譚璇

摘要：基于利益相關者理論，選擇兩組典型變量，分別代表商業(yè)銀行的社會責任和經(jīng)營績效。通過對我國14家上市銀行年報及社會責任報告的相應數(shù)據(jù)進行整理和計算，借助SPSS18.0統(tǒng)計軟件對兩組變量進行典型相關分析，結(jié)果表明上市商業(yè)銀行承擔的社會責任與其經(jīng)營績效之間總體上存在明顯正相關關系。

關鍵詞：商業(yè)銀行；企業(yè)社會責任；經(jīng)營績效；典型相關分析

一、引言

當今社會，企業(yè)主動承擔社會責任已成為世界潮流。在我國構(gòu)建和諧社會過程中，企業(yè)履行社會責任具有特別重要的意義。商業(yè)銀行作為特殊的金融企業(yè)，其獨特的社會地位決定了它必須承擔比一般企業(yè)更加重要的社會責任。一方面，商業(yè)銀行特殊的經(jīng)營內(nèi)容決定了其與生俱來的公共性及社會性特質(zhì)。這種公共性與社會性決定了整個社會對于商業(yè)銀行社會責任的承擔有著更迫切的期待；另一方面，商業(yè)銀行的企業(yè)社會責任價值觀和實際表現(xiàn)對其所服務的客戶或其他行業(yè)的企業(yè)也具有一種較強的“輻射”效應，如商業(yè)銀行的“綠色信貸”、“低碳信貸”發(fā)放政策對整個社會的可持續(xù)發(fā)展有著重要的影響。同時，將社會責任納入銀行經(jīng)營戰(zhàn)略也是我國商業(yè)銀行積極參與全球經(jīng)濟一體化進程、與國際銀行業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略接軌，進而提升國際競爭力的重要環(huán)節(jié)。

從實踐來看，我國金融監(jiān)管當局和銀行對社會責任進行了積極地探索。上海銀監(jiān)局于2007年4月發(fā)布了《上海銀行業(yè)金融機構(gòu)企業(yè)社會責任指引》，第一次將銀行的社會責任納入監(jiān)管范圍內(nèi)。銀行方面，自上海浦東發(fā)展銀行2006年發(fā)布國內(nèi)銀行業(yè)首份企業(yè)社會責任報告后，各大銀行紛紛定期發(fā)布其年度企業(yè)社會責任報告。興業(yè)銀行作為我國首家采納“赤道原則①”的商業(yè)銀行，更是在2010年3月4日發(fā)布國內(nèi)銀行業(yè)首份可持續(xù)發(fā)展報告，該社會責任報告以可持續(xù)發(fā)展為核心指標，標志著我國上市銀行對社會責任理念的理解和實踐邁上了一個新的臺階。從實證分析角度探討商業(yè)銀行承擔企業(yè)社會責任與其經(jīng)營績效之間的關系，對于商業(yè)銀行正確認識和處理自身經(jīng)營發(fā)展和承擔社會責任問題具有重要的理論意義和現(xiàn)實意義。

二、評價指標的選擇

商業(yè)銀行的高負債經(jīng)營特性及其在金融資源配置中的核心作用，導致其具有廣泛而密切的利益相關者，并形成了對實體經(jīng)濟的全面滲透乃至控制，其經(jīng)營的好壞直接關系到一國乃至他國的經(jīng)濟金融安全與社會穩(wěn)定，因此商業(yè)銀行在為股東創(chuàng)造價值的同時，應主動把對經(jīng)濟、社會、環(huán)境的和諧統(tǒng)一納入自身發(fā)展目標與實踐中。另一方面，商業(yè)銀行的經(jīng)營與發(fā)展既依賴于股東資本投入，也得益于客戶、員工和其他利益相關者付出的努力，因而商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中要對各利益相關者負責。

三、實證方法：典型相關分析

四、實證分析

（一）樣本容量和數(shù)據(jù)來源

本文分析采用的樣本為中國目前上市的14家商業(yè)銀行。相關數(shù)據(jù)來源渠道是：上海證券交易所網(wǎng)站、企業(yè)社會責任中國網(wǎng)、各家上市銀行網(wǎng)站發(fā)布的上市銀行2007—2011年年報及社會責任報告。

（二）實證分析結(jié)果

根據(jù)各評價指標數(shù)據(jù)及典型相關分析法的操作原理，利用SPSS18.0統(tǒng)計軟件對指標數(shù)據(jù)進行典型相關分析，得到典型相關系數(shù)（見表3）。

從表3可以看出，第一、第二對典型變量之間的典型相關系數(shù)分別為0.991、0.717，因此，第一、第二對典型變量解釋能力較強。兩個典型相關系數(shù)值都比較高，表明相應典型變量之間密切相關，但要確定典型變量相關性的顯著程度，尚需要進行典型相關系數(shù)的顯著性檢驗，結(jié)果見表4。

表4表明，在0.05的顯著性水平下，4對典型變量只有第一對典型相關是顯著的（0.004<0.05），其余三組相關性均不顯著。由于本文中的數(shù)據(jù)單位不統(tǒng)一，所以主要通過標準化的典型變量的系數(shù)來分析兩組變量的相關關系，具體分析結(jié)果見表5。

由于只有第一對典型相關顯著，因而這里只提取第一對典型變量進行分析，由此可以建立上市銀行社會責任指標和經(jīng)營績效指標的第一典型變量相關模型。

（三）實證分析結(jié)論

通過實證分析結(jié)果可以看出，我國上市商業(yè)銀行最近三年的社會責任與經(jīng)營業(yè)績之間總體上存在顯著正相關關系（第一典型相關系數(shù)高達0.991），這一結(jié)論與國外學者Simpson的研究結(jié)論相符。采用典型相關分析可以揭示上市銀行社會責任和經(jīng)營業(yè)績之間各因素變動的作用程度，這在一定程度上為我國銀行業(yè)正確認識企業(yè)社會責任，正確處理承擔社會責任與增進經(jīng)營績效之間的關系，進而實現(xiàn)二者協(xié)調(diào)發(fā)展提供了一個客觀尺度。從長期來看，為商業(yè)銀行更加主動地履行社會責任提供了理論依據(jù)，從而能促進制度化的社會責任運動深入開展。

參考文獻：

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[2]Simpson G W. and Kohers T.The link between corporate social and financal performance： Evidence from the banking industry[J].Journal of Business Ethics. Jan 2002，35（2）：97～110.

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