孟祥波

（唐山中潤煤化工有限公司 河北唐山 063000）

一、引言

針對(duì)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展進(jìn)行分析。首先，在企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)中，資金鏈?zhǔn)亲顬榛A(chǔ)的一項(xiàng)要素。其次，資金鏈也是保證企業(yè)持續(xù)性發(fā)展和穩(wěn)定性生產(chǎn)的直接影響環(huán)節(jié)。在企業(yè)實(shí)際運(yùn)行的過程中，一旦出現(xiàn)了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問題，便會(huì)影響到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，給企業(yè)帶來致命傷害，甚至在當(dāng)前嚴(yán)峻的市場競爭環(huán)境下被市場所淘汰。最后，針對(duì)這些問題，還需要企業(yè)切實(shí)強(qiáng)化自身的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，導(dǎo)入更多的資源做好財(cái)務(wù)預(yù)算工作，并保證財(cái)務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性、可靠性與可行性。同時(shí)，針對(duì)企業(yè)的盈利問題和虧損問題來進(jìn)行合理處置和準(zhǔn)確把控，為企業(yè)的發(fā)展?fàn)I造出良好的內(nèi)部環(huán)境?；诖耍鳛槠髽I(yè)的管理者，需要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，切實(shí)提高對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的理解，明確財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展中的重要性，采取科學(xué)的方法來進(jìn)行工作引導(dǎo)，并建立起專業(yè)化的人才隊(duì)伍，保障人員的專業(yè)能力和業(yè)務(wù)素質(zhì)，充分發(fā)揮出人員的主體作用，將企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作展開，與企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略方向相統(tǒng)一。在此過程中也需要對(duì)企業(yè)當(dāng)前的實(shí)際情況和實(shí)際需求進(jìn)行整合，以此來不斷降低企業(yè)的成本支出，規(guī)避企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)，營造出良好的運(yùn)行機(jī)制。但是針對(duì)當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的環(huán)境進(jìn)行分析，隨著市場規(guī)模的持續(xù)擴(kuò)大，及經(jīng)濟(jì)全球化下帶來的國際競爭，給企業(yè)的發(fā)展也帶來了更多的壓力和負(fù)擔(dān)，這就導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部控制不夠完善所連帶出來的諸多問題。因此，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方法的優(yōu)化，也是當(dāng)前急需解決的一個(gè)問題。企業(yè)需要引入更多的先進(jìn)理念和先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，以此構(gòu)建現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制模式和經(jīng)濟(jì)化的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，在真正意義上實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)性、穩(wěn)定性健康發(fā)展。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理概述

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定性發(fā)展，做好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作是十分重要的。在企業(yè)具體實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制功能的過程中，還需要結(jié)合自身的實(shí)際情況和實(shí)際需求，進(jìn)行綜合性、全面性的分析考量。并同時(shí)優(yōu)化自身的內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，有效對(duì)接企業(yè)的各個(gè)部門、各個(gè)環(huán)節(jié)、各位人員，做好系統(tǒng)化的統(tǒng)籌兼顧。同時(shí)針對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營，把控好每一個(gè)方面和每一個(gè)要素，營造良性的發(fā)展建設(shè)秩序，并建立起市場風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。一般認(rèn)為，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理本質(zhì)是對(duì)資金鏈的管理和對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)的管理。通過穩(wěn)定企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，建立企業(yè)的正確文化來積極應(yīng)對(duì)各種挑戰(zhàn)和各種新問題，從中抓住發(fā)展機(jī)遇，以此來實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)性、穩(wěn)定性健康發(fā)展。由此可見，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)而言，有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義，需要企業(yè)進(jìn)一步做好資源的整合，導(dǎo)入先進(jìn)的管理理念和管理經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制模式，建設(shè)精細(xì)化的內(nèi)部控制體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長久健康發(fā)展。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性分析

（一）有利于提高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性與合理性

在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的過程中，能夠進(jìn)一步提高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性與合理性。一般認(rèn)為，在企業(yè)組織開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的過程中，其關(guān)鍵環(huán)節(jié)便是針對(duì)企業(yè)的資金問題進(jìn)行科學(xué)的預(yù)算與合理分析，從而得出準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)結(jié)果，并在數(shù)據(jù)結(jié)果的導(dǎo)向下幫助企業(yè)進(jìn)行決策，明確企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，編制企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，提高企業(yè)整體發(fā)展的有序性和穩(wěn)定性。同時(shí)，在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的過程中，切實(shí)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作全部環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的整合與監(jiān)督。為企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息調(diào)查和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審閱創(chuàng)建良好的條件，同時(shí)針對(duì)企業(yè)的資金問題，切實(shí)提高企業(yè)資金的利用效率。此外，針對(duì)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中出現(xiàn)的個(gè)人挪用公款的問題，在內(nèi)部控制的導(dǎo)向下進(jìn)行有效約束，從而在極大程度上保證了企業(yè)資金的安全性和穩(wěn)定性，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

（二）有利于保證企業(yè)發(fā)展資金的穩(wěn)定

在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的過程中，還能夠進(jìn)一步保證企業(yè)的資金穩(wěn)定。一般認(rèn)為，在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的過程中，企業(yè)的資金是企業(yè)運(yùn)營的核心所在，如果企業(yè)不能夠保證自身資金的穩(wěn)定性，便會(huì)面對(duì)更多的風(fēng)險(xiǎn)因素，給企業(yè)的發(fā)展帶來強(qiáng)大的阻力，從而限制了企業(yè)的發(fā)展和企業(yè)運(yùn)營，在當(dāng)前日益嚴(yán)峻的市場競爭環(huán)境下，導(dǎo)致企業(yè)被市場淘汰。因此，通過企業(yè)科學(xué)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，能夠切實(shí)提高企業(yè)資金的穩(wěn)定性，滿足企業(yè)的日常經(jīng)營活動(dòng)和日常運(yùn)營需求，為企業(yè)提供強(qiáng)大的資金保障，夯實(shí)企業(yè)的物質(zhì)基礎(chǔ)。同時(shí)，在財(cái)務(wù)穩(wěn)定和資金穩(wěn)定的支持下，營造企業(yè)良好的內(nèi)部發(fā)展氛圍，有效協(xié)調(diào)企業(yè)的各個(gè)部門、各個(gè)工作環(huán)節(jié)和各位人員，提高整體的協(xié)調(diào)統(tǒng)一性，具有十分重大的現(xiàn)實(shí)意義。

（三）有利于企業(yè)構(gòu)建科學(xué)完善的規(guī)章制度

在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作展開的過程中，還能夠進(jìn)一步幫助企業(yè)構(gòu)建起完善的規(guī)章制度。一般認(rèn)為，在企業(yè)發(fā)展的過程中，制度的完善是十分重要的，正所謂無規(guī)矩不成方圓。通過制度的完善，能夠進(jìn)一步穩(wěn)定企業(yè)的工作開展，并針對(duì)企業(yè)制定的發(fā)展目標(biāo)、發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行有效管控。首先，在保證企業(yè)完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，提高了企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，從而針對(duì)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展提供了強(qiáng)大的物質(zhì)保障。同時(shí)，也能夠保證廣大職工的福利待遇和工資穩(wěn)定，以此來吸引人才、留住人才，充分調(diào)動(dòng)起人員的工作積極性。其次，通過企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，能夠切實(shí)對(duì)標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)問題，合理把控企業(yè)的資金流向。在客觀上針對(duì)企業(yè)的規(guī)章制度進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，并導(dǎo)入激勵(lì)機(jī)制。通過物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)的方式，進(jìn)一步提高企業(yè)員工的忠誠度和歸屬感，減少企業(yè)的人員流失，激發(fā)企業(yè)的人員工作活力，為企業(yè)的持續(xù)性、穩(wěn)定性發(fā)展構(gòu)建起良好的內(nèi)部氛圍。

四、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制過程中存在的主要問題

（一）缺乏健全完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu)

從當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的實(shí)際情況來看，仍然存在很多問題，但主要問題是企業(yè)普遍缺乏健全完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu)。一般認(rèn)為，在企業(yè)組織開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作展開的過程中，首先需要對(duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行不斷優(yōu)化與完善。這主要是因?yàn)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)部門是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的主要實(shí)施者和引導(dǎo)者，有著十分關(guān)鍵的現(xiàn)實(shí)意義。但是，從當(dāng)前的實(shí)際情況來看，大部分企業(yè)并沒有正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)部門的作用，缺乏完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。在企業(yè)的認(rèn)知里，財(cái)務(wù)部僅僅是一個(gè)對(duì)資金進(jìn)行管理的部門，對(duì)企業(yè)的決策、發(fā)展等方面沒有實(shí)質(zhì)性的意義，這就導(dǎo)致了企業(yè)難以形成有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，給企業(yè)的財(cái)務(wù)問題造成了諸多風(fēng)險(xiǎn)隱患。同時(shí)，針對(duì)企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)系統(tǒng)來進(jìn)行分析，同樣存在著很多漏洞和不足，導(dǎo)致企業(yè)在財(cái)務(wù)運(yùn)行的過程中出現(xiàn)了機(jī)制不完善問題。那么在企業(yè)針對(duì)財(cái)務(wù)問題進(jìn)行處理時(shí)，也會(huì)出現(xiàn)很多的困難，甚至是在嚴(yán)重情況下導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈斷裂，出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)的重大隱患，不僅僅影響了企業(yè)的發(fā)展，也會(huì)影響企業(yè)管理層的決策，降低企業(yè)的競爭力。

（二）企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)存在明顯缺陷

從當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的實(shí)際情況來看，存在著內(nèi)部結(jié)構(gòu)缺陷的問題。目前，伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，各個(gè)行業(yè)、各個(gè)領(lǐng)域都取得了十分顯著的成效，企業(yè)數(shù)量和企業(yè)規(guī)模、種類在不斷增加，逐漸彌補(bǔ)著各個(gè)行業(yè)的空缺。但是在發(fā)展的過程中，由于缺少針對(duì)行業(yè)的有效監(jiān)管，企業(yè)自身也在摸著石頭過河，不具備豐富且扎實(shí)的管理經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致企業(yè)在機(jī)構(gòu)上存在著不科學(xué)與不合理的問題，使企業(yè)部門難以針對(duì)權(quán)力和責(zé)任問題進(jìn)行有效統(tǒng)籌，也由此限制了企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定和秩序。因此，在面對(duì)這些問題時(shí)，企業(yè)組織開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中，需要針對(duì)自身內(nèi)部結(jié)構(gòu)進(jìn)一步做好優(yōu)化處理，切實(shí)完善企業(yè)的結(jié)構(gòu)布局，并把控好企業(yè)的各個(gè)部門和各個(gè)職能，協(xié)調(diào)統(tǒng)籌，使其在平穩(wěn)的軌道上運(yùn)行。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真，影響企業(yè)財(cái)務(wù)決策

從當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的實(shí)際情況來看，存在著財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真的問題，影響了企業(yè)的財(cái)務(wù)決策。目前，雖然企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的重視程度正在不斷提高，也認(rèn)識(shí)到了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在企業(yè)內(nèi)部控制中的重要性，并連帶出了企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算問題和戰(zhàn)略目標(biāo)影響問題。一般認(rèn)為，確保企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性和完整性，能夠進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)的財(cái)務(wù)分析工作展開，幫助企業(yè)在發(fā)展中明確盈利與虧損問題，針對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行合理配置，提高企業(yè)的資金利用率。但是，由于企業(yè)財(cái)務(wù)工作仍然存在一些問題，整體的管理機(jī)制和運(yùn)行模式不夠完善，加之現(xiàn)有人員的專業(yè)素質(zhì)仍不夠高，這就導(dǎo)致在企業(yè)開展財(cái)務(wù)工作時(shí)，無法保證數(shù)據(jù)信息的質(zhì)量，出現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的失真問題。同時(shí)從企業(yè)的發(fā)票、單據(jù)和費(fèi)用報(bào)銷等重要財(cái)務(wù)報(bào)表的管理來看，也存在著不健全的問題。企業(yè)未能安排專門的人員對(duì)其進(jìn)行統(tǒng)一管理，增加了企業(yè)的資金浪費(fèi)和成本額外支出。同時(shí)，在一些企業(yè)中也存在著部分人員以權(quán)謀私的現(xiàn)象，通過對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)的偽造來獲取個(gè)人利益，給企業(yè)造成了損失。

（四）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員專業(yè)素質(zhì)亟需提高

從當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的實(shí)際情況來看，存在著內(nèi)部控制人員專業(yè)素質(zhì)有待提高的問題。內(nèi)部控制人員作為工作人員的主體力量，由于企業(yè)本身缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視，導(dǎo)致企業(yè)在工作中沒有對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行科學(xué)的培養(yǎng)和教育，并且也缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的意識(shí)引導(dǎo)，財(cái)務(wù)管理人員自身也不能夠清晰準(zhǔn)確地認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的重要性，缺乏先進(jìn)的理念知識(shí)和先進(jìn)的方法，同時(shí)部分財(cái)務(wù)人員也缺乏一定的職業(yè)道德，在工作中不具備責(zé)任心和使命感，往往會(huì)出現(xiàn)很多人為失誤問題，從而給企業(yè)帶來了很大的損失。

五、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問題的解決措施

（一）建立完善的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制

針對(duì)以上問題，在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中，需要進(jìn)一步健全和完善企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制。通過機(jī)制的保障，提高企業(yè)工作開展的規(guī)范性，明確企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)和流程。因此，需要企業(yè)結(jié)合自身的實(shí)際情況和實(shí)際需求，在市場調(diào)研與市場分析的基礎(chǔ)上，合理管控成本和盈利。同時(shí)，針對(duì)企業(yè)的各個(gè)部門結(jié)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)整，建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制，保證各個(gè)部門的權(quán)責(zé)明確，加強(qiáng)資金和設(shè)備的投入，確保各個(gè)部門工作開展的基本物質(zhì)需求。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中，需要建立起與之對(duì)應(yīng)的核算制度，針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表做好日常分析和總結(jié)處理，把握其中的本質(zhì)和規(guī)律，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的財(cái)務(wù)問題，避免對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行造成影響。另外，也需要完善獎(jiǎng)勵(lì)措施和補(bǔ)償機(jī)制，確保工作執(zhí)行的有效性。

（二）做好財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)

在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中，需要進(jìn)一步培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員，切實(shí)強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)。財(cái)務(wù)人員作為內(nèi)部控制的主體力量，首先，在引進(jìn)財(cái)務(wù)人員的過程中，需要做好人員的考核，同時(shí)利用好教育資源，對(duì)企業(yè)平臺(tái)和教育平臺(tái)進(jìn)行整合，構(gòu)建校企合作模式，打造系統(tǒng)化的人員培養(yǎng)渠道。其次，需要結(jié)合實(shí)際的案例進(jìn)行人員的培訓(xùn)教育，通過對(duì)案例的分析來總結(jié)方法與經(jīng)驗(yàn)，并依托于信息技術(shù)的應(yīng)用來構(gòu)建數(shù)據(jù)庫，形成具體的參考借鑒，為后續(xù)工作的展開提供強(qiáng)有力的支持。

（三）優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理和資金管理

在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制過程中，需要進(jìn)一步做好預(yù)算管理與資金管理。首先，通過企業(yè)的預(yù)算管理，能夠進(jìn)一步明確企業(yè)的盈利和虧損，并針對(duì)企業(yè)的支出進(jìn)行細(xì)化，以此來規(guī)避企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的資金控制更加穩(wěn)定、更加有效。其次，資金作為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，是企業(yè)開展生產(chǎn)活動(dòng)、銷售活動(dòng)和運(yùn)營活動(dòng)的關(guān)鍵保障。這就需要企業(yè)針對(duì)這些問題來建立完善的管理機(jī)制，并導(dǎo)入信息化的科學(xué)技術(shù)，不斷完善資金的配置和資金的流通，切實(shí)提高資金的發(fā)放速度和資金的整體利用率，在完善的資金管理中為企業(yè)的發(fā)展?fàn)I造出良好的環(huán)境。

六、結(jié)語

綜上所述，在企業(yè)發(fā)展的過程中，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作是十分重要的。通過企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，進(jìn)一步整合企業(yè)的發(fā)展資源，保障企業(yè)的資金充足和資金穩(wěn)定，尤其是在日益嚴(yán)峻的市場競爭環(huán)境下，能夠幫助企業(yè)進(jìn)一步應(yīng)對(duì)市場的風(fēng)險(xiǎn)問題，提高企業(yè)的核心競爭力。同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作能夠穩(wěn)定企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展環(huán)境，夯實(shí)企業(yè)的發(fā)展基礎(chǔ)，幫助企業(yè)構(gòu)建起完善健全的內(nèi)部控制管理機(jī)制，有效協(xié)調(diào)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)細(xì)節(jié)，營造出良好的建設(shè)秩序。