○趙璟

（中國聯(lián)通江西分公司 江西 南昌 330000）

淺談電信企業(yè)全面預算管理

○趙璟

（中國聯(lián)通江西分公司 江西 南昌 330000）

電信通訊行業(yè)是21世紀發(fā)展最快的行業(yè)之一。人們的工作和生活向著電子化方向發(fā)展，對電子科技設備的依賴程度越來越大，電信通訊行業(yè)也隨之越來越重要。電信企業(yè)在通訊產業(yè)的這條供應鏈上處于核心地位，與此同時，上下游供應商和客戶對電信企業(yè)的發(fā)展也有一定的影響。本文首先介紹了電信企業(yè)進行全面預算管理的必要性，然后利用五力模型分析了目前電信企業(yè)面臨的市場環(huán)境，最后討論了電信企業(yè)在如此復雜的環(huán)境下如何展開全面預算管理工作。

電信企業(yè) 競爭力 全面預算管理

當今是一個以網絡和信息為特征的新時代。人們的工作和生活對電腦和手機的依賴程度越來越大，電信行業(yè)近幾年受到了前所未有的關注。目前形成了以中國移動、中國聯(lián)通、中國電信三大運營商為主的新局面。我國電信業(yè)市場格局的變化使得電信行業(yè)越來越規(guī)范，越來越有競爭力。但是電信企業(yè)也面臨著一個重要的問題：隨著電信服務行業(yè)對外開放程度越來越大，外部競爭也越來越激烈，電信企業(yè)如何提高自己的綜合競爭力。本文根據(jù)筆者在電信行業(yè)多年的工作經驗，提出優(yōu)化電信企業(yè)預算管理制度、提高電信企業(yè)的預算管理能力是一個非常有效的途徑。

一、電信企業(yè)進行全面預算管理的意義

全面預算管理是一種用來分配財力、物力以及人力等各種資源的系統(tǒng)方法，以此實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。為了在變化莫測的市場環(huán)境中提高自己的綜合競爭能力，提高抗風險和意外能力，優(yōu)化全面預算管理是行之有效的手段。全面預算管理對電信企業(yè)的意義主要表現(xiàn)在以下方面。

1、高效使用企業(yè)資源

預算是根據(jù)對企業(yè)未來一年經營狀況的預測而制定的詳細的資源使用說明。電信企業(yè)屬于服務行業(yè)，十分重視客戶滿意度，所以在資源分配時就要注重在網絡、營銷和客戶維系方面的保證。

2、提升戰(zhàn)略管理能力

每個企業(yè)都會制定企業(yè)長期戰(zhàn)略規(guī)劃，同時確定以公司總目標為核心，各部門的具體目標。我國電信三大運營企業(yè)在各業(yè)務上的戰(zhàn)略方向不同，所以其在資源分布時也會不一樣。預算編制實際上就是根據(jù)戰(zhàn)略目標而制定的，其目的在于：如何有效地分配各種資源，使得企業(yè)的利潤最大。

3、有效的監(jiān)督、考核機制

預算在編制的過程中對每項活動所需人力、物力和財力有詳細的標注，在預算執(zhí)行過程中通過對各項活動關鍵指標的考核就能看出其資源使用是否在預算范圍之內。在預算之內的說明執(zhí)行效果不錯，預算編制也較為符合實際情況；一旦在一定范圍內超出預算，就要分析是執(zhí)行過程中由于管理不當而造成的資源浪費還是由于預算在制定時對未來情況把握不準。

二、電信企業(yè)面臨的市場環(huán)境分析

電信行業(yè)是我國基礎通訊設備和管理的行業(yè)，主要指的是電信運營商。分析電信企業(yè)面臨的市場環(huán)境使得制定的決策和策略更科學、更合理。五力競爭模型就是分析市場環(huán)境的有效的方法。電信企業(yè)的五力模型分析情況如下。

1、供應商的議價能力

中國電信運營企業(yè)的供應商是通訊設備的制造商，從國家大環(huán)境來看，電信運營商處于核心地位，在對供應商的選擇過程中有一定的優(yōu)勢。雙方在交易的過程中運營商的話語權比較多，盡管有些條款是雙方協(xié)調商榷定下來的，但是關鍵性指標還是運營企業(yè)來決定。運營企業(yè)在選擇供應商時，一般比較重視的指標是：技術先進、品質優(yōu)良、質量可靠以及完善的售后服務。

2、購買者的議價能力

這里的購買者主要是指廣大的消費者人群?，F(xiàn)在的社會是一個顧客至上的社會，三大運營商都在爭取更多的客戶人群，擴大自己的市場占有率。電信運營商與消費者的博弈過程比較復雜。從消費者的角度來講，這是一個買方市場，消費者想要的就是能夠以較低的價格得到更好的質量和服務，一旦某個運營商提供的服務不好就會投訴或者轉向另一家運營商，消費者幾乎沒有轉嫁成本。作為運營商，為了爭取更多的客戶就要提供比競爭者更好的服務和便利，同時又得保證自己的盈利水平。

3、潛在競爭者進入的能力

目前潛在競爭者主要包括被禁止提供公眾電信服務的專業(yè)網絡、跨國公司以及虛擬網絡運營商。隨著電信行業(yè)日趨開放以及政府壁壘的打破，被禁止提供公眾電信服務的專用網絡進入電信市場指日可待?？鐕具M入中國電信行業(yè)也是非常有可能的。虛擬運營商是指沒有通訊設備等基礎設施的提供電信服務的廠商。虛擬運營商利用目前三大運營商的網絡設施，將業(yè)務和服務更加個性化和細致化，通過代理等方式或網絡形式向用戶提供各種電信增值服務。這將是我國運營發(fā)展的大趨勢，但是虛擬運營商何時能進入電信市場還要看市場條件是否成熟以及政府的相關政策。

4、替代品的替代能力

隨著技術的不斷創(chuàng)新，電信業(yè)務也在不斷的更新，不同業(yè)務之間的競爭也越來越激烈，同時差異性有所降低，這就增加了替代品的替代能力。電信企業(yè)中中國移動的飛信業(yè)務方便好用，受到很多人的追捧。網絡上流行的微信、微博等交流工具非常受年輕人的喜愛，隨著手機的上網功能越來越方便，這部分聊天工具的使用人數(shù)也在成倍增加，對傳統(tǒng)的短信業(yè)務構成了很大的競爭壓力。

5、競爭者現(xiàn)有的競爭能力

目前的電信運營商主要有中國電信、中國移動、中國聯(lián)通。在基礎通信業(yè)務上三方都有觸及。中國移動的優(yōu)勢在于其信號好，套餐在制定過程中考慮用戶的特征和需要，售后服務好，比如：用戶發(fā)送特定的字母到10086，就能查詢本月的消費信息以及剩余短信條數(shù)。中國聯(lián)通的優(yōu)勢在于3G的技術優(yōu)勢，三大運營商比較，其上網速率是最快、最穩(wěn)定的。中國電信則在數(shù)字分析業(yè)務上具有獨特優(yōu)勢。

三、電信企業(yè)進行全面預算管理的措施

五力模型幫助電信企業(yè)分析自己在行業(yè)中所處的地位以及未來的發(fā)展空間和發(fā)展方向，有利于企業(yè)制定科學的戰(zhàn)略規(guī)劃和計劃，也有利于企業(yè)在與上下游進行交易時制定討價還價的策略。電信企業(yè)在明確了長期的戰(zhàn)略規(guī)劃時，以此為依據(jù)開展全面預算工作。電信企業(yè)進行全面預算管理的措施可以從以下幾個方面著手。

1、調整預算管理模式

傳統(tǒng)的預算管理模式主要是以銷售量為目標進行資源分配。在現(xiàn)在這個變幻莫測的市場環(huán)境下，企業(yè)越來越重視長期發(fā)展以及可持續(xù)發(fā)展，并且客戶的需要以及滿意程度也是企業(yè)在運作過程中需要著重關注的，所以符合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的預算管理模式是將預算目標與戰(zhàn)略目標結合，預算目標能夠反映滿足最終客戶的需求。電信企業(yè)在各大業(yè)務范圍內都有自己的市場，但是電信企業(yè)不一定把資源平均分攤到各項活動和業(yè)務中去。例如中國電信更注重在數(shù)字分析市場上的發(fā)展，中國移動更注重在通話業(yè)務服務上的完善，中國聯(lián)通更注重在移動互聯(lián)網時代的增值業(yè)務發(fā)展，戰(zhàn)略方向的不同決定了電信企業(yè)在資源分配時采取的方案也會不同。

2、優(yōu)化預算編制流程

預算編制是全面預算管理的第一步。

第一，規(guī)范預算編制和審核流程。借鑒先進企業(yè)的預算管理經驗，組織專業(yè)的團隊或者聘請專業(yè)的咨詢公司對電信企業(yè)的預算編制流程進行優(yōu)化和改造，使預算管理流程更加科學、細化和合理。同時對各單位和部門的預算編制人員進行培訓，讓其能夠準確地反映單位內部對各種資源的真實需求。

第二，制定科學的財務預算指標。預算指標在考核預算執(zhí)行效果時非常明顯。傳統(tǒng)的預算指標主要指財務指標，隨著現(xiàn)代社會的變化，市場對企業(yè)的要求和考核也更加嚴格，尤其是電信服務行業(yè)更要創(chuàng)新考核指標。體現(xiàn)企業(yè)經營效果的指標，如EVA（經濟增加值）、自由現(xiàn)金流、市場占有率、利潤增長率、營業(yè)收入增長趨勢等；體現(xiàn)電信企業(yè)管理能力的指標，如壞賬率、管理費用、銷售費用等；體現(xiàn)企業(yè)未來發(fā)展趨勢的指標，如企業(yè)在新技術方面的投資額、企業(yè)研發(fā)人員的綜合實力等。將這些財務指標與非財務指標相結合，將長期指標與短期指標相結合，將動態(tài)指標與靜態(tài)指標相結合，就能協(xié)助電信企業(yè)建立完整的預算評價指標體系。

3、提高預算分析和預算控制手段

預算執(zhí)行過程中要定期對預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評價，保證電信企業(yè)在工作過程中能夠做到實時控制和實時管理。加強預算分析和預算控制的做法如下。

第一，完善預算管理委員會的職能設計。預算管理委員會由公司領導任組長，各部門領導任成員，負責預算政策和預算目標的確定，下設預算管理辦公室。也就是說是一個聯(lián)合工作的工作組。在預算目標的制定過程中要充分發(fā)揮各部門領導的主動性和能動性，使其提供的本部門的預算具有科學性和有效性。

第二，必須強調重點環(huán)節(jié)的預算控制。監(jiān)管部門在監(jiān)督管理過程中不可能面面俱到，對各部門的所有預算都進行監(jiān)督和檢查，監(jiān)管部門和相應的被監(jiān)管部門相協(xié)調，制定被監(jiān)管部門工作中哪些是核心工作，哪些是重點工作，這樣在監(jiān)督考察的過程中對部門的核心環(huán)節(jié)和重點環(huán)節(jié)進行嚴格仔細的審查，保證了職能部門在整體上與預算保持一致。

第三，采用有效的預算分析方法。首先，與管理層進行溝通，明確預算分析的思路，構建預算分析的流程和原則，確保預算分析的準確性和科學性。其次，要確定預算分析的范圍，確保預算分析的組織模式和分析模式。再次，采用專業(yè)人員定期對預算分析進行總結并提交報告，為管理人員做出決策和制定規(guī)劃提供依據(jù)。

4、完善預算評價體系

預算管理可以作為考核評價機制的標準，預算考核主要是關注預算執(zhí)行過程中是否偏離預算目標，考察預算的執(zhí)行進度以及資金的花費。預算考核要符合以下三個特征：預警性、定期性以及關鍵指標的可靠性。評價體系最重要的就是有科學的評價指標，然后在評價過程中能夠符合事實，確保數(shù)據(jù)的有效性和可靠性，最后在分析過程中能夠評價哪些活動比較出色，哪些活動在關鍵環(huán)節(jié)出了差錯，導致沒能按照預算完成，并結合一定的獎懲制度進行激勵。

四、結語

全面預算管理是通過對企業(yè)未來一段時間內經營活動的預測而制定的相關資源的分配方法。全面預算管理不僅僅是對財務以及資金的預算，還包括人員以及時間的估算。電信企業(yè)屬于服務行業(yè)，提高客戶滿意度是第一位的，同時強化企業(yè)的內部管理，加快資金運轉也是企業(yè)重視的工作內容。強化全面預算管理工作有利于對資源進行科學的分配，并且結合考核制度和激勵制度能夠幫助電信企業(yè)實現(xiàn)事前控制，降低風險帶來的損失，提高企業(yè)的綜合競爭能力，所以電信企業(yè)完善全面預算管理工作是十分必要的。

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