摘要：純公益型事業(yè)單位實行預(yù)算管理，半年財務(wù)分析包括預(yù)算執(zhí)行總情況，分部門預(yù)算執(zhí)行情況及執(zhí)行過程中注意事項和主要工作，做好這些工作，對預(yù)算有效執(zhí)行提供了有效保證。

關(guān)鍵詞：財務(wù)分析 預(yù)算執(zhí)行 收入 支出

某國有大型水庫下屬的樞紐管理處系純公益性事業(yè)單位，上級部門對管理處實行核定收支，定額補貼的財務(wù)管理辦法，下轄三管理所、機關(guān)四科兩室，機構(gòu)健全。年末平均職工人數(shù)198人（其中事業(yè)編制人員119人，綜合經(jīng)營人員15人，退休人員64人）。

1 預(yù)算執(zhí)行的總體情況

年初預(yù)算收入下達882.12萬元，其中：

①財政撥款587.90萬元，包括在職人員經(jīng)費372萬元，退休人員經(jīng)費189.10萬元，項目經(jīng)費26.80萬元。

②經(jīng)營收入90萬元，包括供水收入18萬元，其他綜合經(jīng)營收入72萬元。

③上級補助收入204.22萬元。

截止6月底累計已撥款332.3萬元，占應(yīng)撥款792.12萬元的42%，其中：財政撥款212萬元，占預(yù)算數(shù)561萬元的38%；項目經(jīng)費撥款14.3萬元（防汛費7.8萬元，工程維護費6.5萬元），占項目經(jīng)費預(yù)算數(shù)的53.35%。

截止6月底累計已入庫經(jīng)營收入17.27萬元（供水收入1.55萬元，其他綜合經(jīng)營收入15.7萬元），占預(yù)算的20%。

截止6月底實際事業(yè)支出285萬元，實際支出數(shù)占預(yù)算數(shù)780萬元的37%，其中：日常公用經(jīng)費實際支出6.8萬元，占預(yù)算指標(biāo)數(shù)94萬元的7%；項目支出實際支出因未報賬無法和預(yù)算相比。

總的來說今年上半年預(yù)算執(zhí)行情況是良好的，財政撥款數(shù)因扣除全年過渡性補貼65萬元未撥款過半，各項經(jīng)費的用款額度按時到達。經(jīng)費支出嚴(yán)格按照全年預(yù)算執(zhí)行，實際支出數(shù)僅占預(yù)算總數(shù)的37%，未能達到50%是由于過渡性補貼65萬元尚未支出，招待費、交通費、維修費等系列費用未報賬，另一個原因是根據(jù)費用開支的特點，下半年的支出要比上半年大得多，比如獎金、會議費，還有上交經(jīng)費等都要在下半年開支，加之上級撥入公用經(jīng)費本身就不充足，如果沒有幾個百分點的經(jīng)費節(jié)余的話下半年的支出將難以應(yīng)對。所以量入為出，增收節(jié)支，合理安排經(jīng)費支出尤為重要。

2 分部門預(yù)算執(zhí)行情況

一所全年預(yù)算經(jīng)費119.40萬元，截止6月底處已下?lián)?5.56萬元，占計劃的38%。二所全年預(yù)算經(jīng)費77.87萬元，截止6月底處已下?lián)?8.33萬元，占計劃的36%。三所全年預(yù)算經(jīng)費110.38萬元，截止6月底處已下?lián)?8.14萬元，占計劃的35%。

各所預(yù)算執(zhí)行情況總體也是好的，根據(jù)我們對各所檢查的情況，存在不及時報賬的現(xiàn)象，有的單位現(xiàn)金出現(xiàn)紅字，希望各所負(fù)責(zé)人注意和財務(wù)主管溝通，隨時了解、掌握撥款和報賬情況，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。各所對預(yù)算執(zhí)行過程中普遍認(rèn)為存在公用經(jīng)費不夠，特別是招待費、電話費不夠的問題，還有打草機的維修費、油料費不夠，這些都是客觀事實，也是我們?nèi)幍睦щy。主要是局里預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)未變，需要我們搞好多經(jīng)創(chuàng)收，以收補欠。

3 下半年預(yù)算執(zhí)行過程中的注意事項和主要工作

依據(jù)以上預(yù)算執(zhí)行情況的分析，在下半年我們要做好以下工作：

①抓好供水收入、多經(jīng)收入征收入庫工作，完成收入預(yù)算，保證更好的彌補公用經(jīng)費的不足。各所收入應(yīng)當(dāng)天入賬，嚴(yán)禁挪用收入或坐支現(xiàn)金。②組織好各管理所報賬工作。各所報賬會計及時報賬，按照會計制度的要求歸并費用支出憑條，按照處里工資表的統(tǒng)一要求編制、發(fā)放工資。當(dāng)月發(fā)生的費用當(dāng)月結(jié)賬，下月不予核銷。③抓好專項的核算工作，按預(yù)算要求的項目條款準(zhǔn)備資料及時核報。④搞好“三金”臺賬的核算工作，根據(jù)局人勞科提供的職工三金報表，要求負(fù)責(zé)核算的會計每月25日分單位填報好“三金”臺賬表報主管會計核實。這是項細(xì)致的工作，涉及每個職工的切身利益，要盡心盡職的做好，不得出現(xiàn)差錯。⑤抓好會計人員的繼續(xù)教育學(xué)習(xí)，充實財務(wù)人員稅務(wù)知識，注重電算化業(yè)務(wù)的普及?，F(xiàn)在國家要求辦理網(wǎng)上銀行進行業(yè)務(wù)處理，電算化要求越來越高，需要我們每個會計人員掌握基本操作技能，比如上傳會計資料、用電子表格編制工資表等會計業(yè)務(wù)報表。⑥為各所提供多經(jīng)成本核算服務(wù)。多種經(jīng)營收、支主要在下半年發(fā)生，只要所里有需求，我們會積極配合，及時準(zhǔn)確的搞好經(jīng)營成本核算，提供完整的經(jīng)營成本資料。⑦積極做好往來清欠工，不得增加新的債務(wù)。應(yīng)收款主要是職工出差和購物所借的備用金，這部分借款如不及時清理，就不能夠真實反映經(jīng)濟活動和經(jīng)費支出。為此我們必須加強管理和清算。一是要控制借款的額度；二是控制借款占用時間；三是及時對借款清理結(jié)算。規(guī)定費用發(fā)生當(dāng)月必須報賬，結(jié)清往來。

在處領(lǐng)導(dǎo)正確領(lǐng)導(dǎo)和各科室協(xié)作之下，處計財科全體員工以認(rèn)真的工作態(tài)度、誠實守信的職業(yè)操守和熱情周到的服務(wù)，認(rèn)真履行自己的職責(zé)，搞好財務(wù)核算，確保財務(wù)預(yù)算的安全正確執(zhí)行。

參考文獻：

[1]徐良果.財務(wù)管理目標(biāo)文獻綜述[J].東方企業(yè)文化，2010（06）.

[2]楊江峰，劉棟梁.現(xiàn)代企業(yè)集團財務(wù)監(jiān)管研究[J].煤炭經(jīng)濟研究，2011（05）.

[3]滕紅，張福亮.提升財務(wù)管理層次 發(fā)揮財務(wù)監(jiān)管作用[J].山東煤炭職技，2009（04）.

[4]鄭仕義.淺析如何做好企業(yè)財務(wù)監(jiān)督工作[J].科技致富向?qū)В?010（17）.

[5]伍中信，張榮武，賀正強.現(xiàn)代財務(wù)理論體系：基于價值與權(quán)力的融合研究[J].財政研究，2006（11）.

作者簡介：李燕萍（1965-），女，湖北省漳河工程管理局樞紐工程管理處計劃財務(wù)科科長，經(jīng)濟師。