阮先琴

（湖北涢都置業(yè)有限公司，湖北 安陸 432600）

近年來(lái)，隨著社會(huì)主義市經(jīng)濟(jì)不斷改革發(fā)展，企業(yè)面對(duì)的市場(chǎng)環(huán)境變化較大，企業(yè)也面臨著規(guī)模的擴(kuò)增。為了分散投資風(fēng)險(xiǎn)，部分企業(yè)逐漸多元化發(fā)展，進(jìn)入多個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展領(lǐng)域，也取得了一定的成效。而資金是企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)，提升資金管理水平能有效促進(jìn)企業(yè)整體管理水平。那么，如何提升企業(yè)管理者的整體管理水平，如何有效地對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行合理的管理、控制和規(guī)劃，為企業(yè)的投資行為提供準(zhǔn)確的、有效的信息支持，是當(dāng)下企業(yè)最值得思考和解決的問(wèn)題。

一、企業(yè)發(fā)展要求企業(yè)加強(qiáng)資金管理

（一）企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)需要通過(guò)提高企業(yè)資金管理水平來(lái)實(shí)現(xiàn)

企業(yè)作為營(yíng)利性組織，其終極目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。企業(yè)從成立之日起就面臨著多方面的競(jìng)爭(zhēng)，在諸多競(jìng)爭(zhēng)壓力的驅(qū)使下企業(yè)通過(guò)大量人力、物力資源的投入來(lái)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量的提高、經(jīng)營(yíng)設(shè)備的改良、生產(chǎn)技術(shù)的改進(jìn)、服務(wù)水平的提升來(lái)獲取持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，而這些大量投入的人力、物力資源最終都需要大量資金的支持。而企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層在制定發(fā)展策略時(shí)，需要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收支情況和內(nèi)部資金現(xiàn)狀有相當(dāng)深入的了解，并對(duì)資金的各個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)合理的配置和管控，確保發(fā)展策略的準(zhǔn)確性，才能保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)最終的戰(zhàn)略目標(biāo)。

（二）加強(qiáng)資金管理有助于提高資金循環(huán)使用效率

資金運(yùn)動(dòng)，是企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的載體，貫穿于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，從始至終影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。比如，企業(yè)資金籌集、投資及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，需要保持資金平衡：空閑資金過(guò)多，往往會(huì)錯(cuò)失良機(jī)，造成資金沉淀和浪費(fèi)；資金不足，則會(huì)直接影響現(xiàn)有項(xiàng)目，影響企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，并造成不利的輿論影響。加強(qiáng)資金管理手段，對(duì)資金合理調(diào)控，及時(shí)對(duì)流動(dòng)資金和保證金進(jìn)行分析、管理，準(zhǔn)確地掌握資金的使用情況，并以此制定合理的、有效的管理措施、使用計(jì)劃，從而使資金得到最大程度的利用，充分提升資金的使用效率。

（三）加強(qiáng)企業(yè)資金管理有利于控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)想要長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展就必須保證資金規(guī)模的穩(wěn)定、資金流的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中往往會(huì)受到市場(chǎng)環(huán)境變化、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)決策改變等因素的影響，企業(yè)資金調(diào)動(dòng)不合理，在某些經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目上投入的日常運(yùn)營(yíng)資金過(guò)少，致使預(yù)算資金與實(shí)際使用資金的差異較大，資金周轉(zhuǎn)不順暢造成資金短缺風(fēng)險(xiǎn)；而在某些經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目上又過(guò)多地投入了資金導(dǎo)致資金閑置的現(xiàn)象。企業(yè)資金在流動(dòng)過(guò)程中如果缺少嚴(yán)格的管控，也會(huì)使資金出現(xiàn)挪用、占用的問(wèn)題。某些企業(yè)可能會(huì)因投資決策失誤而造成資金短缺或償債能力下降。因此，提升企業(yè)資金管理和控制是至關(guān)重要的。企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)情況及時(shí)調(diào)整資金預(yù)算，合理配置資金的使用，嚴(yán)格管控資金使用的全過(guò)程，能夠降低企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）資金管理意識(shí)不足，領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠

部分企業(yè)的管理者一般只重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)方面的管理，對(duì)資金的重要性認(rèn)識(shí)不足，重視程度不高，對(duì)資金的現(xiàn)金流量和時(shí)間價(jià)值意識(shí)不夠，資金管理通常只注重資金支付審批環(huán)節(jié)。缺少詳細(xì)的資金使用計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析方法，缺少科學(xué)的資金循環(huán)管理，沒(méi)有從企業(yè)宏觀戰(zhàn)略的視角對(duì)資金進(jìn)行集中管理?？赡軐?dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中資金使用不規(guī)范，資金周轉(zhuǎn)不順暢，降低資金的使用價(jià)值，不利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)營(yíng)。

（二）內(nèi)部管理分散，資金使用效率不高

企業(yè)內(nèi)部管理流程中，集中管理與內(nèi)部多層級(jí)管理機(jī)構(gòu)之間、財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)之間往往是脫節(jié)的。許多企業(yè)的內(nèi)部級(jí)管理機(jī)構(gòu)往往會(huì)因占用資金產(chǎn)生矛盾沖突，因開(kāi)設(shè)多個(gè)資金賬戶，分散了資金存量，造成資金管理失控，導(dǎo)致資金使用效率過(guò)低。而企業(yè)的資金管理只有財(cái)務(wù)部門(mén)參與，其他業(yè)務(wù)相關(guān)部門(mén)僅局限在各自的部門(mén)，企劃部只負(fù)責(zé)企劃費(fèi)用，采購(gòu)部只負(fù)責(zé)材料購(gòu)買(mǎi)，工程部只負(fù)責(zé)工程施工，銷(xiāo)售部只負(fù)責(zé)銷(xiāo)售收款，而各部門(mén)也沒(méi)有較準(zhǔn)確的收支預(yù)算。企劃費(fèi)用超支，采購(gòu)的材料庫(kù)存量過(guò)大，工程項(xiàng)目多次增補(bǔ)卻無(wú)結(jié)算單，銷(xiāo)售款項(xiàng)無(wú)法及時(shí)收回等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。因此，財(cái)務(wù)部沒(méi)有整體收支情況下的詳細(xì)準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)支撐，采集到的資金流動(dòng)和配置的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度不高，無(wú)法為資金管理提供科學(xué)、準(zhǔn)確的依據(jù)，因此資金管理決策的可行性難以保證，企業(yè)的資金規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求之間就不能統(tǒng)一，就會(huì)導(dǎo)致資金閑置浪費(fèi)的現(xiàn)象，資金使用質(zhì)效受到嚴(yán)重影響。

（三）未建立健全高效的資金監(jiān)管體系

部分企業(yè)未建立健全高效的資金監(jiān)管體系，沒(méi)有細(xì)致完備的資金管理制度。在實(shí)際資金管理工作中，缺乏事前控制、事中監(jiān)督、事后審計(jì)環(huán)節(jié)，沒(méi)有建立與之匹配的科學(xué)的考核方案，考核的對(duì)象也不夠全面，沒(méi)有將所有的資金管理人員納入考核范圍，起不到制約和激勵(lì)的效果。因此，在具體工作落實(shí)時(shí)造成局面混亂，資金使用沒(méi)有得到有效監(jiān)管，導(dǎo)致應(yīng)收賬款收回不及時(shí)，形成呆賬或壞賬；內(nèi)部庫(kù)存積壓現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；預(yù)算資金的用途隨意更改、挪用占用等現(xiàn)象，造成企業(yè)資金流失、資金被占用和資源浪費(fèi)等風(fēng)險(xiǎn)。

三、提升企業(yè)資金管理水平的措施

（一）提高認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化員工的資金管理意識(shí)

全面提升企業(yè)全體人員的綜合能力是提升資金管理水平的準(zhǔn)備條件。首先，企業(yè)應(yīng)組織全體人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理和資金管理知識(shí)，使其提高對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理中存在的難點(diǎn)和問(wèn)題，并針對(duì)這些問(wèn)題及時(shí)向上級(jí)反饋。其次，企業(yè)的管理層要全面深入地認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，加強(qiáng)管理層及財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理知識(shí)等內(nèi)容的培訓(xùn)，使其轉(zhuǎn)變資金管理思想，不局限于資金支付審批環(huán)節(jié)，能夠從企業(yè)宏觀戰(zhàn)略的視角對(duì)資金進(jìn)行集中管理，重視企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中各個(gè)環(huán)節(jié)的資金現(xiàn)金流量和時(shí)間價(jià)值，明確各資金管理部門(mén)的職權(quán)，尋求合理的、長(zhǎng)效的資金管理方法，使企業(yè)的資金運(yùn)作與市場(chǎng)環(huán)境的變化相適應(yīng)，在保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的同時(shí)又不會(huì)帶來(lái)資源浪費(fèi)。

（二）加強(qiáng)資金統(tǒng)籌管理，提升資金使用效率

如果企業(yè)的資金不能統(tǒng)籌集中，相對(duì)比較分散，資金賬戶較多，資金存量較大，不利于企業(yè)資金的合理配置。企業(yè)應(yīng)不斷加強(qiáng)資金集中管理意識(shí)，實(shí)施資金集中管理制度，需要企業(yè)管理者安排專(zhuān)業(yè)的實(shí)用型人才負(fù)責(zé)資金的集中管理，將企業(yè)內(nèi)部多賬戶的存量資金集中到一個(gè)或兩個(gè)賬戶，根據(jù)企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)情況、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及市場(chǎng)環(huán)境等因素來(lái)確定流動(dòng)資金的比例，并同時(shí)確定流動(dòng)資金占內(nèi)部項(xiàng)目資金的比例，從而對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌管理。企劃部門(mén)要對(duì)全年的企劃費(fèi)用有科學(xué)、詳細(xì)的預(yù)算計(jì)劃，并嚴(yán)格按照預(yù)算來(lái)合理使用資金。企業(yè)倉(cāng)庫(kù)里的存貨每月至少盤(pán)點(diǎn)清查一次，及時(shí)了解庫(kù)存情況，避免出現(xiàn)因庫(kù)存積壓導(dǎo)致大量資金占用或庫(kù)存量過(guò)小造成原材料供不應(yīng)求的情況發(fā)生。工程部應(yīng)該在一項(xiàng)工程開(kāi)始施工之前做好工程預(yù)算工作，對(duì)重大的工程項(xiàng)目需要有嚴(yán)格的審批環(huán)節(jié)，并定期檢查工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的資金支付狀況，避免事中多次增補(bǔ)又無(wú)結(jié)算依據(jù)的情況發(fā)生。銷(xiāo)售部門(mén)每月需要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤管理，嚴(yán)格按照合同簽訂的收款日期進(jìn)行應(yīng)收賬款的清收工作，避免產(chǎn)生呆賬或壞賬給企業(yè)帶來(lái)不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）建立健全的資金監(jiān)管體系和制度

資金作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的關(guān)鍵要素，也存在著較高的管理風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)沒(méi)有較完善的監(jiān)管體系，沒(méi)有健全的資金管理制度，很可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。因此，企業(yè)必須建立健全的資金監(jiān)管體系和資金管理制度，從不相容職務(wù)相分離、授權(quán)審批、內(nèi)部審計(jì)等內(nèi)容抓起，在企業(yè)內(nèi)部樹(shù)立“資金流動(dòng)、管理、監(jiān)控”理念，建立嚴(yán)格的資金分級(jí)審批標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限。保證資金管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)都有章可循，有制度可約束，實(shí)時(shí)監(jiān)控各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的動(dòng)向，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)并科學(xué)、合理的規(guī)避其風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的資金管理需要做到分工明確，實(shí)行“誰(shuí)管理，誰(shuí)負(fù)責(zé)”。參與業(yè)務(wù)的主要負(fù)責(zé)人提出資金申請(qǐng)要求，結(jié)合企業(yè)的問(wèn)責(zé)監(jiān)督機(jī)制，一旦出現(xiàn)資金使用問(wèn)題，直接追究責(zé)任人的管理責(zé)任。還可以適時(shí)地公開(kāi)一些相關(guān)的資金管理內(nèi)容，讓眾員工共同監(jiān)督。這樣能夠相應(yīng)地提高相關(guān)人員的責(zé)任意識(shí)，使項(xiàng)目資金得到規(guī)范使用，防止出現(xiàn)隨意更改資金用途及挪用、占用企業(yè)資金的行為，從而提升資金的使用效率，推進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，隨著企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)壓力的日漸增加，如何科學(xué)的、高效的推進(jìn)企業(yè)資金管理，是當(dāng)前企業(yè)管理最首要的事情。企業(yè)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，影響著企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的全過(guò)程，當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)的管理層已經(jīng)認(rèn)識(shí)到企業(yè)管理中的資金管理必不可少，也迫在眉睫。企業(yè)應(yīng)該注重資金管理的核心地位，足夠重視資金管理的監(jiān)督和控制，保證財(cái)務(wù)部門(mén)的集中獨(dú)立管理，強(qiáng)化對(duì)各職能部門(mén)資金管理的合理統(tǒng)籌和整合，不斷提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、專(zhuān)業(yè)技能和道德修養(yǎng)，并通過(guò)各種有效的信息化手段來(lái)強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，優(yōu)化企業(yè)的資金管理，促進(jìn)企業(yè)不斷地發(fā)展。