李利冰

一、前言

2019 年7 月22 日，企業(yè)銀行賬戶許可工作被全面取消，所有企業(yè)在銀行中辦理基本戶、臨時(shí)戶業(yè)務(wù)都修改經(jīng)過備案，歷時(shí)16 年的開戶許可證被全面取消，這也標(biāo)志著我國銀行對企業(yè)賬戶結(jié)算管理工作進(jìn)入了一個(gè)全新階段[1]。取消許可之后，中國人民銀行不再介入開戶辦理工作流程，各企業(yè)的開戶審核工作將全部由各大商業(yè)銀行獨(dú)立完成，商業(yè)銀行在完成審核工作之后就可立即開設(shè)賬戶，開戶當(dāng)日賬戶即可完成對外支付。這一工作模式相較于取消許可之前，不僅提高了企業(yè)辦理業(yè)務(wù)的便捷性，還大幅度降低了商業(yè)銀行的工作量以及溝通成本。

二、銀行企業(yè)賬戶風(fēng)險(xiǎn)管理概念和原則

（一）銀行開展企業(yè)賬戶風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

風(fēng)險(xiǎn)是指因發(fā)生了很多不確定因素而產(chǎn)生了不良事件的結(jié)局，與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的主體會(huì)因?yàn)檫@些不良事件而受到不同程度的影響，包括經(jīng)濟(jì)、物質(zhì)以及精神。而銀行開展企業(yè)賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的目的就是在力求將風(fēng)險(xiǎn)降低到最小從而獲取最大盈利。銀行開展企業(yè)賬戶風(fēng)險(xiǎn)管理工作的主要目的是為了幫助企業(yè)規(guī)避在經(jīng)營活動(dòng)中可能會(huì)出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，這也是銀行對企業(yè)開展資產(chǎn)負(fù)債管理工作中不可或缺的工作內(nèi)容。

賬戶風(fēng)險(xiǎn)管理隸屬賬戶管理工作，其需要針對目前企業(yè)賬戶可能會(huì)存在的各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別、防范、管理以及應(yīng)對，并將企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行種類劃分，在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)之后立即向企業(yè)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，并協(xié)助企業(yè)做好風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對工作[2]。

（二）銀行企業(yè)賬戶風(fēng)險(xiǎn)管理原則

商業(yè)銀行在開展企業(yè)賬戶風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)必須要遵循以下5 點(diǎn)原則：

1.全員參與原則：所有工作人員在為企業(yè)開展業(yè)務(wù)活動(dòng)的時(shí)候，必須擁有充分的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別意識(shí)，銀行管理人員在日常工作管理中必須要注意培養(yǎng)所有員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

2.事前預(yù)防原則：控制風(fēng)險(xiǎn)做好的辦法就是提前識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，因此銀行所有工作人員在識(shí)別到企業(yè)賬戶存在風(fēng)險(xiǎn)后需要立刻采取措施進(jìn)行預(yù)防，爭取在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生之前就將其遏制。

3.事中和事后控制原則：開展企業(yè)賬戶風(fēng)險(xiǎn)管理之前先要明確風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，優(yōu)先對中高風(fēng)險(xiǎn)賬戶進(jìn)行處理，且不同風(fēng)險(xiǎn)等級的賬戶需要開展不同的處理。

4.全面分析原則：收集既往發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)案件，并對其進(jìn)行全面分析，總結(jié)過往處理風(fēng)險(xiǎn)案件的經(jīng)驗(yàn)，并根據(jù)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)來對所有工作人員開展培訓(xùn)工作，提高工作人員識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力，并不斷更新完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。

5.不斷改進(jìn)優(yōu)化原則：在開展企業(yè)賬戶風(fēng)險(xiǎn)管理工作的同時(shí)，銀行工作人員必須要結(jié)合當(dāng)前國內(nèi)金融市場的實(shí)際情況以及相關(guān)行業(yè)規(guī)章制度來制定合理的管理制度，規(guī)范所有工作人員的行為。

三、商業(yè)銀行企業(yè)賬戶風(fēng)險(xiǎn)管理所存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析

（一）風(fēng)險(xiǎn)形式抽象化特征分析

根據(jù)《中國人民銀行關(guān)于加強(qiáng)支付結(jié)算管理防范電信網(wǎng)絡(luò)新型違法犯罪有關(guān)事項(xiàng)的通知》，可以將銀行企業(yè)賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)特征及其形式抽象化進(jìn)行歸納總結(jié)。9 項(xiàng)開戶環(huán)境、14 項(xiàng)轉(zhuǎn)賬交易環(huán)節(jié)、2 項(xiàng)取現(xiàn)交易環(huán)節(jié)中所有風(fēng)險(xiǎn)可疑特征經(jīng)過抽象化歸納總結(jié)后可以發(fā)現(xiàn)12 項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因子。

（二）商業(yè)銀行企業(yè)賬戶開立業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)分析

從目前我國各大商業(yè)銀行開展企業(yè)賬戶風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)際情況來看，首先是證件信息難以核對、難以整改的問題。究其根本原因在于，大部分企業(yè)都是在企業(yè)所在地的工商部門辦理的營業(yè)執(zhí)照，并交由當(dāng)?shù)厥袌霰O(jiān)管部門進(jìn)行審核，因此一但企業(yè)在開展各種經(jīng)營活動(dòng)期間發(fā)生了重大違法和失信行為，那么其需要到為其核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的相關(guān)部門做出整改，實(shí)施整改之后才能夠正常辦理其他業(yè)務(wù)[3]。其次是商業(yè)銀行在初期制定企業(yè)賬戶風(fēng)險(xiǎn)管理模式時(shí)沒有及時(shí)根據(jù)國家最新辦法的政策做出調(diào)整和改進(jìn)，導(dǎo)致企業(yè)在辦理開戶業(yè)務(wù)時(shí)經(jīng)常需要多次往返提供一系列繁瑣的資料，這也就降低了客戶對銀行服務(wù)的滿意度。最后是冒名開戶和虛假開戶風(fēng)險(xiǎn)，冒名開戶風(fēng)險(xiǎn)主要是指冒用客戶身份開戶，其主要使用的是非常用常見證件，因此，銀行工作人員無法在第一時(shí)間對其真?zhèn)芜M(jìn)行核實(shí)，難以確定客戶的真實(shí)身份。而虛假開戶則是指客戶虛構(gòu)了開戶背景開設(shè)賬戶，轉(zhuǎn)而將開設(shè)的賬戶用作違法犯罪。

（三）商業(yè)銀行企業(yè)賬戶變更業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)分析

商業(yè)銀行在開展企業(yè)賬戶變更業(yè)務(wù)所存在的風(fēng)險(xiǎn)主要有兩點(diǎn)，其一是變更手續(xù)不及時(shí)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的法定代表人以及相關(guān)經(jīng)營信息都需要在所屬地相關(guān)部門中進(jìn)行辦理，如果企業(yè)不能夠及時(shí)到開戶銀行中辦理相關(guān)變更手續(xù)。在此期間企業(yè)原定的法定代表人被利用以公司的名義到各大網(wǎng)點(diǎn)去辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，比如貸款、債務(wù)等等，那么根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)需要公司承擔(dān)對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失，但如果銀行工作人員在辦理這類業(yè)務(wù)的時(shí)候沒有進(jìn)行核實(shí)，那么則也需要承擔(dān)企業(yè)所遭受的經(jīng)濟(jì)損失并接受監(jiān)管部門的處罰。其二是高科技偽造企業(yè)印鑒所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，隨著目前信息技術(shù)水平的不斷提升，犯罪分子所使用到的各種犯罪手段層出不窮。一些犯罪分子會(huì)利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來竊取企業(yè)的印鑒并以此盜取資金，而銀行在辦理賬戶變更業(yè)務(wù)的過程中如果不能夠有效識(shí)別虛假的印鑒，那么其需要承擔(dān)一定范圍的責(zé)任，同時(shí)也將會(huì)面臨罰款。

（四）商業(yè)銀行企業(yè)賬戶檔案管理業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)分析

目前，商業(yè)銀行企業(yè)賬戶檔案管理業(yè)務(wù)所存在的風(fēng)險(xiǎn)主要可以分為兩個(gè)點(diǎn)。第一點(diǎn)是如果企業(yè)在進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理的期間丟失了相關(guān)資料或檔案資料，糾其根本在于移交過程中沒有按照流程進(jìn)行。比如企業(yè)在將資料移交給銀行的時(shí)候出現(xiàn)了多方移交情況，如經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)柜員與分行印鑒復(fù)核人員的移交、經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)柜員與檔案管理人員之間的移交等等，此時(shí)銀行需要立刻對業(yè)務(wù)辦理過程中的經(jīng)手人員進(jìn)行核對。所涉及到的所有人員的交接過程過多的話，那么一旦有一方出現(xiàn)了問題都有可能會(huì)提高檔案資料發(fā)生泄露或丟失風(fēng)險(xiǎn)的概率[4]。第二點(diǎn)是缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)控，由于有些銀行企業(yè)賬戶管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，不能夠明確規(guī)定電子檔案的移交、接收以及審核各項(xiàng)工作流程及情況，加上銀行內(nèi)本身存有紙質(zhì)版的檔案資料。因此工作人員不能夠?qū)n案管理工作引起重視，在辦理業(yè)務(wù)的時(shí)候不能夠保證掃描工作的完整性，那么就會(huì)出現(xiàn)電子版和紙質(zhì)版不吻合的不良情況。

四、商業(yè)銀行企業(yè)賬戶風(fēng)險(xiǎn)管理工作優(yōu)化要點(diǎn)分析

（一）企業(yè)賬戶開立業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

針對企業(yè)賬戶開立業(yè)務(wù)所存在的風(fēng)險(xiǎn)，各商業(yè)銀行可以從如下幾個(gè)方面進(jìn)行優(yōu)化整改。

1.提高企業(yè)賬戶開戶的準(zhǔn)入門檻。目前國內(nèi)所有銀行都基本完成了數(shù)字化、信息化建設(shè)工作，銀行可利用大數(shù)據(jù)技術(shù)快速地將開戶企業(yè)的完整信息進(jìn)行收集、整理，其中包括企業(yè)在工商部門的登記信息、經(jīng)營狀態(tài)、異常經(jīng)營、違法失信等信息。針對存在有異常信息的企業(yè)賬戶，工作人員可提前電話通知客戶到當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)部門中去進(jìn)行整改，完成之后再繼續(xù)辦理。

為了避免銀行在辦理企業(yè)賬戶開戶業(yè)務(wù)的過程中出現(xiàn)與現(xiàn)行管理規(guī)定以及監(jiān)管要求等存在差異的情況，銀行可以根據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)來建立企業(yè)賬戶風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)限審批制度。要求所有工作人員在開展審批工作的時(shí)候必須嚴(yán)格對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把控，隨時(shí)注意監(jiān)管工作人員的工作作風(fēng)，嚴(yán)厲打擊違規(guī)操作人員，不定期組織工作人員參加職業(yè)素養(yǎng)培訓(xùn)，提高其職業(yè)素養(yǎng)，恪守業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)底線。一級分行運(yùn)行管理人員為最低有權(quán)審批人，完成業(yè)務(wù)審批操作之后，工作人員需要將客戶填寫的申報(bào)表上交給網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人進(jìn)行二次審核，所有報(bào)備材料完成審批之后必須加蓋運(yùn)營管理部門的公章以及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章。除此之外，針對一些風(fēng)險(xiǎn)類業(yè)務(wù)或者是特殊業(yè)務(wù)，銀行在制定審批范圍和審批決策權(quán)制度的時(shí)候則需要做出明確規(guī)定。

2.輔助客戶提供開戶資料，建立風(fēng)險(xiǎn)案例庫。為了防止客戶因?yàn)槿狈ο嚓P(guān)資料而反復(fù)來回于網(wǎng)點(diǎn)和公司之間，工作人員可提前打電話給客戶讓其在工商系統(tǒng)中查詢到客戶所在企業(yè)的相關(guān)公示信息，并協(xié)助客戶整理所需的資料，把從第三方網(wǎng)站或APP 中所查詢到的信息以及證據(jù)文件打印出來提供給客戶。為了簡化辦理流程可只要求客戶提供企業(yè)最終受益人的相關(guān)證件，與此同時(shí)，還可向科技部門提出要求，建議系統(tǒng)保留下客戶所提供的資料原件，避免客戶反復(fù)多次往返提供開戶資料。另外，還可以利用現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)收集分析企業(yè)賬戶管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)案例，并建立一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)案例庫，定期組織銀行工作人員對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)案例進(jìn)行分析、學(xué)習(xí)，不斷提升銀行工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)[5]。及時(shí)向監(jiān)管部門咨詢相關(guān)執(zhí)行新要求新規(guī)定，并根據(jù)新要求新規(guī)定不斷優(yōu)化企業(yè)開戶工作流程。

3.強(qiáng)化受理網(wǎng)點(diǎn)操作，加強(qiáng)重要憑證預(yù)留印鑒管理。為了保證所有客戶開戶工作的規(guī)范性，商業(yè)銀行可以開展雙人共同辦理開戶業(yè)務(wù)制度，明確所有執(zhí)行開戶操作的工作人員職責(zé)范圍以及內(nèi)容，所有開戶業(yè)務(wù)都需要在銀行指定的窗口辦理。為提高開戶業(yè)務(wù)效率，可以挑選出具備較強(qiáng)業(yè)務(wù)能力且具有較強(qiáng)責(zé)任心的工作人員擔(dān)任企業(yè)開戶受理工作。所有受理操作均需要在攝像監(jiān)控下進(jìn)行，完成開戶操作之后工作人員需要再次審核客戶提供的資料，確保所提交的資料充分完整。所有操作人員必須按照銀行的硬性規(guī)定執(zhí)行操作，并根據(jù)相關(guān)條例要求客戶辦理預(yù)留印鑒業(yè)務(wù)，最好是完成申請開戶之后立即在現(xiàn)場指導(dǎo)客戶加蓋預(yù)留簽章。如果客戶沒有隨身攜帶簽章，那么則需要在將預(yù)留印鑒卡交給客戶之前當(dāng)著客戶面填寫客戶的名稱以及相關(guān)資料，并在完成資料交接工作時(shí)將預(yù)留印鑒卡交給客戶，并通知客戶需要在3日之內(nèi)加蓋簽章并交回銀行，若期間預(yù)留印鑒卡出現(xiàn)意外折損則需要作廢重新辦理。

（二）企業(yè)賬戶變更業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

針對在開展企業(yè)賬戶變更業(yè)務(wù)所存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，本文認(rèn)為企業(yè)可以通過如下幾點(diǎn)措施來進(jìn)行完善。

1.完善高風(fēng)險(xiǎn)變更業(yè)務(wù)的審批制度。針對具有高風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)的企業(yè)變更業(yè)務(wù)，需要通過建立與之配套的審批制度來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，以此來杜絕銀行工作人員出現(xiàn)違規(guī)操作行為。所有辦理企業(yè)賬戶變更業(yè)務(wù)的工作人員，無論是面對熟人或者是由銀行客戶經(jīng)理介紹來的客戶，都不能夠放松審批力度，必須要嚴(yán)格控制好變更業(yè)務(wù)中的所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。根據(jù)既往總結(jié)的風(fēng)險(xiǎn)案件特點(diǎn)來完成工作，不可給任何人可乘之機(jī)。另外，需要在商業(yè)銀行內(nèi)設(shè)立專門的企業(yè)賬戶風(fēng)險(xiǎn)管理組織，明確賬戶操作人員和風(fēng)險(xiǎn)管理人員的職責(zé)，并根據(jù)業(yè)務(wù)量配備對應(yīng)數(shù)量的風(fēng)險(xiǎn)防控人員[6]。

2.積極推使用支付密碼器。銀行需要通過總結(jié)既往工作所存在的問題來不斷優(yōu)化印鑒對比制度，以此提高各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的辦理效率。所有業(yè)務(wù)辦理人員必須要多次核對客戶的支付憑證、預(yù)留印鑒以及相關(guān)合同資料，所有業(yè)務(wù)辦理人員必須保證加蓋的原印鑒和預(yù)留印鑒一致，否則需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。同時(shí)，商業(yè)銀行可在內(nèi)部積極推廣支付密碼器的使用，針對柜面常遇到的印章變更問題或者是近期銀行內(nèi)通報(bào)的相關(guān)案例，可以通過推廣使用支付密碼器解決。要提高所有工作人員對支付密碼器的認(rèn)知水平，同時(shí)積極推廣使用支付密碼器還能夠確保企業(yè)資金安全，為柜面操作人員提供有力的工作安全保障。

（三）企業(yè)賬戶檔案管理風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

首先是要降低企業(yè)賬戶檔案管理風(fēng)險(xiǎn)，各商業(yè)銀行首先需要完善客戶檔案的移交和接收工作流程，所有客戶的電子檔案資料進(jìn)行移交管理的時(shí)候需要同時(shí)將紙質(zhì)版檔案資料進(jìn)行更新。在接收到客戶電子檔案資料之后要立即需進(jìn)行核對，并保證其與紙質(zhì)版資料是完全一致的，所有要求都合規(guī)之后才能接收。在完成賬戶檔案資料的移交和接收工作的時(shí)候要做到及時(shí)，盡快完成資料交接工作，如果客戶不能在第一時(shí)間交齊所有資料，那么就需要做好跟進(jìn)后續(xù)資料補(bǔ)交工作[7]。

其次是需要利用現(xiàn)代信息技術(shù)來處理所有檔案資料，并以此建立一個(gè)客戶信息數(shù)據(jù)庫，保證所有工作人員在辦理業(yè)務(wù)的時(shí)候都能夠迅速獲取相關(guān)信息。另外，還可以將客戶的開戶信息上傳到數(shù)據(jù)庫之中，包括資料、證件以及賬戶信息等等，以此提高銀行業(yè)務(wù)辦理效率。通過建立檔案信息數(shù)據(jù)庫可以盡可能縮短賬戶檔案資料查詢的時(shí)間，同時(shí)工作人員也可以根據(jù)數(shù)據(jù)庫中的信息開展檔案資料風(fēng)險(xiǎn)管理工作，及時(shí)監(jiān)測出企業(yè)賬戶檔案資料出現(xiàn)的異常情況，并對異常檔案資料進(jìn)行整改和補(bǔ)充，以此來降低檔案資料管理風(fēng)險(xiǎn)。

最后是需要健全企業(yè)賬戶檔案風(fēng)險(xiǎn)管理人員的考核機(jī)制，在檔案資料風(fēng)險(xiǎn)管理中，能夠影響和控制風(fēng)險(xiǎn)的主要是人為因素。因此商業(yè)銀行必須加大對員工泄露企業(yè)賬戶檔案信息的處罰力度，根據(jù)目前所有工作人員的實(shí)際工作情況建立考核體系。對所有企業(yè)賬戶風(fēng)險(xiǎn)管理人員實(shí)施以業(yè)務(wù)數(shù)量以及業(yè)務(wù)價(jià)值為核心的考核工作，通過突出風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)來提升所有工作人員的業(yè)務(wù)質(zhì)量，并建立統(tǒng)一考核標(biāo)準(zhǔn)和量化評分模式，做到獎(jiǎng)罰分明[8]。

五、結(jié)語

總之，自2019 年取消企業(yè)銀行賬戶許可之后，各商業(yè)銀行在辦理企業(yè)賬戶各項(xiàng)業(yè)務(wù)的時(shí)候面臨的風(fēng)險(xiǎn)逐步增大，為不影響商業(yè)銀行信譽(yù)，各商業(yè)銀行需要盡快完善自身風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提高員工風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并及時(shí)分析找出目前企業(yè)賬戶風(fēng)險(xiǎn)管理工作所存在的缺陷，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)及時(shí)處理。

引用

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[4] 姚培森,王啟超.“優(yōu)化賬戶服務(wù)視角下”企業(yè)銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)分類分級管理面臨的困境及對策[J].吉林金融研究,2021(02):29-32.

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[8] 范睿.股份制商業(yè)銀行企業(yè)結(jié)算賬戶風(fēng)險(xiǎn)管理對策研究[D].西北農(nóng)林科技大學(xué),2019.