張 敬
(中國人民銀行延邊州中心支行,吉林延邊 133000)
受國內(nèi)外復雜多變的經(jīng)濟形勢影響,特別是新冠肺炎疫情帶來的沖擊,黨中央、國務院明確提出黨政機關要帶頭“過緊日子”,發(fā)揚艱苦奮斗優(yōu)良作風。面對新形勢、新要求、新任務,人總行提出將全面從嚴管理要求貫穿到全過程預算績效管理鏈條,鞏固績效目標認領制,全面提升預算資金效益。基層央行亟需全新思考精細化管理思路,不斷探索預算精細化管理手段和方法,充分發(fā)揮信息化系統(tǒng)賦能加力的作用,提升績效目標與預算的雙重約束力度,真正實現(xiàn)把每一筆錢都用在刀刃上、緊要處的政策要求在基層落地。
一是預算支出規(guī)劃編制效率和質(zhì)量難以兼顧。當前基層央行開展預算編制數(shù)據(jù)收集分析工作還停留在手工操作階段,在有限的預算編制周期內(nèi),要求業(yè)務部門規(guī)劃未來三年支出項目,提供的數(shù)據(jù)質(zhì)量難以保證,相關的預算績效跟蹤控制、差異分析等工作的效果更是有待加強。亟待通過系統(tǒng)建設實現(xiàn)提前進行項目庫儲備,通過開展前期項目論證,按照提前儲備項目庫內(nèi)容,申報年度預算與績效目標,切實提高預算編制的合理性和有效性。
二是業(yè)務條線協(xié)同參與績效管理不暢通。預算績效管理的實施主要是通過執(zhí)行預算的機構(gòu)來完成,從工作實踐情況來看,普遍把預算績效管理的工作納入為財務部門的工作,預算績效管理的管理作用不能被充分利用,導致績效管理工作實施不順暢,管理機構(gòu)的責任不明確。亟待探索業(yè)務條線精細化管理有效途徑,通過實現(xiàn)上下級業(yè)務條線管理,形成崗位相互牽制機制,使授權與執(zhí)行分離,執(zhí)行與審查分離,從而強化預算約束,增強財務部門預算管控力度。
三是預算資金與績效執(zhí)行效果不匹配。傳統(tǒng)預算管理中,由業(yè)務部門提出預算申請理由及資金需求,逐個項目進行審核管理,本級會計與業(yè)務部門之間,業(yè)務部門上下級之間缺少必要的預算管理信息支撐。亟待結(jié)合項目同步實施,組織預算執(zhí)行進度監(jiān)控,及時反饋績效目標實現(xiàn)程度,通過財務監(jiān)控數(shù)據(jù)分析,發(fā)揮數(shù)據(jù)信息在決策優(yōu)化和風險預警等方面的作用。
四是預算管理與業(yè)務信息不對稱。目前大量的預算管理報表采用手工匯總方式,工作量大,發(fā)生差錯追蹤數(shù)據(jù)來源難度較大。會計部門負責審核匯總年度績效目標,季度項目績效執(zhí)行進度,年度績效自評數(shù)據(jù)。業(yè)務部門負責制定年度績效目標,季度總結(jié)項目績效執(zhí)行進度,年度填報績效自評數(shù)據(jù)。不同業(yè)務領域信息需要進行分類準確及時采集,并有效組織對預算管理、績效管理數(shù)據(jù)進行審核匯總,解決數(shù)據(jù)信息共享難題。
人行延邊中支積極適應形勢變化,以“規(guī)范、專業(yè)、協(xié)同、智能”為績效目標導向,遵循勤儉節(jié)約的原則,積極探索預算精細化管理的有效途徑,強化財務資源配置與業(yè)務規(guī)劃發(fā)展的系統(tǒng)性、整體性和協(xié)同性。
首先,設計研發(fā)預算項目庫信息化系統(tǒng)。適應會計處理和信息整合的發(fā)展需要,將財務管理工作前置,嵌入業(yè)務管理環(huán)節(jié)中。系統(tǒng)將績效目標與預算執(zhí)行效果掛鉤,通過信息化技術重構(gòu)財務、業(yè)務管理流程,實現(xiàn)業(yè)務與財務的信息融合,有效提升業(yè)務處理的整合性和信息反映的集合性。增設績效指標“停用時間”、“啟用時間”,實現(xiàn)年度間數(shù)據(jù)平滑處理;定義上年度目標模版導出功能,實現(xiàn)績效目標重新排序;擴展數(shù)據(jù)精度,調(diào)整績效指標權重;確保系統(tǒng)年度績效目標的一致性。
其次,分級分類精準編制全年預算項目庫。細化分解公用經(jīng)費及行政事業(yè)類支出明細及列支依據(jù),提早統(tǒng)籌安排全年預算資金,支出全口徑納入預算管理,通過系統(tǒng)業(yè)務條線管理設置,組織各業(yè)務部門分類確定全年支出入庫項目及項目排序,細化分解支出明細及列支依據(jù),逐項采集費用支出明細類別、品目、數(shù)量、單價等信息,建立年度計劃啟動實施并付款正式庫項目庫321項,綜合考慮預算調(diào)整及項目優(yōu)先順序建立儲備庫項目庫28項,充分發(fā)揮系統(tǒng)對口業(yè)務指導優(yōu)勢,實現(xiàn)了上下級業(yè)務條線、本級會計與項目實施部門數(shù)據(jù)實時傳遞,提高項目審核效率。
再次,突出細化預算績效目標管理要求。及時梳理當年績效考核指標變化情況,結(jié)合項目支出部門實際業(yè)務需求,重新確立“電子設備購置費”、“反洗錢經(jīng)費”等12個項目支出涉及的“新增設備節(jié)能節(jié)水達標率”、“線上宣傳比例”等14項指標值,新增一級“成本指標”9個,二級“經(jīng)濟成本指標”9個,“投資控制率”等三級指標15個;修改“驗收合格率”等三級指標52個,對16個項目支出的成本指標、產(chǎn)出指標、效益指標、滿意度指標等一級指標進行重新排序,優(yōu)化完善績效目標功能設置,明確績效監(jiān)控執(zhí)行效果指標。
最后,實現(xiàn)財務與業(yè)務數(shù)據(jù)信息分類采集。結(jié)合預算編制與績效管理實際需要,有效發(fā)揮部門協(xié)同效應,對不同業(yè)務領域數(shù)據(jù)進行分類采集,促進高效開展項目調(diào)研評審,開展評審論證、排序優(yōu)選,審核下級單位項目需求77項。業(yè)務部門負責分級確定入庫項目和組織項目排序?qū)嵤?,實現(xiàn)同一業(yè)務管理領域項目信息數(shù)據(jù)共享,科學編制項目預算和支出規(guī)劃,優(yōu)化預算資金配置、監(jiān)控等管理流程,提升項目庫服務決策的能力。
一是促進預算項目管理規(guī)范化。以績效目標導向為切入點,部門協(xié)同,科技賦能,開展預算項目庫系統(tǒng)績效指標維護191 項,做實做細2022年全年預算項目庫,將預算項目庫作為預算編制與申報、項目立項執(zhí)行的重要基礎,對未設立績效目標項目一律不得未納入當年項目庫,不得進行預算編制申報與立項執(zhí)行。在確保疫情防控基礎上,有效降低運行成本,截止6月末,全轄公用經(jīng)費同比下降14%,行政事業(yè)類經(jīng)費同比下降11%,促進業(yè)務流程更加優(yōu)化、成本費用支出更加科學、資源能源使用更加集約。
二是提高預算績效管理專業(yè)化??冃Ч芾淼膶嵤┦峭ㄟ^執(zhí)行預算的機構(gòu)來完成,系統(tǒng)建設通過信息資源整合,實現(xiàn)上下級業(yè)務條線管理,突出“花錢必問效”的預算導向,補充完善采購需求、采購計劃、采購合同等項目申請資料23份。通過將事前評估、目標管理、執(zhí)行監(jiān)控、績效評價及結(jié)果應用貫穿于預算編制、分配、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程,增強財務部門預算管控力度,有效解決績效管理工作實施不順暢,管理機構(gòu)的責任不明確等問題,實現(xiàn)預算控制由制度控制向系統(tǒng)控制轉(zhuǎn)變。
三是提升績效目標管理精準化。以預算項目庫管理系統(tǒng)為基礎,組織各業(yè)務條線按季度開展績效監(jiān)控,同步批復預算績效目標320項,自定義指標168項,對績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題和偏差,會同項目實施部門采取有效措施予以糾正,有效整合財務資源,重點保障重要金融基礎設施建設、經(jīng)濟信貸政策調(diào)查、金融機構(gòu)綜合評價、綠色金融發(fā)展等重點中心工作,切實發(fā)揮預算統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的針對性和有效性,突出預算績效正向激勵與硬約束作用。
四是實現(xiàn)預算數(shù)據(jù)采集智能化。系統(tǒng)通過機構(gòu)層級設置,分支機構(gòu)對轄區(qū)填報數(shù)據(jù)進行審核匯總,電子化開展評審論證、排序優(yōu)選,完善監(jiān)控主體責任落實,績效監(jiān)控結(jié)果反饋24(家)次,系統(tǒng)提供查詢、匯總、數(shù)據(jù)展示、報表輸出等功能,使會計部門成為單位真正的多維數(shù)據(jù)中心,實現(xiàn)了業(yè)務部門與財務部門數(shù)據(jù)自動實時傳遞,通過不斷豐富和完善預算績效管理指標數(shù)據(jù)設定,加強財務分析和數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化的功能和作用。
按照“統(tǒng)一領導,分級負責”原則,業(yè)務管理部門作為項目預算主體,負責預算項目庫維護,設置績效目標,組織項目的研究論證、確定入庫項目及項目排序,開展項目績效自評,會計財務部門負責項目庫建設及日常業(yè)務指導,根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要匹配儲備庫及正式庫項目資金。在績效目標導向下,運用項目庫管理系統(tǒng)權限設置實現(xiàn)“矩陣式”管理要求,實現(xiàn)本級會計與業(yè)務部門之間,同一業(yè)務領域上下級之間數(shù)據(jù)共享,便于預算與業(yè)務雙重監(jiān)督和指導。