繆希杰
摘要:經(jīng)濟(jì)發(fā)展促使我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)也愈發(fā)激烈,傳統(tǒng)預(yù)算管理存在片面性,未能形成人人參與、全部覆蓋的局面,也已無法適應(yīng)現(xiàn)階段房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展需求。而全面預(yù)算管理模式的應(yīng)用則能改變傳統(tǒng)預(yù)算管理存在弊端,可構(gòu)建起全過程預(yù)算管理格局,確保房地產(chǎn)企業(yè)各項(xiàng)資源能得到合理配置和有效利用,有效控制運(yùn)行成本,提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。文章探究了房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中全面預(yù)算管理的應(yīng)用,以期提供借鑒。
關(guān)鍵詞:全面預(yù)算管理;房地產(chǎn)企業(yè);財(cái)務(wù)管理
近年來我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈,要始終在競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),房地產(chǎn)企業(yè)就必須要高度關(guān)注內(nèi)部管理工作,尤其是財(cái)務(wù)管理中的預(yù)算問題?;谌骖A(yù)算管理理念來展開房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制,可為企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展、各項(xiàng)戰(zhàn)略決策的制定提供精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息,增強(qiáng)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力,使其能在激烈競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中始終占據(jù)有利地位,健康穩(wěn)定發(fā)展。
一、全面預(yù)算管理相關(guān)概述
全面預(yù)算管理是指通過分解企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo),將其作為預(yù)算目標(biāo),結(jié)合企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)及資本科學(xué)進(jìn)行預(yù)算編制,并做好對(duì)預(yù)算目標(biāo)實(shí)施進(jìn)度的監(jiān)控,以控制成本支出。全面預(yù)算管理本身便屬于一種標(biāo)準(zhǔn)體系與規(guī)范,是一種約束管理機(jī)制,其是以財(cái)務(wù)管理目標(biāo)作為基礎(chǔ),結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),以某一段時(shí)間為期限來進(jìn)行各項(xiàng)資源的合理安排,并科學(xué)分配經(jīng)營(yíng)結(jié)果。全面預(yù)算管理工作開展,可使預(yù)算管理貫穿在企業(yè)各個(gè)工作環(huán)節(jié)中,進(jìn)而規(guī)范企業(yè)的資金使用,在內(nèi)部形成約束力,同時(shí)還可使管理層對(duì)各項(xiàng)工作的控制力得到提升。
預(yù)算管理具有全面性、全過程以及全員參與這三大特征。
(一)全面性
全面性是指在全面預(yù)算管理工作開展過程中,應(yīng)當(dāng)涉及前、中、后三個(gè)階段,并要能統(tǒng)籌企業(yè)的人、財(cái)、物及經(jīng)營(yíng)各要素,確保不同主體之間能相互配合,構(gòu)建完善的預(yù)算體系和信息交流機(jī)制,以全方面覆蓋預(yù)算工作。
(二)全過程
應(yīng)基于全過程理念來展開全面預(yù)算管理工作,將目標(biāo)利潤(rùn)作為全面預(yù)算管理工作的核心內(nèi)容,在此基礎(chǔ)上構(gòu)建管理體系,實(shí)現(xiàn)預(yù)算一體化,確保預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督考核具有持續(xù)性。通過融合會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)以及預(yù)算系統(tǒng),還可更好地引導(dǎo)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
(三)全員參與
全員參與是全面預(yù)算管理工作的一大特征,其要求各部門人員都需參與財(cái)務(wù)管理,同時(shí)還會(huì)細(xì)化處理預(yù)算目標(biāo),并將其下發(fā)給企業(yè)各個(gè)部門,由各部門肩負(fù)預(yù)算管理職責(zé),這樣一旦出現(xiàn)預(yù)算管理方面的問題便能及時(shí)追根溯源。同時(shí)基于全面預(yù)算管理計(jì)劃來進(jìn)行管理指標(biāo)以及考核體系的構(gòu)建,還可將企業(yè)人員工作積極性充分調(diào)動(dòng)起來,使業(yè)務(wù)部門也能肩負(fù)起財(cái)務(wù)管理職責(zé),以此來促進(jìn)項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理一體化。
二、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中實(shí)施全面預(yù)算的意義
(一)有利于指明發(fā)展方向
通過開展全面預(yù)算管理工作,可提供準(zhǔn)確實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù),以指導(dǎo)企業(yè)戰(zhàn)略決策的制定,使領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)自身未來發(fā)展趨勢(shì)有所了解。同時(shí)全面預(yù)算管理模式具有的信息優(yōu)勢(shì),也有利于企業(yè)調(diào)整自身內(nèi)部組織架構(gòu),帶領(lǐng)自身走出發(fā)展誤區(qū),規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平提升
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,房地產(chǎn)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈。與其他企業(yè)相比較而言,房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部管理項(xiàng)目較多,且會(huì)牽扯到多個(gè)主體,而這些主體間存在復(fù)雜利益關(guān)系,因此企業(yè)在項(xiàng)目建設(shè)及管控時(shí)也會(huì)存在較大困難。若房地產(chǎn)企業(yè)在管理過程中缺乏有效的參考信息,就會(huì)導(dǎo)致其管理工作的開展陷入混亂。基于全面預(yù)算展開財(cái)務(wù)管理可使企業(yè)規(guī)范開展各項(xiàng)活動(dòng),確保各項(xiàng)資源整理分配及預(yù)算分析工作能有序開展,各項(xiàng)計(jì)劃得到科學(xué)規(guī)劃部署,還可使財(cái)務(wù)對(duì)接環(huán)節(jié)的安全性、準(zhǔn)確性得到增強(qiáng),實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)管理水平的提升。
(三)有利于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)減少
在財(cái)務(wù)管理工作中應(yīng)用全面預(yù)算管理模式,還可使房地產(chǎn)企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得以降低,財(cái)務(wù)管理工作更加精細(xì)化、規(guī)范化。房地產(chǎn)企業(yè)可以從多個(gè)渠道來進(jìn)行融資,通過開展全面預(yù)算管理,最大程度發(fā)揮出融資所帶來的實(shí)效,細(xì)化融資流程拓展渠道,同時(shí)還能動(dòng)態(tài)全面地監(jiān)管項(xiàng)目執(zhí)行過程。房地產(chǎn)企業(yè)在規(guī)模定位、發(fā)展方向方面也會(huì)有一定的差異,運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)有所不同,全面預(yù)算管理中關(guān)注差異,能確保風(fēng)險(xiǎn)管理模式適合企業(yè)發(fā)展,規(guī)避各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提升房地產(chǎn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的安全性。
三、全面預(yù)算管理在房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用問題
(一)缺乏對(duì)全面預(yù)算管理的正確認(rèn)知
全面預(yù)算管理在我國(guó)各企業(yè)中的應(yīng)用還正處于起步摸索階段,這也導(dǎo)致很多房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)全面預(yù)算管理缺乏全面認(rèn)知,對(duì)于全面預(yù)算管理模式的內(nèi)涵、應(yīng)用價(jià)值也沒有深入進(jìn)行了解,對(duì)于此項(xiàng)工作的開展比較忽視,一些領(lǐng)導(dǎo)層甚至認(rèn)為全面預(yù)算工作只是財(cái)務(wù)管理的某一流程,且在具體實(shí)踐中積極性不高,這些問題存在就會(huì)造成這一管理模式的應(yīng)用無法將自身價(jià)值發(fā)揮出來。同時(shí)因?yàn)橹匾暢潭炔桓?,?dǎo)致此項(xiàng)工作開展缺乏應(yīng)有環(huán)境,企業(yè)只是簡(jiǎn)單地將其等同于財(cái)務(wù)部門的事情,全面預(yù)算管理需要全員參與,只有各部門都參與到預(yù)算編制實(shí)施中,才能將全面預(yù)算的約束作用發(fā)揮出來。但就現(xiàn)階段而言,大多數(shù)企業(yè)只是將全面預(yù)算管理作為影響指令性任務(wù),未將其納入到財(cái)務(wù)部門工作范圍之內(nèi),這也造成了其他部門人員認(rèn)為全面預(yù)算管理工作屬于財(cái)務(wù)部門范疇,與自身無關(guān),導(dǎo)致此項(xiàng)工作開展陷入財(cái)務(wù)部門單打獨(dú)斗的境地,業(yè)務(wù)部門參與程度不高,嚴(yán)重缺位。
(二)缺乏健全的全面預(yù)算管理執(zhí)行控制體系
全面預(yù)算管理執(zhí)行控制體系的構(gòu)建,可減少房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)問題出現(xiàn)幾率,但就目前來看,多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)并未進(jìn)行完善全面預(yù)算管理執(zhí)行控制體系的構(gòu)建,也未結(jié)合實(shí)際搭建信息技術(shù)預(yù)算控制平臺(tái),目前的預(yù)算管理依然依附于企業(yè)財(cái)務(wù)人員,導(dǎo)致其優(yōu)勢(shì)無法得到發(fā)揮。除此之外,財(cái)務(wù)人員并未針對(duì)全面預(yù)算管理工作的開展建立清晰流程,也缺乏預(yù)算控制、預(yù)警監(jiān)控和考核措施,造成其他部門參與預(yù)算管理的積極性不高,也不愿意很好地配合財(cái)務(wù)部門開展預(yù)算工作。
此外,想要使全面預(yù)算管理工作順利開展,必須進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的建立及落實(shí),若缺乏健全的制度措施,就會(huì)導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理效果受到制約。而目前大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)在全面預(yù)算管理工作應(yīng)用時(shí),并未構(gòu)建起完善的制度,責(zé)任主體職權(quán)模糊,預(yù)算編制效果也無法達(dá)到預(yù)期。
(三)全面預(yù)算管理編制科學(xué)性不足
全面預(yù)算管理工作中,房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)對(duì)全年預(yù)算編制引起高度重視,除年度預(yù)算編制外,還應(yīng)結(jié)合實(shí)際來展開分項(xiàng)目預(yù)算方案的編制。目前很多企業(yè)還存在著全面預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn)缺乏,沒有掌握管控方法的問題,在銷售管理成本核算、稅務(wù)管理方面的力度還有待加強(qiáng),全面預(yù)算編制過程中也缺乏清晰的思路,導(dǎo)致預(yù)算編制無法達(dá)到預(yù)期成效。如地方政策會(huì)在一定程度上影響土地增值稅清算,但在測(cè)算時(shí)對(duì)地方政策影響卻并未考慮,而這必然會(huì)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)測(cè)算結(jié)果造成影響,造成預(yù)算精準(zhǔn)性不高,使財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)作用因此而削弱。
(四)缺乏有效預(yù)算考評(píng)
想要使全面預(yù)算管理在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用獲得預(yù)期成效,就必須要將預(yù)算考評(píng)工作切實(shí)落實(shí)下去。應(yīng)對(duì)預(yù)算效果展開分析以及考評(píng),考評(píng)工作應(yīng)貫穿于全面預(yù)算管理的過程,包括事前分析、事中控制、事后考核。要從整體上來評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),同時(shí)還要從企業(yè)員工層面出發(fā),分析以及分解預(yù)算目標(biāo),確保預(yù)算目標(biāo)能落實(shí)到每個(gè)部門、每個(gè)人身上。就目前來看,大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)都存在著考評(píng)跟不上的現(xiàn)象,缺乏健全的全面預(yù)算財(cái)務(wù)管理考評(píng)指標(biāo)體系,因此無法定量分析指標(biāo),并對(duì)其進(jìn)行定性處理,且在此過程中容易混淆基本指標(biāo)、修正指標(biāo)以及絕對(duì)值指標(biāo)。
除此之外,很多房地產(chǎn)企業(yè)的考評(píng)主體較為模糊,各部門并未做到各司其職,同時(shí)財(cái)務(wù)、審計(jì)以及人力資源部門之間并未實(shí)現(xiàn)有效溝通??己朔椒ú粔蛳冗M(jìn),缺乏對(duì)員工的人性化關(guān)注,也未及時(shí)公示相關(guān)信息,兌現(xiàn)考核結(jié)果,獎(jiǎng)罰激勵(lì)未及時(shí)跟進(jìn),這些因素均會(huì)影響考核價(jià)值發(fā)揮。
四、全面預(yù)算管理在房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用策略
(一)加強(qiáng)培訓(xùn),樹立全面預(yù)算管理意識(shí)
房地產(chǎn)企業(yè)的日常管理及運(yùn)營(yíng)均會(huì)對(duì)全面預(yù)算管理在財(cái)務(wù)工作中的應(yīng)用成效造成影響,現(xiàn)階段很多房地產(chǎn)企業(yè)管理層對(duì)于全面預(yù)算管理工作的支持力度不足,且此項(xiàng)工作并未得到全體員工的配合協(xié)調(diào),因此開展效果無法達(dá)到預(yù)期。想要使上述問題得到解決,房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)全面預(yù)算管理工作就要引起高度重視,并切實(shí)將其應(yīng)用在財(cái)務(wù)管理中。全面預(yù)算管理工作會(huì)涉及現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié),且要求各部門和全體員工都參與其中。可以說全體員工均是預(yù)算管理的參與者、執(zhí)行者,所以一定要確保全體員工具備成本效益意識(shí),作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層,應(yīng)在整個(gè)企業(yè)內(nèi)倡導(dǎo)全面預(yù)算文化理念,將自身引領(lǐng)作用發(fā)揮出來,通過開展培訓(xùn)活動(dòng)、宣傳等多種方式,將全面預(yù)算管理手段、方法普及給全體員工,使其能認(rèn)識(shí)到全面預(yù)算管理應(yīng)用的積極作用,并對(duì)此項(xiàng)工作引起高度重視,樹立起全面預(yù)算管理意識(shí),為全面預(yù)算管理工作在房地產(chǎn)企業(yè)中的落實(shí)奠定良好內(nèi)部環(huán)境。
房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)對(duì)自身行業(yè)特征、經(jīng)營(yíng)特殊性有正確的了解,戰(zhàn)略目標(biāo)制定時(shí)要有機(jī)結(jié)合實(shí)際,管理目標(biāo)的制定要具有科學(xué)性,能推動(dòng)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。應(yīng)意識(shí)到全面預(yù)算管理工作并不僅僅是財(cái)務(wù)部門的工作,而是需要各部門均參與其中,根據(jù)預(yù)算編制要求來下放相關(guān)責(zé)任。如設(shè)計(jì)部門需要介入到房地產(chǎn)建設(shè)的前期,通過實(shí)地勘察評(píng)估項(xiàng)目預(yù)期;房地產(chǎn)企業(yè)的成本部門應(yīng)將項(xiàng)目成本核算工作落實(shí)下去,動(dòng)態(tài)監(jiān)管費(fèi)用支出,嚴(yán)格按照預(yù)算編制來支付開發(fā)成本資金;工程部門則要采取有效措施來把控工程質(zhì)量,確保施工安全部署能認(rèn)真落實(shí)下去,避免在施工過程中出現(xiàn)安全事故;銷售部門也要進(jìn)行銷售計(jì)劃制定并及時(shí)展開各項(xiàng)工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)高度重視預(yù)算編制工作,并進(jìn)行預(yù)算小組的建立,組織各部門積極投入到預(yù)算表的編制中,之后再科學(xué)匯總房地產(chǎn)企業(yè)各部門的預(yù)算表,以對(duì)整體預(yù)算方案擬定進(jìn)行指導(dǎo),并有效反饋預(yù)算編制方案中存在的歧義,切實(shí)將預(yù)算審批工作落實(shí)下去。應(yīng)改變以往傳統(tǒng)思想,意識(shí)到全面預(yù)算編制工作需要由各部門來有效配合,由財(cái)務(wù)部門牽頭,跟進(jìn)監(jiān)督各部門預(yù)算執(zhí)行,并及時(shí)將執(zhí)行情況反饋給各部門,使其明確自身在預(yù)算編制及實(shí)施過程中存在的問題,且能結(jié)合具體問題調(diào)整預(yù)算達(dá)成計(jì)劃,確保預(yù)算實(shí)際能相符于目標(biāo)。
(二)構(gòu)建全面預(yù)算管理控制體系
全面預(yù)算管理控制體系構(gòu)建可使財(cái)務(wù)管理水平得到提升,還可減少此項(xiàng)工作任務(wù),使預(yù)算管理的時(shí)效性、準(zhǔn)確性得到提升。應(yīng)在對(duì)財(cái)務(wù)管理制度全面考察的基礎(chǔ)之上,結(jié)合報(bào)批程序以及授權(quán)制度來對(duì)全面預(yù)算管理工作流程進(jìn)行優(yōu)化,確保全面預(yù)算管理策略的科學(xué)合理性,同時(shí)結(jié)合企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)來進(jìn)行預(yù)算管理控制原則的制定,以此原則為指導(dǎo)展開全面預(yù)算管理。此外還應(yīng)進(jìn)行預(yù)警制度建立,針對(duì)企業(yè)費(fèi)用成本支出及收入回款類設(shè)置預(yù)警值,這樣一旦預(yù)算管理貼近預(yù)警值,便會(huì)在第一時(shí)間內(nèi)發(fā)出預(yù)警信息,之后企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門共同研究解決管理中存在的不合理之處,明確出現(xiàn)預(yù)警的原因,并采取有效措施避免再次發(fā)生同類情況。
管理工作中先要明確目標(biāo)保障企業(yè)收益,減少預(yù)算開支,還要進(jìn)行詳細(xì)預(yù)算管理計(jì)劃和方案的制定,對(duì)于可能出現(xiàn)的情況要提前設(shè)想,并制定有效應(yīng)對(duì)措施,以此來提升企業(yè)全面預(yù)算管理工作成效。最后還應(yīng)健全完善預(yù)算管理體制,通過預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)的成立,推動(dòng)財(cái)務(wù)工作開展,明確各崗位如何配合預(yù)算工作,提升此項(xiàng)工作開展實(shí)效性,要為全面預(yù)算管理工作高效高質(zhì)開展打好基礎(chǔ),實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資源的合理配置,使房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控水平和財(cái)務(wù)管理水平均能得到提升。
(三)科學(xué)合理地展開預(yù)算編制
預(yù)算編制是全面預(yù)算管理的重要內(nèi)容,房地產(chǎn)企業(yè)要在對(duì)自身財(cái)務(wù)信息充分了解的基礎(chǔ)之上科學(xué)進(jìn)行預(yù)算編制方法選擇。財(cái)務(wù)管理者需對(duì)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)信息時(shí)刻保持關(guān)注,在對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)、競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展環(huán)境、自身資源條件、財(cái)務(wù)管理能力和問題等多項(xiàng)因素綜合考慮基礎(chǔ)上,創(chuàng)建符合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)的預(yù)算編制體系,并科學(xué)進(jìn)行全面預(yù)算管理目標(biāo)的制定。預(yù)算編制體系中關(guān)注各項(xiàng)內(nèi)容銜接,應(yīng)用全面預(yù)算管理控制時(shí)要盡可能包括長(zhǎng)期滾動(dòng)預(yù)算銜接項(xiàng)目全生命周期預(yù)算、項(xiàng)目管理生命周期預(yù)算等,財(cái)務(wù)工作開展時(shí)也要進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整,確保全面預(yù)算管理能切實(shí)落實(shí)獲得良好成效,推動(dòng)房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身制定的戰(zhàn)略目標(biāo)。此外,還應(yīng)高度地整合內(nèi)部資源、業(yè)務(wù)、資金等信息,對(duì)其展開統(tǒng)籌管理,具體化預(yù)算管理內(nèi)容,并對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)展開分析,進(jìn)行建模。
(四)加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合
全面預(yù)算管理涉及房地產(chǎn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、績(jī)效管理、成本控制等多項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng),所以需將其與業(yè)務(wù)模塊深度融合在一起,實(shí)現(xiàn)信息互動(dòng)聯(lián)通,這樣才能獲取良好的全面預(yù)算管理效果。想要實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)模塊與全面預(yù)算管理模塊的高度融合,還需要依附于現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù),隨著信息技術(shù)普遍應(yīng)用,使得現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)會(huì)產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù),通過采集、挖掘、匯總相關(guān)數(shù)據(jù),建立相應(yīng)的數(shù)據(jù)中心,可為全面預(yù)算管理工作精準(zhǔn)開展奠定良好的基礎(chǔ)。應(yīng)為兩者融合疏通有效路徑,加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間的溝通交流。需進(jìn)一步完善各部門內(nèi)部溝通機(jī)制,強(qiáng)化財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)部門的溝通,要求財(cái)務(wù)部門掌握業(yè)務(wù)部門資金及費(fèi)用支出,業(yè)務(wù)部門也要將各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及時(shí)告知財(cái)務(wù)部門,實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)深度融合。
(五)優(yōu)化績(jī)效考評(píng),達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)
房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)投入到相關(guān)績(jī)效考評(píng)體系完善中,并要及時(shí)公開考評(píng)信息。建立績(jī)效考評(píng)體系后,避免短時(shí)間變動(dòng),這樣才能將其激勵(lì)引導(dǎo)作用充分發(fā)揮出來,調(diào)動(dòng)起企業(yè)員工工作積極性??己四繕?biāo)制定時(shí)也應(yīng)當(dāng)有其側(cè)重點(diǎn),將重心放在戰(zhàn)略調(diào)整及企業(yè)生命周期方面,并結(jié)合房地產(chǎn)市場(chǎng)及企業(yè)現(xiàn)狀對(duì)激勵(lì)體系動(dòng)態(tài)完善,確保激勵(lì)機(jī)制和考核機(jī)制這兩者相互促進(jìn)。除此之外,房地產(chǎn)企業(yè)還應(yīng)合理地構(gòu)建薪酬分配體系,結(jié)合自身行業(yè)特征進(jìn)行薪酬等級(jí)體系制定,使每一位員工都能在自身的努力下獲取滿意的薪酬。最后,房地產(chǎn)企業(yè)還應(yīng)嘗試多樣化的激勵(lì)機(jī)制,不同崗位設(shè)置的激勵(lì)模式應(yīng)有其側(cè)重點(diǎn),并要嘗試促進(jìn)其發(fā)展到文化建設(shè)層面,以將員工工作創(chuàng)造性充分調(diào)動(dòng)起來。
五、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中全面預(yù)算管理的應(yīng)用要點(diǎn)
(一)提高全面預(yù)算管理的權(quán)威性和重視度
在全面預(yù)算管理工作開展期間會(huì)涉及多個(gè)方面的問題,只有不斷提高對(duì)全面預(yù)算管理工作的重視力度,才能保障全面預(yù)算管理體系的落實(shí)效果。作為房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層,應(yīng)認(rèn)識(shí)到全面預(yù)算管理工作開展的重要性,并要結(jié)合實(shí)際構(gòu)建長(zhǎng)效運(yùn)行機(jī)制,確保各部門都能嚴(yán)格落實(shí)全面預(yù)算管理工作,將預(yù)算控制在合理范圍之內(nèi),以此來推動(dòng)自身戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在預(yù)算編制的過程中,要充分考慮現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展情況,更要以發(fā)展戰(zhàn)略作為基礎(chǔ),采取有效方式加強(qiáng)對(duì)全面預(yù)算工作的宣傳,使企業(yè)上下層均能意識(shí)到全面預(yù)算管理工作開展重要性,創(chuàng)建良好的內(nèi)部環(huán)境,推動(dòng)全面預(yù)算管理工作的落實(shí)。要通過制度來激發(fā)全員參與全面預(yù)算的積極性,同時(shí)制度的建立還可使全面預(yù)算管理工作的權(quán)威性得到提升,使企業(yè)各部門能嚴(yán)格按照預(yù)算支出,避免出現(xiàn)預(yù)算隨意變更的現(xiàn)象。如果發(fā)現(xiàn)有預(yù)算變更的情況時(shí),需要對(duì)預(yù)算變更的發(fā)生原因進(jìn)行嚴(yán)格審核,對(duì)預(yù)算超支的相關(guān)負(fù)責(zé)人也要酌情給予處罰措施。在全面預(yù)算管理期間,還需實(shí)現(xiàn)全員參與以及業(yè)務(wù)范圍的全面覆蓋,對(duì)各項(xiàng)預(yù)算支出和使用流程進(jìn)行全程跟蹤與管理,讓房地產(chǎn)企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都能夠基于全面預(yù)算管理體系基礎(chǔ)上開展。這樣可以保障企業(yè)全面預(yù)算管理體系的落實(shí)效果,讓其在房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的價(jià)值充分發(fā)揮出來,幫助房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)營(yíng)成本的合理控制。
(二)強(qiáng)化全面預(yù)算管理的計(jì)劃執(zhí)行
要使全面預(yù)算管理應(yīng)用效果最大化,就要確保此項(xiàng)工作能切實(shí)執(zhí)行下去,所以要求企業(yè)能夠不斷提升全面預(yù)算管理工作的執(zhí)行力度,實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算管理工作的監(jiān)督、反饋以及調(diào)整,為全面預(yù)算管理工作順利開展提供良好的程序保障。首先,房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取有效措施來保障全面預(yù)算管理工作能夠有效落實(shí)下去,全面預(yù)算工作本身便具有全面性特征,所以會(huì)涉及各個(gè)業(yè)務(wù)部門,不同部門的預(yù)算指標(biāo)也存在一定差異性,因此還會(huì)出現(xiàn)各部門互相扯皮以及預(yù)算指標(biāo)落實(shí)不到位的問題。這也就需要提高全面預(yù)算管理的執(zhí)行力度,要求各業(yè)務(wù)部門嚴(yán)格按照預(yù)算編制預(yù)案開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng),讓全面預(yù)算的計(jì)劃跟控制職能充分發(fā)揮出來。此外房地產(chǎn)企業(yè)在發(fā)展期間會(huì)受到政策性因素跟市場(chǎng)因素的影響,房地產(chǎn)項(xiàng)目在不同時(shí)期對(duì)企業(yè)的資源需求也會(huì)發(fā)生變動(dòng)。因此預(yù)算管理執(zhí)行過程中還需要應(yīng)用動(dòng)態(tài)管理原則,在全面預(yù)算管理指標(biāo)與計(jì)劃制定過程中,要對(duì)政策變更情況進(jìn)行明確,隨后進(jìn)行預(yù)算指標(biāo)的論證調(diào)整。最后還需強(qiáng)化全面預(yù)算管理的細(xì)化執(zhí)行精度,如果預(yù)算管理的彈性過大,在實(shí)際操作過程中還經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)被鉆空子的情況,影響到全面預(yù)算管理工作的開展效果。因此還要積極應(yīng)用精細(xì)化管理理念,不斷提高預(yù)算數(shù)據(jù)的科學(xué)性和可執(zhí)行性,將預(yù)算編制目標(biāo)細(xì)化到具體負(fù)責(zé)人身上,并且做好預(yù)算管理執(zhí)行過程中的精細(xì)明確和分門別類,這也是預(yù)算管理得以順利實(shí)施的重要依據(jù)。
(三)強(qiáng)化全面預(yù)算管理的考核評(píng)估
考核評(píng)估也是全面預(yù)算管理工作落實(shí)中的重要內(nèi)容,加強(qiáng)考核評(píng)估是全面預(yù)算管理得以成功實(shí)施的重要保障,其有助于形成各房地產(chǎn)項(xiàng)目之間的良性競(jìng)爭(zhēng),同時(shí)通過考核評(píng)估將全面預(yù)算管理情況與員工升職薪酬進(jìn)行掛鉤,推動(dòng)其參與預(yù)算管理的積極性。在全面預(yù)算管理的考核評(píng)估過程中,一般需要處于兩個(gè)預(yù)算執(zhí)行周期之間,在對(duì)上一個(gè)預(yù)算周期的執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)分析的基礎(chǔ)上,還能夠?yàn)楹罄m(xù)預(yù)算周期的開展提供良好的參考意見,這也使得全面預(yù)算管理工作的開展更有針對(duì)性,整體質(zhì)量也能得到提升。在針對(duì)此項(xiàng)工作展開考核以及評(píng)估的過程中,需要實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)跟非財(cái)務(wù)指標(biāo)的有機(jī)結(jié)合,還要保障考核方法的合理性。對(duì)預(yù)算考核中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和工作人員,要給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)措施,讓其在后續(xù)工作中也能夠自覺遵循預(yù)算制度,提高全面預(yù)算管理工作的開展質(zhì)量。
六、結(jié)語
總之,房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用全面預(yù)算管理模式,可使財(cái)務(wù)系統(tǒng)問題得以解決,企業(yè)市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力得以提升。因此企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)意識(shí)到全面預(yù)算管理工作開展的重要性,并要基于全面預(yù)算管理理念,構(gòu)建全方位、全過程、全員參與的預(yù)算管理體系,完善相關(guān)制度,促進(jìn)自身健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
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(作者單位:寧德市金禾房地產(chǎn)有限公司)