曹文娟

摘要： 隨著信息技術(shù)的不斷進(jìn)步， 數(shù)字經(jīng)濟(jì)已經(jīng)成為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)不可分割的一部分， 是提高企業(yè)效率和增強(qiáng)其市場競爭力的重要保證。盡管數(shù)字化轉(zhuǎn)型帶來了諸多機(jī)遇， 但從企業(yè)的重視程度、 數(shù)字化轉(zhuǎn)型機(jī)制、 監(jiān)督管理機(jī)制和財務(wù)人員素質(zhì)來看， 財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型前路崎嶇， 仍需努力推進(jìn)。鑒于此， 本文主要論述企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的目標(biāo)及現(xiàn)實需求， 并提出企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的實踐策略建議， 希望能夠形成一套普適性的財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型理論體系， 為企業(yè)的實踐提供指導(dǎo)。

關(guān)鍵詞： 企業(yè)財務(wù); 數(shù)字化轉(zhuǎn)型; 實踐策略

DOI：10.12433/zgkjtz.20240812

從理論建設(shè)來看， 我國企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型尚處于初期建設(shè)階段， 尤其是財務(wù)方面與發(fā)達(dá)國家相比仍較為落后， 理論體系建設(shè)也還在摸索中前進(jìn)。從企業(yè)的實際來看， 對財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型進(jìn)行分析可以發(fā)現(xiàn)， 企業(yè)在操作上存在一定的具體問題， 需要有針對性地提出優(yōu)化改進(jìn)策略， 以提高企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的效率和質(zhì)量， 這對企業(yè)的長期發(fā)展具有重要價值。

一、 企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要作用

（一）信息技術(shù)時代數(shù)字化轉(zhuǎn)型的外部條件

首先， 信息技術(shù)的發(fā)展為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型創(chuàng)造了有利的外部條件。中國信息通信研究院公布的《中國數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展報告（2022年）》顯示， 2021年， 我國數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展取得新突破， 數(shù)字經(jīng)濟(jì)規(guī)模達(dá)到45.5萬億元， 同比名義增長16.2%， 高于GDP名義增速3.4個百分點， 占GDP比重達(dá)39.8%， 數(shù)字經(jīng)濟(jì)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位更加穩(wěn)固， 支撐作用更加明顯。李拯指出， 從構(gòu)建新發(fā)展格局來看， 數(shù)字技術(shù)、 數(shù)字經(jīng)濟(jì)可以推動各類資源要素快捷流動、 各類市場主體加速融合; 從建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系來看， 數(shù)字經(jīng)濟(jì)具有高創(chuàng)新性、 強(qiáng)融入性、 廣覆蓋性， 可以成為構(gòu)建現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系的重要引擎。

當(dāng)前， 新一代信息技術(shù)廣泛應(yīng)用于企業(yè)財務(wù)管理， 而傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式與當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展需求不再匹配， 于是， 數(shù)字化轉(zhuǎn)型就成了企業(yè)的必然選擇。當(dāng)前， 數(shù)字技術(shù)和人工智能技術(shù)在企業(yè)運(yùn)營中已得到廣泛應(yīng)用， 企業(yè)可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)采集、 存儲、 分析、 應(yīng)用等多個環(huán)節(jié)的數(shù)字化升級， 從而為企業(yè)提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)以及更好的決策支持。因此， 數(shù)字化轉(zhuǎn)型已成為企業(yè)發(fā)展的必然選擇， 為企業(yè)的發(fā)展提供了更加廣闊的空間。

（二）數(shù)字化轉(zhuǎn)型有利于提高財務(wù)工作效率

數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代， 企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境正在發(fā)生深刻的變化， 新技術(shù)、 新工具、 新商業(yè)模式層出不窮， 財務(wù)管理人員的工作任務(wù)越來越多， 這也意味著， 財務(wù)人員的價值創(chuàng)造能力將會越來越大。

數(shù)字化轉(zhuǎn)型對提高財務(wù)工作效率有著不可小覷的作用。例如， 會計核算電子化解決了手工會計記賬、 手工填制憑證等問題， 為企業(yè)會計數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析、 報表編制和數(shù)據(jù)分析提供了可靠的保障。同時， 財務(wù)管理信息化解決了會計信息傳遞和處理效率的問題， 可為企業(yè)提供全面、 準(zhǔn)確、 及時的財務(wù)數(shù)據(jù)。財務(wù)工作智能化也解決了大量重復(fù)、 繁雜的問題， 提高了會計工作效率， 使企業(yè)財務(wù)管理得到了明顯改善。

（三）數(shù)字化轉(zhuǎn)型促使財務(wù)人員轉(zhuǎn)型

數(shù)字化轉(zhuǎn)型成為企業(yè)的關(guān)鍵目標(biāo)之一， 財務(wù)工作作為企業(yè)發(fā)展的“晴雨表”， 其重點已經(jīng)由核算會計轉(zhuǎn)向管理會計。管理會計的重點是分析企業(yè)的經(jīng)營數(shù)據(jù)， 并通過數(shù)據(jù)統(tǒng)計結(jié)果擬定科學(xué)的經(jīng)營決策。這就要求財務(wù)人員順應(yīng)智能分析技術(shù)的發(fā)展， 從傳統(tǒng)的記賬、 核算和報表工作中解放出來， 實現(xiàn)財務(wù)工作數(shù)字化。財務(wù)人員要通過分析和挖掘海量的數(shù)據(jù)， 判斷和預(yù)估企業(yè)的運(yùn)營狀況， 為企業(yè)指明發(fā)展方向， 優(yōu)化經(jīng)營決策。因此， 數(shù)字化轉(zhuǎn)型不單是技術(shù)革新， 也需要財務(wù)人員積極轉(zhuǎn)型。

二、 企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的目標(biāo)

（一）財務(wù)的共享目標(biāo)

財務(wù)共享需根據(jù)企業(yè)財務(wù)工作的具體要求， 建立專門的共享中心。財務(wù)共享中心可以應(yīng)用規(guī)則引擎、 機(jī)器人等技術(shù)， 有效處理共享中心內(nèi)的各類重復(fù)性高且規(guī)則明確的財務(wù)工作。在此基礎(chǔ)上， 需要注意擴(kuò)大財務(wù)共享范圍， 促進(jìn)數(shù)據(jù)共享。

（二）財務(wù)的智能化目標(biāo)

財務(wù)工作的智能化發(fā)展需要融合智能化技術(shù)， 并選擇相應(yīng)的輔助工具。當(dāng)前， 人工智能技術(shù)、 機(jī)器學(xué)習(xí)技術(shù)以及大數(shù)據(jù)的應(yīng)用， 可為財務(wù)智能化的發(fā)展提供更好的基礎(chǔ)。從整體來看， 財務(wù)智能化的發(fā)展可以提高財務(wù)工作的綜合效率， 減少人工參與。比如， 選擇某種融合智能化技術(shù)的財務(wù)軟件， 由軟件對各類業(yè)務(wù)、 信息等進(jìn)行智能化的識別與評估處理。此外， 財務(wù)智能化的發(fā)展， 還能提升財務(wù)預(yù)測的準(zhǔn)確性。

（三）業(yè)財一體化目標(biāo)

在企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中， ERP系統(tǒng)發(fā)揮著重要作用。在系統(tǒng)軟件的幫助下， 企業(yè)可實現(xiàn)生產(chǎn)、 銷售、 人力資源、 采購庫存與財務(wù)管理一體化， 促成各項工作中數(shù)據(jù)信息的整合與共享。企業(yè)ERP系統(tǒng)的重要運(yùn)行基礎(chǔ)就是財務(wù)核算系統(tǒng)， 該系統(tǒng)能夠與其他的業(yè)務(wù)系統(tǒng)形成有效連接， 從而完成數(shù)據(jù)信息交互。從現(xiàn)實的角度來看， 業(yè)財一體化發(fā)展， 有助于提升企業(yè)財務(wù)決策的準(zhǔn)確性及決策效率。

（四）檔案數(shù)字化目標(biāo)

檔案數(shù)字化是企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要基礎(chǔ)。財務(wù)工作需要用到大量的數(shù)據(jù)信息檔案， 而這些信息與檔案的檢測、 采集、 整合及應(yīng)用， 均可以在數(shù)字化環(huán)境下完成。當(dāng)前， 企業(yè)財務(wù)工作中， 紙質(zhì)檔案的應(yīng)用仍舊發(fā)揮著重要作用， 財務(wù)人員可通過掃描等方式， 實現(xiàn)紙質(zhì)檔案的數(shù)字化。同時， 還要做好電子票證等各類數(shù)字檔案的管理， 并建立專門的數(shù)字化檔案信息系統(tǒng)。

（五）財務(wù)流程的自動化目標(biāo)

流程的自動化發(fā)展可以提升財務(wù)部門各項工作的處理速度， 減少員工在重復(fù)工作中投入的時間。比如， 在財務(wù)的資金管理工作中， 流程自動化可減少原有的審核程序， 僅根據(jù)預(yù)設(shè)金額完成資金的歸集即可， 財務(wù)出納的單獨(dú)付款程序也可以省略。需要注意的是， 財務(wù)流程自動化需要適應(yīng)企業(yè)的財務(wù)工作要求， 并進(jìn)行科學(xué)的流程設(shè)計， 同時還在實際應(yīng)用中對流程自動化進(jìn)行調(diào)整。

三、 企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的基本框架

（一）數(shù)字化的財務(wù)系統(tǒng)

財務(wù)系統(tǒng)數(shù)字化是企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的初始階段。為了滿足企業(yè)財務(wù)數(shù)字化的轉(zhuǎn)型要求， 企業(yè)必須從基本的數(shù)字化載體——財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)入手， 搭建財務(wù)信息系統(tǒng)的總體框架。從企業(yè)目前的實踐成果來看， 大多數(shù)經(jīng)濟(jì)實力較強(qiáng)、 規(guī)模較大的企業(yè)從2014年起開始逐步探索并開展財務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)， 包括生產(chǎn)執(zhí)行系統(tǒng)、 行政管理系統(tǒng)、 銷售管理系統(tǒng)、 客戶管理系統(tǒng)等， 將企業(yè)事前、 事中、 事后的所有活動均納入線上管控， 相關(guān)資源也實現(xiàn)了線上集中管理， 為企業(yè)的后續(xù)運(yùn)營提供了堅實的基礎(chǔ)。在后續(xù)的應(yīng)用過程中， 企業(yè)從基礎(chǔ)系統(tǒng)建設(shè)開始， 經(jīng)歷了業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)化—數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化—財務(wù)數(shù)字化的發(fā)展歷程， 利用大數(shù)據(jù)背景下先進(jìn)的信息技術(shù)， 從手工處理， 到半自動化， 再到未來的全數(shù)字化， 實現(xiàn)“三位一體”的立體化的財務(wù)組織， 為企業(yè)的財務(wù)轉(zhuǎn)型和持續(xù)發(fā)展提供了有力的支撐。

（二）交互化的管理系統(tǒng)

交互化的管理系統(tǒng)是企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的中間階段。在企業(yè)現(xiàn)有信息技術(shù)和系統(tǒng)平臺的運(yùn)營基礎(chǔ)上， 引入供應(yīng)鏈管理理念， 構(gòu)建企業(yè)財務(wù)共享平臺， 將穿插在企業(yè)供應(yīng)鏈上的各種系統(tǒng)進(jìn)行連接， 結(jié)合產(chǎn)業(yè)鏈的發(fā)展需求， 有效提取數(shù)據(jù)， 發(fā)揮各系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)交互作用， 便于企業(yè)統(tǒng)籌規(guī)劃和管理。以費(fèi)用管理系統(tǒng)為例， 統(tǒng)一其內(nèi)部所含的資金管理模塊、 報表管理模塊、 稅務(wù)管理模塊、 財務(wù)分析管理模塊、 預(yù)算管理等模塊的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)， 打開不同系統(tǒng)間的連接渠道， 明確企業(yè)各層級、 各人員的權(quán)限， 根據(jù)業(yè)務(wù)需求調(diào)取相應(yīng)的信息， 以提高企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)的流通性， 發(fā)揮不同系統(tǒng)數(shù)據(jù)間的交互作用， 幫助企業(yè)實現(xiàn)從數(shù)字化賦值到數(shù)字化賦能的跨躍。

（三）智能化的決策體統(tǒng)

智能化的決策系統(tǒng)是企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的最終階段。財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的根本目的是服務(wù)于企業(yè)的戰(zhàn)略決策， 實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展， 為企業(yè)的戰(zhàn)略決策以及其他投資者提供必要的決策支持。從企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的框架形成上來看， 只有到達(dá)這一階段， 才能真正實現(xiàn)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

四、 企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的發(fā)展策略

（一）重視財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型

數(shù)字化轉(zhuǎn)型是企業(yè)發(fā)展的必然趨勢， 企業(yè)管理者要充分認(rèn)識財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要性， 更新以往的管理理念， 助推數(shù)字化轉(zhuǎn)型。企業(yè)可采用內(nèi)部培訓(xùn)、 名師講座等途徑， 提高員工的數(shù)字化素養(yǎng)和技能; 通過有效收集、 儲存、 處理和分析數(shù)據(jù)， 挖掘出新知識、 新規(guī)律、 新趨勢、 新機(jī)會， 洞察市場趨勢、 優(yōu)化運(yùn)營策略、 提高生產(chǎn)效率。

（二）健全財務(wù)轉(zhuǎn)型機(jī)制， 構(gòu)建數(shù)據(jù)共享平臺

首先， 企業(yè)需要優(yōu)化財務(wù)轉(zhuǎn)型機(jī)制， 包括業(yè)財融合流程、 財務(wù)組織架構(gòu)和數(shù)據(jù)共享平臺的建設(shè)。隨著數(shù)字化轉(zhuǎn)型的不斷推進(jìn)， 企業(yè)要重構(gòu)業(yè)務(wù)流程， 將業(yè)務(wù)和財務(wù)系統(tǒng)相互整合， 以提高內(nèi)部各環(huán)節(jié)間的緊密度和高效性。同時， 優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)組織架構(gòu)也是必不可少的步驟。在傳統(tǒng)模式下， 企業(yè)的組織架構(gòu)設(shè)置較為分散、 復(fù)雜。在這種情況下， 企業(yè)財務(wù)部門不僅要承擔(dān)會計核算工作， 還需履行稅收申報、 資金管理等職能。為滿足企業(yè)個性化、 專業(yè)化的經(jīng)營需要， 優(yōu)化財務(wù)管理架構(gòu)、 擴(kuò)展財務(wù)管理范圍， 實現(xiàn)預(yù)測、 控制和反饋三位一體的財務(wù)管理至關(guān)重要。其次， 為了實現(xiàn)數(shù)據(jù)的數(shù)字化處理和業(yè)務(wù)流程的自動化， 企業(yè)應(yīng)建設(shè)全面的數(shù)據(jù)共享平臺， 加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量和信息安全。企業(yè)可以制定財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型計劃， 評估現(xiàn)有的技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施， 確定數(shù)據(jù)整合和共享方案， 實現(xiàn)對數(shù)字化轉(zhuǎn)型的深入理解和規(guī)劃， 從而確定真正的訴求。最后， 企業(yè)還要集成財務(wù)和ERP、 CRM等其他系統(tǒng)， 以實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的全面數(shù)字化， 讓企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)變得更加透明、 高效。這將有助于提高數(shù)據(jù)的協(xié)調(diào)性、 完整性和精準(zhǔn)性， 構(gòu)建一個全面的信息系統(tǒng)。企業(yè)在建設(shè)信息技術(shù)系統(tǒng)時， 應(yīng)注重安全問題， 以避免財務(wù)數(shù)據(jù)泄漏。

（三）強(qiáng)化數(shù)字化轉(zhuǎn)型隊伍保障

企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型建設(shè)， 最終還是要落實到具體的執(zhí)行人員身上， 依靠關(guān)鍵人員的主觀能動性。首先， 強(qiáng)調(diào)企業(yè)管理層級的數(shù)字化理念， 使其充分認(rèn)識到財務(wù)數(shù)字化建設(shè)的重要作用， 培養(yǎng)持續(xù)推進(jìn)轉(zhuǎn)型變革的數(shù)字化領(lǐng)導(dǎo)者， 提高其數(shù)據(jù)決策的服務(wù)能力以及跨組織間的協(xié)同能力， 引導(dǎo)企業(yè)的數(shù)字化決策轉(zhuǎn)型， 具體可從交換學(xué)習(xí)、 加大管理人員管理型財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型培訓(xùn)等方面開展， 奠定企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型根基。其次， 培養(yǎng)可應(yīng)用數(shù)字化技術(shù)的財務(wù)人才以及可提供核心技術(shù)的數(shù)字化人才。改變財務(wù)人員事后會計核算的現(xiàn)狀， 將其不斷前置， 使其向戰(zhàn)略型財務(wù)、 業(yè)務(wù)型財務(wù)以及共享型財務(wù)轉(zhuǎn)型， 發(fā)揮其基于數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上的會計職能， 不斷向高端數(shù)字技能人才轉(zhuǎn)變。最后， 從企業(yè)的角度健全其培訓(xùn)、 激勵機(jī)制， 提高數(shù)字化轉(zhuǎn)型隊伍的積極性， 制定有針對性的培訓(xùn)方案， 健全企業(yè)人力資源培訓(xùn)管理， 穩(wěn)步提升在職人員的技術(shù)能力， 使其更好地參與財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作， 實現(xiàn)全員賦能。

（四）實現(xiàn)人工智能技術(shù)的應(yīng)用

人工智能技術(shù)的發(fā)展方興未艾， 未來的人工智能技術(shù)水平會不斷提升。因此， 企業(yè)在財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中， 需要始終關(guān)注人工智能技術(shù)的發(fā)展?fàn)顩r， 結(jié)合財務(wù)工作的具體需求， 積極利用人工智能技術(shù)。智能化技術(shù)與數(shù)據(jù)信息的積累有著密切聯(lián)系， 在數(shù)據(jù)信息的幫助下， 系統(tǒng)可完成智能化的判斷及決策， 數(shù)據(jù)信息越全面、 越豐富， 智能化決策的結(jié)果就越準(zhǔn)確。為此， 財務(wù)共享中心構(gòu)建的數(shù)據(jù)信息， 應(yīng)為智能化技術(shù)、 機(jī)器學(xué)習(xí)技術(shù)提供有效的數(shù)據(jù)信息基礎(chǔ)， 使系統(tǒng)可以模仿財務(wù)人員的思考方式以及財務(wù)決策、 財務(wù)處理流程， 形成相應(yīng)的系統(tǒng)語言及機(jī)器規(guī)則。例如， 目前某些企業(yè)已經(jīng)開始使用智能化財務(wù)機(jī)器人， 這類機(jī)器人可以處理表單流轉(zhuǎn)、 簡單的財務(wù)自動分析等工作， 減少了財務(wù)人員的重復(fù)性工作， 有效提高了工作質(zhì)量與效率。

五、 結(jié)語

概而言之， 在大數(shù)據(jù)時代， 企業(yè)要想在愈演愈烈的市場競爭中立于不敗之地， 就要符合時代發(fā)展需求， 實現(xiàn)財務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型， 將數(shù)字化技術(shù)與企業(yè)的實際需求相結(jié)合， 使財務(wù)管理工作更加高效、 方便、 快捷， 使財務(wù)工作由事務(wù)型向決策支持型轉(zhuǎn)變。只有實現(xiàn)財務(wù)信息共享， 才能保證數(shù)字化管理工作順利開展， 進(jìn)而為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供支持和幫助。

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