王瑩瑩

（中國平煤神馬集團(tuán)信息融合共享運營中心，河南 平頂山 467099）

在中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，企業(yè)作為最活躍的要素，發(fā)揮了非常重要的作用和價值。在新形勢、新時代下，企業(yè)也應(yīng)更新經(jīng)營方向和管理手段，以適應(yīng)日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢和趨勢?，F(xiàn)代企業(yè)要發(fā)展，就必須把合規(guī)管理和內(nèi)控制度整合作為最關(guān)鍵的工作內(nèi)容。

一、引言

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險越來越大。近年來，黨中央、國務(wù)院不斷加強(qiáng)對企業(yè)的監(jiān)督管理，特別是國資委成立后，國有企業(yè)的管理責(zé)任更加明確。中央企業(yè)作為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，必須始終堅持國有經(jīng)濟(jì)在國民經(jīng)濟(jì)中的主導(dǎo)地位，在黨和國家政策指引下，努力發(fā)揮經(jīng)濟(jì)的“支柱”和“壓艙石”作用。國有企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險主要包括市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險。其中，市場風(fēng)險是指當(dāng)企業(yè)所處行業(yè)的市場環(huán)境發(fā)生較大變化時，企業(yè)績效可能下降；財務(wù)風(fēng)險是指由于國家宏觀調(diào)控政策等原因?qū)е碌慕?jīng)營活動中的財務(wù)問題；合規(guī)風(fēng)險是指因外部法律法規(guī)和監(jiān)管政策發(fā)生重大變化而導(dǎo)致業(yè)務(wù)活動受到限制。近年來，隨著中國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和改革開放程度的不斷提高，國際社會不斷對中國經(jīng)濟(jì)市場提出新的要求。在此背景下，我國國有企業(yè)只有不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，才能有效規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，提高自身經(jīng)濟(jì)效益。但是，從目前我國國有企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的情況來看，還存在著內(nèi)部控制制度不健全、內(nèi)部控制體系不完善、缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制等問題。此外，我國國有企業(yè)還存在一些問題，如部分內(nèi)控人員專業(yè)素質(zhì)不高，內(nèi)控意識淡薄，內(nèi)控制度與現(xiàn)實脫節(jié)等。因此，要降低國有企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，進(jìn)一步增強(qiáng)其市場競爭力和抗風(fēng)險能力，必須從合規(guī)管理與內(nèi)控體系建設(shè)的整合入手。

二、國有企業(yè)合規(guī)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)整合的必要性

國有企業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對整個社會的經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要影響。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，國有企業(yè)面臨著越來越多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。在這種情況下，國有企業(yè)需要發(fā)揮自身優(yōu)勢，加強(qiáng)自身內(nèi)部控制制度建設(shè)，以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。一方面，從國有企業(yè)的角度來看，雖然在實際操作過程中注重合規(guī)管理和內(nèi)控制度建設(shè)，但由于各種因素的影響，兩者之間仍然存在一些問題。比如，合規(guī)管理制度建設(shè)缺乏健全的法律制度基礎(chǔ)，合規(guī)管理機(jī)構(gòu)和人員不到位，合規(guī)管理制度不健全，合規(guī)管理缺乏有效監(jiān)督。從合規(guī)管理機(jī)構(gòu)和人員配備來看，雖然部分國有企業(yè)已經(jīng)配備了相應(yīng)的合規(guī)管理機(jī)構(gòu)和人員，但由于合規(guī)管理機(jī)構(gòu)和人員配備不到位、規(guī)章制度不完善等問題，國有企業(yè)在合規(guī)管理方面存在一定困難。另一方面，從國有企業(yè)內(nèi)部控制的角度來看，國有企業(yè)內(nèi)部控制與合規(guī)管理之間還存在一些問題。比如在內(nèi)控體系建設(shè)過程中缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制、有效的激勵機(jī)制和健全的內(nèi)控組織架構(gòu)。但目前國有企業(yè)合規(guī)管理與內(nèi)控體系建設(shè)仍有差距。因此，只有將合規(guī)管理與內(nèi)控體系建設(shè)融為一體，國有企業(yè)才能有效發(fā)揮優(yōu)勢和作用。

1.有助于實現(xiàn)合規(guī)管理目標(biāo)

一方面，合規(guī)管理與內(nèi)控體系建設(shè)的融合可以進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。在實際操作過程中，建立內(nèi)部控制制度是為了滿足企業(yè)自身發(fā)展的需要，從而通過內(nèi)部控制制度的建設(shè)來有效提高自身的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平。因此，在實際操作過程中，國有企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實際情況和發(fā)展需要構(gòu)建內(nèi)部控制體系，并根據(jù)自身的發(fā)展目標(biāo)明確內(nèi)部控制目標(biāo)，進(jìn)而制定相應(yīng)的管理機(jī)制和管理制度，促進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)的進(jìn)一步完善。合規(guī)管理能有效促進(jìn)國有企業(yè)學(xué)習(xí)和掌握法律、法規(guī)、政策、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定。這樣不僅可以使企業(yè)的決策更加科學(xué)合理，還可以提高國有企業(yè)的管理水平。

2.有助于提高內(nèi)控效率

首先，在內(nèi)控體系建設(shè)過程中，要把合規(guī)管理作為重要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)，構(gòu)建完善的合規(guī)管理體系。在合規(guī)管理中，需要識別風(fēng)險，并根據(jù)風(fēng)險識別的結(jié)果制定相應(yīng)的控制措施。因此，在合規(guī)管理過程中，要注重對企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行分類總結(jié)，將這些問題納入合規(guī)管理的范圍。在這種情況下，有必要進(jìn)一步加強(qiáng)國有企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，實現(xiàn)二者的有效結(jié)合。其次，在內(nèi)部控制制度建設(shè)過程中，要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，建立健全相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制。在這種情況下，有必要對內(nèi)部控制制度進(jìn)行監(jiān)督檢查。

3.有助于改善國企內(nèi)部治理

隨著國有企業(yè)改革的深入，國有企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)也發(fā)生了很大的變化，傳統(tǒng)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)已經(jīng)難以適應(yīng)現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。為了有效地進(jìn)行管理，國有企業(yè)需要改變傳統(tǒng)的管理理念和模式，從根本上提高內(nèi)部治理水平。隨著合規(guī)管理和內(nèi)控體系建設(shè)的不斷推進(jìn)，國有企業(yè)必須注重兩者的融合，以提高內(nèi)部治理水平。一方面，從國有企業(yè)自身來看，國有企業(yè)在進(jìn)行合規(guī)管理和內(nèi)控制度建設(shè)時，需要遵循相應(yīng)的法律法規(guī)和規(guī)章制度，這些要求可以為國有企業(yè)的經(jīng)營管理提供有效的依據(jù)。另一方面，從國有企業(yè)的外部環(huán)境來看，隨著中國市場經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，中國的法律法規(guī)也在不斷變化。在這種情況下，國有企業(yè)需要不斷加強(qiáng)自身的合規(guī)管理和內(nèi)控制度建設(shè)，才能有效規(guī)避法律法規(guī)和規(guī)章變化帶來的合規(guī)風(fēng)險。因此，從外部環(huán)境來看，國有企業(yè)需要在合規(guī)管理和內(nèi)控體系建設(shè)方面進(jìn)行整合。只有這樣，才能充分發(fā)揮二者之間的優(yōu)勢和作用，促進(jìn)國有企業(yè)更好地發(fā)展。

三、國有企業(yè)合規(guī)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)整合中的問題

通過研究發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段國有企業(yè)內(nèi)部控制與合規(guī)管理的整合還存在對內(nèi)部控制與合規(guī)管理的整合缺乏足夠的認(rèn)識。在國有企業(yè)的內(nèi)部控制和合規(guī)管理中，普遍存在強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制而忽視合規(guī)管理的現(xiàn)象。在實際操作過程中，“三重一大”仍是主體，導(dǎo)致內(nèi)控和合規(guī)管理重復(fù)建設(shè)。由于國有企業(yè)規(guī)模龐大，組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，在整合過程中需要投入大量的人力物力。如果在整合過程中沒有統(tǒng)一的規(guī)劃和統(tǒng)籌安排，必然導(dǎo)致難以有效整合。目前，我國國有企業(yè)內(nèi)部控制與合規(guī)管理的整合主要通過制度建設(shè)、人員安排和信息化建設(shè)三種方式進(jìn)行，但在實際操作中仍存在一定的局限性。因此，在整合過程中，必須從實際出發(fā)，綜合運用多種整合方法。從國企的實際情況來看，很多企業(yè)把合規(guī)管理和內(nèi)部控制作為兩個不同的制度建設(shè)目標(biāo)。因此，在整合的過程中，需要明確這兩個系統(tǒng)的目標(biāo)和目的是否一致。由于兩種制度的差異很大，在實際操作過程中需要嚴(yán)格區(qū)分兩種制度的不同之處，避免簡單地將其合并。由于兩個系統(tǒng)具有很大的差異性和特殊性，因此有必要對兩個系統(tǒng)在整合過程中的資源配置進(jìn)行分析。只有對內(nèi)部控制與合規(guī)管理的整合效果進(jìn)行有效的評估和反饋，才能不斷優(yōu)化和改進(jìn)內(nèi)部控制與合規(guī)管理體系和流程。

1.缺乏有效的合規(guī)管理體系

在國有企業(yè)合規(guī)管理與內(nèi)控體系建設(shè)融合的過程中，由于缺乏有效的合規(guī)管理體系，兩個體系缺乏有效的聯(lián)系和協(xié)調(diào)。首先，由于缺乏完善的合規(guī)管理體系，企業(yè)在經(jīng)營過程中容易出現(xiàn)違規(guī)行為，影響形象和聲譽(yù)；其次，由于缺乏有效的內(nèi)部控制制度，企業(yè)在經(jīng)營過程中容易出現(xiàn)內(nèi)部控制風(fēng)險。

2.管理制度不夠完善

國有企業(yè)在經(jīng)營過程中經(jīng)常會遇到各種風(fēng)險問題。這些問題如果不能及時解決，會給企業(yè)造成很大的損失。在合規(guī)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)融合的過程中，由于缺乏完善的合規(guī)管理體系，內(nèi)部控制體系不夠完善，無法有效監(jiān)督和管理企業(yè)的經(jīng)營活動。同時，合規(guī)管理與內(nèi)控體系的整合沒有形成系統(tǒng)的管理體系，導(dǎo)致合規(guī)管理與內(nèi)控體系之間缺乏有效的聯(lián)系和協(xié)調(diào)。

3.人員配置不合理

在國有企業(yè)合規(guī)管理與內(nèi)控體系建設(shè)整合過程中，由于人員配備不合理、專業(yè)技能不足等原因，無法保證順利整合。首先，由于缺乏高素質(zhì)的人才隊伍來支持合規(guī)管理與內(nèi)控體系建設(shè)的融合；其次，由于缺乏有效的專業(yè)人員來支持合規(guī)管理與內(nèi)控體系建設(shè)的整合；最后，由于缺乏有效的人才團(tuán)隊來支持合規(guī)管理與內(nèi)控體系建設(shè)的融合。因此，為了促進(jìn)國有企業(yè)合規(guī)管理與內(nèi)控體系建設(shè)的融合并取得良好效果，必須提高人員配備水平，確保人員配備的合理性和專業(yè)性。

四、國有企業(yè)合規(guī)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)整合原則

國有企業(yè)的內(nèi)部控制和合規(guī)管理必須符合國家相關(guān)法律法規(guī)的要求，有效控制可能存在的違規(guī)風(fēng)險。國有企業(yè)內(nèi)部控制與合規(guī)管理體系的建設(shè)，必須保證其能夠獨立于其他系統(tǒng)，并且在運行過程中不受其他部門的干擾，同時也不受其他部門的影響。國有企業(yè)內(nèi)部控制和合規(guī)管理必須符合我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實際情況，充分考慮市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和企業(yè)發(fā)展的需要，確保企業(yè)在經(jīng)營管理過程中能夠適應(yīng)市場變化，提高市場競爭力。國有企業(yè)內(nèi)部控制和合規(guī)管理必須從全局出發(fā)，從不同角度實現(xiàn)兩個體系的融合。國有企業(yè)內(nèi)控合規(guī)管理體系建設(shè)必須有效發(fā)揮作用，確保其能夠為國有企業(yè)提供有效服務(wù)，確保企業(yè)的各項決策和執(zhí)行能夠符合國家法律法規(guī)的要求。

五、國有企業(yè)合規(guī)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)整合策略

國有企業(yè)作為我國國民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，不僅承擔(dān)著重要的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，還肩負(fù)著重大的政治和社會責(zé)任。因此，國有企業(yè)的經(jīng)營管理必須以國家政策法規(guī)和市場環(huán)境為依據(jù)，把合規(guī)管理與內(nèi)控體系的整合作為一項長期工作，不斷完善國有企業(yè)合規(guī)管理體系，提高企業(yè)防范風(fēng)險的能力。國有企業(yè)要積極轉(zhuǎn)變觀念，充分認(rèn)識到合規(guī)管理與內(nèi)控體系建設(shè)的融合對于提高國有企業(yè)經(jīng)營效率、防范風(fēng)險、實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的重要意義，促進(jìn)國有企業(yè)健康發(fā)展。

1.明確整合原則

第一，合規(guī)管理與內(nèi)控體系建設(shè)應(yīng)遵循相互配合、相互促進(jìn)的原則，加強(qiáng)二者之間的相互協(xié)調(diào)，將合規(guī)管理與內(nèi)控體系建設(shè)有機(jī)結(jié)合起來。第二，加強(qiáng)合規(guī)管理與內(nèi)控體系建設(shè)的整合，需要科學(xué)合理地分析企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境、發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險水平和組織結(jié)構(gòu)，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行整合。第三，合規(guī)管理與內(nèi)控體系的整合要突出重點。在整合時，要針對企業(yè)目前面臨的主要風(fēng)險，圍繞這些風(fēng)險進(jìn)行重點防控。第四，國有企業(yè)需要不斷完善合規(guī)管理與內(nèi)控體系建設(shè)融合的體系，實現(xiàn)合規(guī)管理與內(nèi)控體系建設(shè)的融合發(fā)展。

2.做好整合風(fēng)險意識

首先，要按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》的要求，將合規(guī)管理與內(nèi)部控制制度建設(shè)進(jìn)行整合。在此基礎(chǔ)上，設(shè)計適合國有企業(yè)的合規(guī)管理流程，制定相應(yīng)的控制措施；其次，要將國有企業(yè)風(fēng)險防控需求與合規(guī)管理需求有效融合，并在此基礎(chǔ)上制定風(fēng)險管控方案，明確合規(guī)管理措施，落實到日常管理中；最后，根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略的要求，確定企業(yè)合規(guī)管理的重點領(lǐng)域，制定相應(yīng)的控制措施。此外，國有企業(yè)要加強(qiáng)對管理層和員工的培訓(xùn)教育，不斷提高其風(fēng)險意識和合規(guī)意識，從而提高國有企業(yè)員工的自我保護(hù)能力和風(fēng)險防控能力。

（1）構(gòu)建風(fēng)險評估機(jī)制，完善合規(guī)管理體系。在內(nèi)控體系建設(shè)中，內(nèi)控主要包括風(fēng)險識別和風(fēng)險應(yīng)對，而在合規(guī)管理體系建設(shè)中，內(nèi)控主要包括風(fēng)險識別和風(fēng)險應(yīng)對。因此，在兩個系統(tǒng)整合的過程中，需要加強(qiáng)兩個系統(tǒng)的整合，構(gòu)建完善的風(fēng)險評估機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的合規(guī)風(fēng)險。同時，從不同部門和崗位，深入分析企業(yè)各項業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)中的合規(guī)風(fēng)險。通過全面準(zhǔn)確地評估企業(yè)的運營情況，為企業(yè)制定合理有效的合規(guī)管理制度提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

（2）建立協(xié)調(diào)溝通機(jī)制，實現(xiàn)資源共享。在國有企業(yè)內(nèi)部控制與合規(guī)管理的整合過程中，需要建立和完善信息溝通機(jī)制，為兩個體系的整合提供支持。首先要搭建交流平臺，通過搭建信息交流平臺實現(xiàn)信息資源共享。在內(nèi)控體系建設(shè)過程中，應(yīng)充分利用信息技術(shù)構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控體系和合規(guī)管理體系。其次，要明確崗位職責(zé)和部門責(zé)任。在整合過程中，要明確各部門的職責(zé)和責(zé)任分工，建立科學(xué)高效的整合機(jī)制。最后，建立協(xié)調(diào)機(jī)制，為內(nèi)部控制與合規(guī)管理的整合提供有效保障。

3.提高整合效率

在國有企業(yè)開展合規(guī)管理與內(nèi)控體系建設(shè)整合工作時，要明確合規(guī)管理與內(nèi)控體系建設(shè)的工作目標(biāo)，建立合規(guī)管理與內(nèi)控體系建設(shè)整合的工作機(jī)制，確保企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境和風(fēng)險評估的順利開展。二是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。合規(guī)管理與內(nèi)控體系建設(shè)的整合是一項系統(tǒng)性、長期性的工作，需要企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)高度重視，成立專門的領(lǐng)導(dǎo)小組，結(jié)合企業(yè)實際情況制定詳細(xì)的整合規(guī)劃和方案，確保整合的高效推進(jìn)。三是提高人員素質(zhì)。加強(qiáng)員工培訓(xùn)，將合規(guī)管理與內(nèi)控體系建設(shè)融合作為重要內(nèi)容，使員工熟練掌握和運用相關(guān)知識和技能，不斷提高風(fēng)險識別和防范能力。

4.加強(qiáng)制度建設(shè)

首先，要在明確企業(yè)管理職責(zé)的基礎(chǔ)上，完善企業(yè)規(guī)章制度，制定科學(xué)合理的管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行各項規(guī)章制度，規(guī)范員工行為，促進(jìn)員工行為的規(guī)范化、制度化。其次，要加強(qiáng)合規(guī)管理和內(nèi)控制度的宣傳和學(xué)習(xí)，提高員工對其整合重要性的認(rèn)識和重視。第三，制定和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度的監(jiān)督、檢查和審計監(jiān)督。最后，要明確企業(yè)內(nèi)部控制的責(zé)任和權(quán)限，確保內(nèi)部控制制度與企業(yè)的各項經(jīng)營活動相匹配。同時，要加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查和審計，提高員工的合規(guī)意識和自覺執(zhí)行內(nèi)部控制制度的能力。

5.提高人員素質(zhì)

（1）加強(qiáng)人員配備，提高人員配備水平

為了有效解決國有企業(yè)合規(guī)管理與內(nèi)控體系建設(shè)融合過程中存在的問題，促進(jìn)國有企業(yè)合規(guī)管理與內(nèi)控體系建設(shè)融合取得良好效果，必須加強(qiáng)人員配備，提高人員配備水平。國企在人員配備時，一定要注重合規(guī)管理和內(nèi)控制度建設(shè)，保證人員配備的合理性。同時，為了提高人員配備水平，國有企業(yè)還可以根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際需要，在人力資源管理方面進(jìn)行有效的創(chuàng)新。例如，可以鼓勵國有企業(yè)采用“雙序列”人力資源管理制度。所謂“雙序列”制，就是國企根據(jù)員工的崗位職責(zé)進(jìn)行相應(yīng)的管理工作，以保證員工能夠獲得相應(yīng)的薪酬和待遇。此外，可以鼓勵國有企業(yè)引進(jìn)復(fù)合型人才，提高人力資源配置水平。在人才配置過程中，要充分考慮人才配置的公平性和合理性。一方面，我們必須堅持公平原則對于學(xué)歷低、工作經(jīng)驗不足、工作能力差的，不能給予相應(yīng)的薪酬和晉升機(jī)會；另一方面，要堅持“能上能下”的原則工作能力強(qiáng)、工作經(jīng)驗豐富、業(yè)績突出的，應(yīng)給予較高的薪酬和晉升機(jī)會。其次，國有企業(yè)在人員配備上要堅持專業(yè)性原則。因為合規(guī)管理和內(nèi)控體系建設(shè)涉及很多專業(yè)知識和技能，所以在人員配備過程中一定要堅持專業(yè)原則。只有保證科學(xué)合理的人員配備，才能有效提高人員配備水平，促進(jìn)國有企業(yè)合規(guī)管理與內(nèi)控體系建設(shè)的融合，取得良好效果。

（2）優(yōu)化人員配置，提高人員素質(zhì)

合規(guī)管理和內(nèi)部控制作為一種重要的管理手段，對企業(yè)的生存和發(fā)展具有重要意義，是企業(yè)風(fēng)險防控的重要措施。首先，國有企業(yè)要更加重視人力資源，在人員配備過程中，合規(guī)管理和內(nèi)控體系建設(shè)必須融入人才配置體系。其次，在人員配置過程中，國有企業(yè)必須更加重視人才質(zhì)量，提高人員素質(zhì)水平。具體來說：一是要提高人力資源管理水平。為了提高人力資源管理水平，必須加強(qiáng)人力資源管理部門人員的培訓(xùn)，通過不同形式的培訓(xùn)活動，不斷提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。二是加強(qiáng)員工之間的溝通。為了保證員工之間的有效溝通，有必要加強(qiáng)員工之間的溝通。三是加強(qiáng)對員工工作績效的考核評價。只有這樣，才能保證人力資源的配置更加合理和專業(yè)，進(jìn)而提高人力資源的管理水平和工作效率。

（3）打造人才隊伍，促進(jìn)整合效應(yīng)

國有企業(yè)要通過多種渠道加強(qiáng)人才培養(yǎng)，提高員工綜合素質(zhì)。其次，在合規(guī)管理與內(nèi)控體系建設(shè)融合的過程中，國有企業(yè)必須加強(qiáng)對員工專業(yè)知識和技能的培訓(xùn)，確保員工具有較高的綜合素質(zhì)，能夠適應(yīng)兩個體系融合的需要。

首先，要明確合規(guī)管理與內(nèi)控體系建設(shè)的融合。內(nèi)部控制作為國有企業(yè)管理的重要組成部分，可以為國有企業(yè)提供制度保障。但由于國有企業(yè)規(guī)模大、結(jié)構(gòu)復(fù)雜、經(jīng)營范圍廣，內(nèi)部控制與合規(guī)管理整合難度大。從目前國有企業(yè)內(nèi)部控制和合規(guī)管理的現(xiàn)狀來看，兩個體系的建設(shè)都存在一些問題。因此，在整合過程中，我們必須立足于兩種制度的實際情況和特點，提出具體可行的整合策略。

6.完善企業(yè)內(nèi)部控制活動

國有企業(yè)內(nèi)部控制制度主要是為了理順對企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和經(jīng)營行為的內(nèi)部控制、監(jiān)督和制衡，例如可以有效地控制企業(yè)的績效。合規(guī)管理立足于企業(yè)內(nèi)部層面，合規(guī)管理主要起到監(jiān)督的作用。這就要求相關(guān)部門的工作人員不能同時盲目追求經(jīng)營業(yè)績和合規(guī)管理。而且還需要合理劃分業(yè)務(wù)人員和合規(guī)人員的具體職責(zé)。為了實現(xiàn)國有企業(yè)業(yè)務(wù)合規(guī)的目標(biāo)，合規(guī)部門需要為業(yè)務(wù)提出科學(xué)、客觀、可操作的建議，并能確保企業(yè)的違規(guī)行為受到嚴(yán)厲查處并向公眾報告。同時，審計部門需要對合規(guī)部門進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和評估，合規(guī)部門也要以積極的態(tài)度對待這些工作。相應(yīng)的工作人員必須根據(jù)現(xiàn)有的監(jiān)管流程和以往的工作經(jīng)驗和工作方法進(jìn)行合理有效的審查。比如在開展工作時，相關(guān)負(fù)責(zé)人可以定期匯報關(guān)于這部分的工作內(nèi)容，并記錄匯報的結(jié)果，看是否完成了階段性的目標(biāo)和任務(wù)，從而保證企業(yè)各職能部門能夠?qū)崿F(xiàn)相互監(jiān)督和控制。此外，在績效控制上，由于國企不會通過內(nèi)部控制與合規(guī)管理的整合獲得更多的經(jīng)濟(jì)和社會效益，一些國企會簡單粗暴地將合規(guī)部門并入審計部門。如果能夠完善合規(guī)管理體系，并將其與內(nèi)控制度的實踐充分結(jié)合，可以在一定程度上規(guī)避企業(yè)面臨的合規(guī)風(fēng)險。而且國企在其他部門的績效考核過程中也要納入合規(guī)因素。通過使用這樣的手段和方法，他們可以有效地約束工作人員進(jìn)行的工作行為，從而促使工作人員加強(qiáng)自身的意識，確保所有工作業(yè)務(wù)流程能夠符合相關(guān)的法律規(guī)范。比如在合規(guī)管理中優(yōu)化增加績效指標(biāo)，指標(biāo)的內(nèi)容設(shè)置要涉及方方面面，保證績效指標(biāo)的合理性和有效性。需要注意的是，指標(biāo)應(yīng)盡可能量化，以保證績效考核過程中可以根據(jù)指標(biāo)合理考察工作情況，調(diào)動員工參與合規(guī)管理的主動性和積極性?？冃б惨c薪酬福利掛鉤，運用物質(zhì)獎勵、精神激勵等多種手段和方法，引導(dǎo)和幫助員工提升合規(guī)管理和內(nèi)控體系整合，從而改善和提升實際工作質(zhì)量和效率。

六、結(jié)語

國有企業(yè)是我國社會主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重要力量，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著至關(guān)重要的推動作用。隨著國有企業(yè)改革的深入，國有企業(yè)面臨著新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。國有企業(yè)必須順應(yīng)時代發(fā)展趨勢，不斷加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)，提高合規(guī)管理水平，實現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。當(dāng)前，在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下，國有企業(yè)內(nèi)部控制與合規(guī)管理體系整合的重要性逐漸凸顯。國有企業(yè)只有建立完善的內(nèi)控合規(guī)管理體系，才能有效防范經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)營效率。因此，國有企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)這兩個體系的整合，加強(qiáng)部門之間的協(xié)調(diào)與合作，通過兩個體系的整合，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制和合規(guī)管理體系，提升國有企業(yè)的競爭力和市場地位。