李向勇

監(jiān)事會是現(xiàn)代企業(yè)制度中代表著全體投資者向企業(yè)董事會以及企業(yè)管理層行使監(jiān)督權(quán)力的組織機(jī)構(gòu)。監(jiān)事會通過履行其監(jiān)督職權(quán)日常監(jiān)督企業(yè)的董事會和管理階層，有效保障企業(yè)、股東的合法利益。企業(yè)股東的所有權(quán)、董事會的管理經(jīng)營權(quán)和監(jiān)事會的企業(yè)監(jiān)督權(quán)三者對企業(yè)的共同管理控制，形成了較為穩(wěn)定的三方分立互相轄制的企業(yè)管理結(jié)構(gòu)。在我國國有企業(yè)進(jìn)行改革現(xiàn)代企業(yè)制度的過程中，監(jiān)事會在企業(yè)治理工作結(jié)構(gòu)中一直穩(wěn)定的擔(dān)任著保障國有資產(chǎn)安全、提升國有資產(chǎn)的價值、避免國有資產(chǎn)不當(dāng)流失、維護(hù)國有企業(yè)持續(xù)性的健康發(fā)展等至關(guān)重要的職責(zé)。但根據(jù)市場上的研究調(diào)查，我國仍存在一部分國有中小型企業(yè)的監(jiān)事會制度未得到有效的運行，未能最大限度地履行其職責(zé)，在企業(yè)的監(jiān)督治理結(jié)構(gòu)中還存在著許多的不足，影響了監(jiān)事會正常職能的發(fā)揮。隨著我國國企改革的不斷深入，要求企業(yè)進(jìn)一步落實監(jiān)事會的職權(quán)，在改革中充分利用好監(jiān)事會的保障、監(jiān)督作用。

一、監(jiān)事會的主要職責(zé)作用

監(jiān)事會又稱為監(jiān)察委員會，是股份制企業(yè)所必需具備的監(jiān)察機(jī)構(gòu)。企業(yè)的監(jiān)事會由兩個部分組成：一是股東大會上選舉出來的監(jiān)事成員，二是由公司在職人員民主選舉出來的監(jiān)事成員，二組共同組成整體的企業(yè)監(jiān)事會，是監(jiān)督企業(yè)工作活動、法定常設(shè)和必設(shè)的企業(yè)治理組織機(jī)關(guān)。監(jiān)事會與董事會在企業(yè)中處于并列的地位，二者都由股東大會統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，監(jiān)事會在企業(yè)中行使著監(jiān)督董事會及其他管理階層的權(quán)利。

國有企業(yè)中設(shè)置的監(jiān)事會除了需要履行監(jiān)察企業(yè)董事會及管理階層的職責(zé)外，還作為國家監(jiān)督保障國有資產(chǎn)價值的機(jī)構(gòu)行使監(jiān)督權(quán)力。監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)決策、利潤分配、資金流動、企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理行為等都屬于監(jiān)事會的職責(zé)所在。將國有企業(yè)監(jiān)事會的職責(zé)細(xì)分，主要有四個作用。

1.維護(hù)國家的利益，避免企業(yè)董事會、高級管理階層獨攬大權(quán)。隨著我國國有企業(yè)改革工作的不斷深入，個別私人股東利用企業(yè)中存在的監(jiān)管漏洞，通過操控企業(yè)的董事會，給企業(yè)的利益造成了極大地?fù)p害，侵占損害了國家、人民的利益，事件因為互聯(lián)網(wǎng)信息通道的打開，被頻頻揭露在公眾的視線中。

2.避免損害債權(quán)人利益的行為出現(xiàn)，維護(hù)債權(quán)人的權(quán)益。企業(yè)資產(chǎn)在實際上的減少、財務(wù)會計做假賬等行為都會直接影響債權(quán)人的合法利益。為了保障債權(quán)人的合法利益，法律規(guī)定監(jiān)事會可以監(jiān)察企業(yè)的財務(wù)會計管理，可以有效防范企業(yè)在職人員的違法獲利行為。

3.保障企業(yè)職工的權(quán)益。國有企業(yè)除了需要創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價值，還需要承擔(dān)社會責(zé)任，保障企業(yè)職工的就業(yè)權(quán)益就是國有企業(yè)的社會責(zé)任之一。國有企業(yè)需要維持長期穩(wěn)定的發(fā)展才能保證企業(yè)在崗職工工作的穩(wěn)定，監(jiān)事會的正常運作有助于促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康地發(fā)展，可以從根本上保障企業(yè)職工的工作權(quán)益。

4.維護(hù)投資市場的穩(wěn)定，保證股民的權(quán)益。監(jiān)事會的監(jiān)督職能在已經(jīng)上市的國有企業(yè)，可以起到預(yù)防上市企業(yè)在財務(wù)上弄虛作假，避免給股票交易市場帶來不好的影響，有效降低股民因此產(chǎn)生利益損失的風(fēng)險。

二、國有企業(yè)監(jiān)事會運作中出現(xiàn)的主要問題

1.企業(yè)監(jiān)事會的監(jiān)督作用沒有得到正確認(rèn)知。 法律規(guī)定國有企業(yè)需要設(shè)置監(jiān)事會加入企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)中，但很多企業(yè)即使是在有明確法律條文規(guī)定的情況下，仍然沒有妥善地設(shè)置好企業(yè)中的監(jiān)事會，存在著監(jiān)事會主要管理人員或監(jiān)事人員崗位的空缺，這主要是因為股東、董事會以及相關(guān)管理部門對監(jiān)事會的職權(quán)認(rèn)識不夠正確。他們認(rèn)為在企業(yè)中紀(jì)檢管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)管理階層的人員、風(fēng)險管理控制部門和財務(wù)審計部門負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)營中的管理控制工作，有這些部門就可以維持企業(yè)的穩(wěn)定運行，并不需要再建立一個具有實權(quán)的監(jiān)事會來管理監(jiān)督企業(yè)活動。企業(yè)建立監(jiān)事會并配置一定的人員，只是為了達(dá)到法律要求，樹立完成工商注冊，之后就可以將監(jiān)事人員調(diào)離到企業(yè)的其他崗位上去。因為監(jiān)事會人員的調(diào)動以及老員工退休，出現(xiàn)了大量職位空缺，嚴(yán)重影響了監(jiān)事會正常發(fā)揮作用。

2.國企中監(jiān)事會對企業(yè)日常監(jiān)督與指導(dǎo)不足?，F(xiàn)在大多數(shù)中小型基層國企的監(jiān)事會對企業(yè)的監(jiān)督管理作用僅僅體現(xiàn)在一年會舉辦的一至兩次董事會議上，審議企業(yè)的業(yè)績報告以及下一個階段的經(jīng)營計劃，日常會議制度、監(jiān)督檢查計劃很少提及。雖然法律明確規(guī)定了監(jiān)事會需要忠實勤勉的為企業(yè)服務(wù)，認(rèn)真履行監(jiān)督企業(yè)日常運營、審閱企業(yè)的財務(wù)會計相關(guān)報告文件、熟悉企業(yè)的經(jīng)營狀況以及董事會、管理階層的工作執(zhí)行狀況等。但因為企業(yè)中的監(jiān)事人員大多數(shù)都是兼職，沒有專業(yè)的能力，而且也沒有相關(guān)日常監(jiān)督工作的規(guī)范指導(dǎo)流程，即使企業(yè)的報表出現(xiàn)問題，他們也很難從中發(fā)現(xiàn)。企業(yè)的監(jiān)事會議往往只在需要補(bǔ)充新的監(jiān)事人員時才會召開，沒有發(fā)揮其重要的職能。

3.部分國企監(jiān)事會的工作職能不夠明確。直屬政府的國有企業(yè)一般都設(shè)立了政府外派的監(jiān)事會管理人員，企業(yè)的監(jiān)事會由國有資產(chǎn)管理部門進(jìn)行統(tǒng)一的指導(dǎo)管理，運行較為規(guī)范。但不在政府直接管理范圍內(nèi)的大部分企業(yè)都出現(xiàn)了監(jiān)事會職責(zé)歸屬不明、考評機(jī)制不完善、監(jiān)事會工作人員沒有具體管理的組織部門等問題。監(jiān)事人員的檢查報告對象不明確，監(jiān)督考評機(jī)制的缺失無法激勵監(jiān)事人員認(rèn)真工作，容易滋生懈怠情緒，監(jiān)事會缺乏監(jiān)督管理企業(yè)的積極性。

4.國企監(jiān)事會成員缺乏沒有人力資源保障。部分國有企業(yè)監(jiān)事會成員多為企業(yè)內(nèi)部的行政部門工作人員兼職，工資待遇及相關(guān)保障也由行政部門負(fù)責(zé)，他們在其他部門也有著工作，僅負(fù)責(zé)企業(yè)的分管領(lǐng)導(dǎo)工作，基本不具備單獨行使監(jiān)督企業(yè)董事會及管理階層的能力。監(jiān)事會的工作人員大多都是掛名兼職，并沒有設(shè)立專門的崗位待遇，企業(yè)沒有給他們相應(yīng)的監(jiān)督權(quán)力，所以監(jiān)事會的職能地位在企業(yè)中也無法得到重視。

5.國企監(jiān)事會的工作人員實踐工作能力不足。我國法律賦予了企業(yè)監(jiān)事會極大地監(jiān)督職權(quán)，同時也對監(jiān)事會的在崗人員提出了較為嚴(yán)苛的要求。法律要求監(jiān)事會在職人員熟知國家的法律法規(guī)、了解企業(yè)經(jīng)營管理的具體工作事項、具有一定的專業(yè)財務(wù)會計知識、可以綜合分析企業(yè)事務(wù)，并具有較強(qiáng)的獨立工作能力以及公文寫作能力。目前，實際的國企工作情況中，企業(yè)中的監(jiān)事人員工作能力參差不齊，存在很多兼職現(xiàn)象，且兼職人員并不具備財務(wù)會計等專業(yè)性較強(qiáng)的能力，同時對監(jiān)事會的工作內(nèi)容理解也不夠充分，缺乏監(jiān)事專業(yè)能力，無法從專業(yè)的角度對企業(yè)事務(wù)進(jìn)行分析，監(jiān)督董事會及管理階層的任務(wù)難度非常大。

三、強(qiáng)化國有企業(yè)監(jiān)事會職能的思考方向

1.健全企業(yè)監(jiān)事會的人員配備，完善國有企業(yè)的法人治理機(jī)制。法律明文規(guī)定國有的獨資企業(yè)監(jiān)事會人員構(gòu)成不能少于五人，設(shè)置完整的監(jiān)事會人員才能有效發(fā)揮監(jiān)事會具有基本的監(jiān)督、議事、決策等功能。在企業(yè)建設(shè)監(jiān)事會，穩(wěn)固監(jiān)事會職能的初期，可以積極推廣政府或上級國有企業(yè)派遣專業(yè)的監(jiān)事會工作人員對企業(yè)的監(jiān)事會進(jìn)行初步的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。監(jiān)事會的主要管理人員由政府或上級國有企業(yè)人員擔(dān)任，可以有效強(qiáng)化企業(yè)監(jiān)事會的權(quán)威性獨立性，賦予監(jiān)事人員真正的監(jiān)督職權(quán)，將監(jiān)事會對國有企業(yè)經(jīng)營的監(jiān)督管理職責(zé)落實。

2.明確企業(yè)監(jiān)事人員的職責(zé)，細(xì)化國企監(jiān)事會工作規(guī)范。法律賦予了企業(yè)監(jiān)事會監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營的權(quán)利，但并沒有具體劃分這些權(quán)力的實施路徑，國有企業(yè)需要結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)改革的進(jìn)程，對企業(yè)的監(jiān)事會職權(quán)作出進(jìn)一步的詳細(xì)規(guī)定。例如，監(jiān)事會的專職專崗、定期向國家資源管理部門報告企業(yè)的運營發(fā)展情況、監(jiān)事人員的日常工作準(zhǔn)則、監(jiān)事會的獎懲機(jī)制、與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)定期展開會談等等。要落實企業(yè)監(jiān)事會的追責(zé)制度，激勵監(jiān)事人員積極開展工作，有效履行監(jiān)事會的職能。

3.培養(yǎng)專業(yè)的監(jiān)事工作團(tuán)隊，完善企業(yè)監(jiān)事會職業(yè)制度。法律規(guī)定了就職的監(jiān)事人員需要具備一定的專業(yè)能力，才能有效地發(fā)揮好監(jiān)事職能，監(jiān)事會需要走專業(yè)化的道路。企業(yè)監(jiān)事會可以實行資格證制度，設(shè)立學(xué)歷、專業(yè)知識的基礎(chǔ)門檻，需要配置一定的實習(xí)培訓(xùn)期，提高監(jiān)事人員的整體素質(zhì)，入職后也應(yīng)該定期展開培訓(xùn)，不斷提升監(jiān)事工作團(tuán)隊的監(jiān)管能力。

4.提升監(jiān)事人員的工作積極性，完善監(jiān)事會績效考評制度。企業(yè)要認(rèn)識到監(jiān)事會對企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展所做出的貢獻(xiàn)，認(rèn)識到監(jiān)事會具有保護(hù)國有資產(chǎn)的價值、避免國有資產(chǎn)違法流失的重要作用。監(jiān)事會作為企業(yè)中的監(jiān)管代表機(jī)構(gòu)，應(yīng)該得到政府的積極重視。國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理設(shè)定監(jiān)事人員的職業(yè)薪資和工作福利，對監(jiān)事會成員的工作內(nèi)容進(jìn)行合理分配，加強(qiáng)監(jiān)事會的工作質(zhì)量，形成完善的績效考評制度。面對工作中出現(xiàn)不規(guī)范的工作行為，導(dǎo)致企業(yè)或他人利益遭受損失等問題，應(yīng)健全監(jiān)事會的責(zé)任追究制度。科學(xué)合理的獎懲機(jī)制，可以最大限度地激發(fā)監(jiān)事人員的工作積極性，為企業(yè)營造出能說能做、敢說敢做的良好監(jiān)督環(huán)境，最大限度履行監(jiān)事會的監(jiān)管職能。

四、結(jié)語

我國法律規(guī)定了監(jiān)事會在企業(yè)中強(qiáng)力的監(jiān)督管理地位，監(jiān)事會行使著企業(yè)股東對董事會、高級管理階層在企業(yè)活動中的監(jiān)督權(quán)。監(jiān)事會的正常運行可以有效保障國有資產(chǎn)價值，避免國有資產(chǎn)被不法之人利用，同時可以維護(hù)股市的穩(wěn)定，保障職工的基本權(quán)益等。目前仍有很多中小型企業(yè)未重視監(jiān)事會的職能，對監(jiān)事會的重要作用缺乏整體認(rèn)知，監(jiān)事會成員不但缺乏專業(yè)水準(zhǔn)，還出現(xiàn)缺崗的問題，企業(yè)沒有制定準(zhǔn)確的規(guī)章制度明確監(jiān)事會在企業(yè)的地位以及需要完成的工作，績效考評標(biāo)準(zhǔn)也不明確，導(dǎo)致企業(yè)監(jiān)事會無法正常運作。國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善監(jiān)事會的人員配置，提高對監(jiān)事人員的專業(yè)能力要求，制定較為詳細(xì)的監(jiān)事會工作準(zhǔn)則及績效考評標(biāo)準(zhǔn)，創(chuàng)造出良好的監(jiān)察環(huán)境，有效發(fā)揮監(jiān)事會的職能，促進(jìn)國有企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

（作者單位：讀者出版?zhèn)髅焦煞萦邢薰咀C券法務(wù)部）