段學敏

摘要：隨著市場競爭愈發(fā)激烈，企業(yè)需要不斷強化內(nèi)部控制與管理，增強自身的核心競爭力，從而獲取更多的發(fā)展機會。新時期，對于企業(yè)發(fā)展和進步而言，要全面認識到內(nèi)部控制和風險管理的重要作用，加強對風險的監(jiān)督和評估，進一步提高內(nèi)控水平和風險管理水平，以此來保證企業(yè)各項生產(chǎn)及經(jīng)營活動的正常開展，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益?；诖耍疚闹饕U述了企業(yè)內(nèi)控與風險管理的相關內(nèi)容，分析當前二者的現(xiàn)狀，并提出了一些優(yōu)化對策。

關鍵詞：企業(yè)內(nèi)控;風險管理;優(yōu)化對策

新時期，企業(yè)發(fā)展面臨著更多的契機和挑戰(zhàn)，需要不斷增強自身的綜合實力，做好內(nèi)控與風險管理工作，合理規(guī)避企業(yè)遇到的各類風險問題，為企業(yè)發(fā)展提供安全健康的發(fā)展環(huán)境。對于企業(yè)來說，內(nèi)部控制和風險管理是至關重要的。有效的內(nèi)部控制管理可以降低企業(yè)面臨的財務風險，提高企業(yè)資源的利用率，保證企業(yè)資金穩(wěn)定和安全，并幫助企業(yè)及時應對瞬息萬變的市場環(huán)境，提高企業(yè)的穩(wěn)定性。因此，企業(yè)需要提高對內(nèi)控和風險管理的關注程度，及時掌握企業(yè)內(nèi)控與風險管理的現(xiàn)狀，分析并處理好其中的問題和不足，提升企業(yè)整體管理力度。

一、企業(yè)內(nèi)控與風險管理的相關概述

（一）風險管理

實際上，在企業(yè)運營過程中，容易受到多方面因素的影響，從而為企業(yè)發(fā)展帶來一些風險。如果不能及時解決這些問題，會對企業(yè)發(fā)展造成非常負面的影響。因此，對于企業(yè)來說，風險管理是非常重要的。風險管理能夠幫助企業(yè)合理規(guī)避風險問題，減少風險問題對企業(yè)運營和發(fā)展帶來的影響。同時，需要將風險管理工作落實到位，并融入企業(yè)各類經(jīng)濟活動中，及時處理好相關問題，避免問題進一步擴大。風險管理的落實，是企業(yè)發(fā)展進程中的關鍵基礎，也是提高企業(yè)穩(wěn)定性的重要條件。

（二）企業(yè)內(nèi)控

一般來說，企業(yè)內(nèi)部控制是對企業(yè)各種經(jīng)營活動進行監(jiān)督和管理的過程。企業(yè)內(nèi)部控制與管理是提升企業(yè)綜合實力的關鍵，也是實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要基礎。同時，企業(yè)需要通過合理有效的內(nèi)控管理，將企業(yè)現(xiàn)有的資源進行合理分配，提高資源及資金的綜合利用率，為企業(yè)各項生產(chǎn)活動的順利進行提供支持和保障。此外，企業(yè)內(nèi)部控制能夠提升內(nèi)部員工的配合度，保證企業(yè)經(jīng)營與管理的秩序性，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）內(nèi)部控制與風險管理的聯(lián)系

在企業(yè)中，開展內(nèi)部控制工作的目的是保證企業(yè)經(jīng)營活動能夠有序進行，約束和規(guī)范企業(yè)員工的行為，提高企業(yè)的綜合效率。高效的內(nèi)部控制能夠增強企業(yè)員工的風險意識，尤其是財務部門人員的風險識別能力，提高企業(yè)財務安全水平。內(nèi)部控制與風險管理是相輔相成的，二者對于企業(yè)管理與發(fā)展都起到了非常關鍵的作用[1]。同時，內(nèi)部控制與風險管理能夠對企業(yè)運營情況進行嚴格把控，合理降低企業(yè)運行成本，減少外部環(huán)境變化對企業(yè)帶來的負面影響，從而提升企業(yè)的核心競爭力。在企業(yè)運行中，內(nèi)部控制與風險管理都是非常重要的，需要加強對二者的重視程度，做好各項管理工作，為企業(yè)發(fā)展營造積極向上的氛圍。

二、企業(yè)內(nèi)控與風險管理的現(xiàn)狀分析

（一）對內(nèi)控管理認識程度不夠

市場環(huán)境的變化，導致很多企業(yè)的競爭壓力也在逐漸增大，企業(yè)在發(fā)展進程中面臨了很多風險問題。一些企業(yè)對于內(nèi)部控制管理沒有全面的認識，且自身的風險意識相對薄弱，導致在風險問題面前無法及時應對，對企業(yè)發(fā)展造成了很大的影響。企業(yè)要想健康穩(wěn)定發(fā)展，就要重視風險管理與內(nèi)部控制管理，采取有效的風險防控措施及手段，降低風險問題對企業(yè)造成的影響。而一些企業(yè)自身的風險意識不高，且內(nèi)控管理工作無法及時落實到位，進而在企業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)了很多問題，阻礙了企業(yè)的正常運行。

（二）內(nèi)控管理制度不夠完善

眾所周知，內(nèi)部控制與管理對于企業(yè)發(fā)展來說是非常重要的。而有序開展內(nèi)部控制與管理工作，需要有合理完善的內(nèi)控制度作為關鍵基礎。但是，在很多企業(yè)管理中，其內(nèi)控制度不夠健全，管理內(nèi)容不夠完善，無法全面發(fā)揮出內(nèi)控管理的作用和價值，影響到了管理工作的全面落實。同時，內(nèi)部控制與管理工作在進行的過程中，由于相應的監(jiān)督機制缺失，導致內(nèi)部控制過于形式化和表面化[2]。

（三）風險管理力度低

在很多企業(yè)中，其風險管理力度不夠，降低了整體的管理水平。首先，一些企業(yè)對于風險管理不夠重視，導致對于風險管理的投入相對較少，沒有設立專業(yè)的風險管理部門，及時處理企業(yè)風險問題，對企業(yè)發(fā)展造成了很不利的影響。同時，由于以上原因，企業(yè)對于風險管理相關數(shù)據(jù)及信息的收集整理效率低，僅僅依靠簡單的管理手段無法對風險問題進行有效的預防以及妥善的處理，甚至會對企業(yè)發(fā)展帶來更嚴重的威脅。其次，企業(yè)設立的項目以及經(jīng)濟活動的方案設計也是非常重要的。由于項目管理方案制定與設計存在問題，忽視了方案制定中潛在的風險因素，從而增加了企業(yè)項目方案的隨意性和盲目性，也提高了風險出現(xiàn)的概率。此外，有的企業(yè)在進行項目方案制定工作時，沒有及時結合企業(yè)發(fā)展的實際情況，導致整個方案設計偏離了企業(yè)發(fā)展方向，降低了方案設計的合理性和可行性，也影響到了最終的執(zhí)行結果。最后，企業(yè)風險管理力度低還表現(xiàn)在風險管理分析與結果反饋中。一般而言，為了能夠將風險管理工作全面貫徹落實，并保證企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理目標得以實現(xiàn)，需要定期對企業(yè)風險管理方案以及風險管理結果進行分析和研究，及時發(fā)現(xiàn)并處理好風險管理方案中存在的問題和不足，提出有效的改進措施，提高風險管理水平。然而，由于各方面因素的影響，風險管理工作效率低，且管理理念相對滯后，阻礙了企業(yè)的健康與穩(wěn)定發(fā)展。

三、新時期企業(yè)內(nèi)控與風險管理的優(yōu)化對策

（一）樹立正確的風險管理意識

在企業(yè)內(nèi)控與風險管理中，風險評估和分析是非常重要的。企業(yè)為了能夠做好風險評估和預防工作，需要正確看待內(nèi)控和風險管理工作，樹立正確的風險管理意識，制定出合理有效的風險防控措施，這也是企業(yè)做好風險管理的前提條件。同時，要不斷增強風險意識，認識到風險管理的重要性[3]，減少風險問題對企業(yè)運營和發(fā)展帶來的損失和影響，提高企業(yè)應對風險的能力，為企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展提供基礎的保障。

（二）建立并健全企業(yè)內(nèi)部控制制度

為了能夠達到企業(yè)風險管理的目標，需要結合企業(yè)發(fā)展的實際情況，根據(jù)企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略目標等內(nèi)容，建立并健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，提高財務管理水平。同時，在內(nèi)部控制制度的基礎上，要建立完善的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度，強化監(jiān)督力度，并保證將各項監(jiān)督管理工作貫徹落實到位。首先，企業(yè)需要做好財務內(nèi)部控制工作，擴大企業(yè)的監(jiān)督管理范圍，明確企業(yè)各個部門的工作職責，對責任進行劃分，保證企業(yè)財務及管理工作的順利執(zhí)行，及時發(fā)現(xiàn)并處理好管理中的風險問題。其次，要加強企業(yè)內(nèi)部財務管理的獨立性和有效性，全面提升財務管理水平。通過合理的監(jiān)督管理制度，在企業(yè)內(nèi)部形成相互監(jiān)督、相互制約的氛圍，在最大程度上降低財務風險問題[4]。

（三）加大管理信息化建設力度

隨著信息化技術的發(fā)展與創(chuàng)新，企業(yè)需要真正做到與時俱進，采用先進的管理理念和管理方式，全面優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控和風險管理工作模式，提高管理的信息化水平。首先，企業(yè)需要根據(jù)實際情況，構建完善的信息化管理系統(tǒng)，對企業(yè)各項經(jīng)濟活動情況進行明確，并收集好相關的數(shù)據(jù)信息，尤其是經(jīng)濟活動的賬目情況以及收支情況，實現(xiàn)對企業(yè)資金的動態(tài)化管理，并為企業(yè)后續(xù)決策的制定以及投資方案設計等工作，提供科學有效的參考依據(jù)。其次，要通過信息化技術手段，實現(xiàn)對市場行情變化的把控，及時了解市場供需變化情況，全面分析當前企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理中存在問題和不足，制定出科學合理的解決方案，有效規(guī)避風險。

（四）建立風險分析及評價機制

為了提高企業(yè)內(nèi)部控制管理水平，完成風險管理設定的目標，需要結合實際情況，建立風險分析與評價機制，通過對市場環(huán)境以及國家政策方針的了解，明確合理有效的風險指標，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的合作，真正做到企業(yè)內(nèi)部信息共享，提高相關數(shù)據(jù)的收集和分析能力，對風險問題進行評估和分析，及時防范各種潛在風險問題，提高企業(yè)運行和管理的穩(wěn)定性[5]。同時，企業(yè)需要加強對內(nèi)部控制工作流程的關注和重視，簡化工作流程，并優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，通過有效的評價機制來強化內(nèi)控和風險管理力度，提高管理的科學性。

（五）加強對企業(yè)人員的管理

在進行內(nèi)控和風險管理工作過程中，需要重視工作人員的專業(yè)能力和綜合素質，提高其工作效率，從而提高管理水平。同時，可以將企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的相關工作匯集到信息化管理系統(tǒng)中，幫助企業(yè)員工及時了解企業(yè)管理工作，并明確各自的工作范圍和工作責任，提高對管理工作的配合度。此外，要加強對企業(yè)人員的培訓教育力度，要求企業(yè)員工都能夠樹立正確的安全責任意識，加強其風險識別能力，在企業(yè)內(nèi)部營造健康向上的管理氛圍，提高企業(yè)生產(chǎn)及運營效率。

（六）全面落實管理與監(jiān)督工作

企業(yè)需要全面發(fā)揮出內(nèi)部控制與風險管理的作用，促進企業(yè)的進步與發(fā)展。企業(yè)要保證內(nèi)控與風險管理工作的落實和執(zhí)行，將其作為企業(yè)運營和管理的關鍵內(nèi)容[6]。同時，要將監(jiān)督與管理工作融入內(nèi)部控制和風險管理的各個環(huán)節(jié)中，實現(xiàn)對內(nèi)部運行狀態(tài)的監(jiān)督，及時掌握企業(yè)運營的具體情況，提高企業(yè)財務管理的有效性和真實性，并對企業(yè)內(nèi)控管理的各項內(nèi)容進行分析，為企業(yè)發(fā)展提供堅實的

基礎。

四、結束語

新時期，企業(yè)需要把握住市場環(huán)境的變化，做好內(nèi)控和風險管理工作，及時應對各類風險問題，提升企業(yè)的管理水平。同時，要加強對內(nèi)控和風險管理的關注力度，通過信息化技術及手段，構建完善的內(nèi)控管理制度，促進企業(yè)的進一步

發(fā)展。

參考文獻：

[1]陳倩.風險管理視角下企業(yè)內(nèi)部控制評價研究[J].中國市場，2020（27）：100-101.

[2]李達.財務風險管理基礎上的企業(yè)內(nèi)控體系構建探究[J].財經(jīng)界，2020（26）：138-139.

[3]周敏.財務風險管理與企業(yè)內(nèi)控問題的研究[J].經(jīng)濟管理文摘，2020（17）：101-102.

[4]張景際.對現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控管理以及財務風險防范措施探討[J].財會學習，2020（23）：10-11.

[5]何時杰.淺析企業(yè)財務管理內(nèi)部控制建設與風險防范[J].中國商論，2019（18）.

[6]許鴛鴛.現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控管理以及財務風險防范措施的探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2019（10）.