劉昌江

（陜西秦風(fēng)氣體股份有限公司，陜西 西安 710065）

在新經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)開展經(jīng)營和發(fā)展越發(fā)困難，在這一情況下，如果企業(yè)并沒有從自身現(xiàn)實(shí)出發(fā)開展內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，就無法應(yīng)對(duì)市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展需要，嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)霈F(xiàn)破產(chǎn)。需要相關(guān)人員明確內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范過程中較為常見的問題，并有針對(duì)性地作出改進(jìn)。

一、內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范作用

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征

第一，客觀性。因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)過程中不容忽視的內(nèi)容，不會(huì)隨著企業(yè)的看法和觀點(diǎn)而出現(xiàn)變化，并且會(huì)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響的因素較多，很可能會(huì)增加出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率。比如，市場環(huán)境的轉(zhuǎn)化、戰(zhàn)略規(guī)劃的制定、外部環(huán)境的調(diào)整等，都會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，無論是任何一種企業(yè)在經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)過程中都會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，只有運(yùn)用適宜的措施進(jìn)行預(yù)防，才能夠避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的威脅[1]。

第二，全面性。主要是指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)出現(xiàn)于企業(yè)經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)之中，如果所開展的資金管理或者是利益分配并不科學(xué)，都會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第三，復(fù)雜性。會(huì)誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素眾多，主要來自企業(yè)內(nèi)部和外部。因此，部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是難以預(yù)估的，無法了解到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)造成的威脅，這就導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜程度較高。

第四，無法確定性，也可以被理解為突發(fā)性。企業(yè)在經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，不論是何種因素的轉(zhuǎn)變都可能會(huì)引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且難以認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)造成的威脅[2]。在這一情況下，企業(yè)需要運(yùn)用適宜的措施盡量規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

第五，損益性。企業(yè)投資收益和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩者之間的關(guān)聯(lián)較為密切。通常情況下，企業(yè)在投資過程中，可以收獲較多經(jīng)濟(jì)收益的項(xiàng)目需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)是比較高的，反之，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低。因此，企業(yè)想要增加自身經(jīng)濟(jì)收益，就必須要合理地對(duì)于利益進(jìn)行分配，考慮到自身應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，有針對(duì)性地挑選投資項(xiàng)目，避免隨意投入，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)較為嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)虧損情況的出現(xiàn)。

（二）內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范作用

企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的聯(lián)系較為密切，可以相互促進(jìn)。增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范觀念，是任何企業(yè)發(fā)展管理的重中之重。企業(yè)加大力度進(jìn)行內(nèi)控管理工作，可以將出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的概率降到最低，推動(dòng)企業(yè)的健康、長遠(yuǎn)發(fā)展[3]。并且，做好內(nèi)控管理工作，還能夠推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的轉(zhuǎn)型升級(jí)，使其更加規(guī)范。

此外，內(nèi)控管理工作包含諸多方面的內(nèi)容，可以滿足財(cái)務(wù)管理延伸需要，豐富財(cái)務(wù)管理職能，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控管理的聯(lián)系，明確較為常見的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并運(yùn)用現(xiàn)代化方式，提高內(nèi)控管理效果，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范更加及時(shí)進(jìn)行，展現(xiàn)出財(cái)務(wù)監(jiān)督的功能。

在這個(gè)過程中，內(nèi)控管理的開展，還能夠使企業(yè)管理層更具財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范觀念。在這一情況下，企業(yè)想要達(dá)成健康、長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)，就必須要對(duì)于內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范予以充分關(guān)注，并運(yùn)用適宜的措施進(jìn)行落實(shí)。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范過程中存在的不足

加大力度開展內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范可以為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供支持，但是在落實(shí)過程中很有可能會(huì)由于一些因素的影響出現(xiàn)問題，不利于內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力的提高，導(dǎo)致企業(yè)無法達(dá)成可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)，可以將較為常見的問題總結(jié)為以下幾類。

（一）尚未打造健全的預(yù)算管理體系

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)需要應(yīng)對(duì)的競爭更加白熱化，在這一情況下，大部分企業(yè)對(duì)于傳統(tǒng)經(jīng)營模式進(jìn)行了創(chuàng)新，甚至對(duì)于自身結(jié)構(gòu)做出了調(diào)整[4]。但是，當(dāng)前仍然有部分企業(yè)并沒有第一時(shí)間更新經(jīng)營觀念，并沒有意識(shí)到市場需求轉(zhuǎn)變，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)部門無法從現(xiàn)實(shí)出發(fā)創(chuàng)新預(yù)算管理體系，未將市場情況和市場要求作為依據(jù)調(diào)整預(yù)算規(guī)劃，風(fēng)險(xiǎn)把控觀念無法為新時(shí)期市場發(fā)展需要提供支持，難以認(rèn)識(shí)到市場對(duì)于企業(yè)產(chǎn)生的影響，這就導(dǎo)致企業(yè)在開展財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)問題較多，難以將這一工作落實(shí)到位。

雖然部分企業(yè)認(rèn)識(shí)到了預(yù)算目標(biāo)的關(guān)鍵性，并設(shè)置了較為適宜的預(yù)算目標(biāo)，但是在進(jìn)行現(xiàn)實(shí)操作時(shí)，因?yàn)橄嚓P(guān)人員缺乏這一觀念，無法結(jié)合市場實(shí)際變更預(yù)算，導(dǎo)致目標(biāo)和實(shí)際不符，很可能會(huì)增加成本投入，提高企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率[5]。

（二）并不重視監(jiān)督

企業(yè)在發(fā)展過程中，并不是非常重視內(nèi)部監(jiān)督。大部分企業(yè)將內(nèi)部評(píng)價(jià)交由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)，通過審計(jì)職責(zé)來開展內(nèi)控監(jiān)督。但是，實(shí)際上審計(jì)部門是內(nèi)部控制的關(guān)鍵構(gòu)成，在開展內(nèi)控建設(shè)評(píng)價(jià)時(shí)缺乏科學(xué)性和客觀性，這就導(dǎo)致監(jiān)督功能得不到體現(xiàn)。

除此之外，內(nèi)控監(jiān)督并沒有監(jiān)管主體，可用的法律法規(guī)較少，尚未做好內(nèi)控信息的審核和監(jiān)控工作。并且，大部分企業(yè)內(nèi)控審計(jì)職能無法得到體現(xiàn)，并不關(guān)注事前監(jiān)督、事后監(jiān)控、事后稽查工作的開展。再加上考核制度較為片面，很可能會(huì)導(dǎo)致監(jiān)督考核效果得不到體現(xiàn)。

（三）管理人員的專業(yè)程度并不高

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)控管理的重要構(gòu)成，而管理人員在進(jìn)行工作時(shí)無法及時(shí)地創(chuàng)新業(yè)務(wù)知識(shí)、思想觀念較為落后，很可能會(huì)導(dǎo)致其無法應(yīng)對(duì)新時(shí)期工作需要，降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益和社會(huì)影響力[6]。

并且，部分企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控管理工作時(shí)，并沒有及時(shí)地更新觀念，導(dǎo)致在開展的內(nèi)控管理較為敷衍，無法展現(xiàn)出內(nèi)控管理最大化作用。再加上部分管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并不具備敏銳度，很可能會(huì)阻礙企業(yè)今后發(fā)展，導(dǎo)致企業(yè)無法達(dá)成預(yù)期發(fā)展目標(biāo)。

（四）各部門無法及時(shí)地進(jìn)行信息溝通

企業(yè)內(nèi)控管理工作的開展需要各部門溝通聯(lián)系。但是，從現(xiàn)實(shí)情況分析發(fā)現(xiàn)，各部門人員只能獨(dú)立地進(jìn)行工作，并沒有第一時(shí)間進(jìn)行信息傳遞，難以達(dá)成資源共享目標(biāo)，這就導(dǎo)致信息的作用得不到體現(xiàn)。因?yàn)槠髽I(yè)各部門所開展的交流不當(dāng)，很可能會(huì)難以精準(zhǔn)地開展財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)傳輸，導(dǎo)致管理人員的決策缺乏科學(xué)性，無法為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供支持。

三、提高內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平措施

想要改善當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范不足之處，企業(yè)需要從自身現(xiàn)實(shí)情況出發(fā)，做好管理和防范工作，相關(guān)人員可以從以下幾點(diǎn)出發(fā)進(jìn)行工作。

（一）對(duì)于內(nèi)控管理工作予以充分關(guān)注

企業(yè)管理人員需要增強(qiáng)自身內(nèi)控管理觀念，明確內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的地位，了解到內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是推動(dòng)企業(yè)健康、長遠(yuǎn)發(fā)展的重要手段，并主動(dòng)地加入學(xué)習(xí)之中[7]。除此之外，還需要提高員工的內(nèi)控管理素養(yǎng)，使其更加主動(dòng)地投入到工作之中，并加大力度進(jìn)行宣傳，增強(qiáng)員工對(duì)于內(nèi)控的了解。另外，還需要對(duì)于現(xiàn)有的內(nèi)控管理制度進(jìn)行補(bǔ)充，確保這一工作能夠被落實(shí)到位。

（二）對(duì)于現(xiàn)有的預(yù)算管理機(jī)制進(jìn)行補(bǔ)充

第一，加大力度進(jìn)行內(nèi)控管理。企業(yè)需要對(duì)于現(xiàn)有的經(jīng)營模式和業(yè)務(wù)進(jìn)行更新調(diào)整、并創(chuàng)新經(jīng)營觀念，認(rèn)識(shí)到只有與時(shí)俱進(jìn)，才能夠推動(dòng)企業(yè)后續(xù)發(fā)展。構(gòu)建健全的預(yù)算管理體系，需要面向市場進(jìn)行預(yù)算工作，構(gòu)建適宜的預(yù)算指標(biāo)。通過企業(yè)預(yù)算機(jī)制開展內(nèi)控，可以運(yùn)用多樣化預(yù)算模型，并使用這一模型，了解到資金的應(yīng)用情況，達(dá)成合理應(yīng)用企業(yè)內(nèi)部資金這一目標(biāo)。

第二，財(cái)務(wù)管理的開展要在市場經(jīng)濟(jì)背景下，對(duì)于內(nèi)部監(jiān)督體系進(jìn)行補(bǔ)充，推動(dòng)各項(xiàng)制度的落實(shí)。在開展內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范時(shí)，還需要認(rèn)識(shí)到環(huán)境對(duì)其產(chǎn)生的影響，從企業(yè)現(xiàn)實(shí)出發(fā)制定適宜的戰(zhàn)略規(guī)劃，提高預(yù)算管理水平，將企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率降到最低[8]。

第三，要做好財(cái)務(wù)分析工作。企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開展要將精細(xì)化財(cái)務(wù)分析作為重點(diǎn)，只有如此，才能夠使財(cái)務(wù)部門獲得更加精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)，為企業(yè)決策工作的順利開展提供支持。并且，在進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控還需要將生產(chǎn)、銷售、資金管理相關(guān)聯(lián)。

第四，要通過財(cái)務(wù)管理對(duì)于資金應(yīng)用情況進(jìn)行監(jiān)督管控，明確企業(yè)全方位發(fā)展目標(biāo)，從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益，滿足企業(yè)可持續(xù)發(fā)展需要。

（三）做好考核工作

打造完善的考核體系，運(yùn)用適宜的措施進(jìn)行監(jiān)督考核。企業(yè)在構(gòu)建監(jiān)督和考核體系時(shí)，需要認(rèn)識(shí)到監(jiān)督和考核的關(guān)鍵性，防止非財(cái)務(wù)人員加入監(jiān)督考核工作中的情況出現(xiàn)。因?yàn)榉秦?cái)務(wù)人員參與到監(jiān)督考核之中，很可能會(huì)導(dǎo)致工作的客觀性下降，導(dǎo)致所開展的評(píng)價(jià)較為片面，增加企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的概率，并且，其還會(huì)提高財(cái)務(wù)人員工作負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致監(jiān)督機(jī)制的價(jià)值得不到體現(xiàn)。

因此，企業(yè)要從自身現(xiàn)實(shí)情況出發(fā)，構(gòu)建專門的考核機(jī)制，并委派專業(yè)人員負(fù)責(zé)開展各項(xiàng)工作，從而提高內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)防范效果。在這個(gè)過程中，還需要做好考核，了解到企業(yè)經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)情況，有針對(duì)性地作出優(yōu)化，增強(qiáng)企業(yè)競爭力，使企業(yè)有足夠的能力應(yīng)對(duì)新時(shí)期市場競爭。

（四）提高管理人員內(nèi)控能力

第一，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員管理觀念。在新時(shí)期，互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)獲得了較為迅速的發(fā)展，這使財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)了新的特征，而財(cái)務(wù)管理會(huì)對(duì)于企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生較為直觀的影響。需要企業(yè)管理人員和財(cái)務(wù)管理人員對(duì)于內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)鍵作用形成充分認(rèn)識(shí)，并將風(fēng)險(xiǎn)防控觀念體現(xiàn)到各項(xiàng)工作內(nèi)，確保財(cái)務(wù)人員可以了解到較多財(cái)務(wù)管理知識(shí)和技巧，從多個(gè)角度出發(fā)認(rèn)識(shí)到經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，并對(duì)于其中不科學(xué)的經(jīng)濟(jì)行為和管理活動(dòng)進(jìn)行優(yōu)化[9]。

第二，更新財(cái)務(wù)管理理念。從思維出現(xiàn)，對(duì)于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理思維進(jìn)行更新，樹立財(cái)務(wù)管理內(nèi)控觀念，需要相關(guān)人員認(rèn)識(shí)到內(nèi)控和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，明確財(cái)務(wù)管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的推進(jìn)作用，對(duì)于財(cái)務(wù)管理內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充，將各項(xiàng)工作落實(shí)到位。企業(yè)管理人員和工作人員需要對(duì)于內(nèi)控管理形成全面認(rèn)識(shí)，主動(dòng)地加入這一工作之中。在這個(gè)過程中，還可以聘請(qǐng)相關(guān)專家定期地開展講座，增強(qiáng)員工對(duì)于內(nèi)控的理解。在健全的監(jiān)督管理機(jī)制中，落實(shí)內(nèi)控工作。比如，企業(yè)可以將內(nèi)控的關(guān)鍵作用和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范相關(guān)聯(lián)，并將相關(guān)知識(shí)上傳到企業(yè)官網(wǎng)中開展宣傳，確保企業(yè)所有員工都可以在無形的影響下，掌握較多內(nèi)控管理知識(shí)，積極地開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，為企業(yè)后續(xù)發(fā)展提供支持。

（五）加強(qiáng)各部門的信息溝通

在信息化背景下，想要展現(xiàn)出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范最大化作用，需要企業(yè)各部門做好監(jiān)督管理工作，確保這一工作能夠被落實(shí)到各個(gè)環(huán)節(jié)中。因此，企業(yè)要考慮到自身現(xiàn)實(shí)情況，科學(xué)地開展管理工作，并及時(shí)地進(jìn)行溝通，確保所獲得的信息是真實(shí)、可靠的，高效地開展信息傳輸。運(yùn)用這一方式來對(duì)于可能會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的諸多因素進(jìn)行管控，獲取到較為精準(zhǔn)可靠的數(shù)據(jù)，提高決策的科學(xué)性，確保各部門可以展現(xiàn)出監(jiān)督優(yōu)勢。

除此之外，因?yàn)樨?cái)務(wù)信息需要由工作人員來進(jìn)行確認(rèn)，需要組織財(cái)務(wù)管理人員參與到學(xué)習(xí)中，提高其專業(yè)素養(yǎng)，使財(cái)務(wù)人員可以在較短的時(shí)間內(nèi)對(duì)于企業(yè)現(xiàn)狀形成一定認(rèn)識(shí)，并運(yùn)用適宜的財(cái)務(wù)管理手段，只有如此，才能夠?qū)⒇?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作落實(shí)到位[10]。

（六）提高財(cái)務(wù)管理信息化程度

在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，大數(shù)據(jù)技術(shù)獲得了較為迅速的發(fā)展。在新時(shí)期，我國大部分企業(yè)在現(xiàn)代化發(fā)展過程中運(yùn)用了較多信息化技術(shù)，這有效提高了財(cái)務(wù)管理和資金管理水平。在企業(yè)發(fā)展環(huán)節(jié)，數(shù)據(jù)信息對(duì)于內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是非常關(guān)鍵的，想要將數(shù)據(jù)信息轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y金，為戰(zhàn)略決策的開展提供支持。就必須要加大力度研發(fā)信息化技術(shù)，并在現(xiàn)實(shí)工作時(shí)，運(yùn)用信息技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)，加強(qiáng)各業(yè)務(wù)之間的聯(lián)系，提高業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。因此，現(xiàn)代信息技術(shù)在企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范過程中非常關(guān)鍵。企業(yè)需要增強(qiáng)自身思想觀念，了解對(duì)于現(xiàn)代化技術(shù)應(yīng)用的重要性，有針對(duì)性地推動(dòng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫建設(shè)工作。

除此之外，在推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化過程中，信息技術(shù)的運(yùn)用需要有整體實(shí)力較強(qiáng)的信息化人才作為支持，企業(yè)需要組織財(cái)務(wù)管理人員加入 學(xué)習(xí)之中，確保其可以熟練地對(duì)于信息化技術(shù)進(jìn)行應(yīng)用，提高財(cái)務(wù)管理信息化程度，為企業(yè)后續(xù)發(fā)展提供有利條件作為支持。

四、結(jié)束語

根據(jù)上文來進(jìn)行分析，在新時(shí)期企業(yè)需要應(yīng)對(duì)較為白熱化的市場競爭，在這一情況下，企業(yè)想要達(dá)成健康、長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)，就必須要對(duì)于內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范形成正確認(rèn)識(shí)，運(yùn)用內(nèi)控管理優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過程中出現(xiàn)的問題，展現(xiàn)出內(nèi)控管理最大化價(jià)值，將出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率降到最低，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益和社會(huì)影響力，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供支持。