劉曉梅

摘要：隨著利率市場(chǎng)化的快速推進(jìn)，大型銀行業(yè)務(wù)不斷下沉，各地農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的存貸市場(chǎng)份額保衛(wèi)戰(zhàn)日益激烈，隨著商業(yè)銀行盈利能力走弱，對(duì)于高度依賴當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)和存貸業(yè)務(wù)發(fā)展的農(nóng)信機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，凈息差管理、資本管理、成本管理、業(yè)務(wù)管理等方面面臨著前所未有的壓力與挑戰(zhàn)。各地農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)已充分認(rèn)識(shí)到，應(yīng)將精細(xì)化管理理念融入資產(chǎn)負(fù)債管理工作，不斷提升自身的精細(xì)化管理水平?；诖耍疚牧⒆阌谪?cái)務(wù)精細(xì)化管理內(nèi)涵，根據(jù)當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理實(shí)施中存在的問(wèn)題，結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債管理視角，對(duì)推進(jìn)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的有效措施進(jìn)行探討，旨在為農(nóng)村商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展提供參考。

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)負(fù)債；農(nóng)村商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)；精細(xì)化管理

DOI：10.12433/zgkjtz.20241410

2023年10月，中央金融工作會(huì)議在北京召開(kāi)，會(huì)議強(qiáng)調(diào)了金融為民，金融機(jī)構(gòu)要走好高質(zhì)量發(fā)展之路。對(duì)于農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，其更加明確要服務(wù)好當(dāng)?shù)亍⒎?wù)好“三農(nóng)”、服務(wù)好實(shí)體，這對(duì)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的管理也提出了更高的要求，從管理中要效益，做好規(guī)?；l(fā)展和質(zhì)效的平衡管理。這意味著，農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)部門需要將會(huì)計(jì)工作從以往的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾頃?huì)計(jì)，推動(dòng)業(yè)財(cái)融合，從成本管理和利潤(rùn)提升出發(fā)，提高財(cái)務(wù)管理的精細(xì)化水平。

一、財(cái)務(wù)精細(xì)化管理概述

財(cái)務(wù)精細(xì)化管理模式是農(nóng)村商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)與發(fā)展過(guò)程中，借助全面預(yù)算、決算、績(jī)效評(píng)估等多樣化手段，實(shí)施的一種高效、標(biāo)準(zhǔn)的管理模式。如今，業(yè)財(cái)一體化對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)中的財(cái)務(wù)管理提出了新的需求，主要包括兩個(gè)方面：第一，銀行在保持當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)一定存貸款市場(chǎng)份額的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)規(guī)模發(fā)展和效益平衡；第二是把財(cái)務(wù)管理與資產(chǎn)負(fù)債管理相結(jié)合，把財(cái)務(wù)管理和價(jià)值創(chuàng)造有機(jī)結(jié)合，注重價(jià)值管理。而當(dāng)前，銀行在經(jīng)營(yíng)管理中存在著一些問(wèn)題，導(dǎo)致內(nèi)部控制不健全，資產(chǎn)負(fù)債管理難度較大，在開(kāi)展精細(xì)化管理的過(guò)程中推進(jìn)速度有限。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，銀行的精細(xì)化經(jīng)營(yíng)將推動(dòng)從過(guò)去的粗放經(jīng)營(yíng)向價(jià)值經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變，從而更好地適應(yīng)新形勢(shì)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)、均衡發(fā)展。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理中的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)引領(lǐng)的精細(xì)化管理理念欠缺

在經(jīng)營(yíng)管理中實(shí)施財(cái)務(wù)精細(xì)化管理模式，是對(duì)銀行財(cái)務(wù)活動(dòng)全過(guò)程的管理，本質(zhì)上就是對(duì)過(guò)去傳統(tǒng)粗放管理模式的改進(jìn)與優(yōu)化。隨著金融科技、信息技術(shù)的發(fā)展，目前已經(jīng)逐漸形成了較為完善的經(jīng)營(yíng)管理模式，財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量和水平得到了顯著提升，但財(cái)務(wù)精細(xì)化管理依然停留在業(yè)務(wù)發(fā)展之后的、非統(tǒng)籌引領(lǐng)性層面，各層級(jí)管理人員和基層員工并沒(méi)有真正認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)效益與資產(chǎn)質(zhì)量對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要影響。

（二）管理內(nèi)容不全面

現(xiàn)階段，很多農(nóng)村商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理中比較重視收入與成本方面的管理，存在著管理內(nèi)容不全面的問(wèn)題。在當(dāng)前的金融、經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，對(duì)銀行利潤(rùn)增長(zhǎng)產(chǎn)生影響的因素很多，如資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、利率定價(jià)水平、財(cái)務(wù)核算及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量變化情況、凈息差管理能力等。要想保證財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的全面實(shí)施，不僅要做好收入、費(fèi)用及利潤(rùn)的管理，還必須重視資本、資產(chǎn)、負(fù)債和預(yù)算管理，從而保證財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的效果。

（三）預(yù)算管理機(jī)制不完善

在我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行管理中，財(cái)務(wù)管理至關(guān)重要，管理成效直接關(guān)乎銀行整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。所以，在開(kāi)展管理工作時(shí)，需將預(yù)算管理、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)管理等工作相互融合，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合。但在實(shí)際工作中，銀行容易將財(cái)務(wù)預(yù)算與經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算脫離，并沒(méi)有實(shí)行全面預(yù)算管理。此外，基層負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)工作的重視程度不夠，對(duì)全面預(yù)算和財(cái)務(wù)控制的認(rèn)知不足。在預(yù)算編制中，其過(guò)度重視業(yè)務(wù)目標(biāo)和短期目標(biāo)，缺少對(duì)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)與效益表現(xiàn)的充分認(rèn)識(shí)，業(yè)務(wù)議價(jià)意識(shí)不強(qiáng)。同時(shí)，費(fèi)用預(yù)算管理較為粗放，除業(yè)務(wù)招待費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)外，費(fèi)用的合理規(guī)劃和有效節(jié)省方面的主動(dòng)性不強(qiáng)。

（四）成本核算精細(xì)度不足

成本核算也是財(cái)務(wù)管理工作中的核心內(nèi)容，其在全行經(jīng)營(yíng)管理工作中發(fā)揮著重要的評(píng)價(jià)作用。銀行需要做好運(yùn)行成本的認(rèn)定工作，成本核算和其他相關(guān)業(yè)務(wù)緊密聯(lián)系。就目前而言，銀行雖然已建立了較為全面的成本核算制度，但在實(shí)際操作過(guò)程中，成本核算的顆粒精細(xì)度較為粗放，無(wú)法為財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)的實(shí)施提供有效支持。不少銀行的成本核算工作依然停留在單一的經(jīng)營(yíng)成本核算方面，沒(méi)有對(duì)管理成本、資本成本、風(fēng)險(xiǎn)成本等進(jìn)行綜合考量，導(dǎo)致成本核算不全面。此外，在開(kāi)展成本核算數(shù)據(jù)管理期間，缺乏系統(tǒng)化和信息化，大部分情況下，數(shù)據(jù)仍由人力完成統(tǒng)計(jì)與分析，在不同的計(jì)算方式下，成本核算結(jié)果也會(huì)存在偏差。

（五）管理環(huán)境缺失

財(cái)務(wù)精細(xì)化管理具有系統(tǒng)性和復(fù)雜性的特征，在銀行經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理過(guò)程中能夠發(fā)揮重要的作用。目前，部分銀行中二者并未形成密切聯(lián)系，難以實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)利對(duì)等，仍然存在資源分配合理性不足的情況，導(dǎo)致精細(xì)化管理難度增加。盡管一些銀行建立了財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的相關(guān)體系，但并未設(shè)立專門的、獨(dú)立的管理機(jī)構(gòu)，信息的溝通也缺乏及時(shí)性和有效性，財(cái)務(wù)人員無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，致使精細(xì)化管理工作流于形式。而且，財(cái)務(wù)精細(xì)化管理需要信息系統(tǒng)支持，銀行雖然建立了內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移系統(tǒng)、成本分?jǐn)傁到y(tǒng)、資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)，奠定了較好的精細(xì)化管理基礎(chǔ)，但由于系統(tǒng)功能不完善、財(cái)務(wù)人員的專業(yè)性不高，導(dǎo)致各系統(tǒng)的實(shí)際應(yīng)用度不足，無(wú)法為管理層提供切實(shí)有效的經(jīng)營(yíng)建議。

三、農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理要點(diǎn)

（一）強(qiáng)化管理理念與管理體系建設(shè)

資產(chǎn)負(fù)債管理背景下，農(nóng)村商業(yè)銀行想要推動(dòng)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作的順利實(shí)施，管理層、財(cái)務(wù)人員及業(yè)務(wù)人員都應(yīng)樹(shù)立精細(xì)化管理理念，加強(qiáng)互動(dòng)，財(cái)務(wù)端要了解銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展動(dòng)態(tài)和客戶需求，業(yè)務(wù)端需加強(qiáng)效益觀。銀行應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，高管層應(yīng)從資產(chǎn)負(fù)債、效益質(zhì)量平衡發(fā)展的角度出發(fā)，多學(xué)習(xí)、多分析、多總結(jié)，通過(guò)自上而下的方式，強(qiáng)化各層級(jí)員工的認(rèn)知能力，營(yíng)造良好的管理環(huán)境，促使精細(xì)化管理理念的切實(shí)落實(shí)。

一是組建資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)，完善頂層設(shè)計(jì)及體系建設(shè)，管理層需注重本量利分析工作的開(kāi)展，通過(guò)定期開(kāi)展相關(guān)座談會(huì)和研討會(huì)，設(shè)置全行經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)策略，深入分析市場(chǎng)環(huán)境，剖析當(dāng)前的發(fā)展難點(diǎn)、未來(lái)的發(fā)展動(dòng)向、資產(chǎn)負(fù)債管理現(xiàn)狀、經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)情況等。同時(shí)，傳達(dá)精細(xì)化管理的必要性和緊迫性。二是注重管理閉環(huán)的搭建，重視反饋與優(yōu)化，針對(duì)前期實(shí)施的精細(xì)化管理成效進(jìn)行深入的分析與研究，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的問(wèn)題，有針對(duì)性地制定出有效的改進(jìn)和優(yōu)化方案與舉措。三是管理層要緊盯落實(shí)和評(píng)估，加強(qiáng)與部門責(zé)任人的交流與溝通，完善責(zé)任機(jī)制，增強(qiáng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的責(zé)任意識(shí)。

（二）建立全面預(yù)算管理制度

推進(jìn)全面預(yù)算管理，是促進(jìn)銀行發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)、效益及質(zhì)量的有機(jī)整合，全面預(yù)算具有全方位、全流程、全員性的特點(diǎn)，是“一把手”工程，管理層特別是銀行的一把手應(yīng)承擔(dān)全面預(yù)算編制的核心責(zé)任，全行上下樹(shù)立“全面預(yù)算是全行性工作，而非財(cái)務(wù)部門的部門工作”的理念。全面預(yù)算由三方面構(gòu)成，資本預(yù)算是發(fā)展基礎(chǔ)、經(jīng)營(yíng)預(yù)算是落實(shí)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算是經(jīng)營(yíng)保障，全面預(yù)算的編制重在做好業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算的貫通和融合。

首先，資本預(yù)算需以資本充足率管理目標(biāo)和MPA監(jiān)管限制為編制核心，根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，以年度目標(biāo)為管理方向，審慎估計(jì)資產(chǎn)規(guī)模、利潤(rùn)增長(zhǎng)及風(fēng)險(xiǎn)情況，滾動(dòng)匡算資本充足率。對(duì)于農(nóng)村中小型金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，最關(guān)鍵的是要提升盈利水平，增加內(nèi)源性資本的補(bǔ)充能力。在當(dāng)前凈息差持續(xù)收窄、盈利承壓的形勢(shì)下，未來(lái)應(yīng)持續(xù)將效益與質(zhì)量放在更重要的位置，堅(jiān)持走可持續(xù)發(fā)展道路。同時(shí)，持續(xù)貫徹輕型銀行戰(zhàn)略導(dǎo)向，組合優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，保持風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)規(guī)模適度增長(zhǎng)，始終堅(jiān)持重農(nóng)重小的經(jīng)營(yíng)理念，合理設(shè)定中期業(yè)務(wù)增速，從而在增強(qiáng)盈利回報(bào)能力的同時(shí)，積極優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)效益、質(zhì)量、規(guī)模的動(dòng)態(tài)均衡發(fā)展。

其次，經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算是不可分割的整體，要做好全面預(yù)算，需做好業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算的貫通和融合，預(yù)算的編制是將財(cái)務(wù)目標(biāo)分解轉(zhuǎn)換為業(yè)務(wù)目標(biāo)，這一過(guò)程包括基礎(chǔ)目標(biāo)、規(guī)模目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)、利率目標(biāo)等的預(yù)算和分解。如：規(guī)模目標(biāo)，需根據(jù)資本預(yù)算情況，結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)策略，確定存貸款業(yè)務(wù)的規(guī)模目標(biāo)。在制定利潤(rùn)目標(biāo)預(yù)算的過(guò)程中，需要根據(jù)存貸款存量業(yè)務(wù)的到期和重定價(jià)、新增存貸款業(yè)務(wù)的結(jié)構(gòu)和價(jià)格、FTP定價(jià)政策及影響、兩增兩控等監(jiān)管要求等，合理測(cè)算年度財(cái)務(wù)收支目標(biāo)，確保資產(chǎn)與負(fù)債配比的合理性。在編制過(guò)程中，需要多次反饋、溝通、調(diào)整，最終確定全行目標(biāo)、各條線目標(biāo)、各分支機(jī)構(gòu)目標(biāo)等，其具體又分為規(guī)模目標(biāo)、客戶目標(biāo)、定價(jià)目標(biāo)、收入目標(biāo)等。

最后，強(qiáng)化預(yù)算的執(zhí)行和評(píng)價(jià)，及時(shí)落實(shí)監(jiān)測(cè)、糾偏、評(píng)價(jià)與復(fù)盤。實(shí)際預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中，工作人員需要對(duì)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的偏差并整改。通過(guò)完善預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，建立有效的激勵(lì)機(jī)制，強(qiáng)化約束機(jī)制，提高員工的認(rèn)知和素質(zhì)，增強(qiáng)其自覺(jué)性。另外，預(yù)算監(jiān)督可與銀行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)相結(jié)合，對(duì)員工實(shí)施績(jī)效評(píng)估，積極調(diào)動(dòng)和提高人員的工作積極性，進(jìn)而制定合理的預(yù)算。

（三）提升費(fèi)用管理的精細(xì)化水平

在“開(kāi)源節(jié)流”的財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的推進(jìn)過(guò)程中，費(fèi)用管理往往體現(xiàn)了一家銀行財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)實(shí)力，因此，農(nóng)村商業(yè)銀行在費(fèi)用管理上需進(jìn)一步探索精細(xì)化、數(shù)字化的發(fā)展路徑，也就是以精細(xì)化管理為核心，依托數(shù)字化能力，實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算編制、預(yù)算追加調(diào)整、費(fèi)用申請(qǐng)報(bào)銷、倉(cāng)庫(kù)出入庫(kù)管理、資產(chǎn)管理等日常財(cái)務(wù)工作的系統(tǒng)化、線上流程化。

如：細(xì)化費(fèi)用粒度，可提高預(yù)算的精準(zhǔn)度和分析的便利性。在編制年度費(fèi)用預(yù)算時(shí)，不可避免地會(huì)出現(xiàn)預(yù)測(cè)難、精準(zhǔn)難等問(wèn)題，可以根據(jù)以往和當(dāng)下的業(yè)務(wù)發(fā)展，梳理、細(xì)化費(fèi)用項(xiàng)目，以業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為例，按辦公室、零售銀行部、支行等職能部門，分列14個(gè)項(xiàng)目，如新年禮品、電子銀行活動(dòng)、信用卡積分、一碼通費(fèi)用、個(gè)人存貸客戶營(yíng)銷費(fèi)用、商戶合作營(yíng)銷費(fèi)用等，各職能部門可根據(jù)費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算編制并上報(bào)，在費(fèi)用顆粒度最小化時(shí)，既提高了各職能部門的預(yù)算精準(zhǔn)，也為后續(xù)費(fèi)用分析與業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)提供了基礎(chǔ)。

此外，費(fèi)用報(bào)銷線上化，規(guī)范費(fèi)用審批流程，提高分?jǐn)偤皖A(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確度。費(fèi)用管理流程電子化，可根據(jù)系統(tǒng)預(yù)設(shè)的審批權(quán)限，流程在線上自動(dòng)流轉(zhuǎn)，避免超權(quán)限審批的情況。同時(shí)，申請(qǐng)人發(fā)起費(fèi)用申請(qǐng)時(shí)，需根據(jù)費(fèi)用項(xiàng)目、受益產(chǎn)品或機(jī)構(gòu)、費(fèi)用內(nèi)容、金額等填寫具體的報(bào)賬信息，這有助于財(cái)務(wù)部門實(shí)時(shí)將費(fèi)用流程按記賬內(nèi)容與成本分?jǐn)偧坝治鱿到y(tǒng)對(duì)接，從而提供較為準(zhǔn)確的費(fèi)用分?jǐn)傂畔ⅰ?/p>

同時(shí)，資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化，可提高資產(chǎn)管理及費(fèi)用控制能力。價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)化，使得資產(chǎn)在預(yù)算、采購(gòu)等全流程中價(jià)格透明化、明確化，從而大大提高申請(qǐng)部門、職能部門的資產(chǎn)預(yù)算精準(zhǔn)度，降低費(fèi)用審批部門的審批難度。配置標(biāo)準(zhǔn)化，也就是對(duì)同一項(xiàng)資產(chǎn)設(shè)置適用不同崗位、不同房產(chǎn)面積下的資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，這有助于銀行開(kāi)展費(fèi)用控制，并通過(guò)系統(tǒng)控制避免超標(biāo)配置資產(chǎn)的情況發(fā)生，統(tǒng)一的資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)也有利于資產(chǎn)后的盤點(diǎn)、維修、調(diào)劑等管理工作。

（四）注重專業(yè)人才的全面培養(yǎng)

銀行在當(dāng)前的發(fā)展環(huán)境和內(nèi)部管理需求下，越來(lái)越多農(nóng)村中小型金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)部門職能，相比以往的財(cái)務(wù)核算，更偏向于全行資產(chǎn)負(fù)債管理，其包括全面預(yù)算管理、資產(chǎn)負(fù)債總量結(jié)構(gòu)管理、財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)分析、資本管理、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理、利率定價(jià)管理、全行績(jī)效考核管理、管理會(huì)計(jì)、MPA管理等。這意味著，對(duì)財(cái)務(wù)部門從業(yè)人員的專業(yè)性、全面性的要求越來(lái)越高。在財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的不斷推進(jìn)中，各行應(yīng)提早做好人才梯隊(duì)培養(yǎng)計(jì)劃和人才挖掘工作。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，農(nóng)村商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理中，精細(xì)化管理迫在眉睫，財(cái)務(wù)精細(xì)化管理是對(duì)全行資產(chǎn)負(fù)債的綜合協(xié)調(diào)管理，使銀行在不斷變化的外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)目標(biāo)下，實(shí)現(xiàn)短期的財(cái)務(wù)目標(biāo)和長(zhǎng)期的發(fā)展目標(biāo)。隨著資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模的不斷擴(kuò)大，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力加大，使利差逐漸收窄，監(jiān)管部門對(duì)資本的約束更多，促使農(nóng)村中小型金融機(jī)構(gòu)思考提高利差管控、資本集約、盈利維穩(wěn)的精細(xì)化管理水平的方法，在業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)程中貫徹落實(shí)精細(xì)化管理理念，在促進(jìn)業(yè)財(cái)融合的基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的價(jià)值和作用，全面推進(jìn)我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的健康、可持續(xù)發(fā)展。

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