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新時期加強(qiáng)國企財務(wù)資金管理的策略探究

2023-01-09 00:49官晨興
質(zhì)量與市場 2022年10期
關(guān)鍵詞:資金國有企業(yè)財務(wù)

■官晨興

(中海福建天然氣有限責(zé)任公司)

引 言

財務(wù)管理具有很強(qiáng)的涉及面,直接影響公司其他管理水平,是一個企業(yè)的核心層次。21世紀(jì)是社會發(fā)展的飛速時期,經(jīng)濟(jì)全球化的到來是企業(yè)面臨著機(jī)遇和挑戰(zhàn)這兩把雙刃劍,這就要求著企業(yè)必須因為一套完善的財務(wù)管理制度和新型的財務(wù)管理模式。國有企業(yè)作為我國支柱性企業(yè),是我國在市場競爭中的主體部分,應(yīng)在競爭中發(fā)揮出國有企業(yè)在市場中的優(yōu)勢。國有企業(yè)在長期的競爭中應(yīng)有長期追求利益的遠(yuǎn)見目光,在競爭中實現(xiàn)財富最大化。因此,國有企業(yè)應(yīng)自我反省在財務(wù)管理方面出現(xiàn)的問題,對所提出的問題進(jìn)行有針對性的改革,提升企業(yè)自身的財務(wù)管理水平,更好地在競爭中拔得頭籌。

1 資金管理在國企中的重要作用

21世紀(jì)是經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的時代,國有企業(yè)資金管理是一個企業(yè)的生命,是衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營主要方式,對企業(yè)的發(fā)展前景也具有重要的影響力。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,我國的經(jīng)濟(jì)體系也相對完善,但同行企業(yè)之間的競爭壓力十分激烈,想要在同行之間站住腳不被淘汰,就要擁有雄厚的經(jīng)濟(jì)實力,并把錢使用到刀刃上。進(jìn)行國有企業(yè)的改革可以改善企業(yè)的管理效率,使國有企業(yè)在未來的發(fā)展道路上立于不敗之地。

國有企業(yè)想要在競爭中將“挑戰(zhàn)”變成“機(jī)遇”,就需要加強(qiáng)企業(yè)的資金管理,才能在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢中脫穎而出。加強(qiáng)企業(yè)的資金管理可以預(yù)測出企業(yè)在競爭中所存在的風(fēng)險,使國有企業(yè)防患于未然,提前提出相應(yīng)的解決方案。資金管理可以為企業(yè)在生產(chǎn),銷售,競爭等方面提供相應(yīng)的資金保障,通過對國有企業(yè)進(jìn)行合理的資金管控,科學(xué)統(tǒng)籌,是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)財務(wù)鏈順暢運行,為企業(yè)進(jìn)行各項經(jīng)濟(jì)活動提供保障,使其可以有序按照預(yù)定日期開展。

資金管理在企業(yè)管理中發(fā)揮著越來越重要的作用,科學(xué)、適宜的資金管理活動既有效促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置,也利于企業(yè)生產(chǎn)及經(jīng)營規(guī)劃的有序施行,整體上更益于實現(xiàn)企業(yè)的長效健康發(fā)展[1]。國有企業(yè)財務(wù)資金管理創(chuàng)新可以有效地節(jié)約財務(wù)資金的使用,通過科學(xué)的推測判斷,促進(jìn)國有企業(yè)各方面的生成發(fā)展,為企業(yè)在競爭中正常運作打下良好基礎(chǔ),使企業(yè)充分發(fā)揮自身的價值,在競爭中獲得利益最大化。

我國的國有企業(yè)在財務(wù)管理制度方面重視程度不夠,疏于在財務(wù)管理方面的規(guī)范,部分財務(wù)人員年紀(jì)較大,對管理方式的認(rèn)知不足,還有部分財務(wù)人員為滿足自己的私心,頻頻發(fā)現(xiàn)挪用公款的現(xiàn)象,這些現(xiàn)象嚴(yán)重的影響到國有企業(yè)的發(fā)展,對企業(yè)帶來十分嚴(yán)重的影響。不規(guī)范的行為給國有企業(yè)形象進(jìn)行了抹黑,導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂,無法正常運作。因此,國有企業(yè)資金改革是當(dāng)下迫在眉睫的工作,是企業(yè)在發(fā)展過程中重要的一步,只有企業(yè)的財務(wù)實力不斷增強(qiáng),才能將“挑戰(zhàn)”扭轉(zhuǎn)成“機(jī)遇”,從而不斷增強(qiáng)企業(yè)在同行之間的競爭力。

2 國企財務(wù)資金管理的現(xiàn)狀分析

2.1 資金管理規(guī)劃不足

國有企業(yè)資金管理過程中,進(jìn)行有效的管理規(guī)劃是十分重要的,企業(yè)資金管理規(guī)劃是生產(chǎn)經(jīng)營計劃和財務(wù)收支計劃的重要部分。對國有企業(yè)來說,若沒有完整的資金管理規(guī)劃,就會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營方式存在風(fēng)險,使企業(yè)走向衰敗。企業(yè)在編制規(guī)劃時無法統(tǒng)籌資金管理原則,只做形式功夫并未對企業(yè)未來規(guī)劃發(fā)展進(jìn)行精細(xì)地打算,沒有做好全面的資金平衡,未將閑置資金用于可靠的長短期投資,最大限度提高資金利用率。所以,國有企業(yè)應(yīng)根據(jù)《公司法》《企業(yè)國有資產(chǎn)法》《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律規(guī)定對企業(yè)資金管理提出明確的法律條文,加強(qiáng)國有企業(yè)財務(wù)管理制度工作,規(guī)范國有企業(yè)財務(wù)管理經(jīng)營行為,壯大國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

2.2 資金管理方式落后

第二次世界大戰(zhàn)后就普遍出現(xiàn)了國有企業(yè),迄今為止,中國國有企業(yè)已經(jīng)有了70多年的歷史,在日常的企業(yè)財務(wù)管理人員中出現(xiàn)對知識水平認(rèn)知參差不齊的狀況,這種狀況的出現(xiàn)直接導(dǎo)致國有企業(yè)在資金管理方式的落后,很難對公司資金進(jìn)行掌握控制。國有企業(yè)在財務(wù)管理方式當(dāng)中處于被動狀態(tài),很少主動考慮企業(yè)的資金預(yù)算編制,和企業(yè)未來的發(fā)展要求。所以,國有企業(yè)的資金管理方式相對于形式化,企業(yè)管理人員在資金管理方面只做表面功夫,馬虎的對待自身的工作,缺少對資金管理方式的正確認(rèn)識,導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險增加。信息時代的到來,給企業(yè)帶來了變革的機(jī)會,但很少國有企業(yè)能夠真正的將信息化運用到企業(yè)管理當(dāng)中去,且企業(yè)的管理人員一時也很難接受管理方式信息化的過程,導(dǎo)致企業(yè)的管理方式比較落后,很難在同行直接的競爭中拔得頭籌。當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)情況表明國企應(yīng)對自己企業(yè)的經(jīng)營情況負(fù)責(zé),企業(yè)在同行之間的競爭中處于水深火熱的地位,只有完善財務(wù)管理方式,才能保證國有企業(yè)公司在新時代的健康發(fā)展。

2.3 資金管理控制不足

國有企業(yè)想要屹立于山之頂峰,對于資金的管理控制是非常重要的,資金流淌在企業(yè)身體各處,是企業(yè)的血液。國有企業(yè)進(jìn)行資金管理控制就是要緊扣企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,在企業(yè)資金周轉(zhuǎn)過程中,減少損失基金的風(fēng)險。當(dāng)前的國有企業(yè)對資金管理方面的把控不足,企業(yè)資金管理機(jī)制失控。在很多情況下,企業(yè)資金管理機(jī)制失控會讓國有企業(yè)承擔(dān)一些財務(wù)風(fēng)險,如資金風(fēng)險、決策風(fēng)險、生產(chǎn)風(fēng)險以及投資風(fēng)險等。國有企業(yè)的財務(wù)管理部門與企業(yè)其他部門的生產(chǎn)活動息息相關(guān),企業(yè)財務(wù)管理制度環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題,不僅會讓企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)癱瘓還會波及到企業(yè)其他部門的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié),給企業(yè)日常運行帶來破天荒的災(zāi)難風(fēng)險。不僅如此,在企業(yè)的日常經(jīng)營運作中,科學(xué)合理的財務(wù)管理控制可以有效地對企業(yè)資金進(jìn)行合理的分配,為國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)帶來最大化的利潤。

2.4 缺乏相關(guān)監(jiān)督管理

對國有企業(yè)財務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督是保障企業(yè)管理工作井然有序進(jìn)行的前提,只有進(jìn)行對國有企業(yè)管理進(jìn)行監(jiān)督才能有效地避免部分財務(wù)人員因私心挪用公款,減少企業(yè)腐敗現(xiàn)象,提高財務(wù)人員碎自身崗位的重視程度,整體提高國有企業(yè)的財務(wù)管理水平?,F(xiàn)階段的國有企業(yè)對本公司的監(jiān)督程度較薄弱,企業(yè)缺乏相關(guān)的監(jiān)督管理體系,各部門之間不能相互制約,企業(yè)人員也將監(jiān)督管理看做為“走過場”,使企業(yè)資金流失嚴(yán)重。缺乏資金監(jiān)督的專業(yè)人才,監(jiān)督人員獨立性不夠,素質(zhì)不達(dá)標(biāo),資金監(jiān)督無人執(zhí)行,導(dǎo)致國有企業(yè)資金被濫用,未能及時預(yù)警資金風(fēng)險,嚴(yán)重影響監(jiān)督的質(zhì)量[2]。

3 新時期加強(qiáng)國企財務(wù)資金管理的策略

3.1 根據(jù)發(fā)展需求,制定管理規(guī)劃

在市場需求不斷增長和我國經(jīng)濟(jì)新常態(tài)穩(wěn)定發(fā)展推動下,企業(yè)開始更加重視可持續(xù)發(fā)展觀下經(jīng)營管理發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的制定[3]。國有企業(yè)要客觀地對本企業(yè)的實力進(jìn)行認(rèn)知后再行財務(wù)管理規(guī)劃。首先國有企業(yè)應(yīng)制定合理的財務(wù)預(yù)算方案,國有企業(yè)公司在確認(rèn)預(yù)算目標(biāo)后,不同部門的工作結(jié)合全面預(yù)算目標(biāo)要求以及組織實際情況,不斷創(chuàng)新財務(wù)戰(zhàn)略,積極利用信息化技術(shù),重視預(yù)算工作以及財務(wù)分析工作的開展,在這一基礎(chǔ)上,不斷健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系,保證預(yù)算結(jié)果準(zhǔn)確[4]。在年度總結(jié)大會上國有企業(yè)應(yīng)該根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況,建立相應(yīng)的考核制度,并采用懲處制度,提高財務(wù)管理人員對工作的積極性。其次,國有企業(yè)還要根據(jù)自身發(fā)展情況建立完善的資金管理規(guī)劃制度,明確企業(yè)資金的流動方向,確保企業(yè)資金有章可循;構(gòu)建合理的企業(yè)資金業(yè)務(wù)程序,將每筆資金的流動去向均明確地表現(xiàn)出來,并在對資金籌集、使用、收回等各個操作中都配備相關(guān)的工作人員,將財務(wù)關(guān)系制度做到細(xì)化落實到實處,確保有制必行。

3.2 創(chuàng)新管理理念,優(yōu)化管理手段

社會經(jīng)濟(jì)正處于轉(zhuǎn)型發(fā)展期間,同行之間競爭激烈,而國有企業(yè)必須通過提高財務(wù)管理水平而與落后的傳統(tǒng)財務(wù)管理理念進(jìn)行斗爭。在過去的國有企業(yè)當(dāng)中,企業(yè)管理人員并不重視企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理,將工作的重心全部轉(zhuǎn)移到如何為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟(jì)效益上面,打消了財務(wù)管理者工作的積極態(tài)度和對自身工作的使命感,導(dǎo)致國有企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理無法真正地發(fā)揮出相應(yīng)的作用。國有企業(yè)轉(zhuǎn)型的過程中,不僅要改變管理人員對傳統(tǒng)財務(wù)管理的思想認(rèn)知還要優(yōu)化財務(wù)管理模式的手段,促進(jìn)國有企業(yè)的發(fā)展。國有企業(yè)還要提高財務(wù)管理制度的高度,使其達(dá)到世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的高度,同時還要重點關(guān)注國家對國營企業(yè)經(jīng)營體系的相關(guān)財務(wù)政策,及時開展相關(guān)的財務(wù)管理工作。不僅如此,二十一世紀(jì)是網(wǎng)絡(luò)急劇發(fā)展的年代,可以引用先進(jìn)的信息技術(shù)來進(jìn)行財務(wù)管理工作,通過“互聯(lián)網(wǎng)+財務(wù)”的信息化工作模式,提高財務(wù)人員的互相交流溝通,提升財務(wù)人員對工作的積極性,提高國有企業(yè)財務(wù)管理能力。國有企業(yè)想在夾縫中生存就要及時地創(chuàng)新管理理念,摒棄傳統(tǒng)意義上的財務(wù)管理理念,重視國有企業(yè)的財務(wù)管理工作,優(yōu)化財務(wù)管理手段,使企業(yè)更加蓬勃地發(fā)展。

3.3 提高控制管理,規(guī)范管理流程

資金是企業(yè)運行的心臟,是企業(yè)正常運行的中樞,提高對國有企業(yè)資金的控制管理,有效地減少了企業(yè)生產(chǎn)規(guī)劃的風(fēng)險。國有企業(yè)在新形勢下對于管控財務(wù)還有很大的漏洞,需要提高組織信息和管理程序之間的轉(zhuǎn)化操作。對于提高企業(yè)財務(wù)資金管理制度,使企業(yè)各組織具有一致性的目標(biāo),企業(yè)經(jīng)濟(jì)得到最大化的利益。國有企業(yè)建在提高管理控制體系中還要完善管理流程,從企業(yè)的綜合實力來規(guī)劃企業(yè)未來的管理流程,提高國有企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展水平。首先國有企業(yè)應(yīng)建立有效的財務(wù)管理監(jiān)督制度,在涉及企業(yè)核算管理方面至少需要兩名工作人員來核算,使企業(yè)內(nèi)部管理人員之間具有相互牽制的關(guān)系,有效地提高財務(wù)核算的準(zhǔn)確性。其次身處于信息化的年代,國有企業(yè)各行各業(yè)應(yīng)逐漸地適應(yīng)信息化管理的工作模式,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效率。最后,國有企業(yè)要規(guī)范管理流程,在企業(yè)的運行中,每個人都要明確自身的工作職責(zé),使國有企業(yè)井井有條地進(jìn)行運作。

3.4 落實監(jiān)督管理,強(qiáng)化管理效果

國有企業(yè)通過事實的對財務(wù)管理人員的監(jiān)督可以從問題的源頭上防患于未然,有效地避免了藏在企業(yè)中的不法分子對公款的挪用,使得企業(yè)的資金被非法侵占。建立國有企業(yè)全面監(jiān)督管理體系,通過紀(jì)委巡查,多方審計部門的核查與監(jiān)督,及時發(fā)現(xiàn)問題,并讓相關(guān)部門針對監(jiān)督時所提出的問題進(jìn)行相關(guān)的整改。國有企業(yè)還應(yīng)該定期地招聘一些國有資金方面的人員,杜絕人情,保證監(jiān)督的獨立準(zhǔn)確性。國有企業(yè)在實際經(jīng)營的過程當(dāng)中還應(yīng)該時刻監(jiān)督資產(chǎn)與負(fù)債的比例關(guān)系,切不可出現(xiàn)負(fù)債較多可用資金較少的情況,對所負(fù)債的企業(yè)交易進(jìn)行實時監(jiān)督,保障所租借資金的企業(yè)可以按期地償還負(fù)債,避免造成企業(yè)不必要的經(jīng)濟(jì)損失。國有企業(yè)還應(yīng)該建立審計監(jiān)督管理,對國有企業(yè)的運營收益、財務(wù)支出、負(fù)債資產(chǎn)等眾多經(jīng)濟(jì)事項進(jìn)行年度審查,和企業(yè)負(fù)責(zé)人審查,不定期的進(jìn)行事前、事中、事后的審計監(jiān)督工作。在增加對國有企業(yè)監(jiān)督管理的同時還要強(qiáng)化管理效果,企業(yè)管理在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部的應(yīng)用十分廣泛,具有重要的實踐意義,它可以完整地貫穿于整個企業(yè)運營的有效流程之中,切實地起到把控全局的作用,在現(xiàn)代企業(yè)的運營過程中發(fā)揮著重要的作用[5]。

4 結(jié) 語

對于國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展來說,財務(wù)管理工作是企業(yè)運行的重要核心,是國有企業(yè)走向全球化的基礎(chǔ)。國際形勢波詭云譎,國有企業(yè)將會面對更多的挑戰(zhàn)與機(jī)遇,國有企業(yè)想要將挑戰(zhàn)扭轉(zhuǎn)成為機(jī)遇,就要不斷增強(qiáng)企業(yè)本身的經(jīng)濟(jì)實力,承擔(dān)更多的社會責(zé)任。只有進(jìn)行有效的措施加強(qiáng)國有企業(yè)的財務(wù)管理能力,才能讓企業(yè)在市場競爭過程當(dāng)中無后顧之憂,使企業(yè)可以以資金作為競爭的硬實力,實現(xiàn)資金的有效循環(huán)。建立一套合理的財務(wù)管理策略,才能細(xì)化國有企業(yè)的資產(chǎn)核算,將目光放得長遠(yuǎn),與國際的發(fā)展與時俱進(jìn),為企業(yè)創(chuàng)造一個公開透明的財務(wù)環(huán)境,使國有企業(yè)在良好的環(huán)境下奮發(fā)圖強(qiáng)。

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