伍海地

（四川沃霖新源實業(yè)有限公司，四川 成都 610000）

隨著我國信息化水平的提升，ERP信息系統(tǒng)開始被廣泛地投入到我國的各類企業(yè)當(dāng)中，系統(tǒng)發(fā)揮出的效用也十分的顯著，有必要就ERP系統(tǒng)進行深入地探究，結(jié)合當(dāng)前ERP環(huán)境下企業(yè)會計信息系統(tǒng)內(nèi)控的變化狀況，做好各項風(fēng)險防范基礎(chǔ)處理工作，構(gòu)建更為完整的內(nèi)部控制管理體系，盡可能地消除各類安全隱患，減小企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險系數(shù)，使得企業(yè)的經(jīng)營管理能力變得更強，提升市場競爭實力，利用ERP系統(tǒng)，給企業(yè)內(nèi)部管理搭建出一個更為專業(yè)化的信息平臺，及時的解決企業(yè)內(nèi)部控制所存在的各類問題。

一、ERP系統(tǒng)的應(yīng)用對企業(yè)內(nèi)部控制的影響

（一）數(shù)據(jù)核算更準(zhǔn)確

我國以往企業(yè)所采用的內(nèi)部控制一般是借助人工的形式，尤其是財務(wù)部門，人工核算會計憑證，統(tǒng)計數(shù)據(jù)，出具報表。但企業(yè)各個部門的數(shù)據(jù)統(tǒng)計口徑會有所不同，僅憑財務(wù)部門得到的已經(jīng)被處理過的數(shù)據(jù)，其統(tǒng)一性以及關(guān)聯(lián)性會比較差，不能較好地保障數(shù)據(jù)信息的精確程度，甚至還會出現(xiàn)業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門的銷售數(shù)據(jù)不一致，生產(chǎn)部門與財務(wù)部門的生產(chǎn)數(shù)據(jù)不一致等現(xiàn)象。利用ERP系統(tǒng)，可以實時完整地收集和整合采購部門、生產(chǎn)部門、銷售部門等相關(guān)信息，完成關(guān)聯(lián)、匯總等繁瑣而又大量的原始數(shù)據(jù)處理任務(wù)，財務(wù)部門可從耗時耗力的數(shù)據(jù)整理工作中解脫出來，直接在這些整合后的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，運用專業(yè)的分析管理能力，出具更為完整準(zhǔn)確的企業(yè)報表數(shù)據(jù)和管理意見。以ERP系統(tǒng)為基準(zhǔn)的企業(yè)內(nèi)部管控模式，可以利用計算機技術(shù)在數(shù)據(jù)核算方面的優(yōu)勢，及時的分析、比較各項數(shù)值參數(shù)，有效地克服人為因素的干擾以及影響，會計核算工作的準(zhǔn)確度也會大幅度提升。

（二）管理更規(guī)范

當(dāng)前，我國大部分的企業(yè)內(nèi)部管控模式都過于的單一化，所構(gòu)建的管理制度規(guī)范性也比較差。通常各個部門之間有相對獨立的管控模式，部門管理者的管理水平制約著管理結(jié)果的好壞，時常會產(chǎn)生多平臺內(nèi)控，或者“一人一政”的管理脫節(jié)現(xiàn)象。這就導(dǎo)致企業(yè)在有內(nèi)控制度的情況下，仍然會頻繁地產(chǎn)生經(jīng)營決策錯誤而又無法從根本上解決，極大程度地增加了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險系數(shù)。通過該系統(tǒng)的應(yīng)用，能在全業(yè)務(wù)范圍中對其進行統(tǒng)一地規(guī)范化監(jiān)管，擴大管理區(qū)域，及時地協(xié)調(diào)各部門之間的管理交叉點和缺失點，有效地降低了人員的主觀性干擾，同時它還能較好的提高企業(yè)實際的運營管理成效，讓管理工作更加的全面且持續(xù)，甚至在一定程度上堵住了推諉責(zé)任和資金違規(guī)使用的漏洞。

二、基于ERP系統(tǒng)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

（一）沒有形成統(tǒng)一認識

ERP系統(tǒng)地使用會使得企業(yè)原本的操作模式以及結(jié)構(gòu)產(chǎn)生改變，同時還會增設(shè)一些管控的環(huán)節(jié)，這就使得原本內(nèi)控缺乏、管理透明度較差的企業(yè)無法較好的運行ERP系統(tǒng)。大多數(shù)的企業(yè)在使用ERP系統(tǒng)的過程中，其所遭遇到的干擾性因素都比較強烈，實際的實施效果微弱，隨著時間的流逝，產(chǎn)生的不良影響也會越發(fā)顯著。產(chǎn)生該問題的主要原因就是由于企業(yè)內(nèi)部對先進管理工具的認知和使用缺乏一定的統(tǒng)一性，互相不配合的問題也比較嚴(yán)重，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制更加的混亂。

（二）缺乏信息化人才

ERP系統(tǒng)的管理平臺具有較強的信息化特性，在實際的實施過程中，要求企業(yè)的操作人員需要具有較強的計算機以及網(wǎng)絡(luò)知識，只有這樣才可以較好地應(yīng)對企業(yè)的發(fā)展以及變化，滿足ERP系統(tǒng)各項模塊的管理要求。想要較好地應(yīng)對管理要求的變化，就需要二次開發(fā)人員，做好系統(tǒng)的維護工作。但是在實際的工作中，大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部的信息化人才數(shù)量都比較少，雖能借助培訓(xùn)以及招聘的形式處理該問題，但同時也會大幅增加企業(yè)的運營成本，使得ERP系統(tǒng)的推進實施工作難度加大，以致后續(xù)數(shù)據(jù)的維護和安全也無法保證，不能完全達到系統(tǒng)運行的要求標(biāo)準(zhǔn)，其預(yù)期的內(nèi)控效果也會大打折扣，甚至導(dǎo)致整個項目的半途而廢。

（三）ERP系統(tǒng)與內(nèi)部控制脫節(jié)

ERP系統(tǒng)的應(yīng)用會給企業(yè)內(nèi)部管控工作的開展帶來較大的影響，它可以使得企業(yè)內(nèi)控工作進展得更為規(guī)范和透明，這就要求系統(tǒng)在使用時期，必須和企業(yè)內(nèi)部管控流程較好的融合在一起，讓其在業(yè)務(wù)流程、控制節(jié)點等層面保持高度的一致性?，F(xiàn)階段，雖然我國大多數(shù)企業(yè)都已經(jīng)陸續(xù)開始實行了ERP系統(tǒng)，但是對系統(tǒng)流程的構(gòu)建還不能和內(nèi)部管控較好地融合在一起，可能會出現(xiàn)多人管卻無人負責(zé)，或者誰都不管的矛盾現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)管理秩序反而混亂，內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

（四）忽略流程梳理工作

企業(yè)管理者過度關(guān)注銷售目標(biāo)的實現(xiàn)。在企業(yè)的實際發(fā)展過程中，大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部管理工作會把實現(xiàn)銷售目標(biāo)作為唯一導(dǎo)向，忽視了相關(guān)部門在經(jīng)營過程中的流程梳理工作，并未很好地將事前統(tǒng)籌防控、事中跟蹤矯正、事后應(yīng)對總結(jié)工作進行巧妙地融合，這些問題會直接導(dǎo)致生產(chǎn)安全隱患和稅務(wù)、法律風(fēng)險存在，使得企業(yè)內(nèi)部控制工作形同虛設(shè)。

（五）忽視系統(tǒng)安全管理

企業(yè)的眾多管理工作中，安全管理是保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要工作之一，所以在整體管理過程中應(yīng)當(dāng)時刻健全安全管理理念，培養(yǎng)居安思危的安全意識。通過不斷更新網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來對實際的管理工作進行技術(shù)升級。但很多企業(yè)管理者對安全問題往往存在僥幸心理，重視程度不夠，未能及時地進行維護管理，沒能檢測出系統(tǒng)存在的漏洞，導(dǎo)致系統(tǒng)運行中出現(xiàn)數(shù)據(jù)泄露，甚至丟失，給企業(yè)造成無法彌補的傷害。

三、基于ERP系統(tǒng)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制的措施

（一）轉(zhuǎn)變管理理念

企業(yè)內(nèi)部控制具有較強的系統(tǒng)性，企業(yè)內(nèi)的各個職能部門需要共同地參與其中，并承擔(dān)相應(yīng)的工作職責(zé)，利用ERP系統(tǒng)促進企業(yè)內(nèi)部管控工作的開展，讓企業(yè)實現(xiàn)價值的最大化目標(biāo)。另外，企業(yè)各個層次的機構(gòu)以及管理人員，特別是核心管理層，需要在思想上形成統(tǒng)一化的認知，及時改變并更新管理理念，提升管控水平。

（二）提高人員素質(zhì)

基于ERP系統(tǒng)，企業(yè)內(nèi)各個崗位所需的信息化人才數(shù)量都比較大。首先，企業(yè)需要構(gòu)建一批專業(yè)能力比較強且經(jīng)驗較為豐富的內(nèi)外部實施團隊，只有這樣才可以更為高效合理化的完成企業(yè)ERP系統(tǒng)地實施工作任務(wù)，防止其無謂地損耗企業(yè)的工作時間以及各項資源。其次，企業(yè)要不斷地提升工作人員的自身操作水準(zhǔn)，強化并培養(yǎng)員工們的系統(tǒng)操作能力，使得員工們可以改善當(dāng)前的操作模式以及流程，充分合理化地使用ERP系統(tǒng)，發(fā)揮出內(nèi)部管控的效用。

（三）優(yōu)化系統(tǒng)建設(shè)

ERP系統(tǒng)管理主要是對企業(yè)生產(chǎn)進行事前、事中以及事后的管控，企業(yè)需要對各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息進行綜合管理，同時還需要集中化的調(diào)配各類資源，企業(yè)要重新構(gòu)建適宜的管控措施，劃分好各項權(quán)責(zé)義務(wù)，對數(shù)據(jù)信息進行安全化的防護，使其內(nèi)控制度更加的規(guī)范化。首先，需要優(yōu)化工作流程，讓系統(tǒng)和企業(yè)內(nèi)部管控制度二者維持一種良好的協(xié)同性。其次，企業(yè)需要就現(xiàn)階段所具有的業(yè)務(wù)類型以及工作流程等進行梳理和調(diào)整，依據(jù)ERP系統(tǒng)建設(shè)的需求，完成項目的改進以及優(yōu)化處理任務(wù)，明確分配權(quán)限，構(gòu)建不相容職務(wù)分離制度。最后，對數(shù)據(jù)進行備份化處理，就系統(tǒng)軟件等層面去保障ERP系統(tǒng)的安全性能，指派專人去負責(zé)ERP系統(tǒng)的維護管理，做好各項數(shù)據(jù)的備份、加密等安全任務(wù)工作。

（四）強化工作流程管控

為了能夠全面地綜合地有效地把企業(yè)運營風(fēng)險降低，首先，應(yīng)當(dāng)梳理出企業(yè)內(nèi)部控制在各個環(huán)節(jié)會出現(xiàn)的問題，尤其是和多個相關(guān)部門發(fā)生聯(lián)系的流程需進行重點控制，保障管控的全面性至關(guān)重要。事前完成相關(guān)的約束條件設(shè)計，針對實際的環(huán)節(jié)完成合理地設(shè)計，及時地將相關(guān)風(fēng)險都降到最低。其次，應(yīng)明確權(quán)限管理內(nèi)容，對于可能出現(xiàn)的有關(guān)的內(nèi)容變化都要做好記錄，更好地完成對實際變化的綜合處理，使得可能發(fā)生的風(fēng)險點都能進行有效地管理，綜合地將相關(guān)的管理風(fēng)險降到最低，防止重復(fù)出現(xiàn)類似的風(fēng)險問題。最后，應(yīng)從企業(yè)的整體建設(shè)角度入手來完成實際的設(shè)計和安排，對各個部門的管理人員進行培訓(xùn)，全面強化內(nèi)控制度。

（五）注重系統(tǒng)安全管理和維護

系統(tǒng)安全管理和維護工作，可以從以下幾個方面入手：第一，企業(yè)可以單獨設(shè)置一套網(wǎng)絡(luò)管理應(yīng)用軟件來跟蹤企業(yè)內(nèi)部控制在實施中的具體情況，能對系統(tǒng)的不足和風(fēng)險進行提前預(yù)警，管理者可以及時采取有效措施去處理和解決，以免系統(tǒng)被現(xiàn)在已知的各類網(wǎng)絡(luò)攻擊手段入侵。第二，對相關(guān)人員的權(quán)限設(shè)置要謹(jǐn)慎，避免出現(xiàn)包括越權(quán)管理以及管理形式化、不明軟件被惡意安裝等問題。第三，需要對企業(yè)人員進行內(nèi)部控制管理工作的培訓(xùn)，強化員工的安全管理、維護能力，把風(fēng)險解決在萌芽狀態(tài)。

四、結(jié)束語

企業(yè)內(nèi)部有效監(jiān)管工作的順利開展可以更好地順應(yīng)時代的發(fā)展趨勢，同時也是企業(yè)正常開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要性條件，把ERP系統(tǒng)和企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管較好的融合在一起，構(gòu)成一個整體，使得企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管工作可以開展得更為順暢。在這個大數(shù)據(jù)時代中，企業(yè)要想把握好稍縱即逝的市場機遇，可以充分利用ERP系統(tǒng)的信息共享性，得到有效數(shù)據(jù)，規(guī)避風(fēng)險。依據(jù)該系統(tǒng)的特性，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，編制出更符合自身發(fā)展的內(nèi)部管控模式，優(yōu)化并創(chuàng)新管控內(nèi)容，讓企業(yè)可以更健康態(tài)、長遠化地發(fā)展。