苗曉宇（博士）（廈門國際銀行總行福建廈門361001）

近年來，銀行經(jīng)營管理面臨的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了重大變化，以“規(guī)模為王”的傳統(tǒng)發(fā)展模式已經(jīng)不適應(yīng)金融業(yè)發(fā)展的需要。因此，通過智慧管理會(huì)計(jì)的建設(shè)，融合客戶、市場、成本、收益和整個(gè)價(jià)值鏈，支持自身特色化發(fā)展戰(zhàn)略，打造過硬的自動(dòng)調(diào)節(jié)機(jī)制和能力，實(shí)現(xiàn)綜合服務(wù)和管理模式升級(jí)和資源的合理配置，這是推動(dòng)中小銀行從規(guī)模增長到價(jià)值創(chuàng)造轉(zhuǎn)型的必由之路。

一、中小銀行管理會(huì)計(jì)建設(shè)和應(yīng)用的現(xiàn)狀及不足

財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型一般有三個(gè)階段：一是從傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算轉(zhuǎn)向財(cái)務(wù)管理；二是從財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)向業(yè)財(cái)融合；三是從管理的規(guī)范化進(jìn)一步轉(zhuǎn)型到智慧化。2010年開始，我國中小銀行先后開始建設(shè)和推行管理會(huì)計(jì)建設(shè)。當(dāng)前，中小銀行普遍建立了數(shù)據(jù)倉庫，形成了統(tǒng)一、系統(tǒng)的總賬和各業(yè)務(wù)規(guī)則，并基本能夠?qū)①M(fèi)用、成本和資產(chǎn)分?jǐn)偟截?zé)任主體，有效地支撐了日益精細(xì)化的管理需求和近年來快速的發(fā)展。但中小銀行管理會(huì)計(jì)的建設(shè)和應(yīng)用普遍存在四方面不足。

（一）未經(jīng)事前的科學(xué)規(guī)劃，管理會(huì)計(jì)應(yīng)用程度較低。部分新建的管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)與行內(nèi)的管理模式不契合，管理會(huì)計(jì)應(yīng)用程度低，有些系統(tǒng)和模塊上線后即開始閑置。從系統(tǒng)模塊應(yīng)用情況來看，F(xiàn)TP系統(tǒng)得到普遍運(yùn)用但FTP職能未得到充分發(fā)揮，成本分?jǐn)傁到y(tǒng)普遍處于閑置狀態(tài)，多維度盈利分析系統(tǒng)和外部定價(jià)系統(tǒng)普遍存在數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，運(yùn)用效果大打折扣；從管理職能來看，目前仍處于較為傳統(tǒng)的應(yīng)用模式，而在戰(zhàn)略支持、成本管控、定價(jià)協(xié)同、資源配置等方面運(yùn)用不足；從管理過程來看，更多的是事后的多維度分析和評(píng)價(jià)，很少在事前籌劃和事中控制方面發(fā)揮作用；從應(yīng)用的維度來看，目前主要運(yùn)用在條線和分行維度，在產(chǎn)品、客戶、客戶經(jīng)理、支行、行業(yè)、期限、規(guī)模等維度運(yùn)用很少。

（二）中小銀行內(nèi)部環(huán)境制約了管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用。中小銀行普遍存在科技、制度、人才短板，內(nèi)部環(huán)境不佳，缺少良性、清晰的溝通、博弈和決策流程機(jī)制，造成粗放經(jīng)營管理和路徑依賴，對(duì)轉(zhuǎn)型缺少耐心，亟待強(qiáng)化管理會(huì)計(jì)在客戶戰(zhàn)略管理、經(jīng)營決策、績效評(píng)價(jià)方面的應(yīng)用，并且與戰(zhàn)略相匹配。如，普遍未建立清晰的責(zé)任會(huì)計(jì)體系，未能明確梳理利潤中心、成本中心的責(zé)任邊界；普遍未建立清晰的產(chǎn)品體系，產(chǎn)品口徑不統(tǒng)一，缺乏清晰的費(fèi)用核算標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用歸口管理和分?jǐn)倷C(jī)制欠缺等。

（三）管理會(huì)計(jì)智慧化程度不足，基礎(chǔ)薄弱。目前的管理會(huì)計(jì)引入的內(nèi)部數(shù)據(jù)，遠(yuǎn)遠(yuǎn)無法滿足智慧化發(fā)展需求。通過價(jià)值鏈診斷銀行業(yè)務(wù)流程、確定產(chǎn)品競爭優(yōu)勢、業(yè)務(wù)定位和產(chǎn)品定價(jià)時(shí)，不僅需要內(nèi)部信息，還需要競爭對(duì)手等多維度的外部數(shù)據(jù)，但當(dāng)前的管理會(huì)計(jì)平臺(tái)普遍存在信息可視化不夠直觀、智慧決策支撐不足、管理精細(xì)化不夠細(xì)致、數(shù)字化場景化營銷支持不夠、信息標(biāo)準(zhǔn)化尚未建立等情況，智慧管理會(huì)計(jì)尚處于概念和摸索階段。

（四）系統(tǒng)割裂嚴(yán)重，數(shù)據(jù)質(zhì)量較差，制約了管理會(huì)計(jì)的深度應(yīng)用。各系統(tǒng)的開發(fā)運(yùn)營基本采用“豎井式”的模式，相互之間較為獨(dú)立，導(dǎo)致信息數(shù)據(jù)碎片化、分散化，對(duì)智慧應(yīng)用造成較大障礙；系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)層面的問題包括基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源不統(tǒng)一、數(shù)據(jù)重復(fù)加工、加工口徑不一致、數(shù)據(jù)缺失、手工維護(hù)臺(tái)賬較多、業(yè)務(wù)計(jì)量結(jié)果缺乏共享等，由于各個(gè)系統(tǒng)缺少統(tǒng)一的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)和來源，管理會(huì)計(jì)子系統(tǒng)之間普遍存在數(shù)據(jù)割裂的問題，系統(tǒng)之間無法協(xié)同運(yùn)用。

二、中小銀行智慧管理會(huì)計(jì)建設(shè)的思路和措施

在認(rèn)清中小銀行管理會(huì)計(jì)建設(shè)現(xiàn)狀和不足的基礎(chǔ)上，需要調(diào)整發(fā)展思路，把握好管理會(huì)計(jì)的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，重點(diǎn)建設(shè)科學(xué)合理的智慧管理會(huì)計(jì)。所謂智慧管理會(huì)計(jì)建設(shè)，即通過最新信息技術(shù)的使用，對(duì)管理會(huì)計(jì)發(fā)展的愿景、定位、功能需求從數(shù)字化、智慧化的角度進(jìn)行重新定義，以實(shí)現(xiàn)預(yù)警控制的自動(dòng)化、數(shù)據(jù)信息的多維化、決策支持的智慧化。

（一）科學(xué)設(shè)計(jì)智慧管理會(huì)計(jì)的總體架構(gòu)和發(fā)展規(guī)劃。中小銀行限于人、財(cái)、物及科技基礎(chǔ)的較大差距，不宜盲目跟進(jìn)大中型銀行的智慧管理會(huì)計(jì)模式。首先，要立足中小銀行的實(shí)際情況，避免盲目追求表面上的高端功能或者照搬大型銀行的實(shí)踐，確保智慧管理會(huì)計(jì)規(guī)劃契合中小銀行的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型規(guī)劃和財(cái)務(wù)體系建設(shè)規(guī)劃。其次，要基于行內(nèi)管理需求進(jìn)行布局，應(yīng)本著務(wù)實(shí)、可落地、可運(yùn)用的原則進(jìn)行規(guī)劃。最后，智慧管理會(huì)計(jì)的建設(shè)不能一蹴而就，需要從數(shù)據(jù)技術(shù)儲(chǔ)備、外圍系統(tǒng)支持、組織架構(gòu)變革和流程優(yōu)化、制度變遷等角度，分階段、分步驟、有計(jì)劃、有組織開展。

（二）建立統(tǒng)一的數(shù)字化場景展示平臺(tái)。智慧管理會(huì)計(jì)的核心是提供多維度的成本和收益數(shù)據(jù)，并進(jìn)行數(shù)字場景化落地，滿足各層級(jí)用戶的需求。落地過程中要堅(jiān)持三個(gè)“統(tǒng)一”：一是統(tǒng)一數(shù)據(jù)來源。管理會(huì)計(jì)各子系統(tǒng)數(shù)據(jù)的輸入需統(tǒng)一取數(shù)于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集市，包括對(duì)外部數(shù)據(jù)的引用也應(yīng)該通過統(tǒng)一的數(shù)倉平臺(tái)。二是統(tǒng)一指標(biāo)口徑和加工標(biāo)準(zhǔn)，建立指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)不同類型指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化定義。三是統(tǒng)一展示，依托數(shù)據(jù)可視化新興技術(shù)，提高可視化程度和用戶體驗(yàn)。針對(duì)管理層，提供大屏端、PC端、移動(dòng)端的管理駕駛艙功能，管理駕駛艙要體現(xiàn)出覆蓋的廣度和業(yè)務(wù)的深度，借助圖形直觀地為管理層決策提供快速數(shù)據(jù)支持。針對(duì)業(yè)務(wù)管理部門多維度的數(shù)據(jù)需求，通過定制固定報(bào)表滿足常規(guī)需求，通過提供靈活查詢功能滿足個(gè)性化的管理需求。針對(duì)下游系統(tǒng)的數(shù)據(jù)需求，管理會(huì)計(jì)平臺(tái)需提供明細(xì)級(jí)數(shù)據(jù)共享便于深層次加工。

（三）踐行以客戶為中心理念，搭建客戶價(jià)值分析平臺(tái)?？蛻羰莾r(jià)值的最終來源。搭建客戶價(jià)值分析平臺(tái)，是實(shí)現(xiàn)“規(guī)模導(dǎo)向”向“價(jià)值導(dǎo)向”轉(zhuǎn)型、從“以產(chǎn)品為中心”向“以客戶為中心”轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵?？蛻魞r(jià)值分析平臺(tái)的本質(zhì)就是將客戶價(jià)值創(chuàng)造的各個(gè)鏈條進(jìn)行清晰的界定，并場景化地展示出價(jià)值鏈在全行、業(yè)務(wù)條線和分支機(jī)構(gòu)之間的分?jǐn)?、歸集的結(jié)果，并構(gòu)建客戶綜合定價(jià)模型作為客戶差異化營銷的價(jià)值評(píng)判依據(jù)，同步提供事前測算、事后跟蹤評(píng)價(jià)的支持。隨著不同分行、不同條線交叉營銷的越來越多，需要貼合業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立全行統(tǒng)一、核算靈活的盈利分成系統(tǒng)，并實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)分成的精細(xì)化、流程化，滿足營銷過程中利益補(bǔ)償和綜合營銷客戶深度開發(fā)的需求，推動(dòng)全行業(yè)財(cái)融合和營銷協(xié)同。

（四）建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集市，搭建統(tǒng)一數(shù)據(jù)平臺(tái)。目前，中小銀行普遍未建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集市，這是制約中小銀行管理會(huì)計(jì)智慧化的痛點(diǎn)。建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集市比較切實(shí)可行的路徑是基于“需求驅(qū)動(dòng)”與“分步實(shí)施”的原則建設(shè)。第一階段以某一管理會(huì)計(jì)類系統(tǒng)新建或者重建的數(shù)據(jù)需求為驅(qū)動(dòng)，搭建財(cái)務(wù)領(lǐng)域數(shù)據(jù)集市的框架，進(jìn)行數(shù)據(jù)集市模型的建設(shè)或擴(kuò)展設(shè)計(jì)，盡量避免無任何數(shù)據(jù)需求驅(qū)動(dòng)的單獨(dú)啟動(dòng)數(shù)據(jù)集市建設(shè)項(xiàng)目。第二階段是在形成財(cái)務(wù)領(lǐng)域數(shù)據(jù)集市的模型框架和邏輯模型的初始版本后，陸續(xù)將全部的管理會(huì)計(jì)類系統(tǒng)的數(shù)據(jù)遷移到財(cái)務(wù)集市，并根據(jù)增量數(shù)據(jù)需求推動(dòng)財(cái)務(wù)集市的不斷迭代，逐步豐富模型框架下的數(shù)據(jù)實(shí)體和屬性。第三階段建立專業(yè)的團(tuán)隊(duì)，快速開展集市模型的調(diào)整和變更工作，及時(shí)響應(yīng)新的數(shù)據(jù)應(yīng)用需求，不斷擴(kuò)展完善數(shù)據(jù)集市模型，為智慧管理提供有力支持。

（五）精細(xì)核算，搭建高頻度、自動(dòng)化、多維度的查詢、分?jǐn)偣芾頃?huì)計(jì)平臺(tái)。智慧管理會(huì)計(jì)的建立離不開核算的精細(xì)化。通過建立每日損益查詢系統(tǒng)，可以讓各個(gè)經(jīng)營層級(jí)每日清晰地看到自身的經(jīng)營成果，并基于每日損益歷史趨勢的變化建立預(yù)警機(jī)制，提高全行對(duì)損益的敏感程度；通過多維度精細(xì)化盈利分成系統(tǒng)，能夠?qū)崿F(xiàn)凈利息收入、營業(yè)收入的精細(xì)化核算，顯著提升交叉銷售的能力；通過建立精細(xì)化費(fèi)用核算系統(tǒng)，提升自動(dòng)化歸集水平，持續(xù)多維度采集費(fèi)用信息，盡量提升直接費(fèi)用的核算比例，提供精細(xì)化的費(fèi)用核算信息。

智慧管理會(huì)計(jì)要求平臺(tái)必須能夠支持高效、靈活、清晰的呈現(xiàn)。管理會(huì)計(jì)平臺(tái)在建設(shè)過程中，首先，應(yīng)盡量采用財(cái)務(wù)參數(shù)化的設(shè)計(jì)方式，減少固定功能的設(shè)計(jì)，使得平臺(tái)能夠靈活支撐和適應(yīng)多樣化組織架構(gòu)變革、業(yè)務(wù)邊界調(diào)整和核算規(guī)則的變化。其次，智慧管理會(huì)計(jì)必須解決海量數(shù)據(jù)跑批的問題，通過內(nèi)存處理技術(shù)的運(yùn)用以及數(shù)據(jù)加工規(guī)則的優(yōu)化，解決系統(tǒng)效率的瓶頸。最后，應(yīng)盡量使用透明清晰的分?jǐn)傄?guī)則和模型，做到易于追溯和理解，提高應(yīng)用的深度和廣度。

（六）高度重視管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)間的協(xié)同應(yīng)用。為解決諸多管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)缺少協(xié)同應(yīng)用的問題，在設(shè)計(jì)管理會(huì)計(jì)平臺(tái)時(shí)，要基于協(xié)同應(yīng)用的需求深入開展多維度核算需求設(shè)計(jì)，并在此基礎(chǔ)上，基于統(tǒng)一的數(shù)據(jù)源逐步搭載相應(yīng)的系統(tǒng)模塊，形成前中后一體化的管理會(huì)計(jì)平臺(tái)。

中小銀行在智慧管理會(huì)計(jì)建設(shè)中，可以通過以下幾個(gè)層面推動(dòng)協(xié)同應(yīng)用。一是通過多個(gè)系統(tǒng)的協(xié)同，實(shí)現(xiàn)綜合考慮資本、資金、費(fèi)用、監(jiān)管指標(biāo)等多約束條件下的資產(chǎn)負(fù)債組合最優(yōu)化配置方案。二是建立基于內(nèi)部分析和外部利率趨勢自動(dòng)研判的定價(jià)體系，實(shí)現(xiàn)定價(jià)策略制定的及時(shí)性和智慧化。三是打通FTP和ALM凈利息收益模塊，實(shí)現(xiàn)基于凈利息收入的動(dòng)態(tài)模擬測算和預(yù)測，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)利率風(fēng)險(xiǎn)管理策略的自動(dòng)化和智慧化。四是建立基于多系統(tǒng)的經(jīng)營分析的管理應(yīng)用場景平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)千人千面，提高分析應(yīng)用的針對(duì)性和實(shí)時(shí)性。五是引入RPA報(bào)表機(jī)器人，通過模擬人機(jī)交互，補(bǔ)充或代替人的操作，安全、準(zhǔn)確地實(shí)現(xiàn)報(bào)表的自動(dòng)生成及報(bào)送，解決報(bào)表制作過程中的時(shí)間、空間、口徑、涉密、高頻、長時(shí)間等待等痛點(diǎn)，提升報(bào)表智慧管理水平。

三、智慧管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用

智慧管理會(huì)計(jì)建設(shè)的目的是為了應(yīng)用，但中小銀行普遍存在管理水平較低，對(duì)智慧管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用場景缺乏認(rèn)識(shí)，進(jìn)而造成系統(tǒng)建成后閑置的問題。筆者經(jīng)過梳理，認(rèn)為應(yīng)從戰(zhàn)略支持、智慧管理、價(jià)值發(fā)掘、資源配置、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、績效評(píng)價(jià)等六個(gè)方面，豐富應(yīng)用場景，提升管理會(huì)計(jì)應(yīng)用的智慧化水平。

（一）確定、支持戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展導(dǎo)向。智慧管理會(huì)計(jì)應(yīng)用要求提升對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)和管理層指示的理解能力，基于價(jià)值管理的視角，借助管理工具對(duì)短中長期的目標(biāo)進(jìn)行分解和落地，并基于場景化的方式進(jìn)行監(jiān)測、報(bào)告和回溯，確保全行戰(zhàn)略的高效落地。具體實(shí)踐中，不僅要編制規(guī)模、收益的預(yù)算，更要編制產(chǎn)品預(yù)算、客戶預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算和EVA預(yù)算等；不僅要編制總分支縱向預(yù)算，也要編制橫向的條線預(yù)算，實(shí)現(xiàn)“條塊”的無縫銜接。智慧管理會(huì)計(jì)平臺(tái)能夠有效地支撐全面多維度預(yù)算的實(shí)現(xiàn)，把戰(zhàn)略目標(biāo)和價(jià)值導(dǎo)向橫向凝結(jié)成網(wǎng)格并有效地融合到各層級(jí)預(yù)算，最終形成競爭合力，提升銀行盈利能力。

（二）展現(xiàn)新的管理視角，實(shí)現(xiàn)智能化策略謀劃。針對(duì)中高層管理者，智慧管理會(huì)計(jì)通過精細(xì)化核算多維度的縱深數(shù)據(jù)，形成了多維矩陣式網(wǎng)格數(shù)據(jù)，能夠?yàn)楣芾韺犹峁┒嘁暯菦Q策支持。具體呈現(xiàn)主要以商業(yè)智能（BI）為依托，通過將管理層關(guān)切的市場數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)規(guī)模結(jié)構(gòu)、重要監(jiān)管指標(biāo)、戰(zhàn)略關(guān)注指標(biāo)、資源配置和運(yùn)用情況、同業(yè)對(duì)標(biāo)分析等信息，通過駕駛艙、儀表盤等形式，在大屏端、PC端、移動(dòng)端智能展示，更加精準(zhǔn)、有效地提供關(guān)鍵信息，定位并跟蹤行內(nèi)經(jīng)營問題，減少信息盲點(diǎn)，降低上下溝通成本，提高管理決策效率。針對(duì)基層管理人員，智慧管理會(huì)計(jì)分析平臺(tái)可以支持多維度查詢和下鉆，便捷開展海量數(shù)據(jù)探索、關(guān)鍵指標(biāo)核對(duì)和多維度基本分析，支持一秒形成實(shí)時(shí)可視化報(bào)告；支持一鍵查詢動(dòng)態(tài)報(bào)告和動(dòng)態(tài)可變文字，真正滿足智慧化場景管理需求。

（三）發(fā)掘新價(jià)值，實(shí)現(xiàn)智慧融合和差異化管理。加強(qiáng)對(duì)客戶價(jià)值的洞察和分析，提高對(duì)客戶畫像、客戶行為以及客戶生命周期等模型的綜合應(yīng)用能力，挖掘現(xiàn)有的客戶的潛在價(jià)值，推動(dòng)客戶維度管理會(huì)計(jì)應(yīng)用的切實(shí)落地和中后臺(tái)業(yè)務(wù)運(yùn)營有機(jī)融合；科學(xué)評(píng)價(jià)客戶貢獻(xiàn)，找準(zhǔn)細(xì)分市場，充分發(fā)揮比較優(yōu)勢，集中資源投入到符合自身定位的重點(diǎn)市場、區(qū)域、業(yè)務(wù)和客戶中，推動(dòng)差異化戰(zhàn)略的落地；堅(jiān)定推行客戶維度的預(yù)算和考核管理要求，設(shè)立活躍客戶、基礎(chǔ)客戶、本地客戶、戰(zhàn)略客戶等多維度的客戶質(zhì)量指標(biāo)體系，重構(gòu)產(chǎn)品體系，真正實(shí)現(xiàn)以“產(chǎn)品為中心”向“以客戶為中心”的轉(zhuǎn)變；基于客戶綜合貢獻(xiàn)定價(jià)模型進(jìn)行差異化定價(jià)，綜合考慮客戶現(xiàn)有存量業(yè)務(wù)、交叉銷售、綜合往來業(yè)務(wù)貢獻(xiàn)等因素，靈活設(shè)置優(yōu)惠調(diào)整點(diǎn)差，支持事前測算、事中審批和事后評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)更具自動(dòng)化、智慧化的對(duì)客定價(jià)管理。

（四）實(shí)現(xiàn)資源智慧高效配置。面對(duì)復(fù)雜和龐大的內(nèi)外部信息，智慧管理會(huì)計(jì)能夠綜合考慮銀行戰(zhàn)略目標(biāo)、利潤預(yù)算要求、各類資金資本、費(fèi)用等資源和監(jiān)管指標(biāo)限制因素，結(jié)合外部利率的變化趨勢，智慧化模擬資源配置“最優(yōu)策略組合”及主要指標(biāo)的動(dòng)態(tài)變化，為決策者和分析者提取出最為關(guān)鍵的信息。中小銀行一是可以結(jié)合最優(yōu)策略促成業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整，指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門調(diào)整規(guī)模、期限、幣別和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)配比，優(yōu)化盈利結(jié)構(gòu)，提升EVA和RAROC。二是持續(xù)動(dòng)態(tài)優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債配置和久期策略，根據(jù)RAROC季度表現(xiàn)變遷，調(diào)整業(yè)務(wù)發(fā)展重點(diǎn)，挖掘多情景組合動(dòng)態(tài)模型，變“被動(dòng)”為“主動(dòng)”，提升資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)管理與動(dòng)態(tài)預(yù)測管理水平。三是強(qiáng)化價(jià)值區(qū)域、客戶、項(xiàng)目價(jià)值貢獻(xiàn)與資源配置的掛鉤力度，提高資源配置的效率，強(qiáng)化價(jià)值創(chuàng)造對(duì)財(cái)務(wù)資源配置的硬約束。

（五）保障智慧財(cái)務(wù)預(yù)警，支持事中控制。智慧管理會(huì)計(jì)能夠通過以下幾個(gè)方面的深度應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)智慧化中臺(tái)控制。一是可以提供實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)看板，并基于數(shù)據(jù)可視化技術(shù)支持靈活的數(shù)據(jù)挖掘、下鉆和動(dòng)態(tài)展示。二是通過建立多維度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)模型，引入規(guī)則模型、數(shù)據(jù)模型進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘和繪制風(fēng)險(xiǎn)地圖，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)審核，實(shí)時(shí)預(yù)警。三是充分引入外部數(shù)據(jù)支持，實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)控制、反饋和預(yù)警，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息的相互補(bǔ)充，通過對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全景式掃描診斷，實(shí)現(xiàn)全天候?qū)崟r(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。四是能夠?qū)崿F(xiàn)分條線、分機(jī)構(gòu)的全行成本熱力圖，直觀揭示成本分布和應(yīng)用情況，為強(qiáng)化成本管控、提升成本效率提供有效支持。五是形成市場風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)的可視化的監(jiān)測和預(yù)警系統(tǒng)，完善財(cái)務(wù)估值和建模方法，嚴(yán)密監(jiān)測利率、匯率的不利變化的影響，并將影響控制在財(cái)務(wù)容忍度之內(nèi)。

（六）踐行價(jià)值導(dǎo)向，科學(xué)評(píng)價(jià)績效。智慧管理會(huì)計(jì)建立了以EVA為核心的多維度精細(xì)化考核體系，推動(dòng)銀行從“規(guī)模驅(qū)動(dòng)”向“價(jià)值驅(qū)動(dòng)”轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)基于效益、質(zhì)量、規(guī)模等全方位的價(jià)值評(píng)價(jià)體系，提升投入產(chǎn)出、效益評(píng)價(jià)數(shù)字化分析能力，強(qiáng)化成本管控、資本管理應(yīng)用，通過定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合，全面、真實(shí)反映機(jī)構(gòu)、部門、條線、前中后臺(tái)各層級(jí)人員、產(chǎn)品等多層次、多維度的經(jīng)營業(yè)績情況，為績效考核、經(jīng)營決策、效益評(píng)價(jià)、引導(dǎo)外部定價(jià)等提供有力數(shù)據(jù)支撐。智慧管理會(huì)計(jì)平臺(tái)通過考核指標(biāo)定義、指標(biāo)規(guī)則和指標(biāo)加工運(yùn)算的靈活配置，實(shí)現(xiàn)了考評(píng)的數(shù)字化、系統(tǒng)化、精細(xì)化，提升考核效率，激發(fā)經(jīng)營活力，有效引導(dǎo)經(jīng)營管理理念轉(zhuǎn)型，處理好銀行規(guī)模與速度、收益與風(fēng)險(xiǎn)、短期與長期的關(guān)系。