劉琦

摘要：當(dāng)前，我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，市場環(huán)境日益多元化，導(dǎo)致銀行之間的競爭越來越激烈。而且傳統(tǒng)落后的財(cái)務(wù)管理方法已經(jīng)不能滿足企業(yè)管理的實(shí)際需求。因此，企業(yè)也要不斷尋找適合自身發(fā)展的方式，提高管理水平和管理能力。在業(yè)財(cái)融合下，很多企業(yè)實(shí)施精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的方法，以適應(yīng)市場環(huán)境。在初期階段，即使企業(yè)關(guān)注業(yè)財(cái)融合和財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，也依舊存在一些問題，從而影響財(cái)務(wù)管理的成效?；诖耍疚闹饕獜臉I(yè)財(cái)融合視角下銀行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理入手分析，了解業(yè)財(cái)融合的重要性以及銀行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理存在的問題，并給出優(yōu)化策略，以提高銀行市場競爭能力。

關(guān)鍵詞：業(yè)財(cái)融合；銀行；財(cái)務(wù)管理

DOI：10.12433/zgkjtz.20232421

現(xiàn)階段，業(yè)財(cái)融合工作已經(jīng)成為一種管理形式。業(yè)財(cái)融合的作用突出，是推動(dòng)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的重要方法。因此，在業(yè)財(cái)融合視角下，提高銀行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，解決精細(xì)化管理存在的不足之處，可以將業(yè)財(cái)融合的價(jià)值充分展現(xiàn)出來，從而為后續(xù)工作奠定良好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

一、財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的概念

一般來說，財(cái)務(wù)精細(xì)化管理在銀行中大多通過使用財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、績效考核等方法，以利潤分配管理、資金運(yùn)營管理等內(nèi)容的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)精細(xì)化管理大多存在于銀行各業(yè)務(wù)活動(dòng)中，要求銀行財(cái)務(wù)管理工作與業(yè)財(cái)活動(dòng)相結(jié)合。除此之外，業(yè)財(cái)融合對(duì)銀行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作提出了新的要求。

將銀行的價(jià)值最大限度地展現(xiàn)出來，比如，投資風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)與收益相平衡、銀行與股東、員工、客戶等人員的關(guān)系相協(xié)調(diào)等，以此提升目標(biāo)管理工作的效果。將財(cái)務(wù)管理工作與項(xiàng)目管理工作相融合，以此實(shí)現(xiàn)全面細(xì)致管理。將財(cái)務(wù)管理工作與績效考核工作相掛鉤，加強(qiáng)責(zé)任管理。將財(cái)務(wù)管理工作與價(jià)值創(chuàng)造相融合，強(qiáng)調(diào)價(jià)值管理。

二、業(yè)財(cái)融合的重要性

一是提高財(cái)務(wù)管理工作能力。在業(yè)財(cái)融合模式下，將業(yè)務(wù)內(nèi)容與財(cái)務(wù)管理工作有效融合，可以讓財(cái)務(wù)人員可以更好地了解業(yè)務(wù)的工作內(nèi)容和工作流程，可以從不同部門中得到有效信息，從而對(duì)信息進(jìn)行及時(shí)反饋。除此之外，還能對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行預(yù)算分析等可以幫助業(yè)務(wù)部門及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況，找出合適的解決策略。與此同時(shí)，在業(yè)財(cái)融合模式下，在簽訂合同前期，可以對(duì)成本、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算和估測?？偟膩碚f，業(yè)財(cái)融合可以提高銀行工作的效率和工作質(zhì)量，提高競爭力。

二是提高銀行的經(jīng)濟(jì)收益，降低成本。通過提高經(jīng)濟(jì)收益，還能保障資金更好地流通，提高銀行在市場環(huán)境中的競爭能力，防止財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)出現(xiàn)不匹配問題，實(shí)現(xiàn)信息反饋，優(yōu)化經(jīng)營管理工作，保障銀行穩(wěn)定發(fā)展。業(yè)財(cái)融合工作大多存在于各個(gè)環(huán)節(jié)各個(gè)流程中，工作人員清楚每個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)容，以此保障信息更加真實(shí)有效，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理。

三是有利于增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理控制效果和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。除此之外，為了更好地實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)結(jié)合，還應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)工作不斷管理和控制，提高預(yù)算執(zhí)行能力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，并全方位細(xì)致地進(jìn)行監(jiān)督和管理，以此提高風(fēng)險(xiǎn)管理控制能力。

四是有利于提高財(cái)務(wù)管理能力。在傳統(tǒng)的管理方式下，財(cái)務(wù)管理工作并不能將自身的價(jià)值充分發(fā)揮出來，而在業(yè)財(cái)融合背景下，能更好地實(shí)現(xiàn)信息對(duì)稱，了解各部門工作流程以及工作方式，找到影響業(yè)務(wù)工作的因素，以此提供有效的數(shù)據(jù)支撐，防止出現(xiàn)表面工作。

三、銀行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理存在的問題

（一）財(cái)務(wù)精細(xì)化管理內(nèi)容比較單調(diào)，不夠全面

現(xiàn)階段，很多農(nóng)村銀行在財(cái)務(wù)管理中大多對(duì)收入和成本方面引起足夠的關(guān)注，往往忽略對(duì)影響因素管理。一般來說，影響收入的因素主要為資產(chǎn)配置、風(fēng)險(xiǎn)等，而影響成本方面的因素不僅包括管理費(fèi)用，還包括風(fēng)險(xiǎn)成本、籌資成本等。因此，銀行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理除了資產(chǎn)、負(fù)債等，還包括費(fèi)用、籌資成本等，而這些數(shù)據(jù)的管理都應(yīng)全面細(xì)致，還應(yīng)具體到某一特定方面，比如，在存款成本方面和范圍管理方面，只有細(xì)致全面的工作，才能將財(cái)務(wù)管理工作的價(jià)值充分發(fā)揮出來。

（二）成本費(fèi)用管理方式有待提升

現(xiàn)階段，銀行成本方式主要分為三種：

其一，存款成本?，F(xiàn)階段，銀行在存款方面較單調(diào)，主動(dòng)負(fù)債的占比較低，且存款成本在定價(jià)方法方面大多在央行的基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上上下浮動(dòng)。此外，銀行之間競爭激烈。因此，在控制存款成本方面，各大銀行都處于被動(dòng)狀態(tài)。

其二，業(yè)務(wù)和管理費(fèi)用?，F(xiàn)如今，很多銀行大多采用總量控制的原則，而這種方式很有可能導(dǎo)致費(fèi)用在平分方面不公平，并沒有根據(jù)成本的動(dòng)因?qū)①M(fèi)用平分到責(zé)任重心。

其三，風(fēng)險(xiǎn)成本方面。由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)銀行在風(fēng)險(xiǎn)控制方面使用的方法比較傳統(tǒng)，不良的貸款方式往往導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)壓力提高，在風(fēng)險(xiǎn)成本控制方面比較薄弱，甚至有的銀行在成本總量方面管理，并沒有進(jìn)行成本歸集和分?jǐn)偣ぷ?。此外，還有一些銀行使用較落后的成本管理方法，并沒有根據(jù)自身的發(fā)展方向建立標(biāo)準(zhǔn)的成本和定額成本，導(dǎo)致銀行并不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)成本方面進(jìn)行精細(xì)化管理。

（三）財(cái)務(wù)預(yù)算精細(xì)化管理有待提升

現(xiàn)階段，大部分銀行在財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作中所使用的方法較為傳統(tǒng)。一般來說，財(cái)務(wù)預(yù)算編制大多使用增量預(yù)算法。通俗來講，預(yù)算編制在商議年度預(yù)算基礎(chǔ)上執(zhí)行，這種方法的前提條件是年前的預(yù)算編制應(yīng)科學(xué)合理。而且使用此種預(yù)算編制方法在成本方面較難控制，往往出現(xiàn)成本支出較多問題發(fā)生。與此同時(shí)，預(yù)算編制完成后，大多很少進(jìn)行二次調(diào)整，導(dǎo)致結(jié)果不夠準(zhǔn)確。

財(cái)務(wù)預(yù)算工作由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，通常沒有業(yè)務(wù)人員加入，這往往會(huì)造成預(yù)算工作與業(yè)務(wù)工作不匹配。

預(yù)算考核和監(jiān)督工作有待提高。在年中對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況進(jìn)行全面細(xì)致的監(jiān)督和管理，而年后并沒有對(duì)其考核，導(dǎo)致預(yù)算管理工作流于表面。

（四）財(cái)務(wù)管理缺少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控

財(cái)務(wù)人員不了解自身的崗位職責(zé)和工作內(nèi)容，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)控制工作不歸自己管理，而是歸風(fēng)險(xiǎn)管理部門，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理并沒有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制和管理。一般表現(xiàn)在以下五個(gè)方面：

其一，財(cái)務(wù)部門沒有進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)工作，也沒有針對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性的計(jì)量工具。

其二，財(cái)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)有待提升。財(cái)務(wù)人員大多將工作重心放在會(huì)計(jì)核算方面，往往忽略會(huì)計(jì)監(jiān)督和管理工作。

其三，計(jì)提拔備的依據(jù)比較簡單、好上手。一般來講，大多以貸款當(dāng)前的五級(jí)分類為依據(jù)，并根據(jù)不同形式的貸款余額，再乘以所對(duì)應(yīng)的比率確定，并沒有考慮潛在風(fēng)險(xiǎn)。

其四，沒有制定風(fēng)險(xiǎn)防范策略。因?yàn)橛?jì)量工作和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作落實(shí)不到位，所以風(fēng)險(xiǎn)防范策略相對(duì)較少。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大多使用風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的方法，很少有使用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖的方法減少相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，而這往往導(dǎo)致銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大，風(fēng)險(xiǎn)成本占比過大。

其五，銀行沒有針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化和考核工作?，F(xiàn)階段，在銀行經(jīng)營過程中，風(fēng)險(xiǎn)由總行承擔(dān)，并沒有考核相應(yīng)網(wǎng)點(diǎn)和工作人員，再加上沒有相應(yīng)的考核管理體系，導(dǎo)致不良貸款余額較大。

（五）業(yè)財(cái)融合認(rèn)識(shí)不全面且信息化水平有待提升

財(cái)務(wù)管理人員只是進(jìn)行簡單的數(shù)據(jù)整理和賬目核算、記錄等工作，且這種想法已經(jīng)成為一種思維定式。業(yè)務(wù)人員也只注重業(yè)績，也沒有將工作的重心放在財(cái)務(wù)目標(biāo)上，而在業(yè)財(cái)融合前期階段中，不論是哪個(gè)部門，其工作壓力和工作強(qiáng)度都是巨大的。在這種壓力下，一部分員工會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的抵觸心理，且對(duì)業(yè)財(cái)融合沒有足夠的關(guān)注，導(dǎo)致工作開展比較困難。

除此之外，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)在不斷發(fā)展，信息化水平也在不斷提升，如果銀行一直使用傳統(tǒng)落后的方式開展工作，沒有將信息化水平融入其中，業(yè)財(cái)融合工作難度也會(huì)不斷提高。因此，工作人員合理使用先進(jìn)的信息化技術(shù)，可以提高工作效率和質(zhì)量。但問題是，工作人員可能并不了解業(yè)財(cái)融合的知識(shí)和內(nèi)容，也不能滿足財(cái)務(wù)管理的需求，進(jìn)而使得業(yè)財(cái)融合工作一直無法有效落實(shí)。

四、業(yè)財(cái)融合視角下銀行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的優(yōu)化策略

（一）將預(yù)算體系不斷優(yōu)化和完善

在業(yè)財(cái)融合背景下，預(yù)算管理不斷優(yōu)化和完善十分重要，可以保障預(yù)算的效果。因此，在預(yù)算體系優(yōu)化和完善中，應(yīng)注意以下三個(gè)方面：

其一，了解預(yù)算編制的假設(shè)與前提。在銀行預(yù)算規(guī)定以及政策進(jìn)行調(diào)查和預(yù)判，還應(yīng)了解此項(xiàng)行業(yè)的整體水平、工作人員的工作能力等，以此將預(yù)算管理工作做到實(shí)處。

其二，了解資源預(yù)算的路徑。銀行根據(jù)當(dāng)前情況，將資產(chǎn)合理分配，以此滿足資本需求，實(shí)現(xiàn)安全性、流動(dòng)性等的均衡，減少風(fēng)險(xiǎn)成本問題，有效實(shí)施預(yù)算工作，提高預(yù)算管理能力。

其三，了解預(yù)算編制的方法和預(yù)算編制的內(nèi)容。比如，增長預(yù)算、資本預(yù)算等。除此之外，還應(yīng)了解預(yù)算的重點(diǎn)，不斷優(yōu)化和完善預(yù)算管理體系，將預(yù)算的價(jià)值充分展現(xiàn)，真正實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合和精細(xì)化管理。

（二）轉(zhuǎn)變觀念，加強(qiáng)信息化建設(shè)

現(xiàn)階段，業(yè)財(cái)融合會(huì)增加工作強(qiáng)度。因此，業(yè)財(cái)融合在實(shí)施時(shí)難度較大，如果僅使用外力，將很難支撐。對(duì)此，要想更好、更有效管理，可以轉(zhuǎn)變觀念，讓工作人員意識(shí)到業(yè)財(cái)融合、精細(xì)化管理的重要性。一般來說，在轉(zhuǎn)變觀念、加強(qiáng)信息化建設(shè)時(shí)應(yīng)注意以下兩點(diǎn)：

其一，全員參與，站在企業(yè)角度方面去思考問題，進(jìn)而在意識(shí)到業(yè)財(cái)融合重要性同時(shí)，還應(yīng)主動(dòng)了解業(yè)務(wù)、融入業(yè)務(wù)等。除此之外，銀行還應(yīng)定期對(duì)工作人員培訓(xùn)，如交流會(huì)、組織學(xué)習(xí)等方法，在講解知識(shí)同時(shí)，還要將銀行文化和經(jīng)營的目標(biāo)傳遞給工作人員，并將業(yè)財(cái)融合觀念滲入其中，提高員工間團(tuán)結(jié)合作能力，使員工更加了解彼此，通力協(xié)作，做好業(yè)財(cái)融合工作。

其二，提高信息化建設(shè)?，F(xiàn)階段，信息化技術(shù)廣泛應(yīng)用于各行各業(yè)，銀行要想穩(wěn)定良好發(fā)展，應(yīng)在財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作中，提高信息化建設(shè)，合理有效地使用信息化技術(shù)。當(dāng)辦理業(yè)務(wù)時(shí)，工作人員應(yīng)合理使用業(yè)務(wù)體系，保障核算系統(tǒng)的成效。此外，還應(yīng)監(jiān)控經(jīng)營情況，提供更詳細(xì)全面的數(shù)據(jù)信息，防止數(shù)據(jù)二次錄入。

（三）培養(yǎng)專業(yè)的人才，并建立考評(píng)體系

企業(yè)應(yīng)建立一支職業(yè)素質(zhì)高、具備專業(yè)技能的團(tuán)隊(duì)，同時(shí)還應(yīng)保證財(cái)務(wù)管理更加合理，才能真正實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合。在培養(yǎng)專業(yè)人才，建立考評(píng)體系方面應(yīng)注意以下兩方面：

其一，加大培訓(xùn)力度。要保障團(tuán)隊(duì)更加專業(yè)，就提高培訓(xùn)力度，且培訓(xùn)也是提高自身能力和水平的重要渠道，通過培訓(xùn)不僅能提高工作人員的整體水平，還能增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)。

其二，建立有效且公平的考核評(píng)價(jià)體系和獎(jiǎng)懲體系。當(dāng)工作人員積極完成工作時(shí)，應(yīng)適當(dāng)給予獎(jiǎng)勵(lì)，以此激勵(lì)員工；反之，則給予適當(dāng)懲罰，并引導(dǎo)相關(guān)工作人員進(jìn)行轉(zhuǎn)變，使其慢慢融入業(yè)財(cái)融合團(tuán)隊(duì)中。

五、結(jié)語

綜上所述，在業(yè)財(cái)融合視角下銀行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理不斷優(yōu)化和創(chuàng)新，找到適合自身發(fā)展的路線，并在此階段下，對(duì)精細(xì)化管理中存在的問題進(jìn)行技術(shù)處理，比如，不斷優(yōu)化和完善預(yù)算體系、培養(yǎng)專業(yè)的人才，并建立考評(píng)體系等，以此提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力，保障銀行穩(wěn)定發(fā)展。

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