余玲

（陜西省交通廳交通工程定額站，西安710075）

預(yù)算單位公務(wù)卡的管理及存在的問題

余玲

（陜西省交通廳交通工程定額站，西安710075）

公務(wù)卡在預(yù)算單位管理中發(fā)揮著重要的作用，尤其是預(yù)算單位的財務(wù)管理，利用公務(wù)卡能夠使財務(wù)管理更加規(guī)范化，減輕財務(wù)人員的工作量，簡化預(yù)算單位的財務(wù)報銷工作。預(yù)算單位建立健全公務(wù)卡管理制度十分重要，通過對預(yù)算單位公務(wù)卡的管理進(jìn)行研究，分析預(yù)算單位公務(wù)卡管理存在的問題，并提出一些完善公務(wù)卡管理的措施。

預(yù)算單位；公務(wù)卡；管理問題

公務(wù)卡是指預(yù)算單位工作人員持有的，主要用于日常公務(wù)支出和財務(wù)報銷業(yè)務(wù)的信用卡。推行公務(wù)卡是為了進(jìn)一步深化國庫集中支付制度改革，規(guī)范預(yù)算單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，減少單位現(xiàn)金支付的結(jié)算，提高政府公務(wù)消費(fèi)支出的透明度，加強(qiáng)公共財政的管理與監(jiān)督，方便預(yù)算單位用款，加強(qiáng)財政領(lǐng)域防腐系統(tǒng)建設(shè)的重要制度創(chuàng)新。

一、預(yù)算單位在公務(wù)卡管理工作中的主要職責(zé)

選擇本單位公務(wù)卡的發(fā)卡行，簽訂公務(wù)卡服務(wù)協(xié)議；組織本單位員工統(tǒng)一辦理公務(wù)卡，做好新增、調(diào)動及退休等人員的公務(wù)卡管理工作；督促本單位持卡人及時辦理公務(wù)卡項目下的公務(wù)消費(fèi)支出的財務(wù)報銷手續(xù)；協(xié)助發(fā)卡行向本單位有逾期欠款的持卡人摧收欠款；通過公務(wù)卡的支付系統(tǒng)，審核本單位持卡人申請報銷的公務(wù)卡信息，及時辦理公務(wù)卡報銷還款和資金退回等業(yè)務(wù)，及時下載保存報銷還款信息，做好相關(guān)賬務(wù)處理工作，并按月與發(fā)卡行就公務(wù)卡報銷還款情況進(jìn)行對賬；配合財政部門做好公務(wù)卡的監(jiān)督管理等有關(guān)工作。

二、預(yù)算單位公務(wù)卡管理制度

（一）銀行授信額度

公務(wù)卡的信用額度，由預(yù)算單位根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)需要及銀行卡的管理規(guī)定，與發(fā)卡行協(xié)商而定。原則上每張卡的信用額度不超過5萬元，不少于2萬元。

（二）個人持卡支付

公務(wù)卡主要用于公務(wù)支出的支付結(jié)算。持卡人在公務(wù)支出發(fā)生以后，要及時向所在單位財務(wù)部門申請辦理報銷手續(xù)。公務(wù)卡也可以用于個人結(jié)算業(yè)務(wù)，但不得辦理財務(wù)報銷手續(xù)，單位不承擔(dān)因私人消費(fèi)而引起的一切責(zé)任。持卡人在執(zhí)行公務(wù)過程中原則上不允許通過公務(wù)卡提取現(xiàn)金，但在特殊情況下需要提取現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事前經(jīng)過單位財務(wù)部門的批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)的提現(xiàn)業(yè)務(wù)，提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用由持卡人自己承擔(dān)。

（三）單位報銷還款

持卡人使用公務(wù)卡消費(fèi)結(jié)算的各項公務(wù)支出，必須在發(fā)卡行規(guī)定的免息還款期內(nèi)，及時到單位財務(wù)部門報銷。單位財務(wù)部門根據(jù)交易憑條的“交易日期”、“卡號”、和“消費(fèi)金額”，通過集中支付系統(tǒng)提取相應(yīng)的公務(wù)消費(fèi)信息，按規(guī)定進(jìn)行審核后，對符合公務(wù)卡結(jié)算范圍和財務(wù)制度規(guī)定的支出予以報銷。對不予報銷的部分，由職工自行償還。因個人原因報銷不及時而造成的罰息、滯納金等相關(guān)費(fèi)用，由持卡人自己承擔(dān)。因持卡人所在單位報銷不及時而造成的利息等費(fèi)用，以及由此帶來的對個人資信影響等責(zé)任，由單位承擔(dān)。但在特殊情況下，如果確實因為工作需要，持卡人不能在規(guī)定的免息還款期內(nèi)返回單位辦理費(fèi)用報銷手續(xù)的，可由持卡人或其所在單位相關(guān)人員向單位財務(wù)部門提供持卡人姓名、交易日期和每筆交易金額的明細(xì)信息，辦理相關(guān)的借款手續(xù)。經(jīng)財務(wù)部門審核批準(zhǔn)后，于免息還款期前，先將資金轉(zhuǎn)入公務(wù)卡中，待持卡人返回單位后按財務(wù)部門規(guī)定的時間及時補(bǔ)辦報銷手續(xù)。因發(fā)生退貨等原因?qū)е乱褕箐N資金退回公務(wù)卡的情況，持卡人應(yīng)及時到財務(wù)部門辦理相關(guān)的退款手續(xù)，將相應(yīng)的款項退回所在單位的財務(wù)部門，并由財務(wù)部門及時退回到單位零余額賬戶。

三、預(yù)算單位公務(wù)卡存在的問題

雖然我國的公務(wù)卡管理制度在2010年前已建立的比較完善，并在所有中央預(yù)算部門和地方省市兩級預(yù)算單位全面推行公務(wù)卡管理制度，但不少預(yù)算單位在公務(wù)卡的認(rèn)識上還存在很多問題。

（一）預(yù)算單位本身就對公務(wù)卡的政策認(rèn)識不到位，重視程度不夠，存在對公務(wù)卡改革的拖延現(xiàn)象

很多預(yù)算單位使用公務(wù)卡的主觀意愿不強(qiáng)，不按要求及時辦理公務(wù)卡，或者在辦卡過程中只給少數(shù)職工和科級以上干部辦卡，導(dǎo)致大部分職工根本不知道公務(wù)消費(fèi)必須使用公務(wù)卡。

（二）受傳統(tǒng)費(fèi)用報銷模式的影響，大部分職工只習(xí)慣于使用現(xiàn)金結(jié)算，而不習(xí)慣使用公務(wù)卡

職工對于公務(wù)卡知識了解不全面，認(rèn)為公務(wù)卡的使用及報銷很麻煩，懷疑個人信息安全不能得到保障等原因，對公務(wù)卡消費(fèi)存在抵觸的情緒，所以很難在短時間內(nèi)養(yǎng)成持卡消費(fèi)的觀念。還有一些職工雖然認(rèn)識到使用公務(wù)卡消費(fèi)很方便，但由于平時工作比較繁忙或由于報銷審批手續(xù)比較繁瑣，擔(dān)心使用公務(wù)卡消費(fèi)報銷時間超過了信用期限，銀行不但會記錄個人不良資信，還要收取罰息等原因，也不愿意使用公務(wù)卡。這種持有公務(wù)卡，但在公務(wù)消費(fèi)時卻不使用公務(wù)卡結(jié)算的現(xiàn)象普遍存在，從而導(dǎo)致公務(wù)卡使用率偏低，最終成為休眠卡。

四、結(jié)語

公務(wù)卡的使用，不但在很大程度上減少了單位財務(wù)人員的工作量，減少了單位的現(xiàn)金使用，又避免了虛假消費(fèi)的出現(xiàn)。還有利于協(xié)助財政部門實現(xiàn)對單位公務(wù)支付的全程監(jiān)控，加強(qiáng)對財政支出的管理。所以為了更好的推行公務(wù)卡制度，預(yù)算單位應(yīng)該加強(qiáng)宣傳力度，提高職工的用卡意識。

公務(wù)卡制度的直接作用是將傳統(tǒng)現(xiàn)金支付結(jié)算改為用公務(wù)卡支付結(jié)算，即對現(xiàn)金的使用實行嚴(yán)格管理。預(yù)算單位公務(wù)卡的使用提高了公務(wù)支出的透明度，有助于從源頭上堵住財務(wù)管理的漏洞，在源頭防治腐敗方面能夠發(fā)揮積極作用。

［責(zé)任編輯：王 帥］

F812.2

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1005-913X（2015）08-0167-01

2015-06-12

余 玲(1971-)，女，西安人，會計師，研究方：財務(wù)核算。