齊鑫

在財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型持續(xù)深化、成果初現(xiàn)的當下，企業(yè)在新技術(shù)模式加持下進入了一段運營發(fā)展的“蜜月期”，而位居企業(yè)運營管理中心地位的預算與資金管控工作，不僅是煥發(fā)新活力、助力新發(fā)展的基礎(chǔ)，更是企業(yè)綜合實力的寫照。企業(yè)的發(fā)展數(shù)字化技術(shù)應用、日常預算與資金管控工作發(fā)揮著不可替代的作用。

一、財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型下資金預算與資金管控體系的重要意義

（一）有利于提升預算資金管控效率

通過在財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型基礎(chǔ)上建設(shè)預算與資金管控體系，能夠推動財務預算與資金管控在數(shù)字化技術(shù)應用基礎(chǔ)上實現(xiàn)深度融合，提高工作效率效果，整合企業(yè)運營管理資源，科學制定長期發(fā)展規(guī)劃，規(guī)避財務預算、資金管控問題與內(nèi)外部風險，在財務管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵時期牽住“牛鼻子”，實現(xiàn)運營管理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級，加強預算與資金的管控力度。

（二）有利于明確企業(yè)未來發(fā)展方向

企業(yè)紛紛謀求創(chuàng)新型、技術(shù)型的升級優(yōu)化，首當其沖的就是財務預算工作。就本質(zhì)而言，預算與資金管控工作兼具綜合性與復雜性，對流程化、系統(tǒng)化的要求較高，涉及了企業(yè)日常運營管理的各個環(huán)節(jié)。由此，結(jié)合財務數(shù)字化的最新需求，深入推進預算與資金管控的數(shù)字化轉(zhuǎn)變，以創(chuàng)新為抓手，根據(jù)行業(yè)特點建設(shè)預算與資金管控體系，有利于企業(yè)細化組織管理模式，厘清財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型基礎(chǔ)上的新發(fā)展思路，優(yōu)化實務方式方法，消除預算與資金管控效率偏低、數(shù)據(jù)信息滯后等問題，鞏固預算與資金管控體系建設(shè)成效，助力企業(yè)明確和突出核心業(yè)務、關(guān)鍵競爭力提升，加速數(shù)字化成果轉(zhuǎn)化和運營附加值提升，實現(xiàn)運營管理科學性與市場價值性提升的“雙平衡”，明確未來發(fā)展的重點方向，獲得持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

（三）有利于推動戰(zhàn)略發(fā)展目標實現(xiàn)

戰(zhàn)略發(fā)展目標，是企業(yè)日常運營管理的理想化合集，涵蓋了全部職能工作，而預算與資金管控作為驅(qū)動企業(yè)開展一切職能工作的“心臟”，對于企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展有著基礎(chǔ)性、先導性意義，預算與資金管控的成效直接決定著企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的實現(xiàn)程度與時效。因此，在財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的大背景下，通過建設(shè)并高水平應用預算與資金管控體系，改變以往陳舊的預算與資金管控的思維模式，對接大數(shù)據(jù)信息時代的發(fā)展需求，以客觀真實性為指導開展財務預算、資金管控項目的關(guān)閉、合并與科學調(diào)整，優(yōu)化預算與資金管控模式，加速企業(yè)的業(yè)財融合整體進程，實現(xiàn)市場效益、科學價值的最大化，煥發(fā)新的生機活力，為企業(yè)的全方位發(fā)展注入動力，推動戰(zhàn)略目標的最終實現(xiàn)。

二、財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型中建設(shè)預算與資金管控體系時存在的主要問題

（一）預算與資金管控體系的團隊建設(shè)緩慢

就本質(zhì)而言，財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型下的預算與資金管控體系建設(shè)需要較高的專業(yè)性，實務工作效率效果同工作人員的綜合素質(zhì)有著直接的聯(lián)系，但目前企業(yè)預算與資金管控團隊的綜合業(yè)務水平有待提升，工作隊伍建設(shè)的進程較為緩慢。一是企業(yè)管理層對工作團隊建設(shè)的重視程度不高。認為預算與資金管控工作只是日常運營與管理工作中的一個部分，只要不出現(xiàn)大的問題或紕漏就無須過多關(guān)注，這種思想上的不重視直接導致了體系建設(shè)效率的低下，應對財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的進程中困難和風險的能力較差；二是工作團隊戰(zhàn)斗力不強。企業(yè)現(xiàn)有預算與資金管控人員的綜合業(yè)務能力有待加強，且大多身兼數(shù)職，兼顧企業(yè)的其他職能工作，崗位職責不明確，業(yè)務機構(gòu)與決策機構(gòu)間的溝通效率較低，數(shù)據(jù)信息傳輸時效性、準確性不足；三是績效評估難。當前企業(yè)的預算與資金管控體系建設(shè)工作尚缺乏績效評估標準，缺乏制度監(jiān)督機制，整體效率較低，不僅不能發(fā)揮應有的效用，且在一定程度上造成了預算、資金資源浪費，甚至阻礙了企業(yè)整體發(fā)展的步伐。

（二）缺少預算與資金管控體系的配套制度

無論何時，預算與資金管控都是支撐企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵，也是推動轉(zhuǎn)型升級、突出核心競爭力的內(nèi)生動力。但是在財務管理深化數(shù)字化轉(zhuǎn)型的當下，企業(yè)雖然在一定程度上認識到了預算與資金管控體系建設(shè)的必要性與緊迫性，但仍然缺乏強有力的配套制度。主要體現(xiàn)在：一方面，企業(yè)缺乏預算、資金管控意識。日常預算與資金管控工作隨意性強，缺乏風險防控意識，不僅不能使其發(fā)揮功能效用，且在無形之中影響企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展，也為財務管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型埋下隱患。另一方面，企業(yè)現(xiàn)行的預算與資金管控程序較為混亂。預算與資金管控事務所涉及的部門較多，雖然整體上能夠滿足日常需要，但終究缺乏統(tǒng)一的推進與管理制度，無法實現(xiàn)集中統(tǒng)一管控，對于風險危機的識別與應對能力差，容易導致高投入、低產(chǎn)出的現(xiàn)象出現(xiàn)，為日常運營與管理工作帶來巨大風險。

（三）預算與資金管控體系建設(shè)的效率較低

現(xiàn)階段，企業(yè)在建設(shè)預算與資金管控體系的過程中多是沿用傳統(tǒng)模式，雖偶有創(chuàng)新，但總體理念偏向保守，實際工作開展常常是因循守舊，對于管理制度和方式方法的創(chuàng)新意愿與力度不足，不僅綜合效果達不到既定要求，且形成了制約財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的一大障礙。究其原因，是因為企業(yè)在建設(shè)預算與資金管控體系的過程中，滿足于現(xiàn)狀，對財務預算環(huán)境變動下的新形勢、新風險、新問題考慮不全，缺乏體系化、制度化理念，不能及時地總結(jié)問題、解決問題。預算與資金管控體系和實務方式方法落后于行業(yè)發(fā)展趨勢要求，應用效率與質(zhì)量隨之降低，最終形成影響，企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

三、針對預算與資金管控體系建設(shè)過程中存在問題的解決策略

（一）夯實發(fā)展基礎(chǔ)，強化預算與資金管控團隊建設(shè)

在財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的大背景下，企業(yè)應充分認識到人才儲備的重要意義，以謀劃中長期人才發(fā)展綱要為開端，聚焦懂知識、會操作、能管理的復合型預算與資金管控的人才隊伍建設(shè)，高水平建設(shè)預算與資金管控體系：第一，在戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的框架內(nèi)制定科學、合理的人才發(fā)展規(guī)劃，以完善的人才招聘錄用制度為基礎(chǔ)，加速工作人員隊伍建設(shè)，將財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型下的預算與資金管控相關(guān)知識作為培訓重點，輔以激勵措施，樹立高度的主人翁責任意識與大局意識，推動整體工作效率和效果提升；第二，錘煉一支高素質(zhì)的工作團隊。在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標的指引下，充分強調(diào)核心團隊的引領(lǐng)功能，發(fā)揮“領(lǐng)頭雁”作用，適時舉辦工作經(jīng)驗交流、工作技巧培訓活動，掀起“比、學、趕、幫、超”的良好內(nèi)部氛圍，以整體工作能力提升為基礎(chǔ)推動預算與資金管控體系實現(xiàn)降本增效、風險管控、運營優(yōu)化，明確了解預算與資金管控痛點，著力搭建財務數(shù)字化集中管理架構(gòu)。前端涵蓋業(yè)務系統(tǒng)、總賬、應收應付、核算和資金；中間包括銷項管理、進項管理、發(fā)票報銷、協(xié)同平臺、納稅申報、風險管控、系統(tǒng)管理等功能；同時配置電子檔案系統(tǒng)，完成檔案自動采集及存儲、檔案關(guān)聯(lián)、檔案調(diào)閱、紙質(zhì)歸檔、檔案銷毀、系統(tǒng)管理等，從源頭實現(xiàn)預算與管控體系運行效率效果的大幅提升；第三，開展常態(tài)化績效考評。建立健全預算與資金管控體系建設(shè)、運行的定期績效考評體系，編制工作人員實務評價表，以知識理論教育為起點，結(jié)合專項講座、專家授課、參加行業(yè)論壇等多種方式，統(tǒng)一和提升內(nèi)部對于預算與資金管控體系建設(shè)重要性的認識，從源頭優(yōu)化體系建設(shè)、運行的效率和效果。

（二）立足整體發(fā)展，健全預算與資金管控配套制度

現(xiàn)階段，企業(yè)間的競爭多是運營系統(tǒng)化、體系化的比拼，企業(yè)在建設(shè)預算與資金管控體系的過程中要聚焦組織結(jié)構(gòu)完善，健全配套制度。第一，企業(yè)要結(jié)合財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的標準需求，從運營發(fā)展實際出發(fā)，拓寬視野，聚焦質(zhì)效優(yōu)化，建立預算與資金管控數(shù)字化平臺，智能判斷預算編制與資金管控環(huán)節(jié)是否合規(guī)，并在單據(jù)上智能提示，通過審批流程與制度的建設(shè)，幫助企業(yè)最大程度上規(guī)范預算編制和資金配置效能，提供事前申請、事中控制與事后分析機制，充分發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢，倒逼在企業(yè)內(nèi)部開展自上而下與自下而上相結(jié)合的自我完善與自我革新活動，在日益激烈的市場競爭中趨利避害，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展；第二，以客觀科學性為指導原則，總結(jié)歷史經(jīng)驗教訓，設(shè)置預算與資金管控專職部門，通過研究市場與行業(yè)發(fā)展趨勢，不斷提高頂層設(shè)計能力與意識，編制財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型下的預算與資金管控體系建設(shè)與運行白皮書，分別從規(guī)章制度、業(yè)務操作和發(fā)展規(guī)劃三個層面強調(diào)預算與資金管控的重要意義，提升實務規(guī)范性、科學性水平；第三，推進預算與資金管控的數(shù)字化進程。財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的大背景下，企業(yè)通過建立健全數(shù)字化預算與資金管控平臺，貫穿技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品設(shè)計、計劃執(zhí)行與評估反饋的全過程，探索利用數(shù)字化工具、人工智能等新技術(shù)、新方法取代單純的人工。如基于數(shù)字化開展實務工作，實現(xiàn)自動開票、發(fā)票數(shù)據(jù)回寫，訂單發(fā)票匹配對賬等銷項功能，以及進項發(fā)票智能影像采集、識別、查驗、報銷審批等進項功能，在提升綜合工作效率的同時規(guī)避因個人主觀原因?qū)е碌墓ぷ魇д`。同時，立足科學發(fā)展角度將預算與資金管控流程“分割切斷”，通過“階段式”“清單式”督導增強企業(yè)內(nèi)部控制力度，在最大限度上避免出現(xiàn)監(jiān)管死角或隱藏性問題。

（三）反思總結(jié)常態(tài)化，構(gòu)建預算與資金管控評價機制

企業(yè)在財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的大背景下建設(shè)預算與資金管控體系時，應遵循“精中求細、細中求精”的原則，明確流程及關(guān)鍵點，鼓勵工作人員開放思想，在合理范圍內(nèi)嘗試打破現(xiàn)有工作模式，加速實現(xiàn)數(shù)字化、體系化建設(shè)。這就要求企業(yè)構(gòu)建定期總結(jié)與評價機制，對預算與資金管控體系的建設(shè)與應用進程落實全程監(jiān)督。首先，設(shè)置階段性發(fā)展目標。根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，設(shè)置階段性目標，強化預算把控、資金管理與調(diào)配，分階段推進預算與資金管控體系建設(shè)、投入使用后的整體流程。其次，立足實踐，深化技術(shù)應用，建立數(shù)字化、智能化的預算與資金管控評價機制，對照業(yè)務執(zhí)行手冊實施立體化、模型化評估， 推出一套全方位、適用性強的問題隱患解決方案，通過運行測試檢驗預算與資金管控體系中是否存在風險漏洞。做到早發(fā)現(xiàn)、早預防、早解決。不僅如此，企業(yè)要加強規(guī)章制度完善，全面規(guī)范預算與資金管控行為，優(yōu)化業(yè)務處理方案，實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息集中統(tǒng)一管理，加大業(yè)務整合力度，杜絕徇私舞弊或低效率現(xiàn)象。再次，立足工作整體，對預算與資金管控權(quán)責進行優(yōu)化管理、合理分配，輔以嚴格的獎懲機制，提升職能部門及工作人員的責任心，杜絕資源浪費、權(quán)力缺失、效率低下等負面問題。最后，企業(yè)在財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型中建設(shè)預算與資金管控體系時，要保持審慎態(tài)度，對照行業(yè)市場的發(fā)展現(xiàn)狀，對管理模式的合理性進行實時檢驗，推動優(yōu)化升級，做到事前有計劃、事中有方法、事后有響應，實現(xiàn)預算與資金管控體系科學化、數(shù)字化，推動企業(yè)的整體發(fā)展。

結(jié)語：

自我國經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，市場競爭日益激烈，數(shù)字化技術(shù)的普及應用給各企業(yè)發(fā)展提出了更高的要求，很多企業(yè)通過建設(shè)預算與資金管控體系，開啟了一次財務預算、資金管控體系與管理方式的革新升級，對其自身的發(fā)展有著不容忽視的重要意義。