林秋蓮

企業(yè)內(nèi)控管理不僅是企業(yè)自身發(fā)展的需要，也是保障資本市場穩(wěn)定和保護投資者利益的必要措施。財務風險作為企業(yè)內(nèi)部風險的一種，具有極大的影響力。財務風險通常指企業(yè)由于市場變化、信用風險、流動性等因素導致的資金缺口、財務損失、債務違約等問題。財務風險的產(chǎn)生將直接影響企業(yè)的盈利能力、流動性、信譽等，甚至可能導致企業(yè)破產(chǎn)。因此，對于企業(yè)而言，有效防范財務風險，保障企業(yè)的財務安全，是內(nèi)控管理的重要方面。本文旨在分析企業(yè)內(nèi)控管理中財務風險的防范措施，探討如何建立健全有效的內(nèi)部控制體系，從而提高企業(yè)對財務風險的抵御能力，保障企業(yè)的財務安全。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險概述

（一）企業(yè)內(nèi)控管理的內(nèi)涵與目標

企業(yè)內(nèi)控管理是一種重要的管理方式和理念，其內(nèi)涵包括建立健全有效的內(nèi)部控制體系，提高企業(yè)日常經(jīng)營的規(guī)范性、有效性和風險抵御能力。內(nèi)部控制體系包括企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)、職責、流程、程序和機制等方面的制度體系。

企業(yè)內(nèi)控管理的目標主要包括以下方面：

1.保護企業(yè)財務安全。企業(yè)內(nèi)控管理旨在確保財務信息真實可靠，防止虛假報賬、資產(chǎn)侵占、財務欺詐等問題的發(fā)生，從而保護企業(yè)的財務安全；2.防止違規(guī)行為的發(fā)生。內(nèi)控管理體系可以規(guī)范企業(yè)員工的行為，防止發(fā)生違反法律法規(guī)或企業(yè)規(guī)章制度的行為，減少企業(yè)因違規(guī)行為產(chǎn)生的罰款、刑事訴訟等損失；3.提高決策效率和管理水平。內(nèi)控管理可以幫助企業(yè)建立科學合理的決策機制，提高決策效率和管理水平，從而增強企業(yè)的競爭力和長期穩(wěn)定的發(fā)展能力；4.增強對外部環(huán)境變化的適應能力。內(nèi)控管理可以幫助企業(yè)預見和應對外部環(huán)境的變化，減少因市場變化、政策變化等因素帶來的風險；5.維護投資者的合法權益。內(nèi)控管理可以規(guī)范企業(yè)的財務信息披露，提高投資者的信任度，保障投資者的合法權益。

（二）財務風險的種類與來源

財務風險是企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的潛在損失或不確定性。主要包括市場風險、信用風險和流動性風險等。

市場風險是指企業(yè)面臨的由于市場價格波動和不確定性而導致的風險。市場風險包括股票、債券、商品和外匯等市場的價格波動風險。例如，股票市場的價格波動可能導致企業(yè)持有的股票價值下降；商品市場的價格波動可能影響企業(yè)原材料成本和產(chǎn)品銷售價格；外匯市場的匯率波動可能導致企業(yè)在國際貿(mào)易中出現(xiàn)損失；信用風險是指企業(yè)在與供應商、客戶、銀行等合作伙伴進行交易時，因其無法按時履行合同而導致的資金損失。供應商未能按時交付貨物或提供服務，客戶未能按時支付貨款或履行合同義務，銀行未能提供足夠的資金支持等都屬于信用風險。信用風險的發(fā)生可能導致企業(yè)的現(xiàn)金流受到壓力，影響企業(yè)的經(jīng)營和償債能力；流動性風險是指企業(yè)面臨的資金短缺、無法滿足債務償還和無法及時獲得資金等問題所帶來的風險。企業(yè)可能由于經(jīng)營不善、市場環(huán)境變化或者外部因素的影響，導致現(xiàn)金流不足，難以按時償還債務或滿足運營資金需求。流動性風險的發(fā)生可能導致企業(yè)陷入財務困境，甚至面臨破產(chǎn)風險。

這些財務風險的來源主要與市場環(huán)境的不穩(wěn)定、企業(yè)經(jīng)營的不確定性、外部合作伙伴的信用問題等各種因素有關。企業(yè)在管理過程中要認識到這些風險的存在，并采取相應的措施進行風險管理和控制，保障企業(yè)的財務安全和經(jīng)營穩(wěn)定。

（三）企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險的關系

企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險之間存在緊密的關系。

一方面，企業(yè)內(nèi)控管理是防范和控制財務風險的重要手段。通過建立健全內(nèi)控體系，企業(yè)可以確保財務信息的真實可靠，減少內(nèi)部舞弊、錯誤發(fā)生的可能性，并能及時識別和評估潛在的財務風險，采取適當?shù)目刂拼胧┻M行防范和應對；另一方面，財務風險也是企業(yè)內(nèi)控管理的重要對象之一。內(nèi)控管理的目標是確保企業(yè)經(jīng)營活動的合規(guī)性和有效性，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整，提高經(jīng)營效率和效果。財務風險作為企業(yè)面臨的重要風險之一，直接關系到企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。因此，內(nèi)控管理需要加強對財務風險的識別、評估和控制，確保企業(yè)在復雜的經(jīng)濟環(huán)境中穩(wěn)健運營。

二、企業(yè)內(nèi)控管理中財務風險防范的現(xiàn)狀

越來越多的企業(yè)意識到財務風險對企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定性的重要性，因此加強了財務風險防范的內(nèi)控管理。許多企業(yè)已經(jīng)采取了一系列措施防范財務風險，如建立完善的內(nèi)部控制體系、強化風險識別與評估、建立風險監(jiān)控和反饋機制、加強內(nèi)部審計和監(jiān)督等，但仍存在一些問題，主要表現(xiàn)在：

1.風險識別不全面。有些企業(yè)在風險識別和評估方面還存在盲點，未能全面覆蓋所有可能的財務風險。這可能是因為企業(yè)缺乏足夠的專業(yè)知識和方法，或者在工作中沒有足夠的重視和投入；2.控制措施不足。一些企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制體系，但其控制措施可能不夠完善或執(zhí)行不力。這可能是因為企業(yè)對內(nèi)部控制的重要性認識不足，或者沒有給予足夠的資源和支持；3.監(jiān)控機制不健全。有些企業(yè)在財務風險的監(jiān)控和反饋方面存在問題，無法及時發(fā)現(xiàn)和應對風險的變化。這可能是因為企業(yè)缺乏有效的監(jiān)控指標和報告機制，或者管理層對監(jiān)控結(jié)果的重視程度不夠；4.內(nèi)部審計不充分。一些企業(yè)在內(nèi)部審計方面存在問題，無法有效地發(fā)現(xiàn)和解決財務風險隱患。這可能是因為企業(yè)內(nèi)部審計資源不足、方法不科學，或者審計結(jié)果沒有得到適當?shù)年P注和處理導致。

三、完善企業(yè)內(nèi)控管理，防范財務風險的措施

（一）強化風險管理意識，建立健全風險管理制度

1.通過培訓、教育和案例分享等方式提高員工對財務風險的認識和理解。員工應了解風險管理的重要性，并學會主動識別、評估和應對潛在風險；2.制定明確的風險管理制度，包括風險識別、評估、監(jiān)控和應對等環(huán)節(jié)。明確各級管理人員的責任和權限，確保相關流程、政策和規(guī)范得以有效執(zhí)行；3.制定相應的風險應對措施，包括制定風險管理計劃、建立風險管理團隊和制定緊急處理預案等。這些措施應與業(yè)務活動相結(jié)合，確保在風險發(fā)生時能夠及時采取有效措施應對和控制；4.建立監(jiān)督機制。通過內(nèi)部審計、自查自糾等方式，對風險管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查。同時，企業(yè)還應不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓，改進和完善風險管理制度，提高內(nèi)控效果和財務風險防范能力。

（二）優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，提高內(nèi)控效率

1.企業(yè)應明確各部門和崗位的職責和權限，確保各個環(huán)節(jié)的職責清晰，避免權責不清導致發(fā)生財務風險；2.設置合理的內(nèi)部審批和審核流程，將財務決策和操作過程納入監(jiān)管范圍。審批和審核流程應包括多個環(huán)節(jié)，確保多人參與、多方監(jiān)督，減少財務操作中的錯誤和違規(guī)行為。同時，流程應設計靈活，能夠適應企業(yè)的實際情況和需求；3.企業(yè)內(nèi)部各部門之間應加強協(xié)作和信息共享，形成良好的內(nèi)部溝通機制。通過加強溝通和協(xié)作，可以及時傳遞風險預警信息，快速響應和處理潛在的財務風險；4.利用信息化技術建立健全財務管理系統(tǒng)和內(nèi)部控制工具。通過引入財務管理軟件、ERP系統(tǒng)等，可以實現(xiàn)對財務流程的自動化監(jiān)控和數(shù)據(jù)分析，提高內(nèi)部控制的科學性和準確性。

（三）嚴格執(zhí)行財務預算與核算制度，確保財務信息真實可靠

1.建立預算執(zhí)行和監(jiān)控機制，確保預算計劃得以有效實施。包括制定詳細的預算執(zhí)行方案、設立預算執(zhí)行責任人，并定期評估和分析預算執(zhí)行情況。如果發(fā)現(xiàn)預算偏差，及時采取糾正措施調(diào)整預算計劃，確保財務目標的實現(xiàn)；2.建立健全財務核算制度。財務核算應遵循會計準則和相關法規(guī)，并通過內(nèi)部審計、財務復核和獨立第三方審計等方式對財務數(shù)據(jù)進行全面檢查和驗證。核算過程中應注意遵循會計原則，確保財務信息的真實、完整和可靠；3.對財務人員要加強培訓和監(jiān)督，建立健全內(nèi)部控制程序，如合理的權限劃分、審批流程的規(guī)范和有效、財務數(shù)據(jù)的安全保護等。通過嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，有效防止財務數(shù)據(jù)被篡改和濫用，提高財務信息的可信度；4.企業(yè)可以委托獨立的第三方機構(gòu)對財務信息進行審計，進一步確保財務信息的真實可靠。獨立審計機構(gòu)具有專業(yè)的審計技術和經(jīng)驗，能夠客觀、獨立地對企業(yè)的財務狀況和業(yè)績進行全面評估。

（四）加強內(nèi)部審計與監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)并糾正財務風險

1.企業(yè)應制定內(nèi)部審計制度和相關規(guī)范，明確內(nèi)部審計的程序、要求和標準。內(nèi)部審計應該遵循獨立、客觀、公正的原則，確保審計結(jié)果真實可信；2.加強對內(nèi)部控制的評估和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。通過對關鍵業(yè)務流程和風險點的全面排查和檢查，確保內(nèi)部控制體系的有效性；3.定期開展風險評估和控制，建立風險評估和控制框架，及時發(fā)現(xiàn)并處理潛在的財務風險。評估應覆蓋全面，包括內(nèi)部控制、業(yè)務風險、市場風險等，以便于企業(yè)及時識別和解決風險問題；4.采用先進的信息技術手段建立全面、高效的內(nèi)部審計和監(jiān)督系統(tǒng)。通過數(shù)據(jù)挖掘、風險分析等技術手段，全面分析和評估財務數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)異常情況。

（五）建立風險預警機制，實現(xiàn)對財務風險的事前控制

1.企業(yè)應根據(jù)自身經(jīng)營特點和風險敏感度確定關鍵的財務指標和閾值，比如資產(chǎn)負債率、現(xiàn)金流量、應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)等。在制定指標和閾值時，應綜合考慮行業(yè)標準和市場環(huán)境的變化，保證預警機制的準確性和有效性；2.利用統(tǒng)計學和數(shù)據(jù)挖掘技術，建立預警模型和系統(tǒng)。預警模型可以基于歷史數(shù)據(jù)和趨勢分析進行風險預測和預警，從而提供預警信息和建議；3.定期進行風險預測，對潛在的財務風險進行分析和評估。充分考慮內(nèi)外部因素對財務風險的影響，及時向相關人員發(fā)布預警信息和建議；4.企業(yè)可以與專業(yè)的風險預警機構(gòu)或服務商合作，獲取最新的行業(yè)和市場信息，加強對財務風險的感知和應對能力。

四、案例分析

中國平安保險集團是中國最大的保險集團之一，擁有多元化的業(yè)務，覆蓋保險、銀行、投資等領域。該公司在內(nèi)控管理和財務風險防范方面取得了一定的成就。

（一）該企業(yè)的成功之處：

1.健全的內(nèi)控體系。中國平安建立了完善的內(nèi)部控制體系，包括風險管理、內(nèi)部審計和合規(guī)監(jiān)察等方面。他們積極推行內(nèi)控制度，加強風險評估和監(jiān)測，以確保內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性；2.嚴格的財務管理。中國平安建立了高效的財務管理制度，包括財務報告、預算控制和財務審計等方面。他們注重財務信息的準確性和及時性，加強了對財務活動的監(jiān)督和管理；3.完善的風險防范體系。中國平安關注市場變化和法律法規(guī)更新，采取措施防范各類風險。建立了風險管理部門，加強了對市場、信用、流動性等風險的監(jiān)控和管理。

（二）存在的問題：

1.信息技術安全風險。隨著信息技術的發(fā)展，網(wǎng)絡安全威脅日益增多，可能導致數(shù)據(jù)泄露、系統(tǒng)癱瘓等問題。中國平安需要進一步加強對信息技術安全風險的防范，包括加強網(wǎng)絡安全保護、提升員工信息安全意識等方面；2.內(nèi)部員工行為風險。內(nèi)部員工的行為可能帶來潛在的風險，例如財務舞弊、內(nèi)部交易等。中國平安應該加強內(nèi)部員工行為的監(jiān)督和管理，建立健全內(nèi)部控制機制，以減少這類風險的發(fā)生；3.對外投資風險。中國平安積極拓展國際業(yè)務和投資，但對外投資風險也隨之增加。需要加強對投資項目的盡職調(diào)查和風險評估，以減少對外投資帶來的風險。

（三）改進建議：

1.強化信息技術安全。加強網(wǎng)絡安全防護，采取多層次的安全措施，包括加密技術、訪問控制和安全審計等。同時，提升員工的信息安全意識，定期進行安全培訓和演練；2.加強內(nèi)部控制機制。進一步完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范各項業(yè)務流程，建立有效的風險評估和監(jiān)測機制。加強對內(nèi)部員工行為的監(jiān)督和管理，建立舉報機制，鼓勵員工積極參與內(nèi)部風險管控；3.強化對外投資管理。加強對外投資項目的盡職調(diào)查和風險評估，確保投資項目符合企業(yè)戰(zhàn)略和風險承受能力。建立有效的風險控制和監(jiān)測機制，及時應對投資風險變化。

總之，中國平安保險集團在內(nèi)控管理和財務風險防范方面取得了較大成就，但仍然面臨一些挑戰(zhàn)。通過加強信息技術安全、完善內(nèi)部控制機制和加強對外投資管理，可以進一步提升企業(yè)的內(nèi)控管理水平和財務風險防范能力。

五、結(jié)論與展望

本文主要探討了企業(yè)內(nèi)控管理中財務風險防范的重要性，并提出了加強風險管理意識、建立健全風險管理制度等措施。通過分析和討論，可以得出以下結(jié)論：

首先，財務風險對企業(yè)的影響是巨大的。不管企業(yè)規(guī)模大小，都面臨著各種財務風險的挑戰(zhàn)，如市場風險、信用風險和操作風險等。這些風險如果得不到有效的管理和控制，將對企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營活動造成嚴重影響，甚至威脅到企業(yè)的生存與發(fā)展；其次，企業(yè)內(nèi)控管理在財務風險防范中起著重要作用。通過加強員工的風險管理意識，建立健全風險管理制度，企業(yè)能夠更好地預防、評估和應對財務風險。內(nèi)控管理可以幫助企業(yè)建立起一套完善的風險管理機制，減少財務風險帶來的潛在損失。

未來可以從以下方面深入探討：

1.不同類型企業(yè)的內(nèi)控管理與財務風險防范。不同行業(yè)、不同規(guī)模的企業(yè)面臨的財務風險可能存在差異。因此，可以進一步研究不同類型企業(yè)在內(nèi)控管理方面的特點和財務風險防范措施，為企業(yè)提供相應的指導和建議；2.技術創(chuàng)新對財務風險防范的影響。隨著科技的不斷進步，新的技術手段在財務風險防范中的應用也日益廣泛?？梢匝芯考夹g創(chuàng)新對財務風險管理的影響，并探討如何利用新技術提升財務風險防范的效果；3.國際經(jīng)驗與借鑒?？梢越梃b國際上先進的經(jīng)驗和做法，比如國際財務報告準則（IFRS）相關規(guī)定，以及國際企業(yè)的最佳實踐，進一步完善我國企業(yè)的內(nèi)控管理制度，提升財務風險防范水平。

綜上所述，內(nèi)控管理中的財務風險防范是企業(yè)穩(wěn)定運營和持續(xù)發(fā)展的關鍵環(huán)節(jié)。通過采取相關措施，企業(yè)可以更有效地識別和應對財務風險，確保財務信息的真實可靠，并實現(xiàn)對財務風險的事前控制。同時，這些措施的綜合應用也將為企業(yè)打造一個健全的內(nèi)控體系，提升整體風險管理水平，為可持續(xù)發(fā)展奠定堅實基礎，確保企業(yè)在復雜多變的市場環(huán)境中保持競爭力。

（作者單位：廣東益德醫(yī)療科技有限公司）