肖婧鑫

［摘 要］在企業(yè)成本控制過程中，預(yù)算管理是其核心所在，全面落實(shí)預(yù)算管理工作可以使企業(yè)的各項(xiàng)資源得到合理利用與高效配置，使物業(yè)公司的核心競爭力和盈利水平得到有效提升。對于全面預(yù)算管理而言，需要企業(yè)結(jié)合自身的戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展現(xiàn)狀，對企業(yè)的各個(gè)部門進(jìn)行統(tǒng)籌配置，并合理分配財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)資源。本文針對物業(yè)公司全面預(yù)算管理體系的建設(shè)現(xiàn)狀進(jìn)行分析，探討了全面預(yù)算管理體系建設(shè)的必要性，并提出了具體的優(yōu)化建議，希望能夠?yàn)橄嚓P(guān)工作人員提供一定參考和借鑒。

［關(guān)鍵詞］物業(yè)公司；全面預(yù)算管理體系；建設(shè)現(xiàn)狀；優(yōu)化建議

［中圖分類號］F27文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

落實(shí)全面預(yù)算管理，可以有效發(fā)揮評價(jià)、考核及控制等功能，使企業(yè)成本得到有效管控，對企業(yè)經(jīng)營加以規(guī)范。所以，物業(yè)公司應(yīng)對全面預(yù)算管理工具進(jìn)行合理運(yùn)用，以此來對企業(yè)日?；顒蛹右越M織與協(xié)調(diào)，提升企業(yè)資源的利用率。

1 物業(yè)公司建設(shè)全面預(yù)算管理體系的必要性

首先，可以促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。全面預(yù)算管理是一種十分高效的控制機(jī)制，可以對公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)進(jìn)行準(zhǔn)確定位，并通過預(yù)算指標(biāo)來導(dǎo)航企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動，為各部門的預(yù)算計(jì)劃落實(shí)提供指導(dǎo)，為企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供服務(wù)。

其次，可以有效整合內(nèi)部資源。通過保證預(yù)算的精確性，對公司內(nèi)部資源加以整合，并對內(nèi)部交易成本進(jìn)行有效控制。物業(yè)公司可以結(jié)合上一年度和本年度的收支情況，對資源進(jìn)行重新分配，防止出現(xiàn)資源浪費(fèi)現(xiàn)象。

最后，可以全過程管控公司的經(jīng)營活動。物業(yè)公司應(yīng)用全面預(yù)算管理可以使自身的業(yè)務(wù)流程得到有效規(guī)范，并嚴(yán)格監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行過程，使預(yù)算偏差問題得到有效解決。在實(shí)際應(yīng)用時(shí)，需要在企業(yè)所有經(jīng)營環(huán)節(jié)有效貫穿全面預(yù)算管理，并針對企業(yè)經(jīng)營活動做好事前預(yù)測、事中控制及事后分析，對企業(yè)的經(jīng)營成本加以管控，減少企業(yè)成本支出［1］。

2 物業(yè)公司全面預(yù)算管理體系建設(shè)現(xiàn)狀

2.1 預(yù)算目標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)連接度較低

公司預(yù)算需要以戰(zhàn)略為導(dǎo)向，確保物業(yè)公司發(fā)展戰(zhàn)略的有效執(zhí)行。所以，物業(yè)公司在落實(shí)全面預(yù)算管理時(shí)，需要與公司戰(zhàn)略相結(jié)合。但就當(dāng)前階段的公司預(yù)算管理現(xiàn)狀來看，物業(yè)公司的預(yù)算目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)連接度還相對較低，并未有效聯(lián)動公司戰(zhàn)略和全面預(yù)算管理，沒有充分預(yù)測未知情況，最終導(dǎo)致預(yù)算管理的實(shí)際情況與預(yù)算數(shù)據(jù)有較大出入。在此情況下，公司的預(yù)算編制與其戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)生偏離，對公司預(yù)算的整體執(zhí)行效益產(chǎn)生影響。

2.2 預(yù)算編制缺乏科學(xué)性

物業(yè)公司的內(nèi)部結(jié)構(gòu)復(fù)雜，因此需要公司結(jié)合各部門的具體情況，制定相應(yīng)的預(yù)算表單。由于表單未能對部門預(yù)算需求進(jìn)行全面反映，因此財(cái)務(wù)人員的預(yù)算分析不夠準(zhǔn)確。與此同時(shí)，預(yù)算表單的種類相對較多，不同的表單聯(lián)系相對較少，在測算時(shí)無法有效避免錯(cuò)算、漏算等風(fēng)險(xiǎn)，這也導(dǎo)致預(yù)算數(shù)據(jù)間的相關(guān)性、聯(lián)動性等較低，無法為物業(yè)公司預(yù)算編制工作的有效開展提供全面支撐。除此之外，一些物業(yè)公司所采用的預(yù)算編制方法不夠合理，這也對其預(yù)算數(shù)據(jù)的真實(shí)性和全面性產(chǎn)生了影響［2］。

2.3 預(yù)算執(zhí)行控制不完善

物業(yè)公司在具體實(shí)施全面預(yù)算管理時(shí)，需要對預(yù)算的執(zhí)行環(huán)節(jié)加大重視。但一些物業(yè)公司在具體執(zhí)行時(shí)，其執(zhí)行結(jié)果與目標(biāo)存在較大偏差。造成此現(xiàn)象的原因在于公司未有效落實(shí)、下達(dá)與分解預(yù)算指標(biāo)，沒有建立起完善的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，最終導(dǎo)致企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行時(shí)出現(xiàn)追責(zé)不充分與責(zé)任不清等問題。除此之外，物業(yè)公司的預(yù)算執(zhí)行分析不夠完善，特別是在產(chǎn)生預(yù)算偏差時(shí)，相關(guān)人員未能充分調(diào)查主觀原因，沒有及時(shí)控制預(yù)算偏差。由于未規(guī)范物業(yè)公司的預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)頻繁的超支現(xiàn)象，公司預(yù)算超出了實(shí)際定額，對公司的成本控制產(chǎn)生了嚴(yán)重影響，不利于公司增值業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

2.4 預(yù)算考核有待優(yōu)化

一些物業(yè)公司的預(yù)算考核評價(jià)還不夠到位。具體來說，雖然相關(guān)物業(yè)公司在其制定的預(yù)算管理制度中針對預(yù)算考核提出了明確規(guī)定，但在經(jīng)營期間未建立起完善的預(yù)算考核評價(jià)機(jī)制。一些物業(yè)公司在考核時(shí)，僅將利潤達(dá)標(biāo)率作為主要指標(biāo)，忽視預(yù)算編制和執(zhí)行等方面的考核。除此之外，物業(yè)公司考核和預(yù)算未有效結(jié)合，也未對預(yù)算執(zhí)行健全激勵(lì)機(jī)制，這也導(dǎo)致員工往往機(jī)械化執(zhí)行預(yù)算，沒有對公司的長遠(yuǎn)發(fā)展進(jìn)行充分考慮，最終導(dǎo)致公司的經(jīng)營水平有所下降［3］。

3 物業(yè)公司全面預(yù)算管理體系建設(shè)優(yōu)化建議

3.1 夯實(shí)全面預(yù)算管理體系建設(shè)基礎(chǔ)

3.1.1 完善預(yù)算管理制度

物業(yè)公司通過制定完善的規(guī)章制度，可以進(jìn)一步保證全面預(yù)算管理的順利實(shí)施。物業(yè)公司在對制度體系加以完善后，可以使預(yù)算編制、考核及執(zhí)行等工作環(huán)節(jié)得到有效規(guī)范。物業(yè)公司應(yīng)對預(yù)算管理制度實(shí)施現(xiàn)狀進(jìn)行充分分析，并對制度落實(shí)過程中出現(xiàn)的問題加以梳理和總結(jié)，根據(jù)全面預(yù)算管理的實(shí)施要求和業(yè)務(wù)類型，對其他行業(yè)公司的管理經(jīng)驗(yàn)加以學(xué)習(xí)和借鑒。在此基礎(chǔ)上，物業(yè)公司還應(yīng)對全面預(yù)算的管理方法和實(shí)施細(xì)則等進(jìn)行調(diào)整，將操作性較低或者不適用的內(nèi)容進(jìn)行修改與刪減，從而使全面預(yù)算管理工作得到強(qiáng)化，有效保證全面預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則的可行性和實(shí)用性。除此之外，物業(yè)公司在對全面預(yù)算管理制度進(jìn)行修訂時(shí)，需要對各部門的權(quán)責(zé)加以明確，并對全面預(yù)算管理的各項(xiàng)操作要點(diǎn)和流程進(jìn)行細(xì)化，確保能夠有序開展預(yù)算編制、執(zhí)行及監(jiān)控等相關(guān)工作內(nèi)容［4］。

3.1.2 優(yōu)化預(yù)算組織體系

物業(yè)公司需要建立起完善的預(yù)算組織體系，從而使全面預(yù)算管理工作的各項(xiàng)流程得到細(xì)化，使管理工作的實(shí)施效果得到有效提升。首先，物業(yè)公司應(yīng)設(shè)立預(yù)算管理委員會。全面預(yù)算管理工作具有較高的系統(tǒng)性和復(fù)雜性，只通過財(cái)務(wù)部門無法保證其順利完成。所以，物業(yè)公司應(yīng)設(shè)立預(yù)算管理委員會，并由其來對預(yù)算管理的決策與控制等工作內(nèi)容進(jìn)行統(tǒng)籌負(fù)責(zé)。與此同時(shí)，還需要設(shè)立預(yù)算管理辦公室，由其來完成預(yù)算的編制、考核和調(diào)整等工作。其次，物業(yè)公司需要設(shè)立預(yù)算管理工作小組。全面預(yù)算管理的相關(guān)事務(wù)十分復(fù)雜，為了使管理工作的實(shí)施效果得到保證，公司應(yīng)對一些專業(yè)預(yù)算管理人員及責(zé)任單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行抽調(diào)，由其來組建相應(yīng)的預(yù)算管理小組，從而確保預(yù)算管理的各項(xiàng)工作內(nèi)容得到有效開展，如對預(yù)算指標(biāo)的分解與落實(shí)等。

3.2 完善全面預(yù)算管理目標(biāo)

3.2.1 基于戰(zhàn)略制定預(yù)算目標(biāo)

物業(yè)管理公司在對戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行制定時(shí)，需要對企業(yè)發(fā)展方向加以考慮，根據(jù)企業(yè)所處市場和宏觀環(huán)境合理制定戰(zhàn)略目標(biāo)。在明確戰(zhàn)略目標(biāo)后，需要通過平衡計(jì)分卡對戰(zhàn)略進(jìn)行分解，使其能夠得到相應(yīng)的預(yù)算目標(biāo)。物業(yè)公司需要對影響戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成的相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行分析，從而進(jìn)一步保證企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的有效落實(shí)。而在預(yù)算執(zhí)行期間需要及時(shí)反饋相關(guān)問題，使企業(yè)能夠有效解決預(yù)算管理中出現(xiàn)的問題。

3.2.2 分解預(yù)算目標(biāo)

物業(yè)公司在分解戰(zhàn)略目標(biāo)后可以得到相應(yīng)的年度預(yù)算目標(biāo)，之后則需要對其進(jìn)一步分解，從而明確企業(yè)中長期的發(fā)展目標(biāo)。物業(yè)公司在細(xì)化整體預(yù)算目標(biāo)后，需要將其分解成各項(xiàng)目和部門目標(biāo)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，相關(guān)工作人員應(yīng)對不同主體預(yù)算目標(biāo)的具體實(shí)現(xiàn)進(jìn)度加以分析，對各責(zé)任主體的實(shí)際完成情況加以判斷。除此之外，企業(yè)在對預(yù)測目標(biāo)進(jìn)行分析時(shí)，一方面需要對財(cái)務(wù)維度的預(yù)算指標(biāo)加大重視，另一方面還需要對非財(cái)務(wù)維度的相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行關(guān)注，確保能夠沿著同一方向有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，完成企業(yè)的預(yù)算管理工作。

3.3 改進(jìn)預(yù)算編制工作

3.3.1 調(diào)整預(yù)算編制流程

物業(yè)管理企業(yè)的預(yù)算編制工作應(yīng)在每年10月份啟動，并由管理委員會有效組織各個(gè)職能部門共同對年度預(yù)算進(jìn)行編制。首先，需要對收入預(yù)算進(jìn)行編制。物業(yè)公司收入預(yù)算具體涉及預(yù)算期間的停車場收費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、租賃項(xiàng)目收費(fèi)等內(nèi)容。企業(yè)在對收入預(yù)算進(jìn)行編制時(shí)，需要確保各類資料的準(zhǔn)確性，從而為編制工作提供充足依據(jù)。在此期間，需要企業(yè)做好市場調(diào)查工作，準(zhǔn)確分析與評估，細(xì)致安排各年度的工作規(guī)劃。其次，物業(yè)公司需要對支出預(yù)算的編制工作加以完善。相關(guān)企業(yè)在對支出預(yù)算進(jìn)行編制時(shí)，需要對現(xiàn)金流出情況加以分析，從而保證資源利用的高效性與準(zhǔn)確性，正確選擇預(yù)算編制方法，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

3.3.2 靈活選用預(yù)算編制方法

物業(yè)管理公司在對預(yù)算進(jìn)行編制時(shí)，需要根據(jù)企業(yè)的具體情況合理選擇編制方法，從而使企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)得到有效實(shí)現(xiàn)。具體而言，物業(yè)公司在預(yù)算編制過程中應(yīng)對不同編制方法的靈活性與多樣性進(jìn)行全面考慮，比如對于一些年度內(nèi)未產(chǎn)生較大變動的費(fèi)用，可以采取增量預(yù)算這一方法來開展編制工作；而當(dāng)費(fèi)用的變動情況較大時(shí)，則需要以零基預(yù)算方法來落實(shí)編制。除此之外，企業(yè)在對預(yù)算進(jìn)行編制時(shí)應(yīng)采取上下結(jié)合的編制方法，確保嚴(yán)格管控整個(gè)預(yù)算管理過程。

3.4 加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行與控制

3.4.1 完善預(yù)算支出審批機(jī)制

通過對物業(yè)公司的預(yù)算超支問題展開分析，可以發(fā)現(xiàn)其產(chǎn)生原因主要為預(yù)算審批粗放，所以相關(guān)物業(yè)公司需要建立完善的預(yù)算支出審批機(jī)制。首先，物業(yè)公司在預(yù)算審批時(shí)，可以采用簡政放權(quán)的方式，向責(zé)任中心下放部分審批權(quán)力，減少審批的中間環(huán)節(jié)，節(jié)省公司的業(yè)務(wù)處理成本。其次，物業(yè)公司需要在預(yù)算系統(tǒng)內(nèi)實(shí)時(shí)錄入預(yù)算執(zhí)行信息，確保預(yù)算余額變化和實(shí)際情況保持一致。企業(yè)財(cái)務(wù)部門需要準(zhǔn)確把控預(yù)算，在保證預(yù)算支出有剩余的前提下，對相關(guān)報(bào)銷業(yè)務(wù)加以處理。最后，企業(yè)還應(yīng)持續(xù)規(guī)范預(yù)算的外審批處理，由相關(guān)管理委員會對其申請進(jìn)行審核，并由監(jiān)管部門跟蹤參與，從而有效規(guī)范預(yù)算的外審批控制流程。

3.4.2 健全預(yù)算執(zhí)行控制機(jī)制

物業(yè)公司應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行的控制機(jī)制加以完善。首先，物業(yè)公司應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任機(jī)制，合理分解預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合預(yù)算時(shí)間、部門情況來分析預(yù)算目標(biāo)，及時(shí)向上級部門進(jìn)行反饋，從而對責(zé)任中心所負(fù)責(zé)的預(yù)算目標(biāo)加以確認(rèn)。其次，對于預(yù)算執(zhí)行期間的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警進(jìn)行強(qiáng)化。物業(yè)公司的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)分析人員需要在預(yù)算執(zhí)行過程中持續(xù)深入，并準(zhǔn)確分析與預(yù)測其風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)布相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，便于企業(yè)能及時(shí)采取有效措施，解決相關(guān)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)。最后，需要對預(yù)算執(zhí)行的分析與反饋等工作內(nèi)容進(jìn)行強(qiáng)化，對預(yù)算執(zhí)行期間其目標(biāo)和結(jié)果的差異展開分析，對預(yù)算偏差加以控制，及時(shí)止損，防止出現(xiàn)嚴(yán)重的預(yù)算超支情況。

3.5 優(yōu)化預(yù)算考核與激勵(lì)機(jī)制

3.5.1 建立預(yù)算考核評價(jià)機(jī)制

對于年度內(nèi)相關(guān)責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，需要由物業(yè)公司來有效考核與評價(jià)，有效解決潛在的問題，提升物業(yè)公司的全面預(yù)算管理水平。物業(yè)公司的運(yùn)營發(fā)展受到相關(guān)因素的影響，為了有效發(fā)揮預(yù)算考核的重要作用，需要公司依據(jù)自身情況設(shè)立相應(yīng)的預(yù)算考核部門，同時(shí)還需要科學(xué)制定預(yù)算考核指標(biāo)，完善具體的考核流程和方法。

3.5.2 優(yōu)化績效激勵(lì)機(jī)制

在預(yù)算考核工作完成后，物業(yè)公司需要制定完善的績效激勵(lì)機(jī)制，采取多樣化的激勵(lì)方式，以此來有效保證激勵(lì)效果。例如，物業(yè)公司需要有效結(jié)合物質(zhì)和精神激勵(lì)，通過考核結(jié)果來為員工的評先爭優(yōu)及崗位晉升提供參考依據(jù)，從而激發(fā)員工的工作熱情。

3.6 基于ERP建設(shè)全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)

在預(yù)算執(zhí)行過程當(dāng)中，由于跟進(jìn)處理的人員數(shù)量較少，而且通常采用純手工方式來整理和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，各部門之間的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)性較低，未有效共享和互換信息，使得預(yù)算工作出現(xiàn)信息孤島現(xiàn)象。為了保證全面預(yù)算管理工作的有效開展，需要通過ERP來有效建設(shè)全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)，從而有效提高預(yù)算管理工作的質(zhì)量和效率。

4 結(jié)語

綜上所述，雖然多數(shù)物業(yè)公司已經(jīng)構(gòu)建了全面預(yù)算管理體系，但其全面預(yù)算管理方案還不夠完善，在實(shí)施時(shí)仍存在許多問題，全面預(yù)算管理的重要作用無法得到有效發(fā)揮。對此，物業(yè)公司需要加強(qiáng)建設(shè)全面預(yù)算管理體系，并采取有效的對策，從而提高全面預(yù)算管理水平。

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