劉小玲 寧夏財(cái)經(jīng)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

引言

在企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于存在多方面不可預(yù)測(cè)因素的共同影響，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況整體表現(xiàn)出不確定性，使企業(yè)出現(xiàn)一定的損失，此稱(chēng)之為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。廣義角度而言，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有籌資、投資、收益及資金回收方面風(fēng)險(xiǎn)組成；狹義角度而言，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要分為由于負(fù)債經(jīng)營(yíng)到償還期所形成的債務(wù)，所導(dǎo)致的各種融資及投資方面的風(fēng)險(xiǎn)。在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)的所有財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)中都存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以全面的了解企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況。本文主要研究?jī)?nèi)部控制措施對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的促進(jìn)作用。

一、企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

當(dāng)前存在部分企業(yè)的內(nèi)部控制體系不成熟的情況，主要從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制活動(dòng)、信息溝通與監(jiān)督這些方面體現(xiàn)。

（一）控制環(huán)境

控制環(huán)境是確保內(nèi)部控制機(jī)制發(fā)揮作用的重要基礎(chǔ)，能夠?qū)?nèi)部控制工作的整體開(kāi)展產(chǎn)生直接影響，具有極為重要的地位。不同控制環(huán)境對(duì)應(yīng)不同企業(yè)文化與領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)差異化的管理效果，而且還可以對(duì)企業(yè)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置產(chǎn)生影響[1]。但當(dāng)前存在部分企業(yè)股東大會(huì)、經(jīng)理層與監(jiān)事會(huì)治理結(jié)構(gòu)不夠完善的情況，例如股權(quán)過(guò)于集中、董事會(huì)授權(quán)范圍不夠明確，及“三會(huì)”間缺乏有效獨(dú)立性等，都會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境產(chǎn)生負(fù)面影響。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制活動(dòng)

當(dāng)前部分企業(yè)已經(jīng)從內(nèi)部控制管理角度設(shè)置了一系列制度，能夠?qū)ζ髽I(yè)整體持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生有效促進(jìn)作用。但隨著當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)量的快速增加，當(dāng)前的評(píng)估能力已經(jīng)無(wú)法應(yīng)對(duì)各類(lèi)潛在風(fēng)險(xiǎn)。但企業(yè)并未及時(shí)引進(jìn)和應(yīng)用成熟風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管理機(jī)制，也沒(méi)有單獨(dú)建立完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系[2]。而且現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員自身的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)與職業(yè)能力難以滿足社會(huì)發(fā)展需求，導(dǎo)致所存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法得到準(zhǔn)確評(píng)估與有效控制。

（三）信息溝通與監(jiān)督

當(dāng)前信息溝通與監(jiān)督是大部分企業(yè)所存在的主要問(wèn)題，如企業(yè)上下級(jí)之間信息傳遞不詳細(xì)、事情難以明確交代、下層員工無(wú)法充分理解上層領(lǐng)導(dǎo)的信息內(nèi)容等，從而對(duì)企業(yè)的工作效率產(chǎn)生直接影響，甚至?xí)绊懫髽I(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃發(fā)展。此外部分員工習(xí)慣性在面臨問(wèn)題或工作存在需要時(shí)，才會(huì)與他人進(jìn)行溝通，收取或提供信息，如此會(huì)對(duì)企業(yè)資料的真實(shí)性與完整性產(chǎn)生影響。

在內(nèi)部監(jiān)督方面，盡管部分企業(yè)已經(jīng)擁有自己的監(jiān)督管理體系，但由于自身所涉及業(yè)務(wù)范圍較多，現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)人力及物力難以覆蓋所有范圍，導(dǎo)致選擇性簡(jiǎn)化部分業(yè)務(wù)的控制流程，如此會(huì)逐漸失去對(duì)于此方面業(yè)務(wù)的控制能力，但企業(yè)未能充分認(rèn)識(shí)其重要性，從而會(huì)逐漸影響企業(yè)的評(píng)價(jià)與監(jiān)督有效性及準(zhǔn)確性，并且由于存在大量問(wèn)題無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決，會(huì)直接影響企業(yè)的籌資、投資、收益、運(yùn)營(yíng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，導(dǎo)致企業(yè)爆發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[3]。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在客觀性特點(diǎn)，由于形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)因素存在其必然性和客觀性，所以其所形成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也存在客觀性特點(diǎn)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自身還具有共存性特點(diǎn)，高收入的背后是高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)越大則收入越高。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自身存在不確定性，且財(cái)務(wù)系統(tǒng)受各不確定因素的共同影響，財(cái)務(wù)活動(dòng)的過(guò)程及結(jié)果存在多種不確定；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也具有全面性特點(diǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全過(guò)程和企業(yè)各財(cái)務(wù)關(guān)系上，會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生直接影響；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有損失性特點(diǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在意味著出現(xiàn)損失，會(huì)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)連續(xù)性產(chǎn)生影響，進(jìn)而影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）籌資風(fēng)險(xiǎn)方面

企業(yè)在籌資過(guò)程中，所借入的資金無(wú)法幫助企業(yè)滿足自身的流動(dòng)與周轉(zhuǎn)，進(jìn)而爆發(fā)無(wú)法及時(shí)償還債務(wù)及無(wú)法確定收益的風(fēng)險(xiǎn)。受多重因素的共同影響，很大一部分企業(yè)都面臨巨大的償債壓力，很容易產(chǎn)生連鎖效應(yīng)爆發(fā)嚴(yán)重的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)情況與投資范圍決定負(fù)債規(guī)模，一般情況下，企業(yè)所面臨的外部負(fù)債越高，則后期所需要償還的本息越高，面臨的還款壓力就越大，并且會(huì)在一定程度上影響企業(yè)的未來(lái)收益。盡管目前很多企業(yè)從表面上看都處于快速上升的狀態(tài)，但其負(fù)債總額與資產(chǎn)負(fù)債率常年高于同年的行業(yè)均值，意味著其所背負(fù)的債務(wù)規(guī)模較大，存在較大的利息支出[4]。并且部分企業(yè)在進(jìn)行融資時(shí)，未能充分考慮所介入資金長(zhǎng)短期安排的問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)存在不合理的期限結(jié)構(gòu)，從而爆發(fā)籌資風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)缺乏強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和完善、科學(xué)的投資內(nèi)部控制機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警工作未能得到有效落實(shí)，并且沒(méi)有結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際發(fā)展情況及時(shí)完善籌資活動(dòng)的部門(mén)監(jiān)管機(jī)制，未能落實(shí)全面預(yù)算管理工作，導(dǎo)致面臨巨大的投資風(fēng)險(xiǎn)。

（三）投資風(fēng)險(xiǎn)方面

企業(yè)在投資活動(dòng)過(guò)程中，受投資決策或外部因素的共同影響，導(dǎo)致實(shí)際所獲得的收益與之前所預(yù)計(jì)的收益之間存在差異的可能，稱(chēng)之為投資風(fēng)險(xiǎn)。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，原有的高增長(zhǎng)產(chǎn)業(yè)很可能會(huì)被新興產(chǎn)業(yè)所替代，所以企業(yè)也需要及時(shí)調(diào)整或拓展自身業(yè)務(wù)，在此過(guò)程中勢(shì)必會(huì)涉及資金的募集和投入，但是業(yè)務(wù)的拓展與調(diào)整會(huì)面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)，如果所選擇的行業(yè)或業(yè)務(wù)難以在短時(shí)間內(nèi)取得令人滿意的收益，就會(huì)導(dǎo)致相關(guān)成本費(fèi)用和效益無(wú)法匹配的情況。在當(dāng)前各行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力都較大的背景下，如果新的投資項(xiàng)目并未能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)滿意的收益，就可能讓企業(yè)面臨巨大的投資風(fēng)險(xiǎn)。

并且大部分企業(yè)的轉(zhuǎn)型與升級(jí)都是在近幾年才開(kāi)始，其投資過(guò)程中，未能及時(shí)儲(chǔ)備和配備足夠的專(zhuān)業(yè)人才，并缺乏針對(duì)新興產(chǎn)業(yè)的相關(guān)內(nèi)部控制制度，未能設(shè)置獨(dú)立的投資預(yù)算部門(mén)與投資風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，導(dǎo)致相關(guān)的投資風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法得到有效控制。除此之外，企業(yè)自身的反饋能力較差，難以與內(nèi)外部實(shí)現(xiàn)有效溝通，也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)自身無(wú)法有效應(yīng)對(duì)企業(yè)的市場(chǎng)變化，導(dǎo)致所投資的大部分新項(xiàng)目都無(wú)法實(shí)現(xiàn)盈利，或整體效益較差，卻又缺乏足夠的閑置資金用于再投資并償還債務(wù)。

（四）營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)方面

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，由于自身資金不足等因素，存在對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及成果所造成經(jīng)濟(jì)損失的可能性，此稱(chēng)之為營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)。此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)主要分為銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)及收款環(huán)節(jié)的應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)。

1.銷(xiāo)售環(huán)節(jié)所存在的存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)

銷(xiāo)售環(huán)節(jié)所存在的存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)為企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)有的存貨是否能夠通過(guò)銷(xiāo)售及時(shí)的轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金。大部分情況下，企業(yè)所選擇的交易對(duì)象都是具有較好信用度的客戶(hù)，容易爆發(fā)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的地方普遍是合作方及客戶(hù)之間，相關(guān)的信用集中風(fēng)險(xiǎn)較小。一般情況下，企業(yè)存貨變現(xiàn)能力直接受存貨周轉(zhuǎn)效率的影響，較強(qiáng)的存貨變現(xiàn)能力會(huì)使相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)大大下降，即便企業(yè)自身規(guī)模較大，也能夠?qū)①Y金占用風(fēng)險(xiǎn)控制在較小的范圍內(nèi)。但存在部分企業(yè)自身的存貨周轉(zhuǎn)效率較低，較差的存貨流動(dòng)性，導(dǎo)致銷(xiāo)售環(huán)節(jié)很可能爆發(fā)存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

2.收款環(huán)節(jié)的應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在社交經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，勢(shì)必會(huì)出現(xiàn)應(yīng)收賬款。當(dāng)前隨著行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力越來(lái)越大，企業(yè)為能夠更快搶占市場(chǎng)，逐漸選擇賒銷(xiāo)經(jīng)營(yíng)模式，通過(guò)此形式促進(jìn)自身銷(xiāo)售業(yè)績(jī)的提升。但應(yīng)收賬款的存在會(huì)在一定程度上減緩企業(yè)資金的回收速度，甚至爆發(fā)壞賬風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)面臨一定的經(jīng)濟(jì)損失[5]。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率可以作為相關(guān)指標(biāo)，用于衡量企業(yè)當(dāng)前的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，周轉(zhuǎn)速度越快，則意味著其流動(dòng)性越強(qiáng)，所存在的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)越小。但當(dāng)前由于受?chē)?guó)家相關(guān)政策法規(guī)及經(jīng)濟(jì)大環(huán)境整體下行的影響，導(dǎo)致很大一部分企業(yè)存在庫(kù)存壓力較大、供大于求等問(wèn)題，使企業(yè)的大部分營(yíng)運(yùn)資金都被存貨所占用，企業(yè)缺乏與之對(duì)應(yīng)且行之有效的營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制措施，從而在一定程度上影響企業(yè)盈余資金的管理業(yè)績(jī)。而且企業(yè)自身并未根據(jù)內(nèi)部的具體營(yíng)運(yùn)情況，從內(nèi)部控制方面完善與升級(jí)生產(chǎn)系統(tǒng)，現(xiàn)有的生產(chǎn)技術(shù)尚存在較大的提升空間，導(dǎo)致其面臨巨大的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。

三、內(nèi)部控制在防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的具體應(yīng)對(duì)措施

（一）從籌資角度完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

1.完善籌資方面內(nèi)部控制制度

企業(yè)在資金籌集過(guò)程中，需要盡可能實(shí)現(xiàn)利益最大化。事先設(shè)置具體且科學(xué)的籌資內(nèi)部控制制度與對(duì)應(yīng)的資金管理架構(gòu)，通過(guò)此形式實(shí)現(xiàn)對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避與控制，并確定相關(guān)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃及公司未來(lái)的發(fā)展目標(biāo)。對(duì)于可能存在的不合理融資結(jié)構(gòu)與負(fù)債規(guī)模，企業(yè)在進(jìn)行籌資時(shí)，可專(zhuān)門(mén)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)籌資項(xiàng)目的有效評(píng)估，設(shè)置獨(dú)立的專(zhuān)業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門(mén)，并構(gòu)建科學(xué)且系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控架構(gòu)。融資時(shí)需要先針對(duì)系統(tǒng)所存在的不足之處改進(jìn)及完善，并科學(xué)調(diào)整未能評(píng)估與預(yù)測(cè)的情況。確保籌資的全過(guò)程都有財(cái)務(wù)人員及相關(guān)的監(jiān)督管理人員共同完成工作，并做好必要的記錄，盡可能降低融資方面風(fēng)險(xiǎn)。

2.構(gòu)建籌資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

企業(yè)需做積極完善企業(yè)內(nèi)部籌資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和相關(guān)財(cái)務(wù)管理體系，結(jié)合自身實(shí)際情況構(gòu)建完善財(cái)務(wù)管理制度，促進(jìn)其對(duì)于企業(yè)其他部門(mén)的監(jiān)督管理，并對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行改革創(chuàng)新，細(xì)化財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)崗位分工，確定相關(guān)責(zé)任。并對(duì)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管系統(tǒng)進(jìn)行改進(jìn)，深化規(guī)范力度?；谪?cái)務(wù)角度，對(duì)預(yù)算及會(huì)計(jì)核算制度進(jìn)行完善，以有效的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避，降低企業(yè)管理成本，保障企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

3.健全企業(yè)籌資反饋體系

企業(yè)需要憑借標(biāo)準(zhǔn)、全面的會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)建健全的企業(yè)籌資反饋體系，強(qiáng)化與投資者間的溝通及配合，促進(jìn)投資者深入了解企業(yè)情況，以有效的反饋幫助管理層充分了解企業(yè)各階段的籌資情況，促進(jìn)其充分且全面了解公司籌資項(xiàng)目與反饋情況，并指出所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)改進(jìn)，有效規(guī)避可能出現(xiàn)的籌資風(fēng)險(xiǎn)。

（二）從投資角度完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

1.完善投資方面內(nèi)部控制制度

企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨(dú)立的投資預(yù)算及相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部分，嚴(yán)格把控資金的流出，并結(jié)合企業(yè)監(jiān)督管理部門(mén)，完善企業(yè)的內(nèi)部投資控制制度。還需要強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門(mén)的資金管理及控制工作。要求監(jiān)督部門(mén)能夠明確并充分落實(shí)自身的職責(zé)。憑借科學(xué)且健全的投資內(nèi)部控制制度，通過(guò)財(cái)務(wù)、監(jiān)督及投資預(yù)算等多部門(mén)的共同協(xié)作，有效把控投資風(fēng)險(xiǎn)。

2.構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)投資預(yù)警機(jī)制

企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)警部門(mén)需要獨(dú)立于其他部門(mén)，避免和其他部門(mén)間出現(xiàn)職能重疊情況。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)投資預(yù)警體系相關(guān)工作人員兼職或全職皆可，但要求其能夠深入了解內(nèi)部管理機(jī)制，并能夠通過(guò)對(duì)內(nèi)部及外部數(shù)據(jù)的深入分析，對(duì)企業(yè)未來(lái)能出現(xiàn)的投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，結(jié)合大數(shù)據(jù)相關(guān)技術(shù)，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)投資預(yù)警機(jī)制。

3.健全企業(yè)的投資反饋體系

通過(guò)健全企業(yè)的投資反饋體系，幫助企業(yè)管理層充分了解企業(yè)現(xiàn)有項(xiàng)目情況，明確項(xiàng)目人員參與、財(cái)務(wù)處理及決策過(guò)程等細(xì)節(jié)信息，確保企業(yè)管理層可以及時(shí)且充分了解投資過(guò)程的每一個(gè)細(xì)節(jié)，從整體上對(duì)企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程及投資和經(jīng)營(yíng)情況充分把握，避免盲目發(fā)展的情況。

（三）從營(yíng)運(yùn)角度完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

1.完善企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的內(nèi)部控制制度

為能夠強(qiáng)化管控企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金，企業(yè)需要從采購(gòu)、生產(chǎn)與營(yíng)銷(xiāo)角度完善相關(guān)的內(nèi)部控制制度。采購(gòu)方面，企業(yè)需要實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一采購(gòu)，有效控制采購(gòu)成本[6]。網(wǎng)銀密碼負(fù)責(zé)人需要對(duì)密碼定期修改，在采購(gòu)環(huán)節(jié)所涉及的大額網(wǎng)銀付款，必須由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人正式批準(zhǔn)后方可付款；對(duì)于生產(chǎn)環(huán)節(jié)存貨較多的情況，企業(yè)需要從內(nèi)部控制角度完善和升級(jí)生產(chǎn)部分，并提升相關(guān)生產(chǎn)技術(shù)，加強(qiáng)監(jiān)督管理生產(chǎn)過(guò)程，切實(shí)保障產(chǎn)品品質(zhì)，并構(gòu)建完善的問(wèn)題溝通機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避；企業(yè)還需要結(jié)合自身的內(nèi)部控制現(xiàn)狀，對(duì)營(yíng)銷(xiāo)模式合理調(diào)整創(chuàng)新，結(jié)合客戶(hù)需求統(tǒng)一營(yíng)銷(xiāo)目的，提升資金的流動(dòng)性，有效緩解營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題。

2.構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)營(yíng)運(yùn)資金預(yù)警機(jī)制

可以從償債、獲利及盈利等方面確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)營(yíng)運(yùn)資金預(yù)警機(jī)制，結(jié)合企業(yè)資金流情況，實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目發(fā)展的實(shí)時(shí)控制，做到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的提前檢測(cè)和應(yīng)對(duì)。對(duì)于日常經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金流與實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金流之間偏差較大的情況，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)營(yíng)運(yùn)資金預(yù)警體系需要能夠結(jié)合所出現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。

3.健全企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金反饋體系

有效的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金反饋體系能夠使得基層員工與企業(yè)管理層的溝通更為深入，促進(jìn)管理層詳細(xì)了解企業(yè)營(yíng)運(yùn)過(guò)程。結(jié)合銀行存款實(shí)時(shí)報(bào)賬、向企業(yè)管理層及時(shí)反饋銀行存款收支情況等，能夠繼續(xù)完善該反饋體系，提升企業(yè)管理層對(duì)于銀行存款流動(dòng)的把控能力。企業(yè)財(cái)務(wù)人員需要強(qiáng)化收賬管理工作的重視，動(dòng)態(tài)關(guān)注客戶(hù)信用度及其名下企業(yè)營(yíng)運(yùn)情況和相應(yīng)的應(yīng)收賬款規(guī)模，動(dòng)態(tài)監(jiān)控應(yīng)收賬款規(guī)模變化情況，及時(shí)調(diào)整收款措施，避免出現(xiàn)營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)語(yǔ)

企業(yè)想要在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下處于不敗地位，就必須高度重視內(nèi)部控制工作，結(jié)合企業(yè)當(dāng)前實(shí)際情況，合理采取有效措施，從整體上強(qiáng)化對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范，保障企業(yè)的健康發(fā)展。