王冠鳳 郭羽誕

摘要：資源總是有限的，貿(mào)易便利化可以降低企業(yè)的交易成本，創(chuàng)造效率。如何在自由貿(mào)易條件下更好地為何國(guó)家利益，進(jìn)而在破除貿(mào)易壁壘、促進(jìn)貿(mào)易自由化的進(jìn)程中更多地發(fā)出“中國(guó)的聲音”，已經(jīng)成為一個(gè)現(xiàn)實(shí)而又緊迫的戰(zhàn)略性課題。上海自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)的貿(mào)易便利化選擇是適應(yīng)形勢(shì)需要的結(jié)果。上海以自由貿(mào)易園區(qū)的運(yùn)作模式為坐標(biāo)，正在為逐步實(shí)現(xiàn)自由貿(mào)易做“趨近式”努力，爭(zhēng)取一些國(guó)際上自由貿(mào)易區(qū)的通行慣例，進(jìn)而向著完全的自由貿(mào)易園區(qū)靠攏。通過打造與國(guó)際慣例最為相近的便利化環(huán)境，提供國(guó)際可以信賴的貿(mào)易管理手段和方法，有利于中國(guó)在邊境管理問題上與貿(mào)易伙伴國(guó)實(shí)現(xiàn)合作，為中國(guó)企業(yè)提供更加有利的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)條件。

關(guān)鍵詞：貿(mào)易便利化；自由貿(mào)易；效率

一、 貿(mào)易便利化概述

1. 貿(mào)易便利化定義。目前，并沒有對(duì)貿(mào)易便利化的標(biāo)準(zhǔn)定義。狹義地講，貿(mào)易便利化是指對(duì)貨物在港口間的物流支持，或者更快速地傳遞跨境貿(mào)易的相關(guān)文件等方面采取的更為便捷的措施。近年，對(duì)它的定義擴(kuò)展到了包含貿(mào)易業(yè)務(wù)的環(huán)境、海關(guān)和制度環(huán)境的透明度及專業(yè)化，以及順應(yīng)國(guó)際或區(qū)域規(guī)則的標(biāo)準(zhǔn)一致化。這些變化拓展了貿(mào)易便利化的方向，使之延伸到國(guó)內(nèi)政策和制度結(jié)構(gòu)的制定與改革。另外，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)正迅速地融入貿(mào)易領(lǐng)域，這意味著如今對(duì)貿(mào)易便利化的定義還應(yīng)該包括科技概念。根據(jù)這些對(duì)貿(mào)易便利化的眾多解釋，世界銀行將之定義為相關(guān)跨國(guó)因素和國(guó)內(nèi)因素的結(jié)合。跨國(guó)因素包括口岸效率和海關(guān)管理，國(guó)內(nèi)因素則包括國(guó)內(nèi)的制度環(huán)境和能夠促進(jìn)電子商務(wù)應(yīng)用的基礎(chǔ)設(shè)施。

2. 貿(mào)易便利化的構(gòu)成要素。貿(mào)易便利化的構(gòu)成要素是：一是快速便捷的進(jìn)出口商品通關(guān)條件；二是擁有一系列與國(guó)際接軌的現(xiàn)代商貿(mào)流通體系；三是擁有能與各種貿(mào)易結(jié)算方式對(duì)接的金融服務(wù)條件；四是有數(shù)量龐大且人才濟(jì)濟(jì)的專業(yè)服務(wù)業(yè)的配套支撐，諸如有規(guī)模效應(yīng)的第三方的外貿(mào)商業(yè)單證管理服務(wù)業(yè)，通過電子商務(wù)手段，加快商業(yè)單證流轉(zhuǎn)，并給予加密保管服務(wù)，諸如為供應(yīng)鏈提供第三方結(jié)算服務(wù)的供應(yīng)鏈金融服務(wù)業(yè)，為大量中小配套商提供即時(shí)的資金結(jié)算，主導(dǎo)本國(guó)貨幣在國(guó)際結(jié)算中的影響力等。目前我國(guó)在推進(jìn)貿(mào)易便利化的過程中，還僅僅將注意力聚焦在提高通關(guān)效率上，還尚未將另外三項(xiàng)要素納入視線之中，在推進(jìn)一國(guó)貿(mào)易便利化進(jìn)程中，這四項(xiàng)要素是互相依賴、互相作用，且缺一不可的。

3. 貿(mào)易便利化的作用。貿(mào)易便利化的重點(diǎn)是創(chuàng)造效率，降低整個(gè)國(guó)際貿(mào)易交易過程的成本，涵蓋國(guó)際貿(mào)易全過程中所有可以使貿(mào)易流動(dòng)更加便利和流暢的措施，包括幾乎所有種類的非關(guān)稅壁壘，如產(chǎn)品檢驗(yàn)、海關(guān)程序、許可證管理、質(zhì)量保證、運(yùn)輸單據(jù)、貨款支付、保險(xiǎn)乃至勞動(dòng)力流動(dòng)障礙等方面。

二、 國(guó)際貿(mào)易便利化促進(jìn)措施概覽

發(fā)達(dá)國(guó)家在促進(jìn)貿(mào)易便利化措施方面的優(yōu)勢(shì)很大程度上得益于在信息化技術(shù)的推廣應(yīng)用，通過虛擬網(wǎng)絡(luò)支持實(shí)體貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)，促進(jìn)政府機(jī)構(gòu)、貿(mào)易團(tuán)體和便利海關(guān)之間的信息共享，為各類貿(mào)易提供更為便利的交易條件。

1. 新加坡促進(jìn)貿(mào)易便利化的政策措施。

（1）一站式信息門戶。新加坡海關(guān)網(wǎng)站與其他政府機(jī)構(gòu)的網(wǎng)站進(jìn)行了整合，從而為用戶提供了一個(gè)一站式信息門戶。

（2）充分利用IT技術(shù)。新加坡政府在1989年1月就開始啟用一套電子文件傳輸?shù)年P(guān)務(wù)系統(tǒng)--貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)（Trade Net System），該系統(tǒng)以具有一定格式標(biāo)準(zhǔn)的電子文件或單證，傳輸有關(guān)進(jìn)出口貿(mào)易及貨物運(yùn)輸?shù)南嚓P(guān)信息。新加坡充分利用IT技術(shù)進(jìn)行海關(guān)程序的操作，絕大多數(shù)應(yīng)用流程控制在10分鐘之內(nèi)。

（3）貨物監(jiān)管便利。新加坡海關(guān)對(duì)輸入其自由貿(mào)易區(qū)的貨物仍保持監(jiān)管狀態(tài)，如這些貨物需從原來存放的自由貿(mào)易區(qū)移至另一自由貿(mào)易區(qū)，在移動(dòng)前需獲得轉(zhuǎn)運(yùn)許可，海關(guān)人員會(huì)監(jiān)督貨物從一個(gè)自由貿(mào)易區(qū)移至另一自由貿(mào)易區(qū)。

（4）開放性、可行的申訴程序。新加坡制定了一套開放性、可行的申訴程序，通過該程序，任何對(duì)海關(guān)機(jī)構(gòu)估值判斷有異議的人可以通過書面形式、當(dāng)面交談或電話等方式直接向海關(guān)署長(zhǎng)提出質(zhì)疑，如果還不滿意可以向上一級(jí)法院提起申訴。

（5）嚴(yán)格的廉政標(biāo)準(zhǔn)。

①新加坡海關(guān)制定了嚴(yán)格的廉政標(biāo)準(zhǔn)，并將其作為新加坡公共服務(wù)的核心價(jià)值，尤其強(qiáng)調(diào)其對(duì)公共服務(wù)的重要性。

②投資、資產(chǎn)、債務(wù)狀況，以及包括保障廉政在內(nèi)的進(jìn)出口獨(dú)立審計(jì)情況，都要通過定期簡(jiǎn)報(bào)、聲明的形式發(fā)布。

2. 荷蘭促進(jìn)貿(mào)易便利化的政策措施。荷蘭鹿特丹港地處萊茵河三角洲，腹地覆蓋歐盟半數(shù)國(guó)家，是世界上最重要的貨物集散地之一。鹿特丹港最大的特點(diǎn)是儲(chǔ)、運(yùn)、銷一體化，通過保稅倉(cāng)庫(kù)及貨物分撥配送中心對(duì)貨物進(jìn)行再加工和儲(chǔ)運(yùn)，提高貨物的附加值，然后通過多種運(yùn)輸方式把經(jīng)過增值的貨物送到各地。鹿特丹港是世界上最重要的貨物集散地之一，其吞吐量在世界一直名列前茅。鹿特丹港區(qū)位優(yōu)勢(shì)是一個(gè)先天條件，但荷蘭港口高度信息化的管理是一個(gè)重要因素。

（1）運(yùn)用中央計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。鹿特丹港對(duì)進(jìn)口貨物通常要求海運(yùn)公司或船務(wù)代理公司在抵達(dá)港口前24小時(shí)內(nèi)向海關(guān)遞交有關(guān)貨物的資料，這些資料被用電子文件或電子單證的形式存儲(chǔ)于海關(guān)的中央計(jì)算機(jī)系統(tǒng)（TAGITTA），這樣，除了鹿特丹海關(guān)人員可以得知有關(guān)進(jìn)口貨物的資料，其他國(guó)家的海關(guān)人員也能查詢到有關(guān)進(jìn)口貨物的資料。

（2）高效的物流系統(tǒng)。中央計(jì)算機(jī)系統(tǒng)把進(jìn)口貨物的資料的風(fēng)險(xiǎn)用四種顏色燈來顯示，其中橘色表示：選擇清查比對(duì)貨物與相關(guān)文件；紅色表示：選擇實(shí)體抽查檢驗(yàn)貨物；綠色表示：以人工方式審查文件與清關(guān)；白色表示：立即放行。在實(shí)際操作中白色貨物無需等到海關(guān)人員在相關(guān)文件上簽名就可離港；綠色貨物需接受海關(guān)人員對(duì)相關(guān)文件作較為詳細(xì)的分析，向托運(yùn)人詢問或要他提供補(bǔ)充材料，確認(rèn)沒有疑問后才可離港。其他兩種顏色表示該貨物必須接受開箱檢查以及人工清關(guān)程序。

（3）貨物分類監(jiān)管。荷蘭高效的物流系統(tǒng)與其頗具特色的保稅倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)分不開的。荷蘭把保稅倉(cāng)庫(kù)分為B型、C型、D型和E型四種類型，分別采取不同的監(jiān)管方式。B型保稅倉(cāng)庫(kù)主要用于企業(yè)解決自己在國(guó)際貨物運(yùn)輸時(shí)的存儲(chǔ)所需。C型保稅倉(cāng)庫(kù)的所有者通常不是貨物的所有者，他們主要為客戶提供服務(wù)。D型保稅倉(cāng)庫(kù)的貨物完稅價(jià)值取決于該貨物進(jìn)儲(chǔ)倉(cāng)庫(kù)時(shí)顯示的價(jià)值，而其他倉(cāng)庫(kù)的貨物的完稅則取決于該貨物運(yùn)出倉(cāng)庫(kù)時(shí)的價(jià)值。E型保稅倉(cāng)庫(kù)并無固定的地址，其所有者可以自由地在荷蘭境內(nèi)運(yùn)送貨物，他只需要每月向海關(guān)申報(bào)有關(guān)資料即可。

因?yàn)楹商m對(duì)保稅倉(cāng)庫(kù)有分層次的嚴(yán)密監(jiān)管控制機(jī)制，海關(guān)對(duì)保稅倉(cāng)庫(kù)的實(shí)體核查工作相對(duì)就減少了，物流業(yè)者可不受海關(guān)過多干預(yù)而自由地將貨物包裝與運(yùn)送，這使荷蘭成為世界上物流效率最高的國(guó)家之一。

三、 上海自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)貿(mào)易便利化的改革與推進(jìn)

中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)總體來看是貿(mào)易投資的自由化、便利化，但更多的是貿(mào)易便利化，著眼于“自由貿(mào)易”，決定了自貿(mào)區(qū)改革試驗(yàn)的中心任務(wù)是實(shí)現(xiàn)貿(mào)易、投資的便利化。貿(mào)易便利化是中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)最基本的功能。上海自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)立足于貿(mào)易、投資便利化試點(diǎn)，為中國(guó)企業(yè)提供更加有理的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，便于企業(yè)充分利用境內(nèi)外兩種資源和兩種市場(chǎng)，為企業(yè)提供資金管理和貿(mào)易投資安排的極大便利。

1. 上海自貿(mào)區(qū)具有提供貿(mào)易便利化政策條件。上海自貿(mào)區(qū)要積極主動(dòng)適應(yīng)貿(mào)易主體的經(jīng)營(yíng)需求，從通關(guān)便利、貨物流轉(zhuǎn)便利和口岸物流暢通三個(gè)要點(diǎn)入手，進(jìn)一步提升貿(mào)易便利化水平。

（1）通關(guān)便利。采取一系列通關(guān)便利化措施，提高貨物通關(guān)速度，促進(jìn)貨物流動(dòng)和貿(mào)易發(fā)展。

①創(chuàng)新推出的“即查即放”現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)?zāi)Ｊ?，通過各類查驗(yàn)信息的即時(shí)讀寫、上傳和可追溯，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化的“即查”；通過與各口岸電子監(jiān)管平臺(tái)和閘口無延緩的即時(shí)交互，實(shí)現(xiàn)便捷化的“即放”。

②簡(jiǎn)化試驗(yàn)區(qū)“一線”進(jìn)出口通關(guān)手續(xù)，實(shí)施物流直通式和海關(guān)周申報(bào)制度。將大大提高試驗(yàn)區(qū)國(guó)際分撥、中轉(zhuǎn)集拼業(yè)務(wù)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)第三方物流發(fā)展，發(fā)揮保稅港區(qū)優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)上海充分發(fā)揮國(guó)際航運(yùn)中心的貨物集散的樞紐作用。

③利用信息化系統(tǒng)的不同模塊，打造信息化通道，實(shí)現(xiàn)試驗(yàn)區(qū)信息共享，為“試驗(yàn)區(qū)”開展國(guó)際中轉(zhuǎn)集拼、服務(wù)外包、文化貿(mào)易、融資租賃、維修檢測(cè)、跨境電子商務(wù)等搭建高科技平臺(tái)，自動(dòng)實(shí)時(shí)將企業(yè)的進(jìn)出口有關(guān)信息與政府、海關(guān)、外管局、出口退稅部門、碼頭等相關(guān)部門實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的無縫對(duì)接，縮短貨物的通關(guān)時(shí)間，提高通關(guān)效率。

④在水運(yùn)、陸運(yùn)、多式聯(lián)運(yùn)、物流等方式通關(guān)中加強(qiáng)監(jiān)管和提高通關(guān)效率方面的合作，建立數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)和發(fā)展口岸電子清關(guān)系統(tǒng)的可行性，通過技術(shù)手段加強(qiáng)三方對(duì)通關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的管理，提高通關(guān)效率。加強(qiáng)在建立口岸突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制方面的合作，采用有效措施，最大限度地保持三方的通關(guān)順暢。

⑤明確商務(wù)人員臨時(shí)入境的紀(jì)律和準(zhǔn)則，并對(duì)居留時(shí)間和條件做出了具體承諾，進(jìn)一步便利人員往來。為自然人臨時(shí)入境建立透明的標(biāo)準(zhǔn)和簡(jiǎn)化的程序。

⑥明確商務(wù)人員臨時(shí)入境的紀(jì)律和準(zhǔn)則，并對(duì)居留時(shí)間和條件做出了具體承諾，進(jìn)一步便利人員往來。為自然人臨時(shí)入境建立透明的標(biāo)準(zhǔn)和簡(jiǎn)化的程序。

（2）自貿(mào)區(qū)監(jiān)管貨物流轉(zhuǎn)便利。

①自貿(mào)區(qū)聯(lián)合海關(guān)、檢驗(yàn)檢疫、稅收等部門，為區(qū)域內(nèi)企業(yè)與口岸之間、區(qū)域與區(qū)域外企業(yè)（場(chǎng)所）之間、區(qū)域與區(qū)域之間的自貿(mào)區(qū)監(jiān)管貨物流轉(zhuǎn)提供便利，為適應(yīng)自貿(mào)區(qū)內(nèi)高速物流的需求，自貿(mào)區(qū)內(nèi)采用分批送貨、集中報(bào)關(guān)和自行運(yùn)輸?shù)哪Ｊ健?/p>

②創(chuàng)新海關(guān)保稅監(jiān)管模式，海關(guān)按貨物狀態(tài)有針對(duì)性地實(shí)施分類監(jiān)管，滿足企業(yè)保稅加工、保稅物流、保稅服務(wù)多樣化的業(yè)務(wù)發(fā)展需求，實(shí)現(xiàn)對(duì)不同企業(yè)和貨物的分類管理。

③以信息網(wǎng)絡(luò)為平臺(tái)的協(xié)調(diào)監(jiān)管機(jī)制建設(shè)，形成多部門共享的信息監(jiān)測(cè)平臺(tái)。工商、稅務(wù)、海關(guān)、銀行、統(tǒng)計(jì)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)局等，并在此基礎(chǔ)上開展統(tǒng)計(jì)、年檢、重點(diǎn)檢查等工作。逐步實(shí)現(xiàn)進(jìn)口出口、海港空港、境內(nèi)境外等各領(lǐng)域的全方位應(yīng)用，解決多個(gè)執(zhí)法部門難以實(shí)現(xiàn)全程監(jiān)管和因信息孤島而重復(fù)查驗(yàn)的難題。

④建立信息跟蹤和監(jiān)管延伸機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)區(qū)內(nèi)企業(yè)在區(qū)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的跟蹤、管理和監(jiān)督，實(shí)施動(dòng)態(tài)的監(jiān)管，動(dòng)態(tài)跟蹤，評(píng)估開放的影響，推進(jìn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)體系與監(jiān)管系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)行企業(yè)分類監(jiān)管服務(wù)制度。

⑤從對(duì)貨物監(jiān)管轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)企業(yè)的監(jiān)管，簡(jiǎn)化備案程序，做到統(tǒng)一受理，分工協(xié)作，并聯(lián)備案。在監(jiān)管過程中，如果發(fā)現(xiàn)問題將及時(shí)啟動(dòng)國(guó)家安全審查、反壟斷審查等機(jī)制，會(huì)同有關(guān)部門完善外商投資的國(guó)家審查制度。

（3）口岸物流暢通?？诎妒菄?guó)家對(duì)外開放的窗口，是外貿(mào)進(jìn)出口的通道。上海自貿(mào)區(qū)得益于優(yōu)越的區(qū)位優(yōu)勢(shì)，具有開展口岸物流的便利條件。上海自貿(mào)區(qū)得益于優(yōu)越的區(qū)位優(yōu)勢(shì)，應(yīng)加強(qiáng)軟硬環(huán)境建設(shè)，完善配套服務(wù)，優(yōu)化口岸環(huán)境，吸引更多的中西部區(qū)域和其他區(qū)域的貨物從上海自貿(mào)區(qū)口岸進(jìn)出。

①實(shí)施以備案為基礎(chǔ)的寬進(jìn)嚴(yán)查制度，推廣限時(shí)審結(jié)制度，對(duì)于所有需要自貿(mào)區(qū)規(guī)定審結(jié)制度，預(yù)期48小時(shí)不答復(fù)視為自動(dòng)批準(zhǔn)。

②主動(dòng)對(duì)接高標(biāo)準(zhǔn)國(guó)際規(guī)則過程監(jiān)管，按高標(biāo)準(zhǔn)國(guó)際投資和貿(mào)易規(guī)則進(jìn)行的行政管理體制改革。試驗(yàn)區(qū)聯(lián)合商委、經(jīng)信委等相關(guān)部門，發(fā)揮社會(huì)行業(yè)協(xié)會(huì)中間組織作用，建立基于政府管理為主，社會(huì)組織參與的綜合執(zhí)法體系。

③建設(shè)企業(yè)誠(chéng)信檔案，實(shí)施第三方監(jiān)控。聯(lián)合會(huì)計(jì)事務(wù)所和法律事務(wù)所對(duì)試驗(yàn)區(qū)企業(yè)進(jìn)行定期和不定期年檢，重點(diǎn)對(duì)異常活動(dòng)實(shí)施監(jiān)控與監(jiān)查，對(duì)相關(guān)違法違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)厲處罰，為上海吸引跨國(guó)公司總部或地區(qū)總部集聚創(chuàng)造良好的環(huán)境條件提高平臺(tái)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

2. 以系列貿(mào)易便利化制度建設(shè)為核心，提高上海自貿(mào)區(qū)總體利益。上海貿(mào)易便利化應(yīng)以系列貿(mào)易便利化制度建設(shè)為核心，建立高效的邊境管理制度，順利推進(jìn)貿(mào)易便利化進(jìn)程，有利于提高自貿(mào)區(qū)的總體利益。

（1）信息發(fā)布制度：多途徑向社會(huì)提供貿(mào)易便利化相關(guān)信息，其中包括政府公報(bào)、海關(guān)公告、社會(huì)公告、印刷出版物、交易會(huì)或展覽會(huì)設(shè)立展位，以滿足貿(mào)易企業(yè)在貿(mào)易便利化信息方面的一般需要。

（2）單一國(guó)家聯(lián)系點(diǎn)制度：設(shè)立一國(guó)貿(mào)易法規(guī)和其他貿(mào)易便利化措施方面的唯一聯(lián)系點(diǎn)，由商務(wù)部、財(cái)政部、海關(guān)口岸管理部門協(xié)調(diào)，建立一個(gè)跨部門的代理機(jī)構(gòu)。

（3）海關(guān)復(fù)議制度：由專門的行政復(fù)議法院管轄，建立專門的海關(guān)復(fù)議機(jī)制，包括上海地方復(fù)議會(huì)和國(guó)家復(fù)議委員會(huì)，以更加有效和及時(shí)處理海關(guān)爭(zhēng)議問題。

（4）現(xiàn)代化風(fēng)險(xiǎn)管理制度：風(fēng)險(xiǎn)管理在提高效率、便利海關(guān)執(zhí)行以及實(shí)施其他貿(mào)易便利化措施方面有重要作用，例如實(shí)施進(jìn)行提前審單和預(yù)歸類的數(shù)據(jù)預(yù)存和處理制度，實(shí)施直接放行，將放行與辦理通關(guān)的貨物分開，或者將享受特殊程序待遇企業(yè)與其他企業(yè)進(jìn)行分類管理。

（5）通關(guān)后審計(jì)制度：通關(guān)后審計(jì)制度與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度的實(shí)施緊密相連，要求海關(guān)對(duì)其審計(jì)質(zhì)量有一定的判斷能力。根據(jù)世貿(mào)組織的經(jīng)驗(yàn)，通關(guān)后審計(jì)分為三類：個(gè)案審計(jì)、根據(jù)計(jì)劃審計(jì)和全面審計(jì)。通關(guān)后審計(jì)的技術(shù)不同于通關(guān)前審計(jì)，審計(jì)人員需要具備更為復(fù)雜的紙質(zhì)單證和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)能力。

（6）快捷通關(guān)制度：與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和海關(guān)外部審計(jì)密切相關(guān)的另一個(gè)制度是對(duì)合規(guī)企業(yè)進(jìn)行特殊程序安排，包括快捷通關(guān)制度的建設(shè)，這要極大依賴于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作開展的規(guī)范程度和外部審計(jì)的技術(shù)能力。

（7）關(guān)稅保證金及提前放行制度：關(guān)稅保證金取代了原來敏感貨物或一些運(yùn)輸實(shí)踐中由海關(guān)護(hù)送監(jiān)管貨物的做法，通過對(duì)原有用于護(hù)送監(jiān)管貨物的資源的重新配置，實(shí)施這一措施的資金可以自行解決。提前放行制度規(guī)定只要貨物符合海關(guān)要求，并且交易企業(yè)提供了計(jì)稅所需基本信息，海關(guān)就盡快放行，將通關(guān)和放行分開。

（8）單一窗口合作機(jī)制：相關(guān)邊境部門在主要的國(guó)際港、空港和陸地邊境辦公室與海關(guān)分享實(shí)際辦公地點(diǎn)并合作安排實(shí)際的檢驗(yàn)工作，海關(guān)不代替其他部門進(jìn)行邊境檢驗(yàn)。單一窗口也可以通過部門合作，以實(shí)地建立單一服務(wù)窗口的方式實(shí)施。

（9）風(fēng)險(xiǎn)管理和外部審計(jì)制度是貿(mào)易便利化措施中成本和技術(shù)要求較高的措施，同時(shí)兩者又是提前審單、預(yù)歸類制度、快速通關(guān)制度等貿(mào)易便利化措施全面實(shí)施的基礎(chǔ)。在風(fēng)險(xiǎn)管理和外部審計(jì)能力有限的情況下，提前審單、預(yù)歸類、快速通關(guān)等措施的實(shí)施只能是局部、小范圍的。

通過上海自貿(mào)區(qū)一系列投資貿(mào)易便利化措施的出臺(tái)和配套的金融開放創(chuàng)新，使自貿(mào)區(qū)成為連通境內(nèi)外市場(chǎng)、覆蓋本外幣業(yè)務(wù)的天然紐帶，構(gòu)建一個(gè)區(qū)內(nèi)與境外資金自由流通金融市場(chǎng)，為企業(yè)跨境融資、跨境資金流動(dòng)、全球投資布局以及大宗商品交易等貿(mào)易活動(dòng)提供更豐富選擇和渠道，促進(jìn)貿(mào)易方式創(chuàng)新和金融創(chuàng)新，使企業(yè)能快捷地安排貿(mào)易活動(dòng)，更自由地實(shí)現(xiàn)資金流動(dòng)，更為方便地選擇交易幣種，更充分地利用境內(nèi)外兩種資源、兩種市場(chǎng)，同時(shí)也為企業(yè)尤其國(guó)內(nèi)企業(yè)的提升全球供應(yīng)鏈管理能力和地位提供新的機(jī)遇。

參考文獻(xiàn)：

1. 李艷麗.中國(guó)自由貿(mào)易區(qū)戰(zhàn)略的政治經(jīng)濟(jì)研究.北京：中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社，2012.

2. 汪亮.論國(guó)際貿(mào)易中心建設(shè)的國(guó)家戰(zhàn)略.上海社會(huì)科學(xué)院出版社，2011.

3. 石良平，黃丙志.貿(mào)易便利化與上海國(guó)際貿(mào)易中心建設(shè).北京：中國(guó)海關(guān)出版社，2011.

4. 楊莉.中國(guó)貿(mào)易便利化改革的成本與利益分析.經(jīng)濟(jì)管理出版社，2011.

5. 高偉凱.自由貿(mào)易與國(guó)家利益.北京：中國(guó)社會(huì)科學(xué)出版社，2010.

6. 王佃凱.發(fā)展中國(guó)家服務(wù)貿(mào)易自由化戰(zhàn)略研究.北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2010.

基金項(xiàng)目：上海財(cái)經(jīng)大學(xué)課題“中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)貿(mào)易發(fā)展研究”（項(xiàng)目號(hào)：2013110366）；上海財(cái)經(jīng)大學(xué)2013年研究生創(chuàng)新基金課題“金融集聚、FDI溢出與區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的實(shí)證研究——以上海為例”（項(xiàng)目號(hào)：CXJJ-2013-338）。

作者簡(jiǎn)介：郭羽誕，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)國(guó)際工商管理學(xué)院教授、博士生導(dǎo)師；王冠鳳，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)國(guó)際工商管理學(xué)院博士生，上海開放大學(xué)副教授。

收稿日期：2013-11-20。