李艷嬌 上海煙草集團(tuán)有限責(zé)任公司

引言

進(jìn)入新時期后，國有企業(yè)必然需要面對更為復(fù)雜的市場環(huán)境以及更為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，這就意味著傳統(tǒng)的管理模式已不再適用于新時期的國有企業(yè)財務(wù)管理工作了。對于國有企業(yè)來說，財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是企業(yè)改革的重要構(gòu)成部分，國有企業(yè)的財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型狀況能夠直接決定本企業(yè)財務(wù)管理工作的質(zhì)量。同時，國有企業(yè)在新發(fā)展形勢下也會受到不同類型財務(wù)風(fēng)險的沖擊，這更是要求其優(yōu)化財務(wù)風(fēng)險管理工作。基于此，國有企業(yè)就需要明確財務(wù)風(fēng)險的類型以及具體的衡量指標(biāo)，并能夠立足于財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的趨勢優(yōu)化財務(wù)管理工作，以此提升本企業(yè)的核心競爭力。

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及衡量指標(biāo)

（一）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

國有企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險指的是國有企業(yè)在財務(wù)管理以及資金管理工作中因多種因素造成的風(fēng)險，其有著多種類型以及不同程度的規(guī)模，也具備了不穩(wěn)定性，嚴(yán)重情況下能夠直接阻礙國有企業(yè)的穩(wěn)定運轉(zhuǎn)。在國有企業(yè)開展財務(wù)管理工作的過程中，部分環(huán)節(jié)的預(yù)期效果與實際成果存在較大的差距，并對國有企業(yè)的各項業(yè)務(wù)活動以及管理工作造成了影響，并減少了應(yīng)獲得的利益，這就會引發(fā)相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險，進(jìn)而導(dǎo)致國有企業(yè)無法償還相應(yīng)的債務(wù)。針對此類狀況，國有企業(yè)就需要開展高質(zhì)量的風(fēng)險管理以及防范工作，采用多種手段降低、化解以及防范已出現(xiàn)或是即將出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險，確保自身能夠時刻保持穩(wěn)定的運轉(zhuǎn)。

（二）財務(wù)風(fēng)險的衡量指標(biāo)

1.企業(yè)的償債能力

償債能力是衡量國有企業(yè)是否存在財務(wù)風(fēng)險的重要指標(biāo)之一，其主要類型可以被分為流動比率、速動比率以及資產(chǎn)負(fù)債率三種。從國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及市場發(fā)展的規(guī)律來看，流動比率的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)值為2，速動比率的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)值為1，資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)在大于40%且小于60%的范圍內(nèi)，根據(jù)三種類型的數(shù)值來評估國有企業(yè)的實際償債能力。當(dāng)國有企業(yè)的流動比率小于2 時，其就會出現(xiàn)資產(chǎn)變現(xiàn)能力下降的問題，也會弱化本企業(yè)全部資產(chǎn)的流動性，這會直接阻礙國有企業(yè)能夠獲取的收益的總量。速動比率能夠體現(xiàn)出國有企業(yè)在短期內(nèi)的償債能力，這一數(shù)值越高，國有企業(yè)的短期償債能力就越強。資產(chǎn)負(fù)債率能夠表現(xiàn)國有企業(yè)內(nèi)部債權(quán)人提供資本的比例，與國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動以及整體負(fù)債指標(biāo)有著緊密的聯(lián)系。

2.企業(yè)的盈利能力

衡量國有企業(yè)是否存在財務(wù)風(fēng)險，也可以評估其盈利能力，這是國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營工作的重要目標(biāo)。國有企業(yè)主要的盈利能力評估標(biāo)準(zhǔn)有企業(yè)的收入增長、股票收益以及銷售產(chǎn)品產(chǎn)生的凈利率，三者均能夠直觀地呈現(xiàn)出國有企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險系數(shù)以及潛在的問題。例如，在評估收入增長時，國有企業(yè)的管理者就需要調(diào)取各時期的收入數(shù)據(jù)，財務(wù)工作人員需要為其制作專門的圖表，使管理者可以明確各時期的收入起伏，進(jìn)而能夠把握國有企業(yè)的整體收入狀況，且可以更好地計算出風(fēng)險系數(shù)。再以股票收益為例，國有企業(yè)的盈利能力應(yīng)精細(xì)評估每一股的收益，根據(jù)其漲跌狀況來總結(jié)指定時期內(nèi)的經(jīng)營成果，并明確當(dāng)前的獲利水平以及風(fēng)險。而銷售產(chǎn)品的凈利率能夠讓國有企業(yè)充分評估自身的銷售收益，再從中落實風(fēng)險防范。

3.企業(yè)的營運能力

國有企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險還可以通過評估其營運能力來獲得相應(yīng)的結(jié)果，這是新時期的國有企業(yè)尤為需要注意的。部分國有企業(yè)的管理者片面地認(rèn)為財務(wù)風(fēng)險的評估工作只需要調(diào)查本企業(yè)的資金狀況就可以了，很少或是幾乎不會對本企業(yè)的運轉(zhuǎn)狀況進(jìn)行更具深度以及廣度的評估，這就導(dǎo)致這部分國有企業(yè)的財務(wù)工作人員錯誤地預(yù)判可能存在的財務(wù)風(fēng)險，變相加大了該類國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作的難度。所以，就需要重點評估國有企業(yè)的營運能力，可以從應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率兩個要素入手，分別衡量國有企業(yè)應(yīng)收賬款的流動狀況、投資規(guī)模以及銷售水平，從而及時發(fā)現(xiàn)可能引發(fā)財務(wù)風(fēng)險的因素。

二、數(shù)字化轉(zhuǎn)型給企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理帶來的機(jī)遇

（一）提升國企預(yù)算管理工作的質(zhì)量

通過落實數(shù)字化轉(zhuǎn)型，國有企業(yè)預(yù)算管理工作的質(zhì)量就能夠更上一層樓?，F(xiàn)代化的企業(yè)應(yīng)采用全新的管理模式，國有企業(yè)應(yīng)基于數(shù)字化轉(zhuǎn)型相關(guān)的理念以及專業(yè)知識來創(chuàng)新現(xiàn)有的管理模式，從原先的單一型管理轉(zhuǎn)變?yōu)槿轿坏墓芾?，讓智能化發(fā)展能夠融入到國有企業(yè)管理工作的細(xì)節(jié)當(dāng)中，并能夠全面管理各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)操作。預(yù)算管理是國有企業(yè)財務(wù)管理工作的重要構(gòu)成模塊，一旦沒有做好相關(guān)的工作，就會引發(fā)嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險。而財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型能夠使國有企業(yè)的財務(wù)工作人員在更短的時間內(nèi)收集到大量的財務(wù)信息，并能夠?qū)ζ溥M(jìn)行深層次的分析，做到在無紙化辦公的同時實現(xiàn)自動化獲取數(shù)據(jù)，這就能夠保障國有企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實性和完整性。在這一過程中，財務(wù)工作人員就能夠制定最精確的預(yù)算管理方案，并能夠直接降低財務(wù)風(fēng)險對國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的威脅。

（二）快速把握財務(wù)風(fēng)險信息

通過國有企業(yè)的財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，不僅可以確保財務(wù)工作人員快速把握財務(wù)管理工作或是其他業(yè)務(wù)工作中可能存在的財務(wù)風(fēng)險信息，還可以確保國有企業(yè)的資金能夠在穩(wěn)定的環(huán)境內(nèi)實現(xiàn)良好的循環(huán)。推行財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型后，國有企業(yè)就可以構(gòu)建專門的信息平臺，對客戶信息、業(yè)務(wù)活動、成本結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品開發(fā)等模塊的信息進(jìn)行更進(jìn)一步的提取，并能夠借助現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)來分析其中可能存在的發(fā)展點以及風(fēng)險點，進(jìn)而能夠?qū)蛻舻南埠眠M(jìn)行匯總以及評估，且可以增強企業(yè)信息與客戶信息之間的對稱性。同時，國有企業(yè)也可以利用專門的系統(tǒng)平臺邀請客戶參與到產(chǎn)品生產(chǎn)的部分環(huán)節(jié)，并充分收集客戶對新產(chǎn)品的意見或是建議，這就能夠直接提升國有企業(yè)全部產(chǎn)品的交易質(zhì)量。如存在財務(wù)風(fēng)險，也可以在第一時間進(jìn)行評估以及應(yīng)對，更進(jìn)一步地降低風(fēng)險系數(shù)。

（三）構(gòu)建大數(shù)據(jù)財務(wù)風(fēng)險模型

推行財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型后，國有企業(yè)就能夠構(gòu)建專門的大數(shù)據(jù)財務(wù)風(fēng)險模型，并能夠極大地擴(kuò)展國有企業(yè)的財務(wù)邊界。我國的國有企業(yè)在實施改革的過程中應(yīng)時刻保持財務(wù)風(fēng)險意識，并需要結(jié)合現(xiàn)代化的企業(yè)管理模式，以更為科學(xué)且合理的手段來控制生產(chǎn)經(jīng)營活動中可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型能夠?qū)衅髽I(yè)的部分舊有結(jié)構(gòu)進(jìn)行一定程度的改變，其能夠借助計算機(jī)技術(shù)以及互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)來強化云計算以及大數(shù)據(jù)功能的作用，讓各項先進(jìn)的現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)能夠與企業(yè)的財務(wù)管理工作以及風(fēng)險防范工作相結(jié)合。國有企業(yè)的財務(wù)工作人員能夠基于大數(shù)據(jù)財務(wù)風(fēng)險模型來評估發(fā)展過程中存在的潛在風(fēng)險，且可以整合財務(wù)工作與業(yè)務(wù)工作的相關(guān)數(shù)據(jù)，進(jìn)而可以建立更具針對性的財務(wù)發(fā)展計劃來創(chuàng)新國有企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。

（四）優(yōu)化財務(wù)組織管理

財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型還可以優(yōu)化國有企業(yè)的財務(wù)組織管理，讓新時期的財務(wù)職能能夠落實到財務(wù)管理工作的實際工作環(huán)節(jié)。國有企業(yè)在開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程中會與不同類型的客戶進(jìn)行溝通交流，其需要立足于客戶群體的預(yù)期來提供優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品。因此，財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型就能夠根據(jù)這一特點來優(yōu)化國有企業(yè)的財務(wù)職能，使其可以與生產(chǎn)經(jīng)營活動的具體業(yè)務(wù)單元相結(jié)合，并能夠作用于預(yù)算管理、財務(wù)預(yù)測、發(fā)展規(guī)劃決策等多個與財務(wù)風(fēng)險管控相關(guān)的模塊，這就能夠讓國有企業(yè)的財務(wù)組織實現(xiàn)柔性化的發(fā)展。此外，財務(wù)職能的轉(zhuǎn)變以及革新能夠作用于價值確認(rèn)、價值衡量、價值激活以及價值創(chuàng)造等相關(guān)環(huán)節(jié)，確保國有企業(yè)能夠形成一套智能且開放的財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，從而為國有企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展添磚加瓦。

三、數(shù)字化轉(zhuǎn)型下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理創(chuàng)新策略

（一）增強財務(wù)風(fēng)險防范意識

國有企業(yè)的全體職工均需要增強自身的財務(wù)風(fēng)險防范意識，以此在財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的過程中有效防范可能出現(xiàn)的各類財務(wù)風(fēng)險。在開展這一方面的工作時，國有企業(yè)的管理者應(yīng)發(fā)揮自身的模范帶頭作用，積極主動地學(xué)習(xí)新時期的財務(wù)風(fēng)險管理知識以及理念，并強化對財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的認(rèn)知，不斷提升自身的風(fēng)險感知能力以及預(yù)測能力。之后，管理者就需要在國有企業(yè)內(nèi)部開展以財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型以及財務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)的宣傳教育工作，通過自上而下的方式來引導(dǎo)財務(wù)工作人員群體正確認(rèn)知當(dāng)前國有企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中可能存在的風(fēng)險，并大力開展財務(wù)風(fēng)險數(shù)字化管理工作，讓全體財務(wù)工作人員能夠熟練掌握全新的工作技能，進(jìn)而增強財務(wù)風(fēng)險的防范意識。一旦出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)工作人員就能夠立刻判別風(fēng)險的類型以及嚴(yán)重狀況，進(jìn)而啟用專門的應(yīng)對策略。

（二）優(yōu)化本企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險數(shù)字化管理體系

國有企業(yè)也需要優(yōu)化內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險數(shù)字化管理體系，這能夠確保管理者實現(xiàn)對財務(wù)管理工作全過程的監(jiān)督以及管控。財務(wù)工作人員需要明確的是，影響國有企業(yè)的各類財務(wù)風(fēng)險并非在出現(xiàn)的瞬間就可以被察覺，其在客觀層面上有著較長或較短的潛伏期。當(dāng)財務(wù)風(fēng)險處于潛伏期時，國有企業(yè)的財務(wù)工作人員就難以開展相關(guān)的防范工作。同時，根據(jù)國有企業(yè)的運轉(zhuǎn)規(guī)模，其抵御財務(wù)風(fēng)險的能力存在著較大的差異。部分國有企業(yè)雖然有著較大的運營規(guī)模，但是財務(wù)工作人員往往不能夠?qū)^小的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行及時處理，這就會引發(fā)因小失大的問題。對此，國有企業(yè)就需要盡快落實財務(wù)風(fēng)險數(shù)字化管理體系，要求財務(wù)工作人員必須全面收集數(shù)據(jù)、重視事前預(yù)算管控、提升風(fēng)險管理的精準(zhǔn)度等，真正做到防患于未然。

（三）構(gòu)建專門的信息共享平臺系統(tǒng)

國有企業(yè)同樣需要構(gòu)建專門的信息共享平臺系統(tǒng)，并創(chuàng)新現(xiàn)行的財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制，做到進(jìn)一步提升財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型下國有企業(yè)風(fēng)險管理工作的實效性。全新的國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制應(yīng)涉及更為多元化的內(nèi)容，如財務(wù)預(yù)測、財務(wù)分析、財務(wù)控制、決策落實等，并能夠根據(jù)國有企業(yè)的運轉(zhuǎn)狀況來落實全新的獎懲機(jī)制，讓崗位職責(zé)能夠落實到具體的財務(wù)工作人員以及部門崗位。在構(gòu)建信息共享平臺系統(tǒng)時，國有企業(yè)的管理者應(yīng)與專業(yè)的軟件開發(fā)商進(jìn)行合作，在系統(tǒng)平臺內(nèi)部加入更多的機(jī)能，使其除了能夠行使基本的賬目核對、報表管理、收支管理等機(jī)能的同時還可以與業(yè)務(wù)部門形成對接，這可以直接打破由于業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門溝通不完善而造成的“信息孤島”現(xiàn)象。另外，還需要嚴(yán)格落實財務(wù)信息安全管理工作，保障全部數(shù)據(jù)的安全。

（四）重視非財務(wù)指標(biāo)預(yù)警

除了構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)以及創(chuàng)新管理體系之外，國有企業(yè)還需要提高對非財務(wù)指標(biāo)預(yù)警的重視程度，從根本上提升國有企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型以及風(fēng)險管理工作的質(zhì)量。第一，國有企業(yè)的管理者應(yīng)要求財務(wù)工作人員基于財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型相關(guān)的理念來創(chuàng)新當(dāng)前的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，并總結(jié)國有企業(yè)在運轉(zhuǎn)過程中存在的非財務(wù)指標(biāo)預(yù)警，將其細(xì)化到具體的財務(wù)階段，接著再劃分相應(yīng)的風(fēng)險等級。第二，明確非財務(wù)指標(biāo)的相關(guān)風(fēng)險，如行業(yè)周期波動、通貨膨脹、政策變動、企業(yè)信用、產(chǎn)品質(zhì)量等，采用大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計算技術(shù)、人工智能技術(shù)等分析關(guān)聯(lián)性較高的非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，使其能夠作用于國有企業(yè)財務(wù)管理工作的評價指標(biāo)。第三，時刻關(guān)注市場環(huán)境的變化以及國有企業(yè)所在行業(yè)的發(fā)展趨勢，定期完善風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，全面評估國有企業(yè)的各項能力。

結(jié)語

綜上所述，在國有企業(yè)的發(fā)展過程中落實財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型以及加強風(fēng)險管理工作，是助力國有企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的關(guān)鍵舉措。國有企業(yè)的全體職工只有樹立良好的風(fēng)險意識，并正確認(rèn)知財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型與國有企業(yè)發(fā)展之間的關(guān)系，才能夠在日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動中以全新的工作思維以及工作觀念來做好相關(guān)溝通工作以及管理工作，讓國有企業(yè)能夠在新的時代邁上新的臺階。在這一過程中，國有企業(yè)的管理者就需要配套完善的制度體系，并加強對職工的培訓(xùn)工作，讓各項內(nèi)部控制工作能夠充分發(fā)揮其作用。同時，國有企業(yè)也應(yīng)做好風(fēng)險的評估工作，以數(shù)字化的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)以及智能化的機(jī)制應(yīng)對一系列風(fēng)險的沖擊，從而為國有企業(yè)的穩(wěn)定運轉(zhuǎn)構(gòu)建優(yōu)質(zhì)的環(huán)境。