摘要：本文首先對(duì)財(cái)務(wù)共享模式進(jìn)行概述，分析內(nèi)控在該模式下的作用和面臨的挑戰(zhàn)，然后深入分析公司上市所面臨的風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)共享模式對(duì)公司上市風(fēng)險(xiǎn)的影響，接著在此基礎(chǔ)上重點(diǎn)討論在財(cái)務(wù)共享模式下建立健全內(nèi)控體系的策略和方法，最后提出應(yīng)對(duì)公司上市風(fēng)險(xiǎn)的具體策略，以期能為財(cái)務(wù)共享模式下的公司內(nèi)控與上市風(fēng)險(xiǎn)管理提供一定的參考。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)共享模式；公司上市風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理

DOI：10.12433/zgkjtz.20241622

隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和行業(yè)競爭日益激烈，公司財(cái)務(wù)管理面臨前所未有的挑戰(zhàn)。為了應(yīng)對(duì)這些挑戰(zhàn)，一些公司開始采用財(cái)務(wù)共享模式，整合財(cái)務(wù)資源和工作流程，以實(shí)現(xiàn)成本優(yōu)化、效率提升和資源優(yōu)化配置。然而，在享受財(cái)務(wù)共享模式帶來的益處的同時(shí)，也必須正視其帶來的內(nèi)部控制難題。財(cái)務(wù)共享可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)流程更加復(fù)雜，進(jìn)而增加內(nèi)部控制的難度和風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，許多公司也將上市作為發(fā)展規(guī)劃的一部分，但是上市所面臨的挑戰(zhàn)與風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。本文旨在探討財(cái)務(wù)共享模式下的內(nèi)部控制與公司上市風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。通過對(duì)內(nèi)控體系建設(shè)和公司上市風(fēng)險(xiǎn)管理的分析，希望為公司在財(cái)務(wù)共享模式下維持高質(zhì)量內(nèi)部控制與從容應(yīng)對(duì)上市風(fēng)險(xiǎn)提供參考。

一、財(cái)務(wù)共享模式下的內(nèi)控概述

（一）財(cái)務(wù)共享模式的定義和特點(diǎn)

在財(cái)務(wù)共享模式下，公司實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)活動(dòng)的集中化和規(guī)范化，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)了成本優(yōu)化和效率提高。這種模式下，不同部門或功能模塊的財(cái)務(wù)活動(dòng)可以通過共享服務(wù)中心進(jìn)行統(tǒng)一管理，包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)處理、賬務(wù)管理等。財(cái)務(wù)共享模式的特點(diǎn)包括資源優(yōu)化配置、標(biāo)準(zhǔn)流程、系統(tǒng)化團(tuán)隊(duì)以及信息科技適用。這種模式可以提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和及時(shí)性，降低成本，提高工作效率。

（二）內(nèi)控在財(cái)務(wù)共享模式中的作用

內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)共享模式中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。首先，內(nèi)部控制可以幫助確保財(cái)務(wù)共享中心的經(jīng)營符合公司財(cái)務(wù)政策和法規(guī)要求，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和穩(wěn)定性。其次，內(nèi)部控制可以幫助防止財(cái)務(wù)共享模式中的風(fēng)險(xiǎn)，比如，數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)、數(shù)據(jù)泄漏風(fēng)險(xiǎn)等。最后，內(nèi)部控制有助于財(cái)務(wù)共享模式中的業(yè)務(wù)流程優(yōu)化和改進(jìn)，提高財(cái)務(wù)管理能力。

（三）內(nèi)控面臨的挑戰(zhàn)與機(jī)遇

財(cái)務(wù)共享模式下的內(nèi)部控制正面臨一些考驗(yàn)。財(cái)務(wù)共享模式涉及多個(gè)功能模塊的密切配合，內(nèi)部控制必須跨部門協(xié)調(diào)和優(yōu)化，難度很大。在這種情況下，加強(qiáng)各部門之間的信息共享、流程對(duì)接以及責(zé)任界定變得尤為重要，以確保各個(gè)環(huán)節(jié)的順暢運(yùn)行和有效監(jiān)控。財(cái)務(wù)共享模式會(huì)使財(cái)務(wù)流程更加復(fù)雜，從而增加內(nèi)部控制的難度。為了應(yīng)對(duì)這一挑戰(zhàn)，需要構(gòu)建更加完善的內(nèi)部控制體系，確保各個(gè)環(huán)節(jié)的有效監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)管控。此外，在財(cái)務(wù)共享模式下，還有可能出現(xiàn)員工對(duì)共享中心的適應(yīng)和契合度不足、數(shù)據(jù)和信息訪問權(quán)限管理不嚴(yán)等一系列問題，導(dǎo)致內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)增加。

然而，財(cái)務(wù)共享模式也為內(nèi)部控制帶來了前所未有的機(jī)遇。借助現(xiàn)代科技手段，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的智能監(jiān)控和分析，提高內(nèi)部控制的精細(xì)化管理水平，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)共享模式下的作業(yè)流程及專業(yè)化團(tuán)隊(duì)為內(nèi)部控制的規(guī)范化和專業(yè)化提供了有力支持，通過團(tuán)隊(duì)協(xié)作可以提升內(nèi)部控制水平，降低風(fēng)險(xiǎn)管控難度。財(cái)務(wù)共享模式下，利用大數(shù)據(jù)分析和數(shù)字化服務(wù)技術(shù)，可以對(duì)大量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入剖析，發(fā)現(xiàn)潛在的異常情況和安全隱患，提升內(nèi)部控制的預(yù)警分析和應(yīng)變能力。

二、財(cái)務(wù)共享模式對(duì)公司上市風(fēng)險(xiǎn)的影響

（一）公司上市的風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)

公司上市是企業(yè)發(fā)展的重要階段，但也伴隨著一系列的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。首先，上市公司必須嚴(yán)格遵守嚴(yán)苛的財(cái)務(wù)公開性和信息披露要求，包括確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性等方面的要求，因此，公司需要建立完善財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制體系。其次，上市過程中會(huì)遭遇認(rèn)可度、股票波動(dòng)、投資者關(guān)注度等方面的挑戰(zhàn)，必須提高公司總體水平和競爭力。最后，上市就意味著公司治理結(jié)構(gòu)、有關(guān)法律法規(guī)合規(guī)管理等方面的要求將更加嚴(yán)格，需要公司進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整和改進(jìn)。

（二）財(cái)務(wù)共享模式對(duì)公司上市風(fēng)險(xiǎn)的影響

財(cái)務(wù)共享模式對(duì)公司上市風(fēng)險(xiǎn)有著雙重影響。一方面，財(cái)務(wù)共享模式可以通過優(yōu)化流程、提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和及時(shí)性，減少公司上市遇到的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，財(cái)務(wù)共享模式可能使公司內(nèi)控變得更加復(fù)雜，涉及多個(gè)功能模塊間的協(xié)同和優(yōu)化，為上市前的內(nèi)部控制帶來更大的挑戰(zhàn)。因此，公司在推行財(cái)務(wù)共享模式的過程中，務(wù)必充分考慮其對(duì)公司上市風(fēng)險(xiǎn)的影響，制定相應(yīng)的內(nèi)部控制計(jì)劃和對(duì)策，以保證公司成功上市的同時(shí)減少相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

三、財(cái)務(wù)共享模式下的內(nèi)控體系建設(shè)

（一）內(nèi)部控制框架設(shè)計(jì)與實(shí)施

在財(cái)務(wù)共享模式下，公司需要重新設(shè)計(jì)與實(shí)施內(nèi)部控制框架，以確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、可靠性和完整性。公司需要詳細(xì)分析在財(cái)務(wù)共享模式下各功能模塊之間的數(shù)據(jù)交換和信息共享流程。建立明確的數(shù)據(jù)流程和信息傳遞機(jī)制，有利于辨別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和安全漏洞，并為后續(xù)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)提供助力。針對(duì)敏感的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，公司需要通過精細(xì)化的權(quán)限管理，限制不同用戶和角色對(duì)數(shù)據(jù)庫的訪問和修改權(quán)限，防止未經(jīng)授權(quán)的工作人員獲取敏感信息。公司需要建立有效的監(jiān)管制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正共享過程中出現(xiàn)的問題和錯(cuò)誤。主要包含實(shí)時(shí)監(jiān)控傳送數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)共享流程，設(shè)置管理模式以及建立異常處理程序，確保一切異常情況都能夠得到妥善處置和糾正。公司需要建立和完善內(nèi)部審計(jì)管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)共享整個(gè)過程進(jìn)行定期內(nèi)部審計(jì)和評(píng)估。依據(jù)內(nèi)部審計(jì)，可以評(píng)估內(nèi)部控制框架的有效性，確保合規(guī)管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決存在的問題，確保內(nèi)部控制體系持續(xù)有效運(yùn)行。

（二）確保財(cái)務(wù)共享模式下內(nèi)部審計(jì)的有效性

在財(cái)務(wù)共享模式下，內(nèi)部審計(jì)是十分重要的。內(nèi)部審計(jì)可以審計(jì)財(cái)務(wù)共享模式下的數(shù)據(jù)流程和信息內(nèi)容傳遞方式，以確保數(shù)據(jù)在共享過程中的完整性、信息保密性和可靠性。內(nèi)審人員可以精準(zhǔn)識(shí)別數(shù)據(jù)和信息傳輸過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和安全漏洞，并據(jù)此制定針對(duì)性改進(jìn)措施，從而協(xié)助公司構(gòu)建更加安全可靠的信息共享流程。內(nèi)部控制審計(jì)可以評(píng)估財(cái)務(wù)共享模式下各功能模塊的內(nèi)部控制的有效性和執(zhí)行情況，包括訪問限制管理、數(shù)據(jù)處理流程、異常處理程序等各個(gè)方面。通過審計(jì)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題和不足之處，提出具體的改進(jìn)建議，確保公司能夠迅速有效地優(yōu)化內(nèi)部控制方式。內(nèi)審部門還可以根據(jù)審計(jì)結(jié)果明確提出改進(jìn)措施，并督促相關(guān)部門落實(shí)這些措施。內(nèi)部審計(jì)不僅有助于確保公司及時(shí)解決內(nèi)部控制存在的問題，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性，降低潛在風(fēng)險(xiǎn)，還有助于公司建立完善內(nèi)部控制審計(jì)體系，包括財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)步驟的實(shí)施、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告編寫等各個(gè)方面。通過內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的建立，公司可以確保對(duì)財(cái)務(wù)共享模式下的內(nèi)部控制進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)審計(jì)和評(píng)估，保證內(nèi)控體系持續(xù)有效運(yùn)行。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的結(jié)合

在財(cái)務(wù)共享模式下，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的緊密結(jié)合對(duì)于應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)至關(guān)重要。公司需要運(yùn)用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理工具和方法，全面識(shí)別和評(píng)估可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，包括但不限于數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)、數(shù)據(jù)泄漏風(fēng)險(xiǎn)、操作錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)等。通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，公司能夠深入了解各類風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響因素，為后續(xù)的內(nèi)控體系建設(shè)提供依據(jù)。公司應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管控納入內(nèi)部控制框架中，確保風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)部控制緊密配合、緊密聯(lián)系。內(nèi)部控制應(yīng)包括一系列針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控措施和應(yīng)急預(yù)案，以減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性并降低影響。公司可通過構(gòu)建有效的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，例如，加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全保護(hù)、規(guī)范共享流程、設(shè)立合理的權(quán)限管控機(jī)制等，預(yù)防和減少潛在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。公司應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，一旦風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)出現(xiàn)異常，公司應(yīng)立即啟動(dòng)相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，以遏制風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)散和升級(jí)。公司應(yīng)制定明確的風(fēng)險(xiǎn)事故處理流程，包括報(bào)告、調(diào)查、突發(fā)事件應(yīng)對(duì)和事后分析，以保證公司在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠迅速、有序地采取行動(dòng)，并由此總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善內(nèi)部控制體系。通過風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的有機(jī)結(jié)合，公司能夠顯著降低財(cái)務(wù)共享模式中的風(fēng)險(xiǎn)水平，提升內(nèi)部控制的有效性和質(zhì)量。

四、財(cái)務(wù)共享模式下的公司上市風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

（一）內(nèi)控缺陷的預(yù)防與修復(fù)

在財(cái)務(wù)共享模式下，公司需要采取一系列措施來避免和恢復(fù)內(nèi)控缺陷，從而減少上市風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)持續(xù)完善內(nèi)部控制框架，并在財(cái)務(wù)共享模式下優(yōu)化操作流程和權(quán)限配置，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和安全性。這包含設(shè)立嚴(yán)格的數(shù)據(jù)信息訪問限制標(biāo)準(zhǔn)、建立和完善數(shù)據(jù)傳送流程、強(qiáng)化信息處理的可溯源性等各個(gè)方面。公司應(yīng)常態(tài)化開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正可能存在的內(nèi)控缺陷。這些評(píng)價(jià)和審計(jì)活動(dòng)有助于識(shí)別潛在問題、弱點(diǎn)和安全漏洞，并為公司提供改進(jìn)的方向，提高管理效率和效果。公司可以引入第三方權(quán)威部門進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)憑借其獨(dú)立性和專業(yè)性，能夠?yàn)楣咎峁└鼮榭陀^、全面的審計(jì)服務(wù)。通過第三方審計(jì)，公司可以更加準(zhǔn)確地了解內(nèi)部控制體系的有效性和合規(guī)性，并及時(shí)修復(fù)存在的問題。公司應(yīng)建立內(nèi)控缺陷修復(fù)跟蹤機(jī)制，確保查到的內(nèi)控缺陷能夠及時(shí)得到修復(fù)和改進(jìn)。此外，也要對(duì)修復(fù)情況進(jìn)行監(jiān)督和跟蹤，以確保問題得到根本解決。

（二）內(nèi)部控制報(bào)告的編制與披露

為了降低上市風(fēng)險(xiǎn)，公司需要編制并披露內(nèi)部控制報(bào)告，向投資者和監(jiān)督機(jī)構(gòu)展示公司的內(nèi)部控制體系情況。公司需對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行效率進(jìn)行全面評(píng)估，并將評(píng)估結(jié)果體現(xiàn)在內(nèi)部控制報(bào)告中。評(píng)估內(nèi)容包括公司內(nèi)控目標(biāo)、流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)等各個(gè)方面，以及內(nèi)部控制的執(zhí)行情況和實(shí)效性。公司需要公開內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和審計(jì)得出的結(jié)論，包括識(shí)別出的內(nèi)控缺陷、已采取的改進(jìn)措施以及預(yù)防未來問題再次發(fā)生所制定的計(jì)劃，以幫助投資者和監(jiān)督機(jī)構(gòu)了解公司對(duì)內(nèi)控缺陷的識(shí)別、處置情況。內(nèi)部控制報(bào)告還應(yīng)包括公司的管理體制和風(fēng)險(xiǎn)防控策略的說明，以彰顯公司管理層對(duì)內(nèi)部控制的重視以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的高效管理。如果公司引進(jìn)第三方審計(jì)公司進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，應(yīng)將審計(jì)公司的意見納入內(nèi)部控制報(bào)告中，以提升報(bào)告的可信度和客觀性，使投資者更加信任報(bào)告內(nèi)容。通過內(nèi)部控制報(bào)告編制與披露，公司可以增強(qiáng)投資人對(duì)公司內(nèi)控的信心，降低上市風(fēng)險(xiǎn)，并提升公司的透明度和公信力。

（三）內(nèi)控監(jiān)督與改進(jìn)機(jī)制

為了高效應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)共享模式下的內(nèi)部控制挑戰(zhàn)，公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督與改進(jìn)機(jī)制。公司可以設(shè)立專門的內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu)或委員會(huì)，該機(jī)構(gòu)需保持獨(dú)立性，直接向高層管理者匯報(bào)，負(fù)責(zé)持續(xù)監(jiān)督和評(píng)估內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，確保內(nèi)部控制體系高效運(yùn)行。公司應(yīng)構(gòu)建內(nèi)部控制改進(jìn)體系，以便根據(jù)財(cái)務(wù)共享模式的變化和挑戰(zhàn)，及時(shí)修正和完善內(nèi)部控制框架。公司還可以根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和審計(jì)結(jié)果，辨別存在的問題和缺陷，并制訂改進(jìn)措施和行動(dòng)計(jì)劃，不斷提高內(nèi)部控制的有效性和效率。公司可以利用先進(jìn)的高新科技手段，如人工智能和大數(shù)據(jù)分析，來強(qiáng)化內(nèi)部控制的監(jiān)督和改進(jìn)。通過大數(shù)據(jù)技術(shù)，公司可以實(shí)時(shí)監(jiān)控財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和交易過程，辨別異常情況并及時(shí)采取措施，提升內(nèi)部控制的精細(xì)化管理水平。公司應(yīng)健全內(nèi)部控制觀念的培訓(xùn)及教育，提高員工對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)，使他們更加注重內(nèi)部控制的執(zhí)行和監(jiān)督，以減少內(nèi)部控制失誤，降低風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)語

財(cái)務(wù)共享模式下的內(nèi)控體系建設(shè)和公司上市風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，是企業(yè)面臨的重要課題。隨著財(cái)務(wù)共享的普及，企業(yè)在享受其帶來的效益的同時(shí)，也需面對(duì)更為復(fù)雜的內(nèi)控挑戰(zhàn)。本文強(qiáng)調(diào)了內(nèi)控在財(cái)務(wù)共享模式下的關(guān)鍵作用，以及其在降低公司上市風(fēng)險(xiǎn)中的積極作用。為確保公司穩(wěn)健上市，公司應(yīng)充分理解財(cái)務(wù)共享模式的特性，構(gòu)建完善的內(nèi)控體系，有效應(yīng)對(duì)上市過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。未來，隨著技術(shù)的不斷進(jìn)步和內(nèi)控體系的持續(xù)優(yōu)化，相信公司能夠在財(cái)務(wù)共享模式下穩(wěn)健發(fā)展，為上市之路保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn)：

[1]秦曉青.財(cái)務(wù)共享模式下公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防控的優(yōu)化路徑[J].時(shí)代金融，2023（12）：72-73.

[2]雷勇.財(cái)務(wù)共享模式下房地產(chǎn)公司的內(nèi)控深化建設(shè)探析[J].中國經(jīng)貿(mào)，2022（08）：40-42.

[3]王海俠.財(cái)務(wù)共享模式下公司內(nèi)部控制問題和策略分析[J].環(huán)球市場，2020（29）：153.

[4]劉天癸.財(cái)務(wù)共享模式對(duì)公司集團(tuán)內(nèi)部控制的影響分析[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2022（32）：167-169.

[5]吳立欣.財(cái)務(wù)共享模式下公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控分析[J].市場周刊·理論版，2023（14）：97-100.

[6]馬婧.建筑施工公司財(cái)務(wù)共享模式下的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制[J].市場周刊·理論版，2023（11）：41-44.

[7]符國萍.財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式下的內(nèi)控深化建設(shè)與實(shí)施應(yīng)用[J].財(cái)富生活，2022（20）：121-123.

[8]劉媛媛.淺析財(cái)務(wù)共享模式下的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)[J].中國外資，2020（04）：50-51.