冀愛萍

一、前言

近年來，學(xué)術(shù)界對于業(yè)財(cái)融合的探討逐年增加，各行各業(yè)都逐步進(jìn)入“管理驅(qū)動”的增值模式，財(cái)務(wù)人員的角色也經(jīng)歷著從記錄、監(jiān)督和分析人員轉(zhuǎn)變?yōu)闃I(yè)務(wù)伙伴的過程。在這一轉(zhuǎn)型變革浪潮中，人壽保險(xiǎn)公司也必須基于業(yè)財(cái)融合開展財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型工作。在對公司運(yùn)營過程中存在的相關(guān)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)進(jìn)行對接融合時(shí)，需要企業(yè)對信息化建設(shè)和人才培養(yǎng)進(jìn)行充分準(zhǔn)備，也需要相關(guān)工作人員積極參與實(shí)踐。在正確認(rèn)識和掌握公司運(yùn)行和經(jīng)營規(guī)律后，努力將財(cái)務(wù)管理滲透到公司所開展的業(yè)務(wù)活動中，促進(jìn)我國人壽保險(xiǎn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。

二、業(yè)財(cái)融合的內(nèi)涵

業(yè)財(cái)融合即在資源有限的情況下，在關(guān)注公司業(yè)務(wù)和經(jīng)營狀況的同時(shí)，完成制定的財(cái)務(wù)目標(biāo)，達(dá)到為財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)提供決策支持，并對業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)的職責(zé)[1]。具體來講，業(yè)財(cái)融合是將公司財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)經(jīng)營活動進(jìn)行綜合分析，據(jù)此對公司內(nèi)部資源進(jìn)行合理分配，并根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)完成核算、分析和監(jiān)督，從而達(dá)到節(jié)約公司成本、提升公司效益的目的。從個(gè)體角度看，一名優(yōu)秀的業(yè)財(cái)融合管理人員，除了具有良好的財(cái)務(wù)專業(yè)技能，還應(yīng)對業(yè)務(wù)有深刻獨(dú)到的見解，積極參與公司所開展的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，通過為公司經(jīng)營做合理預(yù)算，制定好事前預(yù)算和事后核算，繼而為公司的經(jīng)營和決策提供數(shù)據(jù)支持[1]。

三、業(yè)財(cái)融合的現(xiàn)實(shí)意義

一是提高人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理水平。首先，財(cái)務(wù)是公司價(jià)值鏈中的重要一環(huán)，而通過業(yè)財(cái)融合可以推動傳統(tǒng)核算會計(jì)向管理會計(jì)的轉(zhuǎn)變，充分激發(fā)財(cái)務(wù)管理在決策支持、資源配置和風(fēng)險(xiǎn)防控中的作用[2]。并且，業(yè)財(cái)融合可以有效解決傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)的問題。隨著財(cái)務(wù)人員不斷提高自身工作水平，主動建立起大局意識，從人壽保險(xiǎn)公司的整體利益出發(fā)，對目前的經(jīng)營狀況進(jìn)行綜合評估，指出存在的問題，并及時(shí)采取措施加以處理，降低了財(cái)務(wù)管理工作的“事后”屬性。

二是可以對人壽保險(xiǎn)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范。近幾年，隨著公司經(jīng)營規(guī)模不斷擴(kuò)大，人壽保險(xiǎn)公司在發(fā)展過程中出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的概率也越來越大。在業(yè)財(cái)融合的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)人員可以對人壽保險(xiǎn)公司的經(jīng)營狀況進(jìn)行全面了解，從而達(dá)到對人壽保險(xiǎn)公司經(jīng)營的全過程監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，確保人壽保險(xiǎn)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制和防范。

三是促進(jìn)人壽保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。業(yè)財(cái)融合模式的全面落實(shí)，能夠推動財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員實(shí)現(xiàn)自身思維的有效轉(zhuǎn)變，充分學(xué)習(xí)對方長處優(yōu)勢。在此過程中，財(cái)務(wù)人員能夠充分學(xué)習(xí)人壽保險(xiǎn)公司銷售運(yùn)營知識，可以從其他角度看待財(cái)務(wù)工作的落實(shí)。業(yè)務(wù)人員能夠充分理解財(cái)務(wù)要求把控的投入產(chǎn)出比和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，運(yùn)用財(cái)務(wù)管理的思維從公司全局看待業(yè)務(wù)問題。

四、業(yè)財(cái)融合下財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的必要性

在全球經(jīng)濟(jì)一體化的今天，中國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，人壽保險(xiǎn)公司所處的經(jīng)營環(huán)境也發(fā)生了劇烈變化。自2018年銀監(jiān)會與保監(jiān)會合并，新的金融監(jiān)管體系形成，2022年開始正式實(shí)施償二代二期，嚴(yán)監(jiān)管已成行業(yè)常態(tài)；金融領(lǐng)域?qū)ν忾_放也在同一時(shí)期加大力度，這些都考驗(yàn)著人壽保險(xiǎn)公司的韌性與能力，需要以合規(guī)經(jīng)營為基礎(chǔ)，激發(fā)組織活力，順應(yīng)趨勢，擁抱變化。面對技術(shù)革新，人壽保險(xiǎn)公司的展業(yè)、客戶服務(wù)和運(yùn)營方式等也發(fā)生了變化。利用核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的海量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，將其與其他業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)等連接起來，挖掘業(yè)務(wù)價(jià)值成了大中型壽險(xiǎn)公司正在推行的工作。在業(yè)財(cái)融合的背景下，由財(cái)務(wù)部門率先開啟財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，聯(lián)動業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門，激發(fā)企業(yè)積累的數(shù)據(jù)價(jià)值，會取得事半功倍的效果。由于目前傳統(tǒng)財(cái)務(wù)對公司業(yè)務(wù)經(jīng)營和發(fā)展?fàn)顩r并不熟悉，一般根據(jù)專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)去完成工作，這就會導(dǎo)致“基于財(cái)務(wù)去做財(cái)務(wù)”，很難全面反映業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。因此，業(yè)財(cái)融合下的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型是必要且緊迫的。財(cái)務(wù)人員需要主動轉(zhuǎn)變過去的工作模式，完整參與到公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中，對公司的運(yùn)作過程要有全面的認(rèn)識，并且對公司的發(fā)展和進(jìn)步要有清晰的認(rèn)知，從整體上提升會計(jì)核算質(zhì)量，始終關(guān)注公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，更加全面和有效地開展財(cái)務(wù)管理工作。

五、人壽保險(xiǎn)公司業(yè)財(cái)融合下的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型困境

（一）經(jīng)營管理目標(biāo)混亂

人壽保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)部門對業(yè)績指標(biāo)較為重視，通過采取多樣的營銷方式完成保險(xiǎn)業(yè)績指標(biāo)。而財(cái)務(wù)部門則關(guān)注公司整體的經(jīng)營狀況，注重開源節(jié)流，目標(biāo)差異導(dǎo)致各部門工作重點(diǎn)也各不相同。業(yè)務(wù)部門是保險(xiǎn)公司現(xiàn)金流入的部門，重點(diǎn)是保有原先業(yè)務(wù)和拓展新業(yè)務(wù)，從財(cái)務(wù)視角來看，他們更重視“經(jīng)營活動現(xiàn)金流入”這一現(xiàn)金流量表項(xiàng)目，而財(cái)務(wù)部門會結(jié)合經(jīng)營活動進(jìn)行整體監(jiān)督考核，即考量“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”。這就導(dǎo)致了部門間思維和語言的差異，日常溝通不順暢在大多數(shù)壽險(xiǎn)公司“司空見慣”。而這進(jìn)一步導(dǎo)致惡性循環(huán)，造成財(cái)務(wù)部門“閉門造車”式地核算、報(bào)表編制和淺層財(cái)務(wù)分析，為管理層決策提供的有效信息甚少；另一方面，由于財(cái)務(wù)部門沒有深度熟悉和掌握業(yè)務(wù)活動，對業(yè)務(wù)部門的活動也缺乏及時(shí)管控和風(fēng)險(xiǎn)提示，導(dǎo)致公司整體風(fēng)險(xiǎn)疊加。我國人壽保險(xiǎn)公司要想得到長遠(yuǎn)發(fā)展，必須順應(yīng)業(yè)財(cái)融合的大趨勢，結(jié)合自身發(fā)展需求進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型工作，采取科學(xué)管控措施，持續(xù)推進(jìn)業(yè)財(cái)融合。通過優(yōu)化內(nèi)部資源配置，提升財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)水平，從而促進(jìn)我國人壽保險(xiǎn)公司的可持續(xù)發(fā)展。

（二）忽視信息一體化管理

壽險(xiǎn)公司經(jīng)營管理使用的信息系統(tǒng)繁多，隨著保險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大以及業(yè)務(wù)發(fā)展需求的不斷變化，原先分散的信息系統(tǒng)沒有集成的弊端便會顯露，不僅是數(shù)據(jù)處理過程低效重復(fù)，需要人工核查、運(yùn)維，還存在業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)口徑不一致、無法追溯校驗(yàn)等問題。這一系列問題主要是由于發(fā)展初期，一方面沒有考慮到信息一體化架構(gòu)對于業(yè)務(wù)支持的力度之大。因?yàn)樾畔⒁惑w化建設(shè)需要通過長時(shí)間的數(shù)據(jù)積累，以及解決問題過程中的經(jīng)驗(yàn)積累，才會顯現(xiàn)其對業(yè)務(wù)經(jīng)營的支持和服務(wù)的長效價(jià)值；另一方面是展業(yè)營銷等活動所需的資金支出擠壓了信息系統(tǒng)建設(shè)方面的支出，導(dǎo)致壽險(xiǎn)公司對其投入較少，這兩方面因素導(dǎo)致人壽保險(xiǎn)公司從整體上忽視了信息一體化管理[3]。

目前，多家壽險(xiǎn)公司已開展財(cái)務(wù)系統(tǒng)升級改造項(xiàng)目，并在此過程中聯(lián)動對接其他系統(tǒng)，以財(cái)務(wù)為牽頭部門，聯(lián)合信息技術(shù)、業(yè)務(wù)部門共同完成信息一體化建設(shè)。但其中也出現(xiàn)了新的問題，比如，系統(tǒng)建設(shè)后無法滿足所有使用部門的需求，新舊系統(tǒng)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換追溯困難等。

（三）專業(yè)分析能力缺失

近幾年，隨著信息化進(jìn)程的加快，ERP、BI和中臺等信息化系統(tǒng)在各大人壽保險(xiǎn)公司中得到廣泛應(yīng)用，同時(shí)也加快了公司業(yè)財(cái)融合的進(jìn)程。然而，在推進(jìn)業(yè)財(cái)融合下的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型時(shí)出現(xiàn)了以下兩類問題：其一，由于一些數(shù)據(jù)的溝通和展示使用了很多會計(jì)要素，且業(yè)務(wù)人員對數(shù)據(jù)敏感度低，數(shù)據(jù)錄入對其完全是增加工作量，沒有從中獲得實(shí)際幫助，在沒有意愿和能力的情況下，導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)質(zhì)量與預(yù)期差距較大。其二，財(cái)務(wù)部門目前的主要工作仍是面向外部監(jiān)管報(bào)送數(shù)據(jù)，對于內(nèi)部決策管理，往往從會計(jì)角度提煉數(shù)據(jù)信息，分析公司業(yè)務(wù)經(jīng)營活動，沒有將原始的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)結(jié)合會計(jì)信息進(jìn)行綜合分析，很難及時(shí)提煉出服務(wù)于管理層決策的有效信息[4]。

（四）配套制度和人力資源不完善

壽險(xiǎn)公司在實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合背景下的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型時(shí)，還面臨著制度和人力資源難以匹配和支持的困境。首先，大多數(shù)公司財(cái)務(wù)管理的理論基礎(chǔ)還很薄弱，相關(guān)的工作制度也不夠健全?，F(xiàn)有的財(cái)務(wù)會計(jì)制度還處在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)模式下，基于企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算和報(bào)表出具，距離要求仍然相差很遠(yuǎn)。制度基礎(chǔ)跟不上業(yè)財(cái)融合下財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的行動，產(chǎn)生了行動綱領(lǐng)缺乏、權(quán)責(zé)利不明確等一系列問題，無益于財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的長期進(jìn)程。其次，由于人力資源配套政策不完善，面對財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型帶來的崗位和職能優(yōu)化無法積極應(yīng)對，業(yè)財(cái)復(fù)合型人才引入和培養(yǎng)有所滯后，導(dǎo)致財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型整體效率低下。

六、人壽保險(xiǎn)公司業(yè)財(cái)融合下的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型路徑

（一）統(tǒng)一經(jīng)營管理目標(biāo)

正如前文分析，業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門的工作目標(biāo)存在著差異，導(dǎo)致在現(xiàn)階段業(yè)財(cái)融合的大背景下，人壽保險(xiǎn)公司在開展財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型時(shí)，遇到重重困難。為了使財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型工作有效開展，就需要管理層協(xié)同財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，從戰(zhàn)略層面形成統(tǒng)一的經(jīng)營管理目標(biāo)，并為兩個(gè)部門創(chuàng)造信息溝通交流的機(jī)會。具體來說，可以搭建一個(gè)臨時(shí)項(xiàng)目組或團(tuán)隊(duì)，既有懂財(cái)務(wù)的人員，也有懂業(yè)務(wù)的人員，在財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的過渡期起到“傳聲筒”的作用，打破各職能管理的邊界，壓縮層級間的信息傳遞空間，使這兩個(gè)部門的工作人員積極看待彼此的差異，對雙方工作范圍和工作內(nèi)容有一個(gè)全面認(rèn)識，進(jìn)而在預(yù)算管理方面通力合作，完成公司的整體目標(biāo)[5]。在轉(zhuǎn)型實(shí)踐中，國華人壽一直堅(jiān)持“算賬經(jīng)營”，倡導(dǎo)價(jià)值轉(zhuǎn)型，不追求單純的規(guī)模增長。這樣的選擇營造了財(cái)務(wù)引領(lǐng)并服務(wù)于業(yè)務(wù)發(fā)展，并深度融合業(yè)務(wù)的氛圍，是一種積極的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型思路。

（二）實(shí)施信息一體化管理

我國已經(jīng)開始實(shí)施數(shù)字中國戰(zhàn)略，壽險(xiǎn)公司也正在積極融入其中，而且要實(shí)現(xiàn)深度業(yè)財(cái)融合，完成財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，實(shí)施成功的信息一體化管理尤為關(guān)鍵，這是作為財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型基礎(chǔ)設(shè)施方面的保證。在具體實(shí)施路徑上，首先可以借鑒外部咨詢機(jī)構(gòu)的建議，做好信息一體化管理的頂層設(shè)計(jì)。梳理現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程，規(guī)劃業(yè)務(wù)藍(lán)圖，確定數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，以保證不同來源的數(shù)據(jù)可追溯并容易解讀，激發(fā)數(shù)據(jù)價(jià)值；其次，定期橫向、縱向溝通項(xiàng)目進(jìn)展，及時(shí)組織功能測試，利用測試經(jīng)驗(yàn)完善系統(tǒng)功能，最大程度地滿足各使用部門的需求；最后，通過大數(shù)據(jù)將原先分散不相關(guān)的信息進(jìn)行整合重新解讀，挖掘信息，并實(shí)時(shí)動態(tài)地進(jìn)行數(shù)據(jù)分析管理，使得財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門對企業(yè)各價(jià)值鏈環(huán)節(jié)都有更細(xì)致、全面、實(shí)時(shí)的認(rèn)識，管理層決策也有充分信息作為支撐，企業(yè)整體朝著更加精細(xì)化的方向發(fā)展。

（三）提高專業(yè)分析能力

人壽保險(xiǎn)公司為在業(yè)財(cái)融合下完成財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型工作，應(yīng)當(dāng)保證業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)人員了解一定的跨領(lǐng)域?qū)I(yè)知識，盡可能提高數(shù)據(jù)錄入、展示和分析的實(shí)操性和價(jià)值，并提高財(cái)務(wù)部門的專業(yè)分析能力。在明確公司經(jīng)營目標(biāo)的情況下，公司內(nèi)部對財(cái)務(wù)的定位更應(yīng)該是“服務(wù)、咨詢診斷、參謀顧問”。財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)溝通數(shù)據(jù)含義、口徑和目的，跨領(lǐng)域了解對方重視的問題。財(cái)務(wù)部門在了解行業(yè)和公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況的基礎(chǔ)上，診斷并預(yù)警問題，向業(yè)務(wù)部門反饋，合理分配與管理公司內(nèi)部資源；另外，人壽保險(xiǎn)公司可以運(yùn)用大數(shù)據(jù)、智能化減少系統(tǒng)運(yùn)行時(shí)的人工干預(yù)，選擇標(biāo)準(zhǔn)化或定制化系統(tǒng)時(shí)盡量選用面向用戶友好的設(shè)計(jì)。在系統(tǒng)中嵌入用戶手冊，并對財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)人員定期開展信息技術(shù)培訓(xùn)，激勵員工提升信息技術(shù)水平。也需要相關(guān)工作人員樹立業(yè)財(cái)融合的觀念，并積極參與實(shí)踐，在正確認(rèn)識和掌握公司運(yùn)行情況以及發(fā)展方向后，在工作中將財(cái)務(wù)管理理念不斷滲透到公司所開展的業(yè)務(wù)活動中，推動人壽保險(xiǎn)公司更高效地完成業(yè)財(cái)融合下的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，進(jìn)而有效地促進(jìn)我國人壽保險(xiǎn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。

（四）完善管理制度和人才政策

面對業(yè)財(cái)融合下的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，不僅要在戰(zhàn)略高度、信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施和人員專業(yè)能力上適應(yīng)新趨勢，還要建立完善的制度體系，升級財(cái)務(wù)會計(jì)制度，服務(wù)于財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型。首先，在制度設(shè)計(jì)時(shí)，要考慮財(cái)務(wù)如何更接近業(yè)務(wù)，在精細(xì)化核算的基礎(chǔ)上，挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值，服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營活動。其次，在企業(yè)配套的人才政策上，可以結(jié)合財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型過程中出現(xiàn)的崗位調(diào)整和優(yōu)化，從外部選聘具有豐富業(yè)財(cái)融合建設(shè)經(jīng)驗(yàn)的優(yōu)質(zhì)人才，或者重點(diǎn)考慮有財(cái)務(wù)、保險(xiǎn)、信息技術(shù)等雙學(xué)位的高校人才，在整個(gè)企業(yè)激發(fā)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的熱情和活力；在內(nèi)部選拔有相關(guān)經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)技能的員工組建臨時(shí)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，完成業(yè)財(cái)融合下財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的對接和實(shí)施。

七、結(jié)語

人壽保險(xiǎn)公司在業(yè)財(cái)融合背景下的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型之路很漫長，但這是時(shí)代發(fā)展的要求，需要從公司經(jīng)營管理目標(biāo)、信息系統(tǒng)建設(shè)、專業(yè)能力、流程制度和人力資源政策等方面為財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型提供堅(jiān)實(shí)保障。面臨的問題和解決路徑也不止于本文所述，本文的目的在于激發(fā)企業(yè)意識到財(cái)務(wù)不僅是價(jià)值鏈中的支持環(huán)節(jié)，通過應(yīng)用先進(jìn)管理理念和信息技術(shù)推進(jìn)業(yè)財(cái)融合下的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，并在理論和實(shí)踐相結(jié)合的基礎(chǔ)上積極創(chuàng)新財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型方式，財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型過程中和完成后能貢獻(xiàn)的價(jià)值遠(yuǎn)比想象的多。

引用

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