徐鵬

（中共江西省委黨校，江西南昌330003）

治理民營企業(yè)失信問題探析

徐鵬

（中共江西省委黨校，江西南昌330003）

健全法律法規(guī)、建立誠信信息平臺、加大商標保護力度、規(guī)范民營企業(yè)信息采集是民營企業(yè)誠信經(jīng)營的外在約束；加強財務(wù)風險管理、完善民營企業(yè)內(nèi)部誠信制度、構(gòu)建企業(yè)誠信文化是民營企業(yè)誠信經(jīng)營的內(nèi)在要求。內(nèi)外合力才能使民營企業(yè)走上誠信之道。

民營企業(yè)；誠信；治理對策

一、市場經(jīng)濟背景下的誠信內(nèi)涵

誠，古來有之。孟子有曰：“是故誠者，天之道也；思誠者，人之道也。至誠而不動者，未之有也；不誠，未有能動者也?！痹谶@里，誠指的是做人的規(guī)律和訣竅。信的含義與誠相近。孔子認為，“信則人任焉”，“人而無信，不知其可”?？梢姡鬃雍兔献佣紝ⅰ罢\信”作為朋友相交的重要原則。西方的誠信起源于羅馬帝國繁榮的海外貿(mào)易，是屬于商業(yè)原則的“商業(yè)誠信”。西方的誠信是建立在商品交易基礎(chǔ)上的，強調(diào)的是權(quán)利與義務(wù)對等，以及“公平”、“善意”的商業(yè)原則而非個人品質(zhì)。相比之下，我國傳統(tǒng)思想文化中的誠信是建立在男耕女織、自給自足、重農(nóng)輕商的小農(nóng)經(jīng)濟基礎(chǔ)上，強調(diào)的是誠實守信的個人品質(zhì)而非商業(yè)原則。

隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷完善，誠信的重要性日益凸顯。市場經(jīng)濟實質(zhì)上是信用經(jīng)濟，市場交易行為更多地表現(xiàn)為信用關(guān)系，不僅銀行信用關(guān)系日益廣泛，而且工商企業(yè)之間的商業(yè)信用規(guī)模也不斷擴大。一方面，企業(yè)經(jīng)營者需要借助負債去擴大生產(chǎn)規(guī)模、更新設(shè)備。其中，債權(quán)、債務(wù)是最普遍的信用關(guān)系。另一方面，企業(yè)的競爭力反映了企業(yè)經(jīng)營者與雇員、其他企業(yè)的互信程度。可見，社會主義市場經(jīng)濟既要求商業(yè)誠信又要求個人誠信。因此，市場經(jīng)濟背景下的誠信內(nèi)涵應(yīng)是：誠信是為人處事要真誠、不說假話、大話，說話算數(shù)，對自己、他人以及企業(yè)和社會負責任，保持良好的道德修養(yǎng)；誠信是對各利益相關(guān)者履行自身所承擔的責任與義務(wù)，遵守市場規(guī)則，不違反國家法律。

二、誠信缺失嚴重妨礙民營企業(yè)的發(fā)展

1.逃債是“時尚潮流”。部分民營企業(yè)管理者缺乏誠信觀念，拖欠貨款、貸款，導致多頭債務(wù)負擔。由于經(jīng)營誠信觀念差，受利益驅(qū)使背信棄義行為到處可見。據(jù)有關(guān)部門對企業(yè)信用方面的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)“拖欠貨款、貸款占達76%”。同時，還有一些企業(yè)只注重搶貸款上項目，而忽視按時還款付息，長期拖欠貸款，甚至故意逃避銀行債務(wù)。民營企業(yè)的崛起離不開舉債，但有些企業(yè)是靠鉆空子，甚至是靠賭上一把的心態(tài)去經(jīng)營項目，一旦經(jīng)營失敗，債臺高筑。更有一些企業(yè)的根本目的就是為了騙錢、圈錢，當款項入賬后企業(yè)消失于“無息”中。還有部分民營企業(yè)因受市場變化的影響陷入經(jīng)營危機，進而波及正常的市場供應(yīng)鏈和信用鏈，加上又缺少解決問題的誠信態(tài)度，隨著時間的推移，債務(wù)鏈相互交錯，一環(huán)套一環(huán)，不斷蔓延擴大，愈演愈烈。

2.劣商“驅(qū)逐”良商。部分民營企業(yè)靠生產(chǎn)假冒偽劣產(chǎn)品卻能賺大錢，靠偷稅漏稅能保證利潤，靠坑蒙拐騙等手段能套取大量資金且不用還，而誠實守信的民營企業(yè)還深受其害，它們還怎能潔身自好呢?這樣，你騙我，我騙你；你欠我，我欠你……整個民營企業(yè)間失信圈越來越大，破環(huán)了民營企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營，乃至整個社會信用。

3.財務(wù)造假誤導公眾。一些企業(yè)唯利是圖，為了謀求短期效益，不顧誠信甚至違背法律。如一些企業(yè)會計人員做假賬，提供虛假財務(wù)報告，企業(yè)發(fā)布虛假財務(wù)信息，誤導投資者和消費者。一些民營企業(yè)甚至一些規(guī)模較大的合資企業(yè)，為了謀求企業(yè)自身經(jīng)濟利益，指使會計人員做假賬，用以應(yīng)付稅務(wù)機關(guān)、工商行政管理等部門的檢查，達到偷稅、漏稅、逃稅的目的。還有一些民營企業(yè)采取制作、發(fā)布虛假產(chǎn)品信息廣告，隨意夸大產(chǎn)品的質(zhì)量和性能指標，隱瞞產(chǎn)品的缺陷和不足，欺騙廣大消費者。此舉降低了民營企業(yè)的信譽度，也必然影響民營企業(yè)的效益和發(fā)展前景。

三、民營企業(yè)信用缺失的因素

1．信用制度建設(shè)落后。計劃經(jīng)濟體制極大地阻礙了商業(yè)誠信的發(fā)育。在計劃經(jīng)濟條件下，所有資源都由政府直接調(diào)控，信用根本沒有“用武之地”。隨著市場經(jīng)濟體制的確立，新型政企關(guān)系尚未完全建立，政府對經(jīng)濟的管理在很大程度上還是依靠行政手段干預(yù)經(jīng)濟活動，政府既當裁判員，又當運動員，直接安排誠信關(guān)系并成為債權(quán)債務(wù)的最終仲裁者。這種特殊的政企關(guān)系極易誘致企業(yè)誠信的缺失。有一些地方政府出于地方保護的需要，直接以行政手段干預(yù)正常的市場行為，公開維護本地企業(yè)的失信行為，擾亂市場秩序。

2．尋租行為泛濫。大批民營企業(yè)的廠長、經(jīng)理放下生產(chǎn)經(jīng)營活動，去拉關(guān)系、找后門，爭取特殊政策，尋求保護傘，用回扣、送禮和公開賄賂等手段獲取好處；民營企業(yè)經(jīng)營者憑借關(guān)系倒賣政府批文、額度等，牟取暴利。尋租行為的大量泛濫，使民營企業(yè)的腐敗活動日益猖獗。這種建立在背景、權(quán)力、靠山和金錢關(guān)系等因素上的利益分配機制，嚴重損害企業(yè)信譽和形象，毒化了企業(yè)文化和人們心靈。在這種制度缺陷條件下，企業(yè)經(jīng)營者必然會實施尋租和反誠信行為，往往會去追逐短期利潤。

3.遵守誠信的法律保障相對缺位。目前我國市場經(jīng)濟的誠信法律體系還處于建設(shè)階段，對誠信經(jīng)濟運行缺少強有力的保障措施。主要體現(xiàn)在：一是立法不夠完善。我國至今仍沒有完整、系統(tǒng)、規(guī)范的誠信法律，現(xiàn)行法規(guī)中，雖有個別法規(guī)涉及商業(yè)欺詐、缺德經(jīng)營，但懲治力度不夠，對債權(quán)人的保護不足。二是執(zhí)法不到位。在判決執(zhí)行上軟弱無力，案件執(zhí)行率低，對失信人的處罰不夠。三是訴訟成本高，審理期限長，受償率過低，加上案件審理過程中的各種地方干擾和行政干涉，大大提高了當事人利用法律來保障自身利益的成本，當事人往往“贏了官司賠了錢”。這些問題使得維持社會誠信的最后防線形同擺設(shè)，守信者不能得到有效保護，失信者沒有受到嚴厲的制裁，這在客觀上誘發(fā)了人們不講誠信和欺詐的風氣。

4.信息不對稱因素。在市場經(jīng)濟條件下，經(jīng)濟活動主要通過各經(jīng)濟主體之間的相互交易來進行，信息主要是在各個交易主體之間橫向傳遞，而目前我國尚未形成一整套有效的信息傳遞機制來保證信息的公正、公開和有效傳遞，再加上民營企業(yè)自身的一些特點，使得其信息透明度更低，最終造成民營企業(yè)與市場經(jīng)濟中的其他主體之間嚴重的信息不對稱，從而給其失信和欺詐提供了可能。

5.失信成本過低。從經(jīng)濟學角度看，經(jīng)濟活動主體是否選擇違約失信，主要是看違約成本的高低，當違約預(yù)期效用超過將資源用于其他活動效用時，它便可能選擇違約失信行為。由于缺乏專門的誠信法律和失信懲罰機制，以及政府職能的越位和缺位，使我國對企業(yè)失信行為的處罰力度小。一方面，企業(yè)的大量失信行為得不到懲處，失信成本低。如我國的《企業(yè)破產(chǎn)法》頒布多年，但誠實破產(chǎn)的企業(yè)少，即使破產(chǎn)或被吊銷執(zhí)照，也可以很快重新注冊登記，有的是搞假破產(chǎn)，真逃債。由于執(zhí)法不嚴，有關(guān)機構(gòu)對假冒偽劣商品的打擊、懲處力度也不大。另一方面，誠實守信的企業(yè)和個人，因為沒有客觀的誠信評級制度，也無法與失信企業(yè)相區(qū)分，守信收益低，迫使有些原來守信企業(yè)和個人也逐步走向失信。當企業(yè)失信成了一種有利可圖的行為時，失信行為的財富效應(yīng)激勵了人們的投機取巧欲望，造成了“劣幣驅(qū)逐良幣”現(xiàn)象，使企業(yè)失信行為在更大范圍得以蔓延和泛濫。

四、民營企業(yè)誠信缺失的治理對策

1.樹立全員的誠信意識，構(gòu)建企業(yè)誠信文化。

人無信不立，企業(yè)無信不長，誠信是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基本條件。企業(yè)要想在競爭中立于不敗之地，就必須提高誠信意識，破除只重經(jīng)濟效益而輕視信譽的思想，把誠信與發(fā)展、誠信與效益結(jié)合起來。民營企業(yè)應(yīng)把誠信作為一種資源來看待，培育誠信文化。樹立“誠實守信”的企業(yè)誠信價值觀念，形成“守信光榮，失信可恥”的企業(yè)文化氛圍，讓誠信滲透到企業(yè)的每一個組織系統(tǒng)、每一項活動、每一個員工的行為中。企業(yè)誠信文化，應(yīng)與企業(yè)生產(chǎn)與管理的每一個環(huán)節(jié)融合起來，以誠信來指導企業(yè)的管理和發(fā)展，在管理和發(fā)展中體現(xiàn)誠信的豐富內(nèi)涵。

2.建立和完善民營企業(yè)誠信管理體系信息平臺。

誠信管理體系是誠信秩序的制度保障，它包括個人與企業(yè)誠信管理體系、資信評估體系和社會誠信體系等內(nèi)容。借鑒西方發(fā)達國家誠信管理的先進經(jīng)驗，可以實行個人誠信實碼制，使個人所有誠信資料集中于固定的編碼。充分利用工商、財政、銀行、質(zhì)檢、審計、司法部門的現(xiàn)有資料和已有的系統(tǒng)，出臺強制性的數(shù)據(jù)收集政策，以較低的成本加快建立技術(shù)先進、覆蓋面廣、可靠性強、權(quán)威性高、相對完善的企業(yè)和個人公共信息數(shù)據(jù)庫。同時，政府要制定市場準入機制、失信約束和處罰機制、誠信評估準則、評估方法和管理辦法、數(shù)據(jù)信息的采集和使用辦法等符合市場規(guī)律的誠信體系“游戲規(guī)則”。將我國信息化建設(shè)與誠信體系建設(shè)結(jié)合起來，通過電子政務(wù)和電子網(wǎng)絡(luò)，建立覆蓋全國的信息收集、查詢網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，運用信息化手段加強誠信的監(jiān)督和管理。在經(jīng)濟與社會交往關(guān)系中，只要查詢有關(guān)信息數(shù)據(jù)庫，某個企業(yè)或個人的誠信狀況一目了然，使守信者道路暢通，失信者寸步難行。

3．完善民營企業(yè)內(nèi)部誠信經(jīng)營的制度。

民營企業(yè)只有建立了與誠信經(jīng)營相應(yīng)的內(nèi)部制度，才能保證企業(yè)誠信經(jīng)營戰(zhàn)略的有效實施和各種事項的合理開展。民營企業(yè)建立與誠信經(jīng)營相應(yīng)的內(nèi)部制度，最主要的就是建立對誠信經(jīng)營的獎勵制度和對誠信缺失的懲罰制度。通過完善誠信制度可以推動民營企業(yè)的產(chǎn)品創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新，從而提高民營企業(yè)的綜合競爭力，從根本上杜絕民營企業(yè)誠信缺失現(xiàn)象的發(fā)生，促進民營企業(yè)走上可持續(xù)發(fā)展之路。

4.加大商標保護力度。

商標作為企業(yè)的無形資產(chǎn)，是企業(yè)參與國內(nèi)、國外市場競爭的重要商戰(zhàn)利器，也是企業(yè)形象和信譽的象征。對于民營企業(yè)來說，應(yīng)更加重視商標保護，加大商標保護力度。首先，企業(yè)要及時申請商標注冊，避免造成商標被他人搶注，把已開拓好的市場拱手讓給他人；其次，不能盲目擴大商標使用范圍和允許其他企業(yè)定牌生產(chǎn)，以免損害企業(yè)商標信譽，造成商標貶值；最后，提高企業(yè)商標維權(quán)意識，打擊假冒偽劣商品。假冒偽劣商品會直接損害企業(yè)的形象和商標的信譽，必須引起企業(yè)高度重視，嚴厲打擊商標侵權(quán)行為。

5．加強企業(yè)財務(wù)風險管理。

加強企業(yè)財務(wù)風險管理首先要加強對財務(wù)報表的審計工作，不做假賬、不虛報瞞報，做到誠信經(jīng)營。一個企業(yè)最大的危機就是誠信危機，如果出現(xiàn)誠信危機，這樣的企業(yè)是不能長遠發(fā)展的。其次，完善銷售風險控制制度。明確規(guī)定銷售人員的權(quán)限并根據(jù)客戶的資信度規(guī)定不同的賒銷額度和期限。再次，建立應(yīng)收賬款監(jiān)控制度，對貨款回收進行專業(yè)化管理，縮短回款期限，降低呆帳壞帳比率。從國內(nèi)企業(yè)的經(jīng)驗看，應(yīng)收賬款的賬齡與回收的可能性也呈明顯的負相關(guān)性，即賬齡越長，回收的可能性越小。當貨物銷售出去后，必須對銷售的貨物和客戶實時監(jiān)控，保證貨物和銷售程序的安全。

6．建立強制匯報制度，規(guī)范民營企業(yè)信息采集。

在信息不對稱的條件下，民營企業(yè)存在著嚴重的逆向選擇和道德風險，具體表現(xiàn)為民營企業(yè)組織行為風險、經(jīng)營行為風險、會計報表風險。準確知曉民營企業(yè)實時動態(tài)，是解決民營企業(yè)融資信息不對稱的有效途徑。

充分利用網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)庫的優(yōu)越性，通過嚴密的授權(quán)制度和嚴格的保密契約，安排與企業(yè)對象作信息系統(tǒng)的鏈接，建立與之配套的強制匯報制度。

7.完善誠信的法律環(huán)境。

政府通過頒布法律、法規(guī)和制定政策為民營企業(yè)誠信管理機制建設(shè)提供制度上的保證，從而有法可依，在法律的框架下開展業(yè)務(wù)。首先，盡快建立和完善誠信管理，加強法律宣傳，我國目前與企業(yè)誠信相關(guān)的法律法規(guī)主要有《民法通則》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《民事訴訟法》、《票據(jù)法》、《擔保法》、《合同法》等，但還沒有一部專門針對企業(yè)誠信的法律。其次，用法律來支持民營企業(yè)誠信管理機制建設(shè)，把民營企業(yè)誠信管理機制建設(shè)納入到法律框架下，對民營企業(yè)誠信數(shù)據(jù)收集使用、披露規(guī)范化等提出明確規(guī)定。最后，盡快建立民營企業(yè)誠信懲罰機制。通過失信懲罰機制的建立，使不講信用者難以在市場經(jīng)濟競爭中立足和生存。

責任編輯 劉絳華

F276.5

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1008-6463（2010）04-0044-03

2010-06-30

徐鵬（1976-），江西南昌人，中共江西省委黨校經(jīng)濟學教研部講師，碩士，主要研究方向為金融投資。