王凌云

[摘 要]企業(yè)管理是以財務(wù)管理為中心，而財務(wù)管理的核心是資金管理。在我國，企業(yè)集團(tuán)大多采用多級法人制，組織層次復(fù)雜，管理鏈條過長，從而造成資金分散、利用效率低下，對資金流動缺乏有效的控制，極易形成各種隱患危及資金安全。資金集中管理有多種方式，一般有統(tǒng)收統(tǒng)支方式，撥付備用金方式，設(shè)立結(jié)算中心方式和設(shè)立財務(wù)公司模式，有時根據(jù)集團(tuán)的需要，幾種模式并用的情形也存在。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)集團(tuán) 資金管理 問題方法

資金是企業(yè)生命中的血液，企業(yè)財務(wù)管理的核心在于資金管理，資金管理的關(guān)鍵在于集中管理。從現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展來看，大型集團(tuán)公司的財務(wù)與資金管理日益趨向高度集中，集中管理模式已被集團(tuán)企業(yè)廣泛采用。

資金集中管理的幾種方式和意義

企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式有多種，主要分析以下幾種模式：

1.資金收支兩條線該模式是指企業(yè)的一切現(xiàn)金收付活動單獨分設(shè)，設(shè)立單獨的輸入賬戶和支出賬戶，所有現(xiàn)金收入全部通過收入賬戶逐級上收至集團(tuán)總部，所有支出由總部批準(zhǔn)，逐級下?lián)堋＿@種模式有助于杜絕企業(yè)資金的沉淀，控制現(xiàn)金的流向，收入和支出痕跡清晰，降低資金風(fēng)險。

2.結(jié)算中心方式結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員單位現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。其主要職能為：統(tǒng)一對外籌資、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一撥付資金。這種現(xiàn)金控制方式具有以下特征：各成員單位擁有現(xiàn)金的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)；提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率，節(jié)約資金成本。

3.財務(wù)公司方式財務(wù)公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。其經(jīng)營范圍除抵押放款以外，還有聯(lián)合貸款、包銷債券、不動產(chǎn)抵押、財務(wù)及投資咨詢等業(yè)務(wù)。我國的財務(wù)公司大多是在集團(tuán)公司發(fā)展到一定水平后，由人民銀行批準(zhǔn)，作為集團(tuán)公司的子公司而設(shè)立的，所以它還擔(dān)負(fù)著集團(tuán)公司的理財任務(wù)。其具體功能與內(nèi)部結(jié)算中心相比較，增加了更多的銀行功能如發(fā)行債券和股票及同業(yè)拆借等。

實行集團(tuán)資金集中管理能夠有效的使用全集團(tuán)的存量資金，及時有效調(diào)節(jié)成員企業(yè)資金余缺。由于企業(yè)集團(tuán)的成員企業(yè)分布于不同的行業(yè)、不同的地域，它們面臨的發(fā)展機(jī)遇就有可能不同。在這些成員企業(yè)的銀行賬戶中會或多或少留存一些資金余額。分散在各個企業(yè)的存款余額，從單個賬戶看，一般都不會很大，不足以辦大事，但從集團(tuán)層面看，其總量有可能是一筆可觀的資金，能夠滿足較大的資金需求。實行資金集中管理集團(tuán)可以有效的對集團(tuán)的全部存量資金進(jìn)行管理。

資金集中管理方式下集團(tuán)企業(yè)對現(xiàn)金收入的規(guī)定

資金的高度集中意味著凡是集團(tuán)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營范圍涉及的收入項目均應(yīng)全部及時上交到集團(tuán)總部。集團(tuán)總部在實施資金集中管理過程中，有明確的文件規(guī)定各項收入的上收路徑及流程，同時發(fā)布嚴(yán)格的風(fēng)險管控措施，管控資金在途風(fēng)險。但企業(yè)在實際的生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在一些特殊情況，不能嚴(yán)格按照總部要求及時上交現(xiàn)金收入，操作實際與理論規(guī)定脫節(jié)。

特殊行業(yè)現(xiàn)金收入管理措施

實施資金集中管理模式的集團(tuán)企業(yè)，下屬成員企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營項目存在很大差別。以服務(wù)為主的特殊行業(yè)在現(xiàn)金收入管理上與制造業(yè)和采掘業(yè)等完全不同。如：醫(yī)院的醫(yī)療收入，物業(yè)公司的水電費收入等。大型集團(tuán)企業(yè)開辦的服務(wù)業(yè)主要為本集團(tuán)企業(yè)員工及周邊社會居民服務(wù)，存在地域分散，規(guī)模較小，管理薄弱等問題。附近沒有銀行等基礎(chǔ)設(shè)施，收取的現(xiàn)金收入不能按照集團(tuán)規(guī)定及時上交上級部門。存放在個人手中，容易產(chǎn)生公私不分現(xiàn)象，造成管理混亂，資金安全存在隱患。

我認(rèn)為這一問題可通過庫存現(xiàn)金異地管理辦法解決。服務(wù)企業(yè)在本部設(shè)立庫存現(xiàn)金總庫，分散的服務(wù)收費網(wǎng)點設(shè)立庫存現(xiàn)金分庫，配備金柜及必要的安保措施。

零星分散的現(xiàn)金收費點（附近沒有開戶銀行對公業(yè)務(wù)網(wǎng)點的）采取現(xiàn)金限額管理辦法。企業(yè)本部可根據(jù)各收費點實際業(yè)務(wù)情況制定不同的限額進(jìn)行管理，設(shè)置最高限額及最長交費周期。企業(yè)本部限額管理方案報上級企業(yè)主管部門備案。

各現(xiàn)金收費點每日結(jié)賬后，盤點庫存現(xiàn)金，編制庫存現(xiàn)金盤點表，電話報數(shù)給企業(yè)本部財務(wù)科，由企業(yè)本部財務(wù)科進(jìn)行“庫存現(xiàn)金”賬務(wù)核算。各收費點按照規(guī)定日期隨收入明細(xì)、繳款單，一并上報庫存現(xiàn)金盤點表。企業(yè)本部財務(wù)科合并各收費點庫存現(xiàn)金盤點表進(jìn)行庫存現(xiàn)金異地管理，按現(xiàn)金收費點登記臺賬，定期進(jìn)行抽查，確保賬實相符。

以上措施既滿足了現(xiàn)金收入的規(guī)范核算，防控了資金在途風(fēng)險，也符合集團(tuán)總部資金高度集中管理的要求，是企業(yè)在制度執(zhí)行過程中對棘手問題的妥善解決，保證了規(guī)章制度的有效執(zhí)行。