，對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化升級(jí)，企業(yè)應(yīng)及時(shí)培養(yǎng)一支專業(yè)的財(cái)務(wù)工作團(tuán)隊(duì)。此外，企業(yè)應(yīng)以創(chuàng)新為基礎(chǔ)，科學(xué)完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制，提升工作效果。

引用

[1]王小瑜.芻議營(yíng)運(yùn)資本管理在商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用[J].財(cái)訊,2018,(19):83-84.

[2]萬玉娟.財(cái)務(wù)管理在私營(yíng)小企業(yè)內(nèi)控中的作用[J].經(jīng)濟(jì)管理文摘,2020,No.742(4):96-97.

[3]楊晶晶.商貿(mào)公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及改善策略[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2020,(2):22-24.