李 欣，周黃英

(江南大學(xué) 法學(xué)院，江蘇 無錫 214122)

人口老齡化和財(cái)產(chǎn)管理需求的多樣化呈攀升趨勢。相較于發(fā)達(dá)國家在進(jìn)入老齡化社會(huì)時(shí)都已實(shí)現(xiàn)工業(yè)化，我國仍處于工業(yè)化、城鎮(zhèn)化進(jìn)程中，是典型的“未富先老”國家。老齡化與家庭小型化相伴，老年撫養(yǎng)比快速攀升。第七次全國人口普查數(shù)據(jù)顯示，目前我國平均每個(gè)家庭僅2.62人。而隨著家庭規(guī)模的縮小，人口流動(dòng)性增強(qiáng)，也導(dǎo)致家庭空巢化、獨(dú)居化加速，失能、失智老人增加?，F(xiàn)有養(yǎng)老體系難以滿足財(cái)產(chǎn)管理需求?，F(xiàn)有養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)城鄉(xiāng)差異、區(qū)域差異大，總體過低，即使是參保的老齡人，其領(lǐng)取的養(yǎng)老金、醫(yī)療保險(xiǎn)金在支撐老年人生活、就醫(yī)等需求上也顯得力不從心。積蓄少的老人自身的安養(yǎng)療護(hù)所需財(cái)產(chǎn)不足，而很多有經(jīng)濟(jì)來源的老人，家庭空巢化、獨(dú)居化問題突出，意定人身監(jiān)護(hù)和財(cái)產(chǎn)管理的結(jié)合的適用并不被熟知和應(yīng)用。

一、民事信托應(yīng)用養(yǎng)老領(lǐng)域現(xiàn)狀

(一)老人財(cái)產(chǎn)管理現(xiàn)狀

老年人財(cái)富擁有量增加與現(xiàn)有財(cái)富管理工具的不足。一方面，老齡人口規(guī)模擴(kuò)大使得依靠社會(huì)、家庭養(yǎng)老的壓力加重，老年人養(yǎng)老品質(zhì)難以得到保證。另一方面，現(xiàn)有財(cái)富管理工具不足。為了應(yīng)對(duì)人口老齡化這一基本國情，銀行和商業(yè)保險(xiǎn)都陸續(xù)進(jìn)行了養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)的探索，但我國現(xiàn)有的財(cái)富管理工具仍然不能較好地契合老年人的財(cái)富管理需求。筆者通過對(duì)杭州蕭山地區(qū)近百位年齡在63～97歲的老人的問訪調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，除少數(shù)孤寡殘障老人外，幾乎所有的老人均表示自己有幾萬元甚至是幾十萬元以上的財(cái)產(chǎn)，其中主要是資金與房產(chǎn)。筆者采訪的樣本所在為沿海較發(fā)達(dá)地區(qū)，近幾年隨著城鎮(zhèn)化進(jìn)程的推進(jìn)，隨機(jī)問訪的老人近半數(shù)為拆遷或者將拆遷人口，財(cái)富擁有量充裕。但在對(duì)財(cái)富管理方式的調(diào)查中，筆者發(fā)現(xiàn)，擁有財(cái)產(chǎn)的老年人在理財(cái)方式上幾乎均是銀行儲(chǔ)蓄，僅有少數(shù)老人購買了一種或多種商業(yè)保險(xiǎn)，并且表示購買途徑是經(jīng)由親友或是宣傳推銷。同樣，相對(duì)于銀行定期儲(chǔ)蓄，受訪的老年人購買商業(yè)銀行的理財(cái)產(chǎn)品也非常有限，如有購買幾乎也都是兒女的安排或是親友推薦。調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，即使是有一定經(jīng)濟(jì)實(shí)力的老年人，在財(cái)富管理工具的選擇上依然很單一，主要依賴銀行儲(chǔ)蓄。在受訪中，過半數(shù)以上老人表示自己的銀行儲(chǔ)蓄、購買理財(cái)產(chǎn)品由子女操作或是子女有參與，在80歲以上的受訪者中，其財(cái)產(chǎn)管理上幾乎均有子女參與，并且表示其自己在金融理財(cái)?shù)牟僮骱屠斫馍洗嬖诶щy，對(duì)子女管理自己的財(cái)產(chǎn)情況并不十分清晰。在受訪中，老年人表現(xiàn)出希望有安全、穩(wěn)健、便捷的方式來實(shí)現(xiàn)老年財(cái)產(chǎn)管理、保值增值。在向受訪老年人詢問是否知曉民事信托這一財(cái)產(chǎn)管理方式時(shí)，他們表示對(duì)此制度比較陌生，但在向其介紹民事信托在財(cái)產(chǎn)管理中具體應(yīng)用和法律保障后，多數(shù)表示有意愿進(jìn)行嘗試。因此，改善現(xiàn)有財(cái)富管理工具的不足，及時(shí)將民事信托應(yīng)用于老年人財(cái)產(chǎn)管理之中符合老年人的養(yǎng)老需求。

(二)民事信托在老年人財(cái)產(chǎn)權(quán)益保障中的優(yōu)勢

民事信托具有的財(cái)產(chǎn)管理、安全保障的制度價(jià)值都與當(dāng)下老年人權(quán)益保障的需求相契合，在緩解老年化下的養(yǎng)老壓力中具有工具價(jià)值。民事信托制度是不同于監(jiān)護(hù)制度的制度設(shè)計(jì)，可以彌補(bǔ)現(xiàn)有監(jiān)護(hù)制度在老年人財(cái)產(chǎn)權(quán)益保障中的不足。首先，民事信托制度彌補(bǔ)部分老年人監(jiān)護(hù)制度適用受限時(shí)的問題。各國在行為能力的劃分標(biāo)準(zhǔn)上大致相同，對(duì)比監(jiān)護(hù)制度的適用與行為能力嚴(yán)格掛鉤的限制，信托制度中受益人范圍十分寬泛，民事信托可以解決那些具有完全民事行為能力、不適用成人監(jiān)護(hù)但身體殘疾或是行動(dòng)能力遲緩財(cái)產(chǎn)管理能力不足的老年人財(cái)產(chǎn)權(quán)益保護(hù)問題。通過財(cái)產(chǎn)信托，解決老年人“心有余而力不足”，使其沒有財(cái)產(chǎn)管理之憂。其次，民事信托對(duì)比現(xiàn)有監(jiān)護(hù)制度中的財(cái)產(chǎn)監(jiān)護(hù)，對(duì)老年人財(cái)產(chǎn)的管理和保護(hù)能力更強(qiáng)。這一點(diǎn)體現(xiàn)在：一是受托人的選任上可以自由化和專業(yè)化；二是相較于財(cái)產(chǎn)監(jiān)護(hù)人進(jìn)行財(cái)產(chǎn)監(jiān)護(hù)中需要只盡到與處理自己事物相同的注意，受托人在信托中需要盡到善良管理人的注意義務(wù)，注意義務(wù)更高，能夠更好地保障老年人財(cái)產(chǎn)的安全性；三是老年人依照自己的意愿設(shè)立財(cái)產(chǎn)信托，明確財(cái)產(chǎn)的的用途，保證財(cái)產(chǎn)用于自身老年安養(yǎng)需要，避免監(jiān)護(hù)人、兒女對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行侵犯的隱患。第三，民事信托的存續(xù)性與老年人長期的養(yǎng)老需求相契合。以信托方式作為養(yǎng)老財(cái)產(chǎn)的管理工具，信托的存續(xù)期可以延續(xù)老年人整個(gè)養(yǎng)老周期，乃至實(shí)現(xiàn)代際延續(xù)。其不僅可以滿足委托人在養(yǎng)老期間的安養(yǎng)需要，而且能處理好老人身后財(cái)富規(guī)劃與傳承事宜。再者，相較于現(xiàn)有的銀行理財(cái)、養(yǎng)老保險(xiǎn)的收益仍然是債務(wù)追索的對(duì)象，由于信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性和安全性，可以保證老年人的養(yǎng)老資金不受追索，從而使老年人養(yǎng)老更具保障性。

(三)民事信托的應(yīng)用情況

我國信托法區(qū)分了營業(yè)信托、民事信托和公益信托，并作出了相應(yīng)的法律規(guī)制，可見民事信托制度已經(jīng)在我國建立起來了。

筆者在探究民事信托在中國的發(fā)展?fàn)顩r時(shí)，相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)或者調(diào)查報(bào)告資料較少。筆者在搜尋民事信托糾紛案例時(shí)，主要集中在有限公司股權(quán)信托糾紛。我國自引入信托制度以來，一直以營業(yè)信托發(fā)展為主，民事信托沒有得到良好的發(fā)展。過去民事信托未成行業(yè)化發(fā)展，但并不是說民事信托在我國沒有應(yīng)用。一些專家學(xué)者指出，中國民間已經(jīng)存在不同形式的民事信托活動(dòng)，比如小額財(cái)產(chǎn)的管理、遺囑執(zhí)行人進(jìn)行遺產(chǎn)管理和處分也呈現(xiàn)出信托結(jié)構(gòu)。同時(shí)，不以財(cái)產(chǎn)保值增值為單一目標(biāo)，而是追求財(cái)產(chǎn)保護(hù)、財(cái)富傳承、后代激勵(lì)或是慈善教育等綜合性效益的家族信托在國內(nèi)也有實(shí)踐，如最早推出家族信托計(jì)劃的平安信托和招商銀行在2013年同年分別推出了完全資金信托產(chǎn)品，根據(jù)中國信托業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的《中國信托業(yè)發(fā)展報(bào)告》，國內(nèi)目前家族信托資產(chǎn)存量總規(guī)模接近5000億元，仍處于初步成長階段。在司法領(lǐng)域，2019年上海市第二中級(jí)人民法院關(guān)于“李某、欽某等遺囑繼承糾紛二審民事判決”被稱為“第一例”國內(nèi)遺囑信托可查案例。從現(xiàn)有情況來看，我國民事信托的成功實(shí)踐主要集中在遺囑信托和家族信托，針對(duì)的群體主要是高凈值人群、家族企業(yè)等，還沒有覆蓋到普通家庭。

目前，我國已有民事信托在老年人養(yǎng)老體系中的應(yīng)用實(shí)踐。據(jù)報(bào)道，萬向信托聯(lián)合杭州市國立公證處、上海市普陀公證處將信托制度與監(jiān)護(hù)制度緊密結(jié)合，成功落地全國第一單監(jiān)護(hù)支援信托。民事信托在中國老齡化背景下，在老年人養(yǎng)老領(lǐng)域發(fā)展前景廣闊。

二、民事信托應(yīng)用于養(yǎng)老的制度經(jīng)驗(yàn)

民事信托制度發(fā)源于英國，因其具有的靈活性在世界范圍得到廣泛的發(fā)展，適用于不同的領(lǐng)域、滿足不同的目的。隨著老齡化社會(huì)的出現(xiàn)，民事信托也被不少老齡化國家和地區(qū)應(yīng)用于養(yǎng)老領(lǐng)域，更好地滿足老年人養(yǎng)老需求。我國香港大學(xué)Lusina H. O.教授認(rèn)為，需要釋放信托法在老年人群體中的潛在作用。本文主要介紹和借鑒我國臺(tái)灣地區(qū)有關(guān)民事信托制度在老年人社會(huì)養(yǎng)老保障體系中的應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)。

(一)贍養(yǎng)信托制度

老齡化程度僅次于日本的我國臺(tái)灣地區(qū)，在老年人權(quán)益保障上不斷進(jìn)行制度優(yōu)化，通過借鑒日本等國的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身的社會(huì)特點(diǎn)，創(chuàng)制了贍養(yǎng)信托制度，服務(wù)于老年人生活的保障機(jī)制。最早，臺(tái)灣地區(qū)信托機(jī)構(gòu)于1991開辦贍養(yǎng)信托業(yè)務(wù)，目前，臺(tái)灣地區(qū)的贍養(yǎng)信托業(yè)務(wù)已經(jīng)被多家機(jī)構(gòu)承辦。在制度制定上，臺(tái)灣地區(qū)2006年修訂了老人福利的有關(guān)規(guī)定：“為保護(hù)老人之財(cái)產(chǎn)安全，直轄市、縣(市)主管機(jī)關(guān)應(yīng)鼓勵(lì)其將財(cái)產(chǎn)交付信托?！迸_(tái)灣地區(qū)的贍養(yǎng)信托模式根據(jù)委托人與受益人之間是否具有一致性，分為自益信托、他益信托和共益信托。

首先，自益信托的模式為老年人作為委托人將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給作為受托人的銀行，由受托銀行對(duì)信托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行管理運(yùn)用和處分，所得收益用于老年人生活安養(yǎng)，作為委托人的老年人同時(shí)就是受益人。一些學(xué)者將此類信托稱為安養(yǎng)信托。同時(shí)安養(yǎng)信托在委托銀行作為財(cái)產(chǎn)受托人的同時(shí)，可以由值得信任的社會(huì)機(jī)構(gòu)受托人身照顧的相關(guān)事宜。

目前的自益性質(zhì)的安養(yǎng)信托制度的委托人需要是行為能力健全的老年人，有關(guān)安養(yǎng)信托的重大事宜如合同的訂立、變更和終止等需要由委托人親自辦理，而一般的信托事項(xiàng)則由受托銀行的專員辦理，從而保障老年人的財(cái)產(chǎn)安全。即使老年人出現(xiàn)失能、失智狀況，也能確保其生活水平不會(huì)急轉(zhuǎn)直下，醫(yī)療照顧不會(huì)缺失。該模式下的臺(tái)灣老年人信托產(chǎn)品種類豐富，如：臺(tái)灣銀行所推出“樂活人生贍養(yǎng)信托”、國泰世華商業(yè)銀行所推出“愛的信托”及臺(tái)灣土地銀行所推出“銀發(fā)贍養(yǎng)”等贍養(yǎng)信托，均屬自益信托模式。在稅收上，老年人安養(yǎng)目的的自益信托免于課稅。

其次，他益信托即委托人為他人利益設(shè)立信托，所得收益由第三人享有。他益信托既可以是老年人為財(cái)富傳承、遺產(chǎn)規(guī)劃而設(shè)立的信托，也可以是子孫后代以贍養(yǎng)為目的為老年人設(shè)立他益信托。臺(tái)灣銀行所推出的“贍養(yǎng)撫育信托”即為他益信托的模式。在稅收方面，根據(jù)臺(tái)灣地區(qū)遺產(chǎn)及贈(zèng)與的有關(guān)規(guī)定：“信托契約明定信托利益之全部或一部之受益人為非委托人者，視為委托人將享有信托利益之權(quán)利贈(zèng)與該受益人，依本法規(guī)定，課征贈(zèng)與稅?！蓖瑫r(shí)，若是配偶間贈(zèng)與，則無需課稅。

再次，共益信托即委托人非唯一受益人，也屬于“廣義上的他益信托”，學(xué)理上，學(xué)者將其與單純以他人為受益人的“狹義的他益信托”區(qū)分開來。共益信托既可以是設(shè)立之初即設(shè)定由委托人本人與其他受益人共同享有收益，也可以在自益信托的文件中列有“委托人失去行為能力后由配偶或其他特定的人共同享有收益”的條文，由自益信托轉(zhuǎn)為共益信托。在稅收方面，自益部分無需課稅，他益部分需要按照贈(zèng)與稅課稅。

在民事信托監(jiān)察人方面，臺(tái)灣地區(qū)所謂“信托法”第五十二條第一款亦有規(guī)定：“當(dāng)受益人不特定、尚未存在或其他為保護(hù)受益人之利益有必要時(shí)，需強(qiáng)制設(shè)定，非屬上述情形，則得由委托人任意為之。”但在實(shí)踐中，學(xué)者建議為了更好地保護(hù)老年受益人的權(quán)益，無論其是否具有民事行為能力，仍應(yīng)選任信托監(jiān)察人。以上三種贍養(yǎng)信托模式，學(xué)者潘秀菊建議在老年人信托產(chǎn)品的規(guī)劃上應(yīng)當(dāng)以老年人自益信托模式為主，鼓勵(lì)老年人從理念上轉(zhuǎn)變?yōu)樽灾饕?guī)劃老年生活。

(二)強(qiáng)制信托制度

基于我國臺(tái)灣地區(qū)安養(yǎng)信托的設(shè)立，需要作為委托人的老年人具有行為能力，失能、失智等無法自主設(shè)立信托的老年人則需要有別的制度來保障。為此，學(xué)者潘秀菊就曾提出：“應(yīng)當(dāng)建立老人財(cái)產(chǎn)信托制度，身體健康老人以自愿方式建立財(cái)產(chǎn)信托，失智、失能老人則采取強(qiáng)制信托方式。”在已經(jīng)失能、失智或高齡獨(dú)居的老年人欠缺監(jiān)護(hù)人的財(cái)產(chǎn)權(quán)益受到來自監(jiān)護(hù)人的侵害時(shí)，由政府作為公權(quán)力介入，為這類特殊困難老人以其自有財(cái)產(chǎn)設(shè)立強(qiáng)制信托，保障他們的晚年生活。雖然在臺(tái)灣為適格的老年人設(shè)立強(qiáng)制信托沒有具體的法源依據(jù)，但是我國臺(tái)灣的學(xué)者、社工等均贊成基于“老人保護(hù)”的立場，為困難老人設(shè)立強(qiáng)制信托以保障其老年生活。我國臺(tái)灣地區(qū)的民間團(tuán)體“老人福利推動(dòng)聯(lián)盟”就曾積極地推動(dòng)“老年人財(cái)產(chǎn)強(qiáng)制信托”的立法。

三、民事信托應(yīng)用養(yǎng)老領(lǐng)域的制度完善建議

(一)民事信托應(yīng)用養(yǎng)老領(lǐng)域的制度不足

第一，我國現(xiàn)行的《信托法》及與之配套的法律法規(guī)，在內(nèi)容上只著眼于財(cái)產(chǎn)的管理或處分，沒有考慮到老年人采取信托養(yǎng)老這一目的。在制度內(nèi)容設(shè)計(jì)上沒有關(guān)注養(yǎng)老財(cái)產(chǎn)信托，并不能全面滿足老年人的養(yǎng)老需求。這也導(dǎo)致了我國國內(nèi)民眾對(duì)于信托的認(rèn)知多數(shù)仍然停留在是一種投資理財(cái)?shù)慕鹑诜绞?，忽視了民事信托制度的本源和靈活性應(yīng)用。

第二，我國的民事信托并沒有按照財(cái)產(chǎn)的不同類型、性質(zhì)對(duì)信托管理加以不同的法律規(guī)范。信托法在這方面的規(guī)范缺失，會(huì)增加本就在財(cái)產(chǎn)管理能力上日益減弱的老齡群體的財(cái)產(chǎn)損益風(fēng)險(xiǎn)，不利于老年人在選用養(yǎng)老財(cái)產(chǎn)信托時(shí)實(shí)現(xiàn)信托財(cái)產(chǎn)效益最優(yōu)化。以我國《信托法》中規(guī)定的遺囑信托為例，《信托法》對(duì)遺囑信托的設(shè)立僅有原則性規(guī)定，簡短的法律規(guī)定使得遺囑信托缺乏操作性。因此，即使是律師或是信托機(jī)構(gòu)在客戶有此方面需求時(shí)，也不敢向其推薦“遺囑信托”方案。

第三，我國民事信托的信托財(cái)產(chǎn)登記制度及課稅制度存在不足。首先，我國《信托法》第十條規(guī)定：“設(shè)立信托，對(duì)于信托財(cái)產(chǎn)，有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)辦理登記手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)依法辦理信托登記。未依照前款規(guī)定辦理信托登記的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)辦登記手續(xù)；不補(bǔ)辦的，該信托不產(chǎn)生效力。”可見我國的民事信托采取登記生效主義，以不動(dòng)產(chǎn)為例，需要進(jìn)行過戶登記信托才可生效，這無疑增加了現(xiàn)實(shí)中老年人進(jìn)行信托時(shí)的操作難度；同時(shí)不動(dòng)產(chǎn)在進(jìn)行過戶時(shí)將被課稅，這也將減損老年委托人、受益人的財(cái)產(chǎn)權(quán)益。

第四，我國的受托人選任規(guī)則比較混亂。我國《信托法》第四十條規(guī)定：“受托人職責(zé)終止的，依照信托文件規(guī)定選任新受托人；信托文件未規(guī)定的，由委托人選任；委托人不指定或者無能力指定的，由受益人選任；受益人為無民事行為能力人或者限制民事行為能力人的，依法由其監(jiān)護(hù)人代行選任。原受托人處理信托事務(wù)的權(quán)利和義務(wù)，由新受托人承繼?！钡?，我們應(yīng)當(dāng)注意到，在老年人出于養(yǎng)老或是財(cái)富傳承的目的而設(shè)立信托時(shí)，其受益人極有可能是其本人(自益)，老年配偶或無民事行為能力、限制民事行為能力的后代。如此，在出現(xiàn)需要選任新的受托人時(shí)，如果信托文件中沒有規(guī)定而委托人或是受益人又因年老、年幼或本就不具備完全民事行為能力無法選任時(shí)，由其監(jiān)護(hù)人選任可能會(huì)存在不尊重乃至背離委托人或受益人本來意愿的情形，這也與信托的“基于信任”這一根本特征不相適應(yīng)。

第五，我國的民事信托制度中沒有設(shè)立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制。我國的《信托法》中，僅規(guī)定了“公益信托應(yīng)當(dāng)設(shè)立信托監(jiān)察人”，而在民事信托中欠缺監(jiān)督人的設(shè)定。這一監(jiān)督機(jī)制的缺失將降低老年人財(cái)產(chǎn)信托的安全性。民事信托監(jiān)督機(jī)制在失能、失智老年人的財(cái)產(chǎn)信托執(zhí)行過程中尤為重要。

(二)完善民事信托制度之建議

1.完善信托財(cái)產(chǎn)登記制度和課稅制度

基于我國民事信托采取的登記生效主義對(duì)發(fā)展的種種桎梏，筆者建議可以借鑒日本、韓國和我國臺(tái)灣地區(qū)的登記對(duì)抗主義，由委托人自行衡量是否辦理登記。如此可以大大減輕老年人設(shè)立信托時(shí)的成本和繁瑣程度，也可以避免因未辦理登記而致使信托歸于無效從而不利于老年受益人的權(quán)益保障。同時(shí)，在涉及不動(dòng)產(chǎn)信托財(cái)產(chǎn)的登記時(shí)，區(qū)分信托登記和過戶登記，例如，不動(dòng)產(chǎn)等信托財(cái)產(chǎn)在進(jìn)行登記轉(zhuǎn)移時(shí)僅為信托登記而非過戶登記，由此也可以免卻不動(dòng)產(chǎn)在委托人與受托人、受益人之間轉(zhuǎn)移時(shí)過戶登記的高昂課稅，大大降低了信托成本，從而更好地保障受益人的財(cái)產(chǎn)不受損失，也有利于提高信托在老年人財(cái)產(chǎn)管理中的適用度。在此方面，美國即采取信托登記，對(duì)信托財(cái)產(chǎn)不課稅。

另外，老年人基于養(yǎng)老目的的財(cái)產(chǎn)信托，多為自益信托，在受托人向受益人提供信托收益時(shí)的稅收政策可以借鑒我國臺(tái)灣地區(qū)的經(jīng)驗(yàn)，區(qū)別于現(xiàn)在的信托產(chǎn)品稅收政策，對(duì)于老年人以自由財(cái)產(chǎn)設(shè)立信托的自益信托，在提供收益時(shí)不再征收個(gè)稅；在家庭成員以家族贍養(yǎng)目的以老年人為受益人設(shè)立他益信托時(shí)可以收取一定的稅款。

2.解決受托人資質(zhì)準(zhǔn)入及其職責(zé)終止后相關(guān)問題

(1)建立受托人準(zhǔn)入制度。根據(jù)我國《信托法》第二十四條：“受托人應(yīng)當(dāng)是具有完全民事行為能力的自然人、法人。法律、行政法規(guī)對(duì)受托人的條件另有規(guī)定的，從其規(guī)定。”可見我國現(xiàn)有民事信托制度中受托人的身份要求僅對(duì)行為能力和信任關(guān)系做出要求?；诒疚难芯康氖敲袷滦磐性诶夏耆藱?quán)益保障中的相關(guān)問題，信托關(guān)系當(dāng)事人多系老年人，故需要特別設(shè)立受托人資質(zhì)準(zhǔn)入條件。自然人作為財(cái)產(chǎn)信托受托人時(shí)，只需要具備一定的財(cái)產(chǎn)管理能力和法律知識(shí)，不可過于嚴(yán)苛，也要考慮到老年人基于親信關(guān)系而選擇親密的人的選擇，避免公權(quán)力過強(qiáng)而忽略老年人個(gè)人意愿；如果是專門從事信托服務(wù)的人，如律師、會(huì)計(jì)等，則需要具備必備的財(cái)產(chǎn)信托相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和法律知識(shí)，較好的職業(yè)道德和素養(yǎng)，較為專業(yè)的財(cái)產(chǎn)管理能力。至于受托人為受托機(jī)構(gòu)時(shí)，需要設(shè)立嚴(yán)格的準(zhǔn)入制度。公權(quán)力機(jī)構(gòu)可以根據(jù)我國信托業(yè)協(xié)會(huì)和監(jiān)管部門對(duì)信托公司做出的分類評(píng)估結(jié)果進(jìn)行審查，準(zhǔn)予經(jīng)營狀況較好、資本條件優(yōu)渥、運(yùn)營管理標(biāo)準(zhǔn)高的信托公司提供老齡人財(cái)產(chǎn)信托受托業(yè)務(wù)。

(2)完善受托人職責(zé)終止后救濟(jì)。我國《信托法》第三十九條規(guī)定了受托人職責(zé)終止的情形，包括：受托人死亡或被依法宣告死亡；行為能力欠缺或喪失；解散、被依法撤銷或者宣告破產(chǎn)；依法或者法定資格喪失；辭任或被解任；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。依據(jù)《信托法》的規(guī)定，信托法律關(guān)系并不會(huì)因?yàn)槭芡腥寺氊?zé)的終止而終止，《信托法》第四十條規(guī)定的重新選任受托人的順序，正如本文在第二章第二節(jié)中的論述，但這一規(guī)則設(shè)定明顯不符合在信托文件未規(guī)定新受托人選任事宜時(shí)老年人失去意思能力后的情形。因此，筆者認(rèn)為可以引入適當(dāng)情況下公權(quán)力對(duì)私法關(guān)系的干預(yù)機(jī)制，由公權(quán)力機(jī)關(guān)指定新的受托人。在面臨沒有合適的繼受托人時(shí)，也可以參考官玉琴教授在她的文章中提出的觀點(diǎn)：可以比照現(xiàn)行《保險(xiǎn)法》規(guī)定的人壽保險(xiǎn)公司破產(chǎn)后的“接管制度”，信托服務(wù)項(xiàng)目在受托人職責(zé)終止后，由政府有關(guān)部門指定新的信托機(jī)構(gòu)接管信托業(yè)務(wù)；或者由監(jiān)督人向法院尋求救濟(jì)，確定新受托人。

3.健全民事信托監(jiān)察和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

結(jié)合上文筆者對(duì)民事信托制度的定義和范圍的闡述，以實(shí)現(xiàn)老年人養(yǎng)老目的的財(cái)產(chǎn)信托和監(jiān)護(hù)信托在性質(zhì)上應(yīng)當(dāng)歸于民事信托的范疇。我國《信托法》只針對(duì)公益信托確立了監(jiān)察制度，民事信托在制度上缺乏基本的監(jiān)察制度。筆者設(shè)想將民事信托領(lǐng)域也確立信托監(jiān)察制度。一方面，設(shè)立信托監(jiān)督人，另一方面，強(qiáng)調(diào)公權(quán)力參與監(jiān)察。如若發(fā)生受托人侵害老年人的權(quán)益時(shí)，可以由信托監(jiān)督人向法院提起訴訟，法院對(duì)受托人行為進(jìn)行監(jiān)督和審查，切實(shí)保障老年人的人身、財(cái)產(chǎn)權(quán)益。

此外，筆者構(gòu)想建立起有多重制度保障的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。如，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和賠償準(zhǔn)備金制度，可以在老年人的養(yǎng)老目的信托中設(shè)立最低收益標(biāo)準(zhǔn)，用以確保老年人養(yǎng)老的經(jīng)濟(jì)來源；借鑒英美國家的“可持續(xù)性代理制度”，設(shè)置長期授權(quán)機(jī)制，使老年人財(cái)產(chǎn)信托的效力及于其失能、失智后，確保其用于養(yǎng)老目的的民事信托可以長期有效地運(yùn)行。

4.推進(jìn)民事信托與意定監(jiān)護(hù)相結(jié)合

“信托制度并不能代替監(jiān)護(hù)制度，信托的成立不等于監(jiān)護(hù)的免除。”我國《民法典》中確立的意定監(jiān)護(hù)制度，其制度價(jià)值之一在于監(jiān)護(hù)人的選擇尊重了被監(jiān)護(hù)人意愿。因此，將信托制度引入到老年人意定監(jiān)護(hù)制度中、用于財(cái)產(chǎn)監(jiān)護(hù)的做法契合了意定監(jiān)護(hù)制度中所倡導(dǎo)的“在尊重自然人意思自治的基礎(chǔ)上更好地解決成年被監(jiān)護(hù)人尤其是老年人的人身照顧和財(cái)產(chǎn)保護(hù)問題”這一價(jià)值理念。

正如上文分析的，在意定監(jiān)護(hù)中老年人在選擇監(jiān)護(hù)人時(shí)基于對(duì)年老時(shí)人身照拂需求的考慮，選任的監(jiān)護(hù)人往往集中在親屬、基層組織，這類監(jiān)護(hù)人通常只有有限財(cái)產(chǎn)管理能力，不具有專業(yè)性，不能很好地滿足老年人對(duì)財(cái)產(chǎn)監(jiān)護(hù)的需求，保障老年人的財(cái)產(chǎn)權(quán)益。同時(shí)，對(duì)于監(jiān)護(hù)人管理財(cái)產(chǎn)的責(zé)任設(shè)定和注意義務(wù)的要求不及信托制度中受托人的注意義務(wù)。因此，在意定監(jiān)護(hù)中引入財(cái)產(chǎn)信托制度，老年人的財(cái)產(chǎn)可以由自己或者代理人委托給受托人(專業(yè)的個(gè)人或信托機(jī)構(gòu))，由其管理信托財(cái)產(chǎn)，將收益用于老年受益人的晚年生活需要，更好地保障老年人的財(cái)產(chǎn)安全、滿足他們對(duì)人身照護(hù)和財(cái)產(chǎn)管理的不同要求。

5.設(shè)立強(qiáng)制信托制度

關(guān)于在我國設(shè)立強(qiáng)制信托，需要有公權(quán)力、基層組織等的介入。對(duì)身體有較重殘疾、無依無靠、生活困難的老齡人，可以由居委會(huì)、村委會(huì)等基層群眾組織或是專門的政府機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查和認(rèn)定，為確有需要的老齡人尋找非營利性的信托組織，向法院申請(qǐng)確立強(qiáng)制信托。由于該類老人多數(shù)無法負(fù)擔(dān)較高的信托管理費(fèi)用，因此該類強(qiáng)制信托選用非營利性的信托組織，以集合信托的形式更加合適。強(qiáng)制信托設(shè)立后，當(dāng)老年受益人身故后，其剩余財(cái)產(chǎn)除支付喪葬費(fèi)用外，作為捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)用于其他弱勢群體或是轉(zhuǎn)入同類集合信托中。