張蓓蓓 方藝蓓

摘要：黨在十九大工作報(bào)告中提出鄉(xiāng)村振興發(fā)展戰(zhàn)略。它是當(dāng)前推進(jìn)全國(guó)小康社會(huì)構(gòu)建、完成農(nóng)業(yè)農(nóng)村現(xiàn)代化建設(shè)、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)一體化協(xié)調(diào)建設(shè)重要步驟。而金融產(chǎn)業(yè)更是經(jīng)濟(jì)現(xiàn)代化建設(shè)中的核心產(chǎn)業(yè)，為鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的發(fā)展提供重要的金融服務(wù)支撐。在中國(guó)社會(huì)對(duì)鄉(xiāng)村振興的實(shí)地探索階段農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)有著極大的發(fā)展機(jī)遇，但也面臨著挑戰(zhàn)。對(duì)此我們應(yīng)滿足現(xiàn)代化農(nóng)村建設(shè)在金融服務(wù)產(chǎn)品上的需求，在鄉(xiāng)村振興建設(shè)中探索出新的發(fā)展模式和金融技術(shù)，為其提供優(yōu)質(zhì)的金融支持。

關(guān)鍵詞：鄉(xiāng)村振興;小微企業(yè);農(nóng)村微企;財(cái)稅金融支持;稅收優(yōu)惠;產(chǎn)業(yè)發(fā)展

引言

金融作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的核心，在國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中具有重要作用。我國(guó)“三農(nóng)”發(fā)展的理論和實(shí)踐證明，金融與財(cái)政作為國(guó)家支持農(nóng)業(yè)農(nóng)村建設(shè)的兩種手段和工具，其作用同等重要，缺一不可。農(nóng)村金融體系是否健全有效，直接影響鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的實(shí)施。因此，現(xiàn)階段應(yīng)制定合理的金融政策，完善農(nóng)村金融資源回流機(jī)制，滿足農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展多元化金融需求，促進(jìn)金融更好地為鄉(xiāng)村振興服務(wù)。

一、研究背景

“農(nóng)村微企”作為農(nóng)村地區(qū)的重要支柱，在促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、提高村民就業(yè)率、維護(hù)農(nóng)村地區(qū)穩(wěn)定和增加農(nóng)村地區(qū)生產(chǎn)力等方面發(fā)揮著重要作用，為振興鄉(xiāng)村的經(jīng)濟(jì)，拉動(dòng)農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，促進(jìn)偏遠(yuǎn)農(nóng)村地區(qū)脫貧致富起到了積極作用。但目前“農(nóng)村微企”的生存環(huán)境不容樂(lè)觀，主要體現(xiàn)在沒(méi)有確切針對(duì)“農(nóng)村微企”的具體財(cái)稅措施、“農(nóng)村微企”的規(guī)模小、籌資渠道少且生存周期短暫等嚴(yán)重制約其發(fā)展的問(wèn)題，在鄉(xiāng)村振興背景下，通過(guò)分析政府財(cái)政稅收政策對(duì)“農(nóng)村微企”、金融機(jī)構(gòu)對(duì)“農(nóng)村微企”的支持現(xiàn)狀、意義和作用，對(duì)促進(jìn)“農(nóng)村微企”發(fā)展，帶動(dòng)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)振興，實(shí)現(xiàn)鄉(xiāng)村振興具有重要現(xiàn)實(shí)意義。

二、我國(guó)農(nóng)村金融發(fā)展存在的問(wèn)題

（一）農(nóng)村金融產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一

農(nóng)村金融市場(chǎng)比較分散，涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)提供的農(nóng)村金融產(chǎn)品較少，農(nóng)村信用社、農(nóng)業(yè)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行、新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)及民間金融機(jī)構(gòu)沒(méi)有信貸產(chǎn)品創(chuàng)新自主權(quán)，農(nóng)村金融產(chǎn)品創(chuàng)新難度較大，即使有一些信貸產(chǎn)品創(chuàng)新，但是創(chuàng)新的信貸產(chǎn)品難以廣泛推廣，難以滿足農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展需要。

（二）“農(nóng)村微企”融資艱難

“農(nóng)村微企”由于自身實(shí)力較弱，基本不會(huì)選擇門檻較高的資本市場(chǎng)進(jìn)行融資，對(duì)銀行貸款有很大的依賴性。從數(shù)據(jù)資料來(lái)看，它們前期的不良貸款率很高，在“農(nóng)村微企”發(fā)展現(xiàn)狀并不樂(lè)觀的情況下，金融機(jī)構(gòu)更愿意貸款給大型企業(yè)而不是小企業(yè)，而民間資本和銀行信貸機(jī)構(gòu)基于利益角度出發(fā)，會(huì)更多地投資大型企業(yè)，加之銀行等金融機(jī)構(gòu)沒(méi)有合適準(zhǔn)確的渠道了解“農(nóng)村微企”的真實(shí)情況，評(píng)估認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大，更加不愿意對(duì)它們進(jìn)行放貸。

（三）農(nóng)村金融服務(wù)功能缺位

當(dāng)前我國(guó)農(nóng)村金融服務(wù)主體和組織主要由農(nóng)村信用社、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、郵政儲(chǔ)蓄和農(nóng)業(yè)銀行組成，但是這些金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、規(guī)模實(shí)力和服務(wù)對(duì)象不一樣，能滿足少量大規(guī)模的涉農(nóng)企業(yè)的資金需求。隨著現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)的不斷發(fā)展，農(nóng)村借貸需求主體日益增加，但是農(nóng)村金融服務(wù)功能缺位，沒(méi)有有效地滿足農(nóng)村金融服務(wù)的需求。

三、財(cái)稅金融支持“農(nóng)村微企”實(shí)現(xiàn)鄉(xiāng)村振興的對(duì)策

（一）提高“農(nóng)村微企”綜合競(jìng)爭(zhēng)力

“農(nóng)村微企”經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，并且財(cái)務(wù)管理混亂，部分企業(yè)財(cái)務(wù)失真現(xiàn)象嚴(yán)重，科技含量低，生產(chǎn)管理落后，并且還存在逾期逃債現(xiàn)象無(wú)法獲得金融機(jī)構(gòu)較高的信用評(píng)價(jià)，也無(wú)法獲得金融支持，因此要樹(shù)立“農(nóng)村微企”誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)意識(shí)，從一定程度上改善融資條件，吸引更多的投資。要加強(qiáng)自身企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)范，避免不必要的罰款。經(jīng)營(yíng)者也要自覺(jué)提高自身素質(zhì)，主動(dòng)學(xué)習(xí)科學(xué)技術(shù)知識(shí)，改變固定的思維模式，迎難而上，不斷提高自身綜合實(shí)力。

（二）創(chuàng)新農(nóng)村金融運(yùn)營(yíng)模式

第一，要拓寬農(nóng)村信貸的擔(dān)保途徑。農(nóng)民的可抵押物較少、農(nóng)村投資風(fēng)險(xiǎn)較大等問(wèn)題是限制農(nóng)村金融發(fā)展的主要原因，而拓寬農(nóng)村信貸的擔(dān)保途徑可在很大程度上豐富農(nóng)民的擔(dān)保類型，進(jìn)而減少不良貸款的發(fā)生，所以農(nóng)村金融在發(fā)展過(guò)程中應(yīng)該拓展家人擔(dān)保、村委會(huì)擔(dān)保等新的擔(dān)保途徑，進(jìn)而降低農(nóng)村金融投資的風(fēng)險(xiǎn)。第二，要建立農(nóng)村金融信息平臺(tái)，完善農(nóng)村金融的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。建立金融信息平臺(tái)有助于廣大農(nóng)民在第一時(shí)間知曉金融信息，進(jìn)而選擇適合自己的金融產(chǎn)品，從而促進(jìn)農(nóng)村金融市場(chǎng)空間的擴(kuò)大。

（三）政府完善財(cái)政稅收制度

要逐步完善稅收優(yōu)惠政策，有針對(duì)性地對(duì)“農(nóng)村微企”稅收進(jìn)行研究，使其在推動(dòng)鄉(xiāng)村振興方面發(fā)揮真正的優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)農(nóng)村發(fā)展勢(shì)頭，想辦法使“農(nóng)村微企”享受優(yōu)惠，增加其確定性和便捷度，真正減輕“農(nóng)村微企”稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，營(yíng)造良好的稅收環(huán)境，完善政策執(zhí)行方式，引導(dǎo)企業(yè)抓住農(nóng)村產(chǎn)業(yè)革命的機(jī)遇。鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)為“農(nóng)村微企”提供更多的信貸服務(wù)，幫助“農(nóng)村微企”取得資金支持。

（四）完善信用以及擔(dān)保體系

一是建議中國(guó)人民銀行與涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)對(duì)接，明確農(nóng)戶的消費(fèi)記錄、違約情況等，借助大數(shù)據(jù)平臺(tái)，以現(xiàn)有的征信系統(tǒng)為基礎(chǔ)，完善農(nóng)村信用數(shù)據(jù)庫(kù)，為農(nóng)村貸款審批提供便捷條件。二是適當(dāng)拓展抵押擔(dān)保范圍，創(chuàng)新?lián)７绞?。建議結(jié)合農(nóng)村地區(qū)的實(shí)際情況，將宅基地、林地、建設(shè)用地的使用權(quán)和土地流轉(zhuǎn)權(quán)等納入抵押擔(dān)保范疇中，可以在一定程度上解決相關(guān)問(wèn)題。三是引導(dǎo)廣大農(nóng)戶樹(shù)立誠(chéng)信意識(shí)，結(jié)合實(shí)際情況采取有效的獎(jiǎng)懲措施。對(duì)于誠(chéng)實(shí)守信的村集體以及個(gè)人，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，;對(duì)于已經(jīng)失信的農(nóng)戶，建議直接取消其信貸資格，將其不良信貸記錄上傳到相關(guān)平臺(tái)，以減少類似情況的發(fā)生。

結(jié)束語(yǔ)

現(xiàn)有的金融服務(wù)難以滿足我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，需要以服務(wù)農(nóng)村、農(nóng)業(yè)、農(nóng)民為中心，優(yōu)化改革農(nóng)村金融服務(wù)體系，滿足農(nóng)村涉農(nóng)企業(yè)和農(nóng)戶的資金需求。同時(shí)，需大力發(fā)展多元金融機(jī)構(gòu)組織和主體，加大農(nóng)村金融服務(wù)和產(chǎn)品創(chuàng)新力度，完善農(nóng)村金融體系，助力我國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展。

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武漢東湖學(xué)院張蓓蓓? 方藝蓓