翟小靜

（陜西省物流集團(tuán)煤炭運(yùn)銷有限公司，陜西 西安 710082）

隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的到來(lái)，各種數(shù)字化交易平臺(tái)如雨后春筍般的涌現(xiàn)，信息的高度透明化也讓傳統(tǒng)大宗貿(mào)易進(jìn)入了微利時(shí)代。以往大宗貿(mào)易行業(yè)依靠賺取批零差價(jià)、地區(qū)差價(jià)、時(shí)間差價(jià)生存并獲取較高的利潤(rùn)時(shí)代漸行漸遠(yuǎn)。煤炭貿(mào)易這種典型、傳統(tǒng)的大宗貿(mào)易行業(yè)，在新的市場(chǎng)環(huán)境下，單筆交易資金需求量大，利潤(rùn)攤薄等挑戰(zhàn)，而這些挑戰(zhàn)又全部涉及資金管理問(wèn)題。因此資金管理是煤炭貿(mào)易企業(yè)的重中之重，稍有不慎，就會(huì)造成難以彌補(bǔ)的重大損失，給企業(yè)生存和發(fā)展帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

一、煤炭貿(mào)易企業(yè)資金管理的特性

資金管理簡(jiǎn)單地說(shuō)就是對(duì)企業(yè)資金的籌措和使用進(jìn)行管理，這是每個(gè)具有基本財(cái)務(wù)知識(shí)人都知曉的。但煤炭貿(mào)易企業(yè)資金管理卻有其固有的行業(yè)特性，首先，煤炭貿(mào)易屬大宗貿(mào)易行業(yè)，單筆交易資金占用量大，資金管理難度大。其次，上游多為煤礦、洗煤廠等能源生產(chǎn)企業(yè)，近年來(lái)隨著國(guó)家對(duì)這些重點(diǎn)涉及安全生產(chǎn)及生態(tài)環(huán)境問(wèn)題的能源生產(chǎn)企業(yè)管理力度進(jìn)一步加強(qiáng)加大，能源生產(chǎn)企業(yè)能否正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受各地政策影響較大。停產(chǎn)整頓時(shí)有發(fā)生，資金往來(lái)風(fēng)險(xiǎn)也隨之加大。最后，煤炭貿(mào)易企業(yè)屬大宗貿(mào)易企業(yè)，利潤(rùn)在新的市場(chǎng)業(yè)態(tài)下逐漸下降，造成資金籌措使用中的資金成本對(duì)利潤(rùn)影響較大。針對(duì)煤炭貿(mào)易企業(yè)這種固有的行業(yè)特性，從預(yù)算管理開(kāi)始、到運(yùn)轉(zhuǎn)周期、風(fēng)險(xiǎn)防范等每一個(gè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，都需要嚴(yán)控細(xì)管，良好的資金管理對(duì)促進(jìn)煤炭貿(mào)易企業(yè)效益提升具有重要促進(jìn)作用。

二、煤炭貿(mào)易企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

（一）預(yù)算管理精細(xì)化不足

我國(guó)煤炭礦產(chǎn)儲(chǔ)藏有著明顯的地域差異，加上我國(guó)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期以來(lái)保持高速發(fā)展態(tài)勢(shì)，對(duì)能源需求量巨大。煤炭貿(mào)易企業(yè)以往可以利用批零差價(jià)、地區(qū)差價(jià)賺取較大的利潤(rùn)。隨著各種數(shù)字化交易平臺(tái)出現(xiàn)，分掉了傳統(tǒng)煤炭貿(mào)易企業(yè)的較大市場(chǎng)份額，煤炭交易模式逐步顯現(xiàn)多樣化市場(chǎng)形態(tài)，煤炭交易利潤(rùn)逐漸降低，資金占用巨大的煤炭貿(mào)易企業(yè)資金成本問(wèn)題也漸漸凸顯。由于已經(jīng)習(xí)慣了以往的較大利潤(rùn)，煤炭貿(mào)易企業(yè)在上報(bào)預(yù)算時(shí)對(duì)資金成本問(wèn)題認(rèn)識(shí)嚴(yán)重不足，沒(méi)有進(jìn)行精確市場(chǎng)的分析，更是少有會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行認(rèn)真的核算。認(rèn)為每年的預(yù)算僅僅就是走個(gè)過(guò)程，簡(jiǎn)單上報(bào)，但等到核算時(shí)發(fā)現(xiàn)部門(mén)出現(xiàn)了虧損。造成這種虧損原因的就是在煤炭交易利潤(rùn)逐漸降低情況下，業(yè)務(wù)部門(mén)在上報(bào)預(yù)算時(shí)申報(bào)資金使用需求過(guò)大，而實(shí)際使用量相對(duì)申報(bào)量占比過(guò)小，進(jìn)而出現(xiàn)資金的冗余，資金成本加大，沖抵當(dāng)前較低的利潤(rùn)，造成虧損。另外一個(gè)經(jīng)常出現(xiàn)的情況是由于預(yù)算不合理引發(fā)資金短缺，在以往出現(xiàn)市場(chǎng)需求，需要使用資金的時(shí)候，可以臨時(shí)向金融企業(yè)籌資融資金。

（二）應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理欠缺逾期時(shí)有發(fā)生

1.預(yù)付款項(xiàng)方面風(fēng)險(xiǎn)管理欠缺

得益于我國(guó)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期以來(lái)保持高速發(fā)展態(tài)勢(shì)，對(duì)能源需求量巨大，煤炭的交易量也一直居高不下，形成了有煤就會(huì)有利潤(rùn)的態(tài)勢(shì)。為了搶占市場(chǎng)資源，煤炭貿(mào)易企業(yè)在向煤礦，洗煤廠等上游企業(yè)支付預(yù)付款的時(shí)候，往往存在急于達(dá)成業(yè)務(wù)，資產(chǎn)保全方面做得不足的現(xiàn)象。由于國(guó)家對(duì)這些涉及安全生產(chǎn)及生態(tài)環(huán)境問(wèn)題較多的能源生產(chǎn)企業(yè)管理力度進(jìn)一步加強(qiáng)加大，當(dāng)出現(xiàn)涉訴時(shí)，資產(chǎn)保全方面的缺失，更會(huì)造成預(yù)付款難以回收或者是無(wú)法全部回收的狀況，引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)。

2.賬款逾期時(shí)有發(fā)生

前期由于市場(chǎng)需求旺盛，金融企業(yè)支持力度大，資金成本較較低。對(duì)資金成本的重視不足，造成煤炭貿(mào)易企業(yè)普遍存在一些諸如業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)有缺陷，合同有漏洞或者執(zhí)行不到位等一系列極易引發(fā)應(yīng)收賬款逾期的問(wèn)題。事實(shí)也證明，當(dāng)前煤炭貿(mào)易企業(yè)中的逾期貨款時(shí)有發(fā)生，造成流動(dòng)資金被占用，財(cái)務(wù)壓力加大，尤其是其中隱藏的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，更是對(duì)依靠巨大的發(fā)貨量來(lái)獲取利潤(rùn)的煤炭貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（三）客戶信用體系不健全不規(guī)范

為了有效地?fù)屨际袌?chǎng)資源，煤炭貿(mào)易企業(yè)往往采取向煤炭生產(chǎn)企業(yè)支付預(yù)付款的形式，以確保煤炭資源的獲得。隨之而來(lái)的就是客戶信用體系建設(shè)也變得日益重要。在當(dāng)前很多互聯(lián)網(wǎng)交易平臺(tái)，已采取了基于運(yùn)籌學(xué)理論的AHP（層次分析法），建立了完善有效、科學(xué)合理的客戶信用體系。而煤炭貿(mào)易企業(yè)很多依舊采取粗獷的客戶信用管理模式，僅僅以往的業(yè)務(wù)相互往來(lái)中建立的信任作為基礎(chǔ)，缺乏分類分級(jí)、科學(xué)有效的客戶信用管理體系，不能詳實(shí)地分析鑒別客戶實(shí)際的信用情況。同時(shí)在于一些長(zhǎng)期合作的客戶的業(yè)務(wù)往來(lái)上，沒(méi)有動(dòng)態(tài)信用信息管理機(jī)制，對(duì)這些企業(yè)當(dāng)前實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況缺乏細(xì)致深入的了解，極易造成資金風(fēng)險(xiǎn)。

三、煤炭貿(mào)易企業(yè)資金管理問(wèn)題的改善與對(duì)策

（一）用頂層設(shè)計(jì)改善預(yù)算管理

首先，煤炭貿(mào)易企業(yè)思想上要對(duì)預(yù)算管理工作高度重視，由公司高層統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，將其作為企業(yè)精細(xì)化管理的首要任務(wù)，加強(qiáng)對(duì)員工在預(yù)算管理方面的教育培訓(xùn)，讓員工認(rèn)識(shí)到在當(dāng)前的市場(chǎng)形勢(shì)下，各類數(shù)字平臺(tái)分走了很大的市場(chǎng)份額，交易利潤(rùn)的攤薄，做好預(yù)算工作，降低資金成本是煤炭貿(mào)易企業(yè)在一年的經(jīng)營(yíng)中能否獲得足額利潤(rùn)的基礎(chǔ)和起點(diǎn)。

其次，要從頂層設(shè)計(jì)入手，制定預(yù)算管理制度。因?yàn)槊禾拷?jīng)營(yíng)銷售業(yè)務(wù)涉及資源、運(yùn)輸、客戶等方方面面，做好預(yù)算的難點(diǎn)卡口較多，任何一個(gè)單獨(dú)部門(mén)完成都會(huì)有困難，這就要求公司的市場(chǎng)、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等各部門(mén)分工合作共同研判。沒(méi)有制度保證的情況下，各部門(mén)協(xié)調(diào)不可能做到及時(shí)有效。所以必須從制度上對(duì)各部門(mén)進(jìn)行協(xié)調(diào)管理，確定相關(guān)責(zé)任人，確保每年預(yù)算工作合理有序的展開(kāi)，讓資金在一定容錯(cuò)范圍內(nèi)不冗余、不短缺，降低資金使用成本，為一年公司的經(jīng)營(yíng)開(kāi)展與利潤(rùn)獲取夯實(shí)基礎(chǔ)。

（二）用流程制度改善應(yīng)收款項(xiàng)管理

1.從流程入手改善預(yù)付款管理

預(yù)付款管理必須恪守一個(gè)原則，即在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中不提前支付貨款，占用資金。如業(yè)務(wù)往來(lái)中，確需支付預(yù)付款，預(yù)付款的支出必須要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審批，同時(shí)基于事前管控、事中管理、事后完結(jié)原則進(jìn)行嚴(yán)格管理。事前管控，會(huì)同公司財(cái)務(wù)、法務(wù)對(duì)客戶信用評(píng)估、償還能力、貨權(quán)質(zhì)押，資產(chǎn)保全、合同約定賬期等相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格審核。并確定首要責(zé)任人。事中管理，必須由首要責(zé)任人嚴(yán)格把控提貨環(huán)節(jié)，及時(shí)跟進(jìn)貨權(quán)是否按照合同約定按時(shí)轉(zhuǎn)移，如沒(méi)能按時(shí)轉(zhuǎn)移，必須查明原因，并給出對(duì)策。事后完結(jié)，由首要責(zé)任人協(xié)同財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)對(duì)賬、開(kāi)具票據(jù)、完成結(jié)算。通過(guò)嚴(yán)格的管理，避免發(fā)生預(yù)付款難以回收或者是無(wú)法全部回收的狀況，從而引發(fā)資金的風(fēng)險(xiǎn)。

2.從制度入手改善逾期賬款管理

首先，防范逾期貨款的產(chǎn)生首先從人員管理做起，在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控教育的同時(shí)建立嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲制度，將防范責(zé)任落實(shí)到具體人員身上。建立首要責(zé)任人制度，逾期貨款一旦產(chǎn)生直接由首要責(zé)任人負(fù)責(zé)，首要責(zé)任人必須及時(shí)向公司說(shuō)明逾期產(chǎn)生原因并制定回收方案，確定回收時(shí)間。此項(xiàng)責(zé)任與首要負(fù)責(zé)人的績(jī)效收入直接進(jìn)行掛鉤。

其次，防范逾期貨款的產(chǎn)生也要落實(shí)部門(mén)責(zé)任，在應(yīng)收貨款的管理中，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)其將到期的應(yīng)收貨款必須及時(shí)提供預(yù)警，督促業(yè)務(wù)部門(mén)及時(shí)回收應(yīng)收貨款，避免產(chǎn)生逾期貨款，并將此項(xiàng)責(zé)任與財(cái)務(wù)部門(mén)的績(jī)效考核掛鉤。業(yè)務(wù)部門(mén)必須對(duì)人員進(jìn)行嚴(yán)格的管理，逾期貨款與業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)人員資金使用額度掛鉤，如有逾期貨款產(chǎn)生，部門(mén)資金使用額度歸零，促使企業(yè)各部門(mén)嚴(yán)格按照規(guī)定運(yùn)作，明晰責(zé)任，避免互相推諉的情況發(fā)生，將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降為零，公司效益不損失。

（三）用AHP改善客戶信用管理體系

隨時(shí)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步深化，為了能更好搶占煤炭資源的市場(chǎng)先機(jī)，煤炭貿(mào)易企業(yè)必須建立新的科學(xué)有效的客戶信用管理體系。在基于運(yùn)籌學(xué)理論的AHP（層次分析法）上建立客戶管理體系，已成為信用管理體系的常態(tài)。

新客戶方面，隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”的時(shí)代到來(lái)，國(guó)家層面的各種查詢平臺(tái)的建立，相對(duì)于以往客戶信息更加透明并易于查詢。對(duì)客戶進(jìn)行網(wǎng)上查證，對(duì)其信譽(yù)，資質(zhì)進(jìn)行調(diào)研評(píng)估信息有所了解[2]。在此基礎(chǔ)上利用AHP（層次分析法）進(jìn)行分析，從客戶的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、償還能力、固定資產(chǎn)、是否涉訴等方面設(shè)計(jì)權(quán)重，歸納總結(jié)，建立新客戶信用檔案。

同時(shí)注意針對(duì)老客戶必須進(jìn)行動(dòng)態(tài)的信息管理，重點(diǎn)考察企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況是否良好，資金情況，是否涉訴，債務(wù)償還能力，當(dāng)?shù)貙?duì)煤炭企業(yè)是否出臺(tái)新的政策法規(guī)，是否在安全生產(chǎn)及環(huán)境問(wèn)題的存在隱患，在此基礎(chǔ)上利用AHP（層次分析法）進(jìn)行分析，設(shè)計(jì)權(quán)重，完善老客戶信用檔案，根據(jù)實(shí)際情況變更權(quán)重，更新老客戶信用檔案，消除資金風(fēng)險(xiǎn)隱患。

四、結(jié)束語(yǔ)

隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”到來(lái)，煤炭市場(chǎng)的業(yè)態(tài)已經(jīng)出現(xiàn)了新的變化，為了適應(yīng)新的市場(chǎng)形態(tài)，煤炭貿(mào)易企業(yè)一定要摒棄以往粗放的資金管理模式。在資金管理過(guò)程中，預(yù)算管理上加強(qiáng)對(duì)資金成本核算與管理，款項(xiàng)支出中降低預(yù)付款支付風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)決杜絕逾期貨款的產(chǎn)生，同時(shí)建立完善科學(xué)的客戶信用體系，讓資金管理更加的精細(xì)化，科學(xué)化。這樣才有效應(yīng)對(duì)資金需求量大、利潤(rùn)攤薄、抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱等挑戰(zhàn)，從而達(dá)到降低資金使用成本，消除資金風(fēng)險(xiǎn)隱患目的。未來(lái)的發(fā)展中，可以通過(guò)引入供應(yīng)鏈金融，進(jìn)一步降低資金使用成本，化解資金風(fēng)險(xiǎn)隱患，讓企業(yè)在商海搏擊中立于不敗之地。