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資金管理經(jīng)驗(yàn)交流

2015-01-29 13:10:40張磊
2014年36期
關(guān)鍵詞:提高效率資金管理

張磊

摘要:本文對(duì)基層發(fā)電企業(yè)資金管理的一些方法和經(jīng)驗(yàn)做了介紹。從資金籌集、使用、管理幾方面入手,提出在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的同時(shí),降低資金成本,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)建議。

關(guān)鍵詞:資金管理;提高效率;危機(jī)應(yīng)對(duì)

前言:

發(fā)電企業(yè)是資金密集型企業(yè),且建設(shè)資金來(lái)源以貸款為主,投產(chǎn)后,盈利公司的資產(chǎn)負(fù)債率也多在70%以上。如果遭遇經(jīng)濟(jì)下行,發(fā)電量遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到盈虧平衡點(diǎn),加之燃料成本飆升,將導(dǎo)致虧損面不斷擴(kuò)大,資產(chǎn)負(fù)債率將節(jié)節(jié)攀升,甚至資不抵債,資金鏈也有可能出現(xiàn)斷裂。如何籌集、使用好資金,保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的同時(shí),防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),降低資金成本,是值得探討的一個(gè)課題。

1. 籌集資金時(shí)關(guān)注結(jié)構(gòu)調(diào)整

當(dāng)預(yù)期貨幣政策相對(duì)寬松,尤其是銀行貸款利率進(jìn)入下調(diào)通道時(shí),可以更多地考慮使用短期貸款,貸款到期以置換方式借新債還舊債,或者在利率下調(diào)時(shí)立即提前還貸,借入更低利率的貸款,這樣操作雖然工作量增加,但可以保持資金成本一直處于較低的水平,同時(shí)由于銀行資金充裕,置換較為順利,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大。

當(dāng)然,自2008年金融海嘯后,這樣的資金環(huán)境已不復(fù)存在,目前的資金市場(chǎng)一年緊似一年,貸款規(guī)模逐漸縮小,利率上浮,過(guò)多地使用短期貸款很容易出現(xiàn)到期難以償還,資金鏈斷裂的情形,此時(shí)就應(yīng)爭(zhēng)取一定量的中期貸款,將還款期后延,減輕還貸壓力,同時(shí)考慮多種融資方式的結(jié)合,如關(guān)注票據(jù)市場(chǎng),在票據(jù)貼現(xiàn)率較低時(shí)通過(guò)辦理電子承兌匯票緩解資金壓力;辦理應(yīng)收賬款保理,以電費(fèi)發(fā)票做抵押換取成本較低的貸款;以電廠設(shè)備辦理融資租賃,這一融資形式適合設(shè)備價(jià)值較大的火電企業(yè),尤其是增值稅改革后,設(shè)備發(fā)票能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,可以降低融資成本,同時(shí)帶來(lái)數(shù)十億的長(zhǎng)期資金,極大地緩解因虧損造成的資金壓力。

2. 資金的日常管理

基層發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式主要是無(wú)法償還到期債務(wù)。造成這一后果的根本原因是盈利能力的下降導(dǎo)致資金積累不足,而要提升盈利能力,只有在“增收節(jié)支”上下功夫,一方面提高機(jī)組利用小時(shí)搶發(fā)電量,增收;另一方面千方百計(jì)降低成本,尤其是燃料成本,占總成本的60%以上,更是降本增效的關(guān)鍵。在提升盈利能力的同時(shí),加強(qiáng)資金管理,提高資金使用效率和效果,也是抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。

2.1降低資產(chǎn)負(fù)債率,節(jié)約資金用于還貸

降低資產(chǎn)負(fù)債率,除了最有效地途徑,即利潤(rùn)增長(zhǎng)以增加所有者權(quán)益外,還可以采取以下方法,通過(guò)節(jié)約資金用于歸還貸款,以降低負(fù)債的方式降低資產(chǎn)負(fù)債率。

2.1.1控制貨幣資金余額。在執(zhí)行有效的現(xiàn)金調(diào)度情況下,基層發(fā)電企業(yè)按需貸款,按計(jì)劃付款,銀行賬面可以只留有少量余額,而發(fā)電企業(yè)由電網(wǎng)公司收回電費(fèi),即便是分次收取,每次至少也有千萬(wàn)元以上,在貨幣政策較為寬松的環(huán)境下,電費(fèi)一到賬即可用于歸還貸款,還貸后小額存款用于臨時(shí)支付;在資金較為緊張時(shí),也可以只保留薪酬、稅金等必付款項(xiàng),其余供應(yīng)商貨款待電費(fèi)到賬時(shí)支付。保持貨幣資金的最低水平是節(jié)約融資成本最有效的辦法。

2.1.2加強(qiáng)電費(fèi)回收,及早收回資金還貸。這需要發(fā)電企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷及財(cái)務(wù)人員與電網(wǎng)公司密切溝通,催收電費(fèi),關(guān)注電費(fèi)回收比例,提前安排電費(fèi)收入還貸。

2.1.3控制預(yù)付賬款余額,節(jié)約資金用于還貸。預(yù)付賬款是供應(yīng)商在無(wú)償占用企業(yè)的資金,且存在一定的壞賬風(fēng)險(xiǎn),所以應(yīng)嚴(yán)格規(guī)定預(yù)付款支付條件并在合同中注明,對(duì)沒(méi)有預(yù)付款條款的合同,嚴(yán)禁支付預(yù)付款,最大限度降低預(yù)付款項(xiàng)支出,節(jié)約資金用于還貸。

2.1.4加強(qiáng)存貨管理,減少資金占用,節(jié)約資金用于還貸。基層發(fā)電企業(yè)存貨中比例最高的燃料。在目前燃料價(jià)格居高不下的形勢(shì)下,降低燃料庫(kù)存金額只有從降低庫(kù)存數(shù)量入手,合理安排采購(gòu),加強(qiáng)倒燒,減少存損;而減少檢修用備件、運(yùn)行材料的庫(kù)存占用資金,行之有效的辦法就是嚴(yán)格控制采購(gòu)計(jì)劃,使用現(xiàn)代化的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)滿足按需采購(gòu),減少庫(kù)存積壓,長(zhǎng)久之計(jì)是編制備件庫(kù)存和耗用定額。定額可以限制盲目采購(gòu)和使用中的浪費(fèi),定額的實(shí)施輔以考核,對(duì)不合理超定額行為追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任。

2.1.5合理安排資本性支出,減少資金使用。資本性支出包括技術(shù)改造、小型基建、非生產(chǎn)零購(gòu)、信息化工程等項(xiàng)目。在目前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下,除國(guó)家環(huán)保要求必須進(jìn)行的脫硫脫硝改造外,合理壓縮其他技術(shù)改造項(xiàng)目,停建樓堂館所等小型基建項(xiàng)目,減少資金支出,降本增效。

2.1.6加強(qiáng)往來(lái)清理,每年至少要清理一次往來(lái),通過(guò)減少應(yīng)付款項(xiàng),降低負(fù)債總額,從而降低資產(chǎn)負(fù)債率。

2.2按“調(diào)度”模式管理資金,提高資金使用效率

按“年預(yù)算、月計(jì)劃、周調(diào)度、日安排”的模式管理資金,將資金籌集和使用緊密結(jié)合起來(lái),精確計(jì)劃,按需要籌集資金,按計(jì)劃使用資金,資金計(jì)劃要經(jīng)過(guò)上報(bào)審批流程,確保計(jì)劃的嚴(yán)肅性,對(duì)超計(jì)劃付款或申請(qǐng)資金而不使用的部門均應(yīng)提出考核,提高資金的使用效率。

3. 資金危機(jī)時(shí)的應(yīng)對(duì)

在國(guó)家實(shí)行貨幣緊縮政策時(shí),銀行放貸規(guī)??s小,貸款難度加大,對(duì)資金需要量大的發(fā)電企業(yè)無(wú)疑是雪上加霜。付款僅靠電費(fèi)收入,有時(shí)根本無(wú)法滿足資金需要,為保證按時(shí)還本付息、支付稅款、薪酬等必要支出,確保資金鏈不斷裂,需要制定資金管理的應(yīng)急預(yù)案。

預(yù)案應(yīng)本著“資金安全”的原則,以資金預(yù)測(cè)為基礎(chǔ),劃分危機(jī)的等級(jí),采取相應(yīng)的應(yīng)急措施,將資金斷流的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和還本付息的信用風(fēng)險(xiǎn)降低到最低程度。

根據(jù)資金短缺對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及企業(yè)信用的影響程度,以承諾可以取得的貸款和電費(fèi)收入等自有資金為限,將資金危機(jī)劃分為三級(jí):一級(jí):貸款基本滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需,短缺部分可以通過(guò)協(xié)商延緩支付或以電費(fèi)收入支付,影響銀行存款超過(guò)正常限額,但不會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)及信用造成不良影響;二級(jí):貸款不足以支付經(jīng)營(yíng)所需,但與電費(fèi)收入之和基本可以滿足資金需求,對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)及信用影響或損害很??;三級(jí):難以取得貸款,電費(fèi)收入不能滿足經(jīng)營(yíng)所需資金,對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)及信用產(chǎn)生不良影響或損害。通過(guò)編制月度資金計(jì)劃,顯示次月可能會(huì)發(fā)生資金短缺后,則應(yīng)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案。

應(yīng)急措施中,首先需要制定付款順序,根據(jù)款項(xiàng)性質(zhì),劃分輕重緩急,對(duì)影響企業(yè)職工利益、影響聲譽(yù)的,應(yīng)安排保證資金,對(duì)可以暫緩,有商量余地的,排在后面。

例如,付款順序可以設(shè)計(jì)為:稅金繳納-還本付息-職工薪酬-燃料款-其他。

當(dāng)預(yù)計(jì)產(chǎn)生一級(jí)資金短缺危機(jī)時(shí):經(jīng)過(guò)預(yù)測(cè)次月現(xiàn)金收支情況,當(dāng)企業(yè)月末取得貸款基本滿足次月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需,短缺部分以少量但超過(guò)規(guī)定留存限額的電費(fèi)支付時(shí),電費(fèi)收入留存所需額度,結(jié)余用于還貸。次月以貸款和留存電費(fèi)按需支付。當(dāng)預(yù)計(jì)產(chǎn)生二級(jí)資金短缺危機(jī)時(shí):經(jīng)過(guò)預(yù)測(cè)次月現(xiàn)金收支情況,當(dāng)企業(yè)月末取得貸款不足以支付次月經(jīng)營(yíng)所需,但與月末電費(fèi)收入之和基本可以滿足資金需求時(shí),月末電費(fèi)收入暫停歸還未到期貸款,存于財(cái)務(wù)公司賬戶,與次月取得的貸款共同用于支付經(jīng)營(yíng)所需,依既定順序付款。當(dāng)預(yù)計(jì)產(chǎn)生三級(jí)資金短缺危機(jī)時(shí):經(jīng)過(guò)預(yù)測(cè)次月現(xiàn)金收支情況,企業(yè)難以從銀行取得貸款,月末電費(fèi)收入不能滿足次月經(jīng)營(yíng)所需資金時(shí),首先以上月電費(fèi)收入按既定順序付款,不足支付部分根據(jù)款項(xiàng)性質(zhì),能夠延期的,通過(guò)協(xié)商延期,不能延期的,向銀行取得高于基準(zhǔn)利率貸款,用于支付必付款項(xiàng),避免企業(yè)信用受到不良影響。當(dāng)危機(jī)消除時(shí):通過(guò)資金預(yù)測(cè),確認(rèn)次月取得貸款可以滿足支付所需時(shí),停止執(zhí)行應(yīng)急措施,月末電費(fèi)收入到賬后歸還貸款,還貸后賬面余額恢復(fù)到規(guī)定限額內(nèi)。

結(jié)論:把資金比作企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的血液并不為過(guò),它的重要性盡人皆知。而資金籌集、使用過(guò)程受外部環(huán)境影響較大,尤其是近幾年的資金市場(chǎng)環(huán)境,對(duì)虧損的發(fā)電企業(yè)來(lái)說(shuō)不是雪中送炭而是雪上加霜,必須全力以赴采取各種方式取得資金保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的持續(xù)進(jìn)行,不能因資金短缺而影響機(jī)組發(fā)電為提高管理水平,在企業(yè)內(nèi)部,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)盡可能降低財(cái)務(wù)費(fèi)用,創(chuàng)造盈利空間,需要每日每時(shí)關(guān)注資金,高度重視資金計(jì)劃,做好資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,制定行之有效的危機(jī)預(yù)案,確保資金安全。(作者單位:云南大唐國(guó)際紅河發(fā)電有限責(zé)任公司)

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