殳詠榮 中泰證券股份有限公司日照分公司

引言

隨著我國市場逐漸朝著開放、創(chuàng)新的方向發(fā)展，集團企業(yè)之間的競爭進入白熱化，其管理模式也逐漸凸顯出多元化的特點，財務(wù)管理工作難度隨之提高。因此集團企業(yè)的相關(guān)財務(wù)管理部門需要積極轉(zhuǎn)變現(xiàn)有工作策略，精確識別風(fēng)險因素，預(yù)測其可能會對集團企業(yè)運營造成的危害，同時兼顧風(fēng)險防控及現(xiàn)金流管理，有效降低風(fēng)險隱患對集團企業(yè)的不利影響。

一、集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的重要性

（一）營造經(jīng)營環(huán)境

集團企業(yè)是具有一定經(jīng)濟及控制關(guān)系的企業(yè)結(jié)合體，整個治理結(jié)構(gòu)相對復(fù)雜，涉及多個單位、部門及專業(yè)，主要采用了協(xié)同管理的工作模式。為實現(xiàn)平穩(wěn)運營，集團企業(yè)需創(chuàng)建經(jīng)濟、穩(wěn)定的運營環(huán)境，協(xié)調(diào)好各方利益，并依據(jù)自身需求創(chuàng)新現(xiàn)有內(nèi)管管理機制，以財務(wù)規(guī)范為核心，加大集團企業(yè)在“進銷存”各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)的控制管理力度，進而為集團企業(yè)的發(fā)展提供充足資金，滿足現(xiàn)代化集約化發(fā)展需要。

（二）規(guī)避財務(wù)風(fēng)險

集團企業(yè)的經(jīng)濟活動涉及多方利益，因此面臨的財務(wù)風(fēng)險問題較多，在運行期間極易出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)難、資金鏈斷裂等財務(wù)風(fēng)險問題，不僅會影響集團穩(wěn)定性，同時也會導(dǎo)致子企業(yè)融投資失敗。若是無法進行及時的控制及處理，則風(fēng)險爆發(fā)時將對整個集團造成極大的打擊。通過落實各類財務(wù)風(fēng)險防范措施，可幫助管理領(lǐng)導(dǎo)層明確資金走向，精確識別風(fēng)險類型、提出有效的解決措施、協(xié)調(diào)好各方利益、保證管理決策的正確性，有效限制風(fēng)險影響范圍，保證每筆資金均可得到有效應(yīng)用，避免發(fā)生不必要的運營管理問題，保障集團企業(yè)財務(wù)健康。

（三）保障資產(chǎn)安全

集團企業(yè)的運營發(fā)展涉及多個領(lǐng)域，需要投入大量的貨物、資產(chǎn)、資金等資源，同時也需要開展跨行業(yè)、跨地區(qū)的經(jīng)濟活動，整個工作流程較為繁雜，涉及部門較多，因此極易出現(xiàn)集體資金流失、資源配置失衡、職工違規(guī)操作等問題，造成集團企業(yè)較為嚴(yán)重的經(jīng)濟損失，嚴(yán)重威脅其資產(chǎn)安全性。通過落實各類財務(wù)風(fēng)險防控制度，可有效避免出現(xiàn)徇私舞弊、違規(guī)操作等行為，保證集團企業(yè)運營規(guī)范性，防止出現(xiàn)資源浪費等問題[1]。

二、集團企業(yè)常見財務(wù)風(fēng)險

（一）融投資風(fēng)險

1.籌資風(fēng)險

集團企業(yè)需要投入大量的資金增加自身市場競爭優(yōu)勢，以保障各經(jīng)營活動的有序推進。而資金短缺將極大影響集團的穩(wěn)定性，出現(xiàn)赤字經(jīng)營等問題。通常來說，籌資風(fēng)險主要是指企業(yè)在實際發(fā)展過程中無法籌集到足夠的資金，或者資金結(jié)構(gòu)、資金成本、籌資方式等方面不合理，導(dǎo)致對現(xiàn)有財務(wù)管理工作產(chǎn)生不利影響。由此集團企業(yè)就需要利用各類籌資方式，為其發(fā)展提供充足的物質(zhì)基礎(chǔ)。

2.投資風(fēng)險

從實際發(fā)展?fàn)顩r來看，投資風(fēng)險主要包含如下三種情況。第一，投資項目受到各類因素影響不能按期投產(chǎn)，無法正常盈利；或雖已投產(chǎn)，但出現(xiàn)較大的資金虧損問題，使得企業(yè)盈利水平和償債水平逐漸下降。第二，投資項目本身并無虧損，但實際盈利有限，利潤率甚至低于當(dāng)前銀行存款利率。第三，投資項目本身并無虧損，利潤率也高于當(dāng)前銀行存款利率，但其達不到集團企業(yè)的資金利潤率水平，將極大影響其資金使用效率及經(jīng)濟效益。由此集團企業(yè)在實際運行期間，除了需要考慮未來的實際發(fā)展目標(biāo)，同時也應(yīng)當(dāng)做好風(fēng)險預(yù)測工作，平衡好目標(biāo)與運營間的關(guān)系，確保在限制經(jīng)營成本的同時保證盈利空間，提高自身競爭優(yōu)勢。

（二）經(jīng)營風(fēng)險

經(jīng)營風(fēng)險實際上就是在集團企業(yè)運行期間出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險問題，將極大提高集團企業(yè)的資金回收難度，造成經(jīng)濟效益的波動，甚至直接出現(xiàn)資金虧損。經(jīng)營風(fēng)險體現(xiàn)在集團企業(yè)運營過程中的方方面面，若是其支付方式或限期不合理，將使得集團企業(yè)出現(xiàn)賬面資金流動困難的情況，呆賬或壞賬問題頻繁發(fā)生，極大影響集團企業(yè)的有序經(jīng)營。

（三）資金流動風(fēng)險

通過分析以往的工作案例可知，集團企業(yè)資產(chǎn)的流動性實際上就是指在不影響自身資產(chǎn)價值的前提下，表現(xiàn)出來的償債及變現(xiàn)能力。其中，償債能力是指集團企業(yè)可償還債務(wù)的能力；變現(xiàn)能力則是指集團企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，變現(xiàn)能力的強弱主要與企業(yè)最近一段時間內(nèi)的流動資產(chǎn)量有關(guān)?？紤]到集團企業(yè)需要投入大量的資金，若是其資金變現(xiàn)及償債能力不足，則極易引發(fā)資產(chǎn)風(fēng)險問題，影響后續(xù)財務(wù)管理工作質(zhì)量。

三、企業(yè)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)措施

（一）完善投融資決策體系

首先，規(guī)范集團企業(yè)的融投資行為。相關(guān)管理層需掌握市場發(fā)展形勢及運行規(guī)律，綜合自身狀況制定合理的工作方案，分析融投資項目內(nèi)容，保證其可滿足預(yù)期的盈利目標(biāo)。在融投資工作期間，集團企業(yè)也應(yīng)當(dāng)跟蹤評估各環(huán)節(jié)工作質(zhì)量，及時開展總結(jié)反饋，做好風(fēng)控管理，保證資金安全，全面提高集團企業(yè)的社會效益及經(jīng)濟效益。其次，增加集團企業(yè)的投融資途徑。集團企業(yè)應(yīng)抓住信息化、市場化時代發(fā)展機遇，獲取相關(guān)政府部門的支持，拓展多種投融資方式，進一步擴增企業(yè)發(fā)展規(guī)模及盈利空間，控制好流動資金周轉(zhuǎn)率，合理規(guī)避財務(wù)風(fēng)險問題。最后，創(chuàng)建有效的投融資保障機制。在集團企業(yè)敲定好具體的投融資項目后，相關(guān)管理層需比較不同融投資方式在成本、盈利、風(fēng)險等方面的優(yōu)劣勢，保證決策體系的規(guī)范性、科學(xué)性，在掌握自身投融資能力的條件下，聘請專家學(xué)者或第三方單位指導(dǎo)集團企業(yè)制定可行的投融資工作方案，有效降低投融資工作的運營風(fēng)險。

（二）構(gòu)建經(jīng)營管理體系

其一，相關(guān)管理層需積極創(chuàng)新組合式營銷模式，推動財務(wù)管理體系的創(chuàng)新升級，主動適應(yīng)市場環(huán)境，有針對性地改變自身商業(yè)運行模式，綜合市場規(guī)律，保證集團企業(yè)的經(jīng)濟效益，并與客戶開展深入的交流溝通，設(shè)計滿足市場需求的產(chǎn)品，增加產(chǎn)品使用價值及經(jīng)濟價值。其二，管理層需做好資源配置工作，建立相關(guān)的工作領(lǐng)導(dǎo)團隊，對實際工作內(nèi)容開展針對性設(shè)計，并依據(jù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計可行的管理體系，從人力、物力、財力等方面保障集團企業(yè)經(jīng)營管理工作的有序推進。其三，制定合理的工作方針政策，明確不同部門的職責(zé)，并編制相應(yīng)的經(jīng)營管理體系文件，將經(jīng)營管理目標(biāo)進行細化、分解、落實，適當(dāng)調(diào)整管理制度，并對體系落實期間涉及的各部門工作內(nèi)容進行合理劃分，保證各崗位可各司其職，協(xié)同完成運營管理工作，引導(dǎo)主管、配合、實施部門明確崗位職責(zé)。通過制定管理體系，為集團企業(yè)開展管理活動、內(nèi)部審核等提供有效參考依據(jù)。

（三）加強資金流動管理

第一，重視應(yīng)收賬款管理。集團企業(yè)需做好信用管理工作，在賒銷作業(yè)前評估客戶信用等級，分析其盈利、償債能力，制作誠信指標(biāo)體系及賒銷信用數(shù)據(jù)庫，保證資金的合理周轉(zhuǎn)。同時也應(yīng)當(dāng)依據(jù)賬齡實時調(diào)整集團企業(yè)的信用政策，制定合理的收賬工作流程，選聘專業(yè)的資金管理人員，設(shè)計風(fēng)險抵押金制度及收賬程序，明確催賬目標(biāo)，提高資金回款效率。第二，全流程實時跟蹤監(jiān)管。集團企業(yè)需對各環(huán)節(jié)的資金使用狀況進行跟蹤監(jiān)控，確保資金的使用及流動效率最大化。同時也需創(chuàng)建對應(yīng)的監(jiān)管工作機制，加強資金的審批規(guī)范性，提高監(jiān)控全面性，確保各工作環(huán)節(jié)均可得到有效管理，避免發(fā)生管理疏漏。第三，強化現(xiàn)金管理。集團企業(yè)應(yīng)將責(zé)任落實到人，嚴(yán)禁出現(xiàn)資金不合理支出等問題，滿足集團企業(yè)的經(jīng)營周轉(zhuǎn)需要，并針對資金調(diào)度工作創(chuàng)建內(nèi)控機制，提高集團企業(yè)的盈利及償債能力，保證資金安全。第四，加大存貨成本管控力度，設(shè)計流動資金管理制度，避免占用集團企業(yè)大量流動資金，增加其存儲成本[3]。

四、其他措施

（一）提高風(fēng)險防控意識

其一，集團企業(yè)的相關(guān)管理層需加強對財務(wù)風(fēng)險管理工作的重視，并對實際經(jīng)營期間極易出現(xiàn)的各類風(fēng)險隱患問題進行深入探究，將不同類型的財務(wù)風(fēng)險進行分類，總結(jié)以往的工作經(jīng)驗，全面提高集團企業(yè)的風(fēng)險防控意識及水平。其二，集團企業(yè)應(yīng)積極引進當(dāng)前較為先進的現(xiàn)代化、信息化管理系統(tǒng)，引導(dǎo)財務(wù)管理工作逐漸朝著智能化、數(shù)字化的方向發(fā)展，有效提高財務(wù)工作效率，控制好風(fēng)險影響范圍，并為后續(xù)開展其他投資決策奠定堅實的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，保證預(yù)算、管理、決策工作的精確性、針對性、有效性。其三，需落實精細化管理原則，設(shè)計全面預(yù)算管理機制，擴大先進財務(wù)風(fēng)險管理觀念的宣傳范圍，充分激發(fā)職員工作熱情，并在集團企業(yè)內(nèi)部定期組織各類宣傳引導(dǎo)活動，幫助職工樹立健康的財務(wù)風(fēng)險防控意識，確保各項財務(wù)風(fēng)險管控措施可落實到各經(jīng)營環(huán)節(jié)中。

（二）落實完善風(fēng)控機制

首先，加強財務(wù)合同管理，利用法律武器維護集團企業(yè)的合法權(quán)益，依據(jù)不同的內(nèi)容簽訂相應(yīng)的合約，并統(tǒng)一規(guī)定合約文本格式、應(yīng)收賬款、結(jié)算時間、支付方式等內(nèi)容，保護雙方利益，并落實合理的管理規(guī)劃，明確集團企業(yè)賬款額度及截止日期，預(yù)留一定的指標(biāo)浮動范圍，引進彈性控制方法，確保應(yīng)收賬款比例始終處于可接受范圍內(nèi)。其次，設(shè)計客戶信用管理機制，對合作對象及客戶的信用度、賒銷規(guī)模開展統(tǒng)一調(diào)查，了解客戶經(jīng)營現(xiàn)狀、企業(yè)評估等基本狀況，并以此判斷適合客戶的財務(wù)收支方式。對于信用良好的客戶，可設(shè)計分期收款的方式；對于信用一般的客戶，可設(shè)計承兌匯票的收款方式；對于信用較差的客戶，可設(shè)計現(xiàn)金交易的方式，避免出現(xiàn)壞賬、爛賬等問題。最后，完善賒銷審批制度，從源頭控制風(fēng)險，設(shè)計崗位責(zé)任制，保證賬款回收效率，并依據(jù)不同崗位需求設(shè)計金額審批權(quán)限，避免出現(xiàn)不合理的資金浪費問題，擴大集團企業(yè)的盈利空間。

（三）落實信息化風(fēng)險評估模式

一是完善現(xiàn)有財務(wù)管理工作的信息化設(shè)備，集團企業(yè)需積極引進先進的設(shè)備、技術(shù)、軟件，有效提升自身信息化建設(shè)水平，并結(jié)合當(dāng)前自身工作需要豐富、調(diào)整軟件功能，使其在編制預(yù)算、實際執(zhí)行、管理控制等方面滿足其多樣化使用需要，全面提高集團企業(yè)信息化程度，保證以往財務(wù)管理模式的有效轉(zhuǎn)型升級，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險問題。二是需設(shè)計專門的風(fēng)險評估部門，對當(dāng)前較為常見的集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題進行統(tǒng)一的識別、預(yù)判、評估。三是需提加強務(wù)報表審核工作的重視，確保在風(fēng)險評估過程等中嚴(yán)格把控財務(wù)信息數(shù)據(jù)的收集及整合工作，提高數(shù)據(jù)的真實性，保證風(fēng)險評估可靠性。四是集團企業(yè)可利用信息技術(shù)手段拉近各部門之間的聯(lián)系，消除信息壁壘，避免發(fā)生“信息孤島”問題，提高信息資源共享水平，進而增強財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對能力。五是引進BIM 技術(shù)等手段及理念，創(chuàng)建完善的財務(wù)風(fēng)險管理模型，滿足風(fēng)險預(yù)警工作的需求，并結(jié)合以往工作案例，分析集團企業(yè)在開展財務(wù)內(nèi)控管理工作中的不足，有針對性地提出合理的解決措施。六是優(yōu)化財務(wù)管理信息平臺建設(shè)，創(chuàng)建適宜的風(fēng)險預(yù)測模型?？梢越Y(jié)合當(dāng)前的財務(wù)管理業(yè)務(wù)流程完善信息平臺，增加資金管理、財務(wù)核算、報表編制等功能，保證財務(wù)管理數(shù)據(jù)的可靠性及精確性，避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失、計算失誤、報表失真等問題，降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率。與此同時，也可利用風(fēng)險預(yù)測模型對各項財務(wù)數(shù)據(jù)進行整合分析，判別潛在風(fēng)險，提出合理的解決措施。

（四）創(chuàng)建內(nèi)部審計體系

創(chuàng)建完善的內(nèi)部審計體系，要求集團企業(yè)在內(nèi)部審計工作中增加日常管理工作的相關(guān)內(nèi)容，確保其可在開展各類經(jīng)營活動期間行使相應(yīng)職責(zé)。尤其是管理人員需主動轉(zhuǎn)變工作理念，將以往單一的財務(wù)支出審核工作轉(zhuǎn)化為需要內(nèi)部審計部門及財務(wù)部門協(xié)同的工作方式，并適當(dāng)限制財務(wù)管理部門的印鑒管理使用權(quán)限，確保在交由內(nèi)部審計部門核驗后再進行蓋章確認(rèn)，提高集團企業(yè)的自我監(jiān)管、自覺約束能力，同時有效規(guī)劃職工崗位職責(zé)，保障各項財務(wù)內(nèi)部審計措施的有效落實，提升其制度化、規(guī)范化程度，加強對財務(wù)工作人員的指導(dǎo)及培訓(xùn)，創(chuàng)建合理的財務(wù)審計人員體系，重視財務(wù)審計工作的作用，保證財務(wù)審計工作質(zhì)效[4]。

（五）做好財務(wù)人才培訓(xùn)

集團企業(yè)需依據(jù)自身的發(fā)展情況制定合理的培訓(xùn)教育方案。需重視信息化人才的引進及培訓(xùn)，幫助其掌握大量的財務(wù)管理及信息技術(shù)知識，使其可熟練應(yīng)用各類信息技術(shù)手段，嚴(yán)格按照相關(guān)信息化管理要求，落實各項財務(wù)管理規(guī)章制度?？梢罁?jù)不同的崗位職責(zé)為員工制定系統(tǒng)的培訓(xùn)計劃及目標(biāo)，使其認(rèn)識到專業(yè)化培訓(xùn)的重要性，提高就業(yè)危機感，引導(dǎo)員工主動提高自身職業(yè)素養(yǎng)及就業(yè)競爭力。職工在訓(xùn)練期間需提高學(xué)習(xí)針對性，全方位增強其崗位自豪感及團隊凝聚力。在培訓(xùn)工作結(jié)束后，集團企業(yè)則需參考實際發(fā)展需要跟進培訓(xùn)成果，判斷職工工作能力，為后續(xù)開展培訓(xùn)活動創(chuàng)造條件[5]。

結(jié)語

綜上而言，在當(dāng)前市場環(huán)境變幻莫測的背景下，集團企業(yè)想要提高財務(wù)風(fēng)險管理水平、強化自身競爭優(yōu)勢，順應(yīng)時代發(fā)展趨勢，就需要有針對性地提出各項風(fēng)險防控措施，從提高風(fēng)險防控意識、落實完善風(fēng)控機制、落實信息化風(fēng)險評估模式、創(chuàng)建內(nèi)部審計體系、做好財務(wù)人才培訓(xùn)等工作入手，通過落實各類風(fēng)控防范措施，保障財務(wù)工作質(zhì)效，進一步為集團企業(yè)的發(fā)展注入動力，保障其長遠、健康發(fā)展。