［關(guān)鍵詞］財(cái)務(wù)管理體系；智慧財(cái)務(wù)平臺(tái)；數(shù)字化轉(zhuǎn)型

一、公司簡(jiǎn)介

作為廣州市水務(wù)投資集團(tuán)有限公司全資子公司，廣州市自來(lái)水有限公司（簡(jiǎn)稱“廣州自來(lái)水公司”）創(chuàng)建于1905年10月，發(fā)展至今已成為一家集自來(lái)水生產(chǎn)、銷售、服務(wù)和多種經(jīng)營(yíng)為一體的特大型供水企業(yè)，供水服務(wù)面積1092平方公里。

進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，廣州自來(lái)水公司自行籌資逾百億元，高質(zhì)量實(shí)施南部供水工程、西江引水工程、北部水廠工程等省、市重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目，其中西江引水工程榮獲中國(guó)水利工程優(yōu)質(zhì)（大禹）獎(jiǎng)，全面助推廣州城市供水構(gòu)筑起東江、北江、西江、流溪河“四源共濟(jì)”的優(yōu)質(zhì)水源新格局，城市供水水質(zhì)及安全保障能力得到進(jìn)一步提升。

截至目前，廣州自來(lái)水公司供水日產(chǎn)能已提升到519萬(wàn)立方米，成為全國(guó)第二大供水單體，為城市和區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供了有力的支撐。

二、實(shí)施背景

（一）建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的現(xiàn)實(shí)需要

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)基業(yè)長(zhǎng)青的重要基礎(chǔ)和保障。國(guó)務(wù)院國(guó)資委于2022年發(fā)布的《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見(jiàn)》要求，要完善智能前瞻的財(cái)務(wù)數(shù)智體系，統(tǒng)籌制定全集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型規(guī)劃，完善制度體系、組織體系和管控體系，加強(qiáng)跨部門、跨板塊協(xié)同合作，建立智慧、敏捷、系統(tǒng)、深入、前瞻的數(shù)字化、智能化財(cái)務(wù)?！吨笇?dǎo)意見(jiàn)》特別強(qiáng)調(diào)，具備條件的企業(yè)應(yīng)探索建立基于自主可控體系的數(shù)字化、智能化財(cái)務(wù)。

廣東省、廣州市相關(guān)部門也先后進(jìn)行安排部署，要求國(guó)有企業(yè)要對(duì)標(biāo)世界一流，補(bǔ)短板、強(qiáng)弱項(xiàng)，加快財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型，構(gòu)建數(shù)字化、智能化財(cái)務(wù)管理體系，全面提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。

面對(duì)新形勢(shì)、新任務(wù)、新要求，廣州自來(lái)水公司必須引入數(shù)字化理念和技術(shù)，以“智慧水務(wù)”建設(shè)為核心，對(duì)公司財(cái)務(wù)管理體系進(jìn)行數(shù)字化重塑，全面提高財(cái)務(wù)管理智能化水平，助力城市供水加快實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

（二）規(guī)?；⒏咝?、低成本營(yíng)運(yùn)的內(nèi)在需求

近年來(lái)，隨著城市供水事業(yè)發(fā)展全面提速，對(duì)供水企業(yè)精細(xì)化管理提出了更高要求。作為廣州市供水服務(wù)的主要運(yùn)營(yíng)平臺(tái)，廣州自來(lái)水公司一直沿用的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式開(kāi)始暴露出一系列短板和問(wèn)題，已無(wú)法滿足企業(yè)規(guī)?；⒏咝?、低成本營(yíng)運(yùn)的內(nèi)在需求。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

一是不符合精細(xì)化管理要求。在公司傳統(tǒng)的“本部+基層單位”上下兩層級(jí)的管理模式下，各級(jí)財(cái)務(wù)人員職責(zé)重復(fù)、業(yè)務(wù)重疊。公司本部財(cái)務(wù)人員由于兼顧財(cái)務(wù)核算、分析、監(jiān)督、預(yù)算管理等職能，導(dǎo)致將有限的時(shí)間和精力分散于不同層次的工作上，未能深耕于財(cái)務(wù)分析、監(jiān)督和預(yù)算管理等支持企業(yè)運(yùn)營(yíng)決策的工作領(lǐng)域。這不僅無(wú)法提高公司整體財(cái)務(wù)管理水平，還極大地限制了財(cái)務(wù)管理對(duì)公司發(fā)展戰(zhàn)略的支撐力度。而基層財(cái)務(wù)管理也未能做到業(yè)財(cái)融合，無(wú)法從業(yè)務(wù)端出發(fā)持續(xù)加強(qiáng)本單位成本分析及控制，難以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理。

二是財(cái)務(wù)管理效率和質(zhì)量有待提高。公司財(cái)務(wù)部和各基層單位財(cái)務(wù)人員分別負(fù)責(zé)對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。不同單位之間存在大量性質(zhì)相同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，存在簡(jiǎn)單重復(fù)的財(cái)務(wù)核算工作，造成人力資源分散、重復(fù)，工作效率不高；雖然分散式的財(cái)務(wù)核算給予基層財(cái)務(wù)人員一定的自由裁量權(quán)，但由于財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和技能存在差異，對(duì)管理制度的理解和執(zhí)行存在偏差，導(dǎo)致財(cái)務(wù)核算和預(yù)算管理質(zhì)量參差不齊，一定程度上增加了企業(yè)內(nèi)控與審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。

三是資金管理分散未能實(shí)現(xiàn)規(guī)模效應(yīng)?；谏舷聝蓪蛹?jí)的財(cái)務(wù)管理模式，公司定期將各基層單位所需的資金進(jìn)行下?lián)芗皻w集，導(dǎo)致資金一方面分散于各單位資金賬戶，容易造成資金沉淀；另一方面在公司本部及基層單位賬戶間一來(lái)一回，形成在途資金頻繁，降低公司資金的使用效率，同時(shí)也降低了公司本部資金規(guī)模，未能產(chǎn)生規(guī)模效應(yīng)。

三、主要內(nèi)涵

（一）建設(shè)目標(biāo)

公司通過(guò)搭建一流技術(shù)水平的智慧財(cái)務(wù)平臺(tái)，借助數(shù)據(jù)共享、流程貫通、渠道集成等手段，構(gòu)建符合公司現(xiàn)狀及未來(lái)發(fā)展的智能化財(cái)務(wù)管理體系，將公司財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的戰(zhàn)略、核算、業(yè)務(wù)支持明確分層管理，將管控節(jié)點(diǎn)向業(yè)務(wù)端前移，改變以前財(cái)務(wù)事后管控的方式，同時(shí)建立標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)核算模式，實(shí)現(xiàn)決策科學(xué)正確、管理創(chuàng)新改進(jìn)、部門協(xié)同聯(lián)動(dòng)、過(guò)程可溯可控、辦公移動(dòng)無(wú)紙、應(yīng)急智能敏捷的一流財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

簡(jiǎn)言之，就是構(gòu)建“一平臺(tái)、二集中、三層級(jí)”協(xié)同高效的智能化財(cái)務(wù)管理體系。即以一個(gè)智慧財(cái)務(wù)平臺(tái)為基點(diǎn)，依托數(shù)據(jù)和服務(wù)兩個(gè)集中，打造戰(zhàn)略財(cái)務(wù)-共享財(cái)務(wù)-業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)三個(gè)層級(jí)，全面提升整體財(cái)務(wù)管理水平。

（二）總體思路

構(gòu)建符合廣州自來(lái)水公司現(xiàn)狀及未來(lái)發(fā)展的數(shù)字化、智能化財(cái)務(wù)管控與共享體系：

1.業(yè)務(wù)流程上云，提升工作效率

借助費(fèi)用報(bào)銷、預(yù)算管理、往來(lái)賬款、資產(chǎn)管理、資金管理、存貨管理、稅務(wù)管理、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)監(jiān)督等全服務(wù)應(yīng)用以及移動(dòng)報(bào)賬、電子發(fā)票、影像識(shí)別、電子歸檔等數(shù)字化工具，提供財(cái)務(wù)全程電子化操作，落實(shí)標(biāo)準(zhǔn)化管理與工作效率提升，以統(tǒng)一的供水云服務(wù)方式，加強(qiáng)各部室和基層單位的財(cái)務(wù)管控力度。

2.財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)融合，便于追本溯源

通過(guò)橫向打通營(yíng)業(yè)管理、采購(gòu)管理、工程管理等系統(tǒng)應(yīng)用，由業(yè)務(wù)推送生成應(yīng)收應(yīng)付賬單，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)來(lái)源，便于追溯聯(lián)查。

3.智能數(shù)據(jù)分析，輔助管理決策

利用多維統(tǒng)計(jì)、報(bào)表呈現(xiàn)和大數(shù)據(jù)分析，提供財(cái)務(wù)智能化服務(wù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)過(guò)程的事前預(yù)測(cè)、事中控制和事后指導(dǎo)，滿足各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)輔助決策的要求，推動(dòng)公司從核算型財(cái)務(wù)逐步向管理型、價(jià)值創(chuàng)造型財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變，助力公司全面建成精細(xì)化管控的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。

四、具體做法

（一）建設(shè)一個(gè)智慧財(cái)務(wù)平臺(tái)基點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)線上一體化全覆蓋流程

廣州自來(lái)水公司日常業(yè)務(wù)覆蓋取水、供水、售水、服務(wù)、工程建設(shè)各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，具有業(yè)務(wù)分散、分布廣泛的特點(diǎn)。這也直接導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理分散、重復(fù)，效率和質(zhì)量偏低。

公司部署建設(shè)智慧財(cái)務(wù)平臺(tái)，主要是為了對(duì)外與生產(chǎn)域、營(yíng)業(yè)域、工程域、采購(gòu)合同域等互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)跨系統(tǒng)連接，杜絕信息孤島和重復(fù)建設(shè)；對(duì)內(nèi)集成報(bào)賬管理、電子影像、資金管理、全面預(yù)算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等模塊，實(shí)現(xiàn)線上一體化全覆蓋流程。

1.智慧財(cái)務(wù)平臺(tái)對(duì)外互聯(lián)互通

通過(guò)與其他業(yè)務(wù)領(lǐng)域的打通，智慧財(cái)務(wù)平臺(tái)推動(dòng)不同系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)無(wú)縫流動(dòng)，在消除數(shù)據(jù)重復(fù)錄入和不一致的問(wèn)題的同時(shí)，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。這不僅能簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)流程，降低人工工作量，還能提高數(shù)據(jù)處理的效率和決策的準(zhǔn)確性，為公司的經(jīng)營(yíng)管理提供更可靠的支持。（如圖1所示）

（1）與采購(gòu)系統(tǒng)對(duì)接

通過(guò)采購(gòu)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)交互，采購(gòu)訂單和供應(yīng)商信息可以直接傳輸?shù)截?cái)務(wù)系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)成本的準(zhǔn)確核算和財(cái)務(wù)支付的自動(dòng)化處理。

（2）與合同管理系統(tǒng)對(duì)接

通過(guò)財(cái)務(wù)共享平臺(tái)，自動(dòng)集成合同管理系統(tǒng)和項(xiàng)目管理系統(tǒng)，完成合同信息、客商信息、付款信息、合同審批流等電子數(shù)據(jù)的自動(dòng)采集，并將上述信息與財(cái)務(wù)核算、結(jié)算數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)，將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的維度顆粒度細(xì)化至合同層面，為后續(xù)的成本精細(xì)化管理提供數(shù)據(jù)支撐。

（3）與供應(yīng)鏈系統(tǒng)對(duì)接

通過(guò)各類出入庫(kù)單據(jù)電子化、審核流程全部線上化，在供應(yīng)鏈系統(tǒng)完成單據(jù)記賬后，自動(dòng)流轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)域，經(jīng)系統(tǒng)進(jìn)行精確的成本核算，實(shí)現(xiàn)從采購(gòu)到存貨出入庫(kù)的全流程管理，減少人為出錯(cuò)的可能。同時(shí)，供應(yīng)鏈系統(tǒng)和財(cái)務(wù)域?qū)崿F(xiàn)定期自動(dòng)對(duì)賬，自動(dòng)關(guān)聯(lián)財(cái)務(wù)憑證與出入庫(kù)單據(jù)，便于實(shí)時(shí)掌握存貨的流轉(zhuǎn)信息。

（4）與資產(chǎn)管理系統(tǒng)對(duì)接

通過(guò)資產(chǎn)的價(jià)值信息和實(shí)物信息互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)在云平臺(tái)的全生命周期管理。通過(guò)設(shè)置財(cái)務(wù)憑證模板，實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)新增、資產(chǎn)報(bào)廢、資產(chǎn)變更、計(jì)提折舊等業(yè)務(wù)的自動(dòng)生成憑證功能。同時(shí)，通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)賬功能，對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)科目余額和資產(chǎn)系統(tǒng)資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行每月平衡檢查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符，有效提高資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算質(zhì)量和價(jià)值管理水平。

（5）與營(yíng)業(yè)系統(tǒng)對(duì)接

財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銷售系統(tǒng)的對(duì)接，使得銷售數(shù)據(jù)的獲取和核算更加準(zhǔn)確和高效。銷售收入和應(yīng)收款項(xiàng)等數(shù)據(jù)可以直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中自動(dòng)生成和處理，大大減少人工錄入和核對(duì)的工作量，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和處理速度。

（6）與人力資源系統(tǒng)對(duì)接

通過(guò)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)與人力資源系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享和對(duì)接，員工的薪資、福利和績(jī)效等信息可以直接從人力資源系統(tǒng)導(dǎo)入到財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，并進(jìn)行薪資核算和費(fèi)用分?jǐn)?，減少重復(fù)錄入和數(shù)據(jù)不一致的風(fēng)險(xiǎn)。

2.智慧財(cái)務(wù)平臺(tái)內(nèi)部模塊集成

通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)升級(jí)改造和流程再造，設(shè)置報(bào)賬管理、電子影像、資金管理、全面預(yù)算、財(cái)務(wù)核算等不同應(yīng)用模塊，集成網(wǎng)上報(bào)賬、電子影像、線上審批、財(cái)務(wù)核算、資金集中支付等線上一體化流程，推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化進(jìn)程，實(shí)現(xiàn)協(xié)同高效的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

（1）設(shè)置網(wǎng)上報(bào)銷模塊

通過(guò)對(duì)全流程的標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)置，規(guī)范工作流程，提高工作效率，提升工作質(zhì)量。網(wǎng)上報(bào)銷是基于網(wǎng)絡(luò)的財(cái)務(wù)報(bào)銷流程，在此流程下，經(jīng)辦人員可以在任何時(shí)間、從任何地點(diǎn)提交財(cái)務(wù)報(bào)銷申請(qǐng)，單位領(lǐng)導(dǎo)可用數(shù)字簽名的方式在任何時(shí)間、任何地點(diǎn)進(jìn)行業(yè)務(wù)審批，財(cái)務(wù)部門對(duì)紙質(zhì)和電子資料審核無(wú)誤后，生成記賬憑證，并通過(guò)銀企直聯(lián)完成支付。

一是設(shè)置線上業(yè)務(wù)流程。收集梳理公司所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的付款流程，按業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)進(jìn)行分類、優(yōu)化和整合；根據(jù)公司各業(yè)務(wù)線出臺(tái)的管理規(guī)章制度，識(shí)別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)管控節(jié)點(diǎn)，鑲嵌入線上付款流程，以完成規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)置；啟用發(fā)票校驗(yàn)（電子影像識(shí)別）功能，購(gòu)買掃描儀等電子設(shè)備，開(kāi)通銀企直聯(lián)功能等，完成電子影像和集中支付設(shè)置。

二是明確網(wǎng)上報(bào)銷范圍和原則。網(wǎng)上報(bào)銷覆蓋全公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所有涉及資金支出的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，包括部室系統(tǒng)、水廠系統(tǒng)、供水分公司系統(tǒng)、業(yè)務(wù)支持單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。遵循合法合規(guī)、真實(shí)完整、預(yù)算管理、責(zé)任到崗等原則。

三是明確部門職責(zé)分工。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全面網(wǎng)報(bào)的統(tǒng)籌組織工作，對(duì)各單位全面網(wǎng)報(bào)工作進(jìn)行指導(dǎo)和管理，負(fù)責(zé)對(duì)付款業(yè)務(wù)進(jìn)行資金集中支付；公司及基層單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)資金支付要求對(duì)付款業(yè)務(wù)進(jìn)行審核、價(jià)值記錄和反映；公司業(yè)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)全面網(wǎng)報(bào)專項(xiàng)業(yè)務(wù)的審核工作；業(yè)務(wù)發(fā)起單位負(fù)責(zé)本單位全面網(wǎng)報(bào)業(yè)務(wù)的管理工作，根據(jù)資金支付要求對(duì)付款業(yè)務(wù)進(jìn)行支付申請(qǐng)、審核和確認(rèn)。

四是明確網(wǎng)上報(bào)銷的具體要求。對(duì)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)審核要求、資金支付要求、上傳附件資料要求，確保網(wǎng)上報(bào)銷業(yè)務(wù)審批和支付工作高質(zhì)高效。

實(shí)施網(wǎng)上報(bào)銷后，管理層和業(yè)務(wù)經(jīng)辦可通過(guò)系統(tǒng)隨時(shí)查看每筆報(bào)賬申請(qǐng)的狀態(tài)和進(jìn)度、相關(guān)的審批意見(jiàn)，提高了審批的效率和透明度，減少了傳統(tǒng)線下報(bào)賬流程中的時(shí)間延誤和溝通問(wèn)題。（如圖2所示）

（2）設(shè)置資金管理模塊

強(qiáng)化賬戶和資金管理，避免資金帳外循環(huán)，資金流向清晰可控，達(dá)到了降低資金風(fēng)險(xiǎn)、提高工作效率、降低財(cái)務(wù)成本的效果。

一是建立資金池。通過(guò)賬戶集中管理，對(duì)公司及下屬基層單位銀行賬戶進(jìn)行統(tǒng)一備案和集中管理，減少開(kāi)戶數(shù)量。實(shí)現(xiàn)資金監(jiān)控，通過(guò)銀企直聯(lián)，自動(dòng)獲取各下屬單位各銀行賬戶的資金業(yè)務(wù)信息，保障資金業(yè)務(wù)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性；實(shí)現(xiàn)資金歸集，在實(shí)現(xiàn)賬戶集中管理的基礎(chǔ)上，通過(guò)定制合適的資金歸集策略，形成資金池。

二是搭建快捷資金支付體系。根據(jù)公司的整體規(guī)劃以及各單位的業(yè)務(wù)需求，支持不同的資金管理模式，實(shí)現(xiàn)公司資金業(yè)務(wù)的集中結(jié)算。在此基礎(chǔ)上，加強(qiáng)資金的調(diào)劑，提高現(xiàn)有資金的使用效率。

三是提高資金使用計(jì)劃性。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)通過(guò)資金計(jì)劃管控，指導(dǎo)各部門和所屬基層單位按月度、季度、年度編制資金使用計(jì)劃，財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)資金使用計(jì)劃安排融資計(jì)劃，使公司融資決策有據(jù)可依。財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)能夠?qū)Y金計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)行分析，包括執(zhí)行情況、偏差分析等，提高資金使用計(jì)劃性。

（3）設(shè)置預(yù)算管理模塊

通過(guò)強(qiáng)化全面預(yù)算精細(xì)化管理，財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的應(yīng)用能夠更好地管理和控制預(yù)算，提高預(yù)算管理能力，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的科學(xué)編制、有效控制和準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。

財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)能夠提供豐富的工具和報(bào)告，幫助管理層深入了解預(yù)算情況，并做出合理的決策。預(yù)算管理的自動(dòng)化和標(biāo)準(zhǔn)化，能夠提高工作效率和質(zhì)量，為公司的財(cái)務(wù)管理提供可靠的支持。

一是預(yù)算編制和控制。通過(guò)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的全面編制和控制。各個(gè)部門可以在系統(tǒng)中按照預(yù)算模板進(jìn)行預(yù)算的編制，同時(shí)系統(tǒng)提供了實(shí)時(shí)的預(yù)算控制和監(jiān)測(cè)功能，部門可以隨時(shí)了解預(yù)算執(zhí)行情況，并進(jìn)行及時(shí)調(diào)整和控制。

二是預(yù)算模擬和預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)提供有預(yù)算模擬和預(yù)測(cè)功能，可以基于歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)變動(dòng)進(jìn)行預(yù)算的模擬和預(yù)測(cè)分析。這使得預(yù)算編制更加科學(xué)和準(zhǔn)確，能夠更好地應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)變化和不確定性。

三是預(yù)算報(bào)告和分析。財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)能夠生成各類預(yù)算報(bào)告和分析，包括預(yù)算執(zhí)行情況、偏差分析等。這些報(bào)告和分析可以幫助管理層了解預(yù)算情況，并進(jìn)行有效的預(yù)算控制和決策。

四是預(yù)算審批流程。財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)通過(guò)實(shí)現(xiàn)預(yù)算的電子審批流程，可以加強(qiáng)預(yù)算編制的規(guī)范性和審批的效率。各級(jí)管理人員可以在線審批預(yù)算，提高了審批的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（4）設(shè)置財(cái)務(wù)核算模塊

通過(guò)引入先進(jìn)的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，成功實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的融合。目前，業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)基本能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)接，形成全面、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息匯總和報(bào)告，提高財(cái)務(wù)決策的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。

一是數(shù)據(jù)一體化?；谏?jí)改造后的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)一體化管理。目前，各個(gè)業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)可以直接在系統(tǒng)中錄入和查看，財(cái)務(wù)管理模塊可實(shí)時(shí)獲取數(shù)據(jù)，減少傳統(tǒng)的手工數(shù)據(jù)傳遞和整理環(huán)節(jié)，大大提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。

二是自動(dòng)對(duì)賬和核算。財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)與其他關(guān)鍵業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)對(duì)賬和核算。例如，與營(yíng)業(yè)系統(tǒng)對(duì)接的財(cái)務(wù)系統(tǒng)能夠自動(dòng)獲取銷售數(shù)據(jù)，并進(jìn)行銷售收入的核算和分?jǐn)?，大幅減少人工干預(yù)的錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)，提高核算的準(zhǔn)確性和效率。

三是統(tǒng)一報(bào)表和指標(biāo)體系。通過(guò)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，形成統(tǒng)一的報(bào)表和指標(biāo)體系。各個(gè)業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中匯總并按照統(tǒng)一的報(bào)表要求生成財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性和標(biāo)準(zhǔn)化。同時(shí)，系統(tǒng)提供靈活的指標(biāo)配置和報(bào)表定制功能，可以根據(jù)不同部門和管理層的需求生成個(gè)性化的財(cái)務(wù)指標(biāo)和報(bào)表。

四是費(fèi)用管控和成本分析。通過(guò)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，能夠更好地進(jìn)行費(fèi)用管控和成本分析。系統(tǒng)自動(dòng)匯總和分類各項(xiàng)費(fèi)用，提供詳細(xì)的費(fèi)用明細(xì)和分析報(bào)告。通過(guò)對(duì)成本的精細(xì)化管理和分析，能夠更好地識(shí)別和控制成本風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)的盈利能力。

（二）以數(shù)據(jù)和服務(wù)集中為兩個(gè)依托，提升財(cái)務(wù)工作質(zhì)量

1.水務(wù)大數(shù)據(jù)集中

智慧財(cái)務(wù)云平臺(tái)通過(guò)將從水源到終端“全鏈條、全過(guò)程、全要素”數(shù)據(jù)融通集中為水務(wù)大數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，使一切業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)化、一切數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)化，真正實(shí)現(xiàn)數(shù)字化管控。

（1）數(shù)據(jù)集中存儲(chǔ)

建立集中的共享中心，用于存儲(chǔ)和管理各個(gè)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門的數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)人員能從中獲取所需的數(shù)據(jù)，避免數(shù)據(jù)分散存儲(chǔ)和管理的問(wèn)題。

（2）數(shù)據(jù)共享和協(xié)作

共享中心的建立促進(jìn)了各部門之間的數(shù)據(jù)共享和協(xié)作。各個(gè)部門可以在共享中心中查找和共享數(shù)據(jù)，減少重復(fù)采集和錄入數(shù)據(jù)的工作，提高工作效率。此外，共享中心還提供協(xié)作工具和權(quán)限控制，確保數(shù)據(jù)的安全性和合規(guī)性。

（3）報(bào)表和分析共享

共享中心還承擔(dān)了報(bào)表和分析的共享功能。財(cái)務(wù)部門可以將各類財(cái)務(wù)報(bào)表和分析模型上傳至共享中心，供其他部門使用。這樣，各個(gè)部門可以便捷地獲取所需的報(bào)表和分析結(jié)果，減少重復(fù)報(bào)表制作的工作，提高報(bào)表和分析的準(zhǔn)確性和一致性。

（4）數(shù)據(jù)質(zhì)量管理

共享中心對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量進(jìn)行管理和監(jiān)控。數(shù)據(jù)管理員負(fù)責(zé)維護(hù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和一致性，并定期進(jìn)行數(shù)據(jù)質(zhì)量檢查和修復(fù)。這樣可以確保共享的數(shù)據(jù)質(zhì)量高，減少錯(cuò)誤和不一致性帶來(lái)的影響。

2.財(cái)務(wù)共享服務(wù)集中

建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，提供一站式的財(cái)務(wù)服務(wù)，包括集中核算、集中結(jié)算和集中數(shù)據(jù)輸出等，提高財(cái)務(wù)工作效率，確保財(cái)務(wù)工作質(zhì)量。

（1）集中核算和集中結(jié)算

通過(guò)網(wǎng)上報(bào)銷，將日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中具有共性、重復(fù)、可標(biāo)準(zhǔn)化特點(diǎn)的業(yè)務(wù)分離出來(lái)，由共享中心提供統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)、快速的財(cái)務(wù)審核、財(cái)務(wù)制單服務(wù)，再經(jīng)資金管理模塊完成結(jié)算支付，減少人為判斷，降低風(fēng)險(xiǎn)。

（2）集中數(shù)據(jù)輸出

通過(guò)共享中心的大數(shù)據(jù)集中，為公司外部和內(nèi)部單位提供統(tǒng)一的數(shù)據(jù)輸出途徑，既確保賬套報(bào)表等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性，也實(shí)現(xiàn)各部門之間的數(shù)據(jù)共享和協(xié)作，減少重復(fù)工作和數(shù)據(jù)不一致的問(wèn)題，為公司策提供準(zhǔn)確可靠的數(shù)據(jù)支持。

（三）打造戰(zhàn)略財(cái)務(wù)-共享財(cái)務(wù)-業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)三個(gè)層級(jí)，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展創(chuàng)造價(jià)值

通過(guò)建立智慧財(cái)務(wù)平臺(tái)，成立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，改變?cè)械纳舷聝蓪庸芾砟Ｊ?，建立“?zhàn)略財(cái)務(wù)、共享財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)”三大板塊協(xié)同發(fā)展的管理體系，使其成為輔助企業(yè)經(jīng)營(yíng)、支持企業(yè)決策的價(jià)值型財(cái)務(wù)管理體系。（如圖3所示）

1. 架構(gòu)及職能設(shè)置

（1）戰(zhàn)略財(cái)務(wù)板塊

公司總部財(cái)務(wù)部立足企業(yè)整體層面，統(tǒng)籌財(cái)務(wù)管理工作。按照上級(jí)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，制定總體財(cái)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略；研究行業(yè)相關(guān)政策，制定財(cái)務(wù)管理制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)財(cái)務(wù)工作實(shí)踐；開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)層提供決策支持；執(zhí)行上傳下達(dá)，指導(dǎo)、監(jiān)督業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)和共享財(cái)務(wù)的工作質(zhì)量。主要職能包括預(yù)算管理、價(jià)格與規(guī)劃管理、資產(chǎn)管理、工程管理、稅務(wù)管理、融資及資金管理、財(cái)務(wù)分析管理等管理職能。

（2）共享財(cái)務(wù)板塊

公司財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，主要按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、相關(guān)規(guī)定和操作流程完成會(huì)計(jì)核算、資金結(jié)算、報(bào)表編制，報(bào)送財(cái)務(wù)信息等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)專業(yè)化核算職能，成為管理上的抓手，為領(lǐng)導(dǎo)層和戰(zhàn)略財(cái)務(wù)核心決策提供基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。主要職能包括集中核算、支付、稽核、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，執(zhí)行預(yù)算和融資方案，信息化系統(tǒng)的運(yùn)營(yíng)維護(hù)和日常管理等。

（3）業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)板塊

業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)分布在下屬基層單位，主要根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)管理制度要求，指導(dǎo)和監(jiān)督本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，同時(shí)深入業(yè)務(wù)前端，對(duì)本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃、分析、預(yù)測(cè)、監(jiān)控等，為管理者提供財(cái)務(wù)分析信息，通過(guò)業(yè)財(cái)融合的方式協(xié)助企業(yè)年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。主要職能包括審核所在單位的業(yè)務(wù)支付單據(jù)，編制所在單位的全面預(yù)算、資金計(jì)劃報(bào)表，組織落實(shí)所在單位的年度預(yù)算執(zhí)行工作，組織本單位的存貨、固定資產(chǎn)等清產(chǎn)核資工作等。（如圖4 所示）

2. 規(guī)章制度編制

根據(jù)三大板塊的實(shí)際工作需要，編制各項(xiàng)管理制度，對(duì)共享中心工作流程、人員崗位職責(zé)說(shuō)明、財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)管理等方面進(jìn)行制度化規(guī)范，使財(cái)務(wù)共享工作開(kāi)展有據(jù)可依、有章可循。

3. 財(cái)務(wù)人員調(diào)整及培訓(xùn)

調(diào)整公司全體財(cái)務(wù)人員崗位，結(jié)合工作需要及個(gè)人情況，通過(guò)篩選和行政調(diào)動(dòng)，分別安排至“戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、共享財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)”三大板塊。

戰(zhàn)略財(cái)務(wù)及共享財(cái)務(wù)板塊人員，人事組織關(guān)系安排在機(jī)關(guān)本部；業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)板塊人員，人事組織關(guān)系安排在各基層單位.各板塊財(cái)務(wù)人員到崗前，要進(jìn)行組織培訓(xùn)，熟悉新到任崗位工作內(nèi)容及要求。

五、實(shí)施成效

廣州自來(lái)水公司通過(guò)構(gòu)建“一平臺(tái)、二集中、三層級(jí)”智能化財(cái)務(wù)管理體系，深入推進(jìn)跨層級(jí)、跨地域、跨系統(tǒng)、跨部門、跨業(yè)務(wù)的協(xié)同管理，實(shí)現(xiàn)了工作效率提升、資金流轉(zhuǎn)優(yōu)化和風(fēng)險(xiǎn)管控能力、預(yù)算管理水平的全面提高，并為公司管理層經(jīng)營(yíng)決策提供了強(qiáng)有力的業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)支撐。

憑借在智能化財(cái)務(wù)管控與共享方面的探索實(shí)踐，廣州自來(lái)水公司已成為國(guó)內(nèi)水務(wù)行業(yè)的先行者，相關(guān)經(jīng)驗(yàn)和做法得到業(yè)內(nèi)的普遍認(rèn)可。近一年，上海水務(wù)集團(tuán)、深圳水務(wù)集團(tuán)、西安水務(wù)集團(tuán)等同行企業(yè)先后來(lái)公司參觀交流學(xué)習(xí)。

（一）工作效率進(jìn)一步提升

通過(guò)引用智慧供水云平臺(tái)智能化覆蓋財(cái)務(wù)流程，廣州自來(lái)水公司得以精進(jìn)工作效率，展現(xiàn)出卓越的創(chuàng)新能力。

首先，該平臺(tái)集成先進(jìn)的財(cái)務(wù)模塊，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)記錄、處理和分析。自動(dòng)化財(cái)務(wù)流程的引入進(jìn)一步提升了操作效率，減少了人為錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)，系統(tǒng)開(kāi)發(fā)數(shù)據(jù)同步功能，確保各關(guān)鍵系統(tǒng)之間的信息實(shí)時(shí)同步，為財(cái)務(wù)共享提供了穩(wěn)固的數(shù)據(jù)基石，在助力財(cái)務(wù)共享實(shí)現(xiàn)全流程智能化同時(shí)，極大地提升了財(cái)務(wù)人員的工作效率。公司財(cái)務(wù)人員共節(jié)約11人，每年節(jié)省人工成本220萬(wàn)元；人均單據(jù)處理效率提升了1.5倍。（如圖5所示）

（二）資金流轉(zhuǎn)進(jìn)一步優(yōu)化

利用浪潮ERP財(cái)務(wù)資金系統(tǒng)，廣州自來(lái)水公司能夠快速而準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)資金需求，并制定相應(yīng)的策略，靈活調(diào)整資金流向，使每一分資金最大限度地發(fā)揮作用。

通過(guò)資金池建立，實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)籌統(tǒng)管，形成企業(yè)資金規(guī)模效應(yīng)，在減少下屬基層單位資金占用成本的同時(shí)，提高資金理財(cái)收益。

原來(lái)，下屬基層單位月均資金占用額度約為3000萬(wàn)元，資金池歸集后，每年能夠提高資金收益約45萬(wàn)元。（如圖6所示）

（三）提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力

通過(guò)制定統(tǒng)一核算、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一支付標(biāo)準(zhǔn)，將內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)前移，采用加密登陸、權(quán)限控制、在線流轉(zhuǎn)、預(yù)制校驗(yàn)等系統(tǒng)控制，結(jié)合人工復(fù)核的雙重保障，實(shí)施業(yè)務(wù)梳理和流程再造，有效預(yù)防了風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)“陽(yáng)光共享、過(guò)程管控”的目標(biāo)。

（四）提高預(yù)算管理水平

通過(guò)業(yè)務(wù)源頭到結(jié)算終端的預(yù)算管理模塊，建立計(jì)劃-業(yè)務(wù)-預(yù)算一體化管理體系，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)、預(yù)算及資金的信息貫通和穿透式監(jiān)管。

同時(shí)，通過(guò)系統(tǒng)設(shè)置對(duì)預(yù)算目標(biāo)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)制，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)帶出固定費(fèi)用和預(yù)警超標(biāo)費(fèi)用功能，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)“預(yù)算內(nèi)、標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)”開(kāi)支的精細(xì)化管理，提高企業(yè)預(yù)算管理水平。

（五）強(qiáng)力支持管理決策

通過(guò)智慧財(cái)務(wù)云平臺(tái)構(gòu)建的智能化財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，按需整合分析業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并通過(guò)圖表、儀表盤、駕駛艙等豐富直觀的形式進(jìn)行呈現(xiàn)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的后視鏡（記錄過(guò)去）、儀表盤（管控現(xiàn)在）、導(dǎo)航儀（預(yù)測(cè)未來(lái)）功能，為企業(yè)管理和領(lǐng)導(dǎo)決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)分析。

六、總結(jié)思考

企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化、智能化建設(shè)是一個(gè)長(zhǎng)久的課題，需要不斷探索和更新。

目前，廣州自來(lái)水公司正在籌備二期建設(shè)，將對(duì)業(yè)財(cái)融合和跨領(lǐng)域的互聯(lián)互通范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，同時(shí)對(duì)工程管理、預(yù)算管理、大數(shù)據(jù)集成分析等功能進(jìn)一步升級(jí)完善，使智能化財(cái)務(wù)管理體系更加適應(yīng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展需求。

面向未來(lái)，廣州自來(lái)水公司將繼續(xù)深耕智慧財(cái)務(wù)領(lǐng)域，探索實(shí)踐財(cái)務(wù)共享體系的持續(xù)創(chuàng)新，提升財(cái)務(wù)管理價(jià)值，賦能廣州供水事業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。

公司計(jì)劃通過(guò)統(tǒng)一的AI平臺(tái)，覆蓋多方位財(cái)務(wù)共享場(chǎng)景，提供各類印刷、手寫、表格、印章、儀器表盤、二維碼文本識(shí)別服務(wù)，廣泛應(yīng)用于票據(jù)識(shí)別、卡證識(shí)別、智能抄表等更多場(chǎng)景，提高效率、減少錯(cuò)誤、降低成本。

同時(shí)，沉淀水務(wù)和財(cái)務(wù)知識(shí)，落地智能排產(chǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管控、預(yù)測(cè)運(yùn)營(yíng)、資源優(yōu)化配置等涉及水務(wù)業(yè)務(wù)智能化財(cái)務(wù)場(chǎng)景。

此外，通過(guò)AI平臺(tái)智能審核模塊，在系統(tǒng)中配置數(shù)字員工，利用自動(dòng)化智能技術(shù)，將用戶業(yè)務(wù)流程中具有明確規(guī)則的工作事項(xiàng)，分配給數(shù)字員工處理，全面提高工作質(zhì)效。

編輯/王盈 統(tǒng)籌/蘇曉