李佳凝

摘要：在互聯(lián)網(wǎng)大力發(fā)展的背景下，各種各樣的先進技術(shù)不斷發(fā)展，經(jīng)濟一體化導致企業(yè)在經(jīng)濟市場中面臨的挑戰(zhàn)和機遇也越來越多。企業(yè)在發(fā)展過程中，要對運營模式、管理方法等進行持續(xù)創(chuàng)新，以此增加自身競爭力，從而帶來更好的經(jīng)濟效益。目前，大部分企業(yè)內(nèi)部仍然使用傳統(tǒng)的管理體系，這樣的工作模式嚴重影響經(jīng)濟效益以及發(fā)展，因此有必要深化企業(yè)管理，從管理中謀發(fā)展求效益。而現(xiàn)金流管理作為內(nèi)部工作的重中之重，有利于推動財務管理效率、資金運轉(zhuǎn)效能、企業(yè)價值的提升。企業(yè)的日常生產(chǎn)活動復雜且環(huán)節(jié)眾多，任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)失誤均可能降低企業(yè)的經(jīng)濟效益，甚至會造成財產(chǎn)損失，因此企業(yè)務必強化各個經(jīng)營環(huán)節(jié)管理，特別是現(xiàn)金流管理。文章主要涵蓋了企業(yè)實施管理工作的具體環(huán)節(jié)，詳細闡述現(xiàn)金流管理概念及重要性，探討企業(yè)在優(yōu)化現(xiàn)金流管理過程中出現(xiàn)的投融資管理乏力、缺乏完善的管理機制等問題，從而提出強化企業(yè)現(xiàn)金流管理的具體策略，以期為企業(yè)實施現(xiàn)金流管理提供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè);現(xiàn)金流管理;存在的問題;對策分析

市場經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展，要求企業(yè)的管理體系持續(xù)優(yōu)化，企業(yè)務必要將生產(chǎn)要素、人力資源、會計核算、財務等管理環(huán)節(jié)有效融合，促進管理水平的提升，實現(xiàn)高水平的發(fā)展。隨著國內(nèi)市場規(guī)模迅速擴大，大量企業(yè)涌入市場，對國內(nèi)企業(yè)帶來的挑戰(zhàn)不僅僅是產(chǎn)品技術(shù)方面，更重要的是先進的管理理念和模式。通過對現(xiàn)有現(xiàn)金流管理工作的研究，發(fā)現(xiàn)當下的現(xiàn)金流管理模式無法符合時代發(fā)展的要求。因此，提升企業(yè)現(xiàn)金流管理執(zhí)行力度、落實監(jiān)督管理工作，對于企業(yè)經(jīng)濟效益的全面提升有著重要的影響。

一、現(xiàn)金流管理的概念及重要性

豐富的現(xiàn)金儲存能為企業(yè)經(jīng)營提供有力的保障。通過分析現(xiàn)金的進入或流出，財務管理人員能了解內(nèi)部的經(jīng)營現(xiàn)狀?，F(xiàn)金流管理對企業(yè)的財務管理有重要的指導意義。

合理的資金流管理能夠保障中小企業(yè)財務穩(wěn)健，并達到公司利潤的可持續(xù)增長。資金流管理能力影響自身的財務狀況，現(xiàn)金流量報告能準確反映企業(yè)現(xiàn)金的數(shù)量。所以在財務管理時，必須合理規(guī)劃資本的使用，建立科學的現(xiàn)金流管理體系，以此保障內(nèi)部的資產(chǎn)安全。資金流管理人員則能通過對現(xiàn)金的有效運營，利用特殊的流動資產(chǎn)使公司經(jīng)營資金良性循環(huán)，從而提高經(jīng)營效益，保障公司的持續(xù)經(jīng)營，大力推動行業(yè)的健康發(fā)展。

二、企業(yè)現(xiàn)金流引發(fā)財務風險的類型分析

（一）企業(yè)現(xiàn)金流管理中面臨的風險

一個公司是否能繼續(xù)成長與管理者的經(jīng)營能力直接關(guān)聯(lián)，唯有管理者從長期和宏觀的視角審視問題，能夠察覺到公司經(jīng)營管理中的缺陷，進而根據(jù)情況采取相應的方法加以改善。不過從公司進行資金流管理工作的狀況可以得知，管理者并不能完全意識到現(xiàn)金流量管理工作的必要性。盡管有部分公司意識到現(xiàn)金流控制的必要性，并制定現(xiàn)金流量表，但沒有貫徹到具體管理工作中，使其功能無法在公司內(nèi)部發(fā)揮。目前，仍有管理層在發(fā)展中只關(guān)注眼前收益，忽略了發(fā)展目標，如果出現(xiàn)風險問題，將會由于企業(yè)防御力低下，導致公司收益總額無法增加。

（二）企業(yè)經(jīng)營活動中面臨的風險

縱觀企業(yè)進行現(xiàn)金流管理的實際狀況，除存在著重視程度有待提升的問題外，內(nèi)部對現(xiàn)金流管理的風險管控問題認知不夠清晰，所選擇的經(jīng)營方式也未能做到與時俱進，始終都在想著怎樣增加效益，而忽略了現(xiàn)金流管理的根本意義，最后就出現(xiàn)了公司內(nèi)部消耗過大的現(xiàn)象。例如，某公司根據(jù)市場上稀缺商品的需求量很大，而囤積了大批貨物，其目的就是要使貨物的價格有所表現(xiàn)，以便獲得更多的收益。可是該公司卻在此過程中完全忽略了商品短期內(nèi)可能被其他存貨產(chǎn)品所替代的情況，給公司現(xiàn)金流控制上留下了安全隱患。另外，有部分中小公司，還不能在成長中建立健全的內(nèi)部管理架構(gòu)，采取的發(fā)展模式很多都是以模仿、借鑒的手段為主，導致問題頻發(fā)。

（三）企業(yè)投資活動中面臨的風險

在公司運營和發(fā)展壯大的背景下，通過落實現(xiàn)金流管理方法，能夠指導公司對自身發(fā)展模式作出分析，進一步加大投入強度，從而有效獲得利潤。在整個資本項目進程中，往往面臨風險問題，一旦風險問題得不到科學管理，容易影響企業(yè)的日常運營活動。所以，在公司發(fā)展中要確保投資活動的妥善運行，必須把現(xiàn)金流管理視為工作重心，努力提高投資管理的規(guī)范化水平，以適應公司不斷發(fā)展的需要。

三、企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的問題

（一）未能全面認知現(xiàn)金流管理的重要

許多管理層僅把提高收入視作工作的重心，為提高商品的銷售額，公司的營銷人員有可能通過賒銷手段進行營銷，容易發(fā)生貨款回收期過長的情況，容易給公司帶來較大的經(jīng)營風險。另外，公司的供貨方可能出于一時的方便而盲目采購，造成庫存積壓困難，資金運轉(zhuǎn)效率低下。公司無法精確掌握現(xiàn)金流量情況，無法通過現(xiàn)狀判斷具體運營的狀況，同時難以做出有利于企業(yè)的決定，影響公司長期發(fā)展。

（二）企業(yè)的投融資管理乏力

大多數(shù)公司的經(jīng)濟發(fā)展都過于依靠新產(chǎn)品經(jīng)營業(yè)務，因此營銷活動的資金流占整個現(xiàn)金流的比例很大，而融資活動的現(xiàn)金流出大部分都是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的購買與處理，融資活動現(xiàn)金流明顯不足。而公司對營銷活動的過度依賴，也無疑促進了公司核心競爭力的進一步增強，并不利公司成長。由于公司對金融市場風險的把控能力欠缺，特別是在產(chǎn)業(yè)內(nèi)的政策法規(guī)有變化后，現(xiàn)金將被影響。而這樣的經(jīng)營模式難以控制市場風險、財務風險，對投融資不同流程缺乏管理，容易導致資本回報率較低。

（三）網(wǎng)絡金融背景下現(xiàn)金流安全性低

在普通的金融機構(gòu)中，很多業(yè)務被嚴苛的審批制度拒之門外。而網(wǎng)絡融資平臺門檻非常低，審批較為便利，這也給這個行業(yè)添加了很多不安定因子。近年來，P2P、網(wǎng)貸的頻繁暴雷而被社會大眾所認識，但由于仍以信用貸款為主，導致金融平臺的信用度下降。而這些風險往往是雙向的，既面臨平臺經(jīng)營狀況不好的風險、公司壞賬率過高，甚至無法還款的問題。在管控風險方面，由于公司往往在資金流管控方面經(jīng)驗不足，粗放式的管理制度根本就趕不上如今經(jīng)濟的高速發(fā)展，在網(wǎng)絡金融背景下公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度和交易速率都加快。正是這樣，稍有不慎就會破壞市場平衡，從而造成公司資金流中斷，也增大了管控難度。而互聯(lián)網(wǎng)金融雖然也是依賴于網(wǎng)絡信息技術(shù)，但是由于網(wǎng)絡信息技術(shù)有著一定的缺陷，在受到技術(shù)入侵后所造成的風險往往無法衡量，甚至面臨著泄漏信息、截留數(shù)據(jù)的危險。且由于公司內(nèi)部控制存在著一些漏洞，從而導致操作失誤的風險較高，增加了互聯(lián)網(wǎng)金融的安全風險。

（四）缺乏完善的現(xiàn)金流風險防范機制

在目前的增長態(tài)勢下，這些公司沒有形成健全的現(xiàn)金流風險預警制度。資金流計劃也是公司資金流管理的重要環(huán)節(jié)，但若財務人員不仔細制定現(xiàn)金流量計劃，將無法正確預估公司在各期的平均資金流量與最終現(xiàn)金持有數(shù)量，易產(chǎn)生資金短缺或盈余。許多公司以為僅僅降低費用，就能很好地控制資金流，并未進行資金進入與現(xiàn)金流出的關(guān)聯(lián)管理操作，存在資本短缺問題。因為沒有完善的內(nèi)部管理制度，公司在運營過程中極易發(fā)生資金流失控的現(xiàn)象。而且大多數(shù)公司在資金流控制方面都沒有預警制度，也不能通過關(guān)鍵財務指標判斷公司的現(xiàn)金流量情況，因此容易錯過危機預防的最佳時期。

四、解決企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在問題的方案

（一）提高對現(xiàn)金流管理的重視程度

在互聯(lián)網(wǎng)快速發(fā)展的背景下，企業(yè)務必重視業(yè)內(nèi)發(fā)展，同時將財務管理目標與戰(zhàn)略目標有效融合，明確智能化時代財務共享的目的，進一步強化財務管理意識，實現(xiàn)綜合性管理。首先，為保障企業(yè)日?；顒佑行н\轉(zhuǎn)，對信息技術(shù)加以利用，穩(wěn)步實現(xiàn)財務智能化、數(shù)字化。企業(yè)在開展相關(guān)工作時，合理采取信息化手段，提升數(shù)據(jù)分析、信息管理等工作效率，將財會人員從繁雜的重復性工作中解放，改變傳統(tǒng)工作模式。其次，為實現(xiàn)財務精細化、綜合性管理，并確保財務工作可以按照既定流程有序?qū)嵤?，財會人員必須具備較高的專業(yè)化水平。與此同時，企業(yè)要想建立符合新時代要求的財務管理部門，還應確保內(nèi)部員工具備全面的專業(yè)技能，擁有先進的思維觀念以及具有創(chuàng)新能力。這樣，在促進企業(yè)智能化水平提升的過程中，可以充分發(fā)揮出財會人員的效用，并且促使他們在保障自身專業(yè)水平達到標準的同時，主動學習信息化管理平臺，更好適應智能化環(huán)境中的工作崗位。另外，以新型財務管理理念為指導，貫徹落實新方法、新技術(shù)，實現(xiàn)財務智能化的價值最大化，使用專業(yè)方法保障企業(yè)財務管理有效運行，進一步提升企業(yè)的競爭力。

在形勢多變的市場中，行業(yè)內(nèi)的競爭異常激烈。對于大部分企業(yè)管理者來說，不僅要針對財務數(shù)據(jù)進行簡單的核算，更要突出其重要性，讓專業(yè)人員使用專業(yè)方法對其進行分析，為企業(yè)的決策提供參考。此外，與傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理方式不同，財務智能化讓新的理念不斷衍生，管理辦法持續(xù)增多，不同的財務管理方法具有獨特的優(yōu)勢。因此，財務部門員工要提高重視程度，學習企業(yè)內(nèi)部的財務智能化系統(tǒng)，掌握各種辦法與手段，努力成長為符合時代要求的人才。

（二）必須積極拓寬籌資渠道

公司要想擴大融資途徑，需要提高企業(yè)整體素質(zhì)，完善內(nèi)部管理的建設，努力提升融資意識。第一，企業(yè)需要逐步改變現(xiàn)有管理結(jié)構(gòu)，以實現(xiàn)現(xiàn)代管理結(jié)構(gòu)。企業(yè)經(jīng)營者必須加大對公司管理層綜合素質(zhì)的培訓，增強公司經(jīng)營水平、誠實信用準則、改變投資籌資理念，將個人負債和公司資產(chǎn)區(qū)別開來，還應健全管理制度，以提供準確會計信息。通過實施上述措施，才能有效提高信用水平，加深銀行對企業(yè)的信任。第二，公司必須在健康發(fā)展的基礎上，向金融機構(gòu)提交營運情況、財務報告等，以增強公司信息的透明化，并防止從商業(yè)銀行處得到的公司信息失真的狀況再出現(xiàn)。這不僅可以減少放貸的困難，同時也增加了銀行對中小企業(yè)所支持的信心，從而增強了中小企業(yè)本身的信用。第三，由于企業(yè)自身沒有金融服務能力，也無法提供金融服務，企業(yè)平時沒有與金融機構(gòu)進行友好交流，所以企業(yè)在需要借錢之時很難借到貸款。每一個企業(yè)，尤其是小企業(yè)，都有金融機構(gòu)對企業(yè)的觀察期，給企業(yè)確定信用評級后，企業(yè)必須和金融機構(gòu)形成良好的聯(lián)系。第四，企業(yè)可以向創(chuàng)業(yè)板市場發(fā)展，創(chuàng)業(yè)板市場主要為具備良好發(fā)展前景的企業(yè)設立的市場，是對主板市場的補充。中小企業(yè)由于規(guī)模較小、市場占有率小，要想在主板市場上立足，必須爭取在創(chuàng)業(yè)板掛牌的機會。在創(chuàng)業(yè)板相對寬松的上市條件，為企業(yè)提供良好的機會。因此創(chuàng)業(yè)板的上市企業(yè)可以不受束縛，有效拓寬企業(yè)的融資路徑。

（三）制定突發(fā)問題應對措施

公司在遇到非常時期的突發(fā)危險之后，最主要的是保證現(xiàn)金的儲存數(shù)量?？墒窃S多公司卻不能滿足所設置的資金安全線，這時企業(yè)就應做好以下應急對策：一是建立全員的風險意識;二是大量催款、低價甩貨，嚴格監(jiān)測融資余額;三是積極尋求戰(zhàn)略結(jié)盟，并重組、出售業(yè)務。

現(xiàn)金流出方面，則需要針對費用支付的必要性和迫切性，提出不同的措施。因此，企業(yè)當支付既緊迫又重要的支出時，如削減既不重要又不緊急的支出，或?qū)Ω都染o急又不重要或重要又不緊急的支出時，則可實行努力爭取延期付款和分期支付的原則。在資金流動性方面，企業(yè)還必須關(guān)注公司的財務狀況工作情況，并正確把握公司所收返款的詳細信息，并利用國家的各項政策舉措，向銀行尋求最大利益，以減輕企業(yè)的融資壓力。同時企業(yè)還必須以最穩(wěn)健的方式預測資金流的變動，企業(yè)還應該以月為單位進行不斷滾動的資金預測，并依據(jù)外部環(huán)境而制定不同的資金版本。唯有如此，方可協(xié)助公司更好地處理問題?？偠灾?，保持相當數(shù)量的儲備現(xiàn)金應對管理公司的突發(fā)情況十分關(guān)鍵。

（四）健全現(xiàn)金流風險分析及評價監(jiān)督制度

建立現(xiàn)金流管理計劃系統(tǒng)。各財務管理機構(gòu)應用滾動預算法，預計各時期需要的流動資金規(guī)模。不同部門單位需要相互配合，供應單位和計劃機構(gòu)應分別制定采購計劃和項目付款計劃。財務部門根據(jù)匯總編制的項目計劃，科學合理地配置了流動資金。在公司現(xiàn)金不足時，財務部門一定要讓業(yè)務人員盡快收回已賒銷款項。如果公司收款困難，要想迅速緩解資金流問題，可進行投資借款或經(jīng)營租賃。當公司產(chǎn)生結(jié)余后，公司可以按照具體情況對現(xiàn)金進行投資。在公司現(xiàn)金流計劃的基礎上，公司可制定月度資金運用方案，進行事前管理從而減少損失。

完善產(chǎn)品營銷過程的資金流控制體系。在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，公司對資金流的管理重點表現(xiàn)在購銷成本和交款條件上。公司必須審核供貨商的資格和誠信，挑選滿足國際標準的供貨商，盡可能減少購買成本。此外，可以選擇用匯票支付方式，在不影響公司本身信譽的情形下推遲交付貨款的日期。采購部門進行簽訂合同中，要求財務負責;在銷售過程中，對資金流的管理重點表現(xiàn)在不同的支付形式。投資企業(yè)應選用現(xiàn)金或預付款的形式，既可防止企業(yè)壞賬產(chǎn)生，又可利用已回收的貨款投資企業(yè);在固定資產(chǎn)管理過程中，對資金流的管理重點主要表現(xiàn)在對固定資產(chǎn)運用和庫存管理的控制方面。對于是否投入一項固定資產(chǎn)，公司必須核算這項固定資產(chǎn)所需要投入的資本、利用期限以及所能產(chǎn)生的經(jīng)濟效益，并依據(jù)公司綜合情況進行投資決策。

建立現(xiàn)金流警示制度：第一，財政部門應當設立警示制度，強化企業(yè)監(jiān)管，做好部門的現(xiàn)金流量管理，有效避免財政經(jīng)營風險。財務人員也可利用一些重要財務指標，如流動資金周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金負債比等分析公司的現(xiàn)金流狀況;第二，公司應該適時對現(xiàn)金流開展風險評估，應該有專門風險控制管理人員、會計專家、財務與金融市場研究專家組成一個公司的風險控制部門，在某些方面出現(xiàn)異常時會進行對管理層警告，并提出適當?shù)念A防措施。

五、結(jié)語

現(xiàn)金流管理在企業(yè)經(jīng)營中是重要的工作，因此企業(yè)必須優(yōu)化內(nèi)部現(xiàn)金流的管理，結(jié)合所處市場特征了解現(xiàn)金流的特性，提升現(xiàn)金運轉(zhuǎn)效率。本文從企業(yè)現(xiàn)金流管理的概念及重要性入手，了解企業(yè)現(xiàn)金流引發(fā)財務風險的類型，認識到管理現(xiàn)金過程中存在的未能全面認識現(xiàn)金的重要、投融資管理乏力、現(xiàn)金流安全性低、缺乏完善的風險防范機制等問題。結(jié)合實際發(fā)展狀況提出合理的解決措施，即提高對現(xiàn)金流管理的重視程度、積極拓寬籌資渠道、制定突發(fā)問題應對措施、健全現(xiàn)金流風險分析及評價監(jiān)督制度等，從而實現(xiàn)現(xiàn)金價值最大化，為企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標提供經(jīng)濟支撐。

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（作者單位：北京華杉劍聲教育科技有限公司）