劉訓(xùn)智

（廣西師范大學(xué) 法學(xué)院，廣西桂林541004）

商事登記制度中的市場(chǎng)退出機(jī)制研究

劉訓(xùn)智

（廣西師范大學(xué) 法學(xué)院，廣西桂林541004）

商事主體的市場(chǎng)退出機(jī)制是商事登記制度的一個(gè)重要組成部分，但是長期以來，我國的商事登記立法都沒有對(duì)商事主體的市場(chǎng)退出予以足夠的重視，實(shí)踐中也存在諸多問題。在對(duì)商事登記進(jìn)行體系化改革的背景下，分析商事主體退出市場(chǎng)的原因、種類、程序等，可以通過商事登記制度的程序設(shè)計(jì)為商事主體有序退出市場(chǎng)構(gòu)建完善的市場(chǎng)退出機(jī)制。

商事登記；市場(chǎng)退出；清算登記；注銷登記

現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)崇尚市場(chǎng)主體在進(jìn)入與退出決策上的自主性，這是市場(chǎng)機(jī)制公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的重要基礎(chǔ)。對(duì)于商事主體進(jìn)入市場(chǎng)和退出市場(chǎng)，都是市場(chǎng)準(zhǔn)入制度的重要內(nèi)容，而且都是通過商事登記制度予以實(shí)現(xiàn)的。但是我國現(xiàn)行商事登記立法偏重于對(duì)商事主體進(jìn)入市場(chǎng)的行為進(jìn)行控制和監(jiān)管，忽視了商事主體退出市場(chǎng)的相關(guān)程序設(shè)計(jì)。由于商事登記中的市場(chǎng)退出機(jī)制不完善，實(shí)踐中暴露出許多問題，給市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展完善造成了障礙。分析商事登記制度中商事主體退出機(jī)制的一般原理及其內(nèi)容，對(duì)我國商事登記市場(chǎng)退出機(jī)制加以完善，是推動(dòng)商事登記統(tǒng)一化改革、健全商事登記制度的有益探索。

一、商事登記市場(chǎng)退出機(jī)制的一般原理

所謂市場(chǎng)退出，是指市場(chǎng)經(jīng)營者因?yàn)槌霈F(xiàn)阻礙繼續(xù)經(jīng)營的特定事項(xiàng)，而主動(dòng)終止經(jīng)營或者依法被強(qiáng)制終止經(jīng)營，經(jīng)清算后由行政主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)注銷，從而終止市場(chǎng)主體經(jīng)營資格和法人資格的行為［1］?，F(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下市場(chǎng)退出包括市場(chǎng)主體的退出、商品和服務(wù)的退出。成熟的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)既鼓勵(lì)合法合規(guī)的商事主體進(jìn)入市場(chǎng)參與競(jìng)爭(zhēng)和交易，又會(huì)通過相關(guān)機(jī)制及時(shí)有效地淘汰不合格的商事主體，有進(jìn)有退才能保持市場(chǎng)的健康和活力，才能保證市場(chǎng)資源的有效利用。商事登記是商事主體得以成立的法定要件，同時(shí)也是商事主體退出市場(chǎng)的程序規(guī)則。

（一）商事主體市場(chǎng)退出機(jī)制的理論淵源

市場(chǎng)中的商事主體，尤其是企業(yè)，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的主要細(xì)胞。從它們通過商事登記成立得以進(jìn)入市場(chǎng)開始，意味著企業(yè)的生命開始在市場(chǎng)中有了延續(xù)的可能，具備了未來發(fā)展的基礎(chǔ)。現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的法治基礎(chǔ)要求商事主體通過登記方能進(jìn)入或退出市場(chǎng)，這是維護(hù)市場(chǎng)安全的保障。關(guān)于商事主體退出市場(chǎng)的理論淵源，主要有生命周期理論和契約理論。

1.生命周期理論

生命周期理論主要見之于管理學(xué)領(lǐng)域，是為提高企業(yè)管理水平提供的相關(guān)對(duì)策而發(fā)展起來的系統(tǒng)理論。生命周期理論根據(jù)對(duì)象的不同可以分為產(chǎn)品、企業(yè)和行業(yè)三個(gè)方面的生命周期理論。企業(yè)生命周期是指企業(yè)發(fā)展與生物發(fā)展具有相同的規(guī)律性，可以分為三個(gè)階段：生命初期階段、成長階段和衰亡階段［2］。企業(yè)生命周期理論是借鑒生物學(xué)對(duì)生命過程的闡釋提煉出來的。國外著名的生命周期理論當(dāng)屬美國學(xué)者愛迪思的企業(yè)生命周期理論。愛迪思把企業(yè)生命作為研究對(duì)象，基于生物的屬性考察企業(yè)的形成與發(fā)展，為企業(yè)管理中克服成長與老化問題提出了系統(tǒng)的對(duì)策［3］。我國也有學(xué)者提出類似的理論，如陳佳貴教授對(duì)企業(yè)生命周期和企業(yè)蛻變理論進(jìn)行了探討［4］。愛迪思提出企業(yè)生命周期理論之后，許多學(xué)科都將其作為考察的重點(diǎn)，由此衍生了多學(xué)科的企業(yè)生命周期理論，主要有經(jīng)濟(jì)學(xué)、生物學(xué)、心理學(xué)、管理學(xué)四個(gè)分支。第一個(gè)分支是企業(yè)生命周期仿生-進(jìn)化論；第二個(gè)分支是企業(yè)生命周期階段論；第三個(gè)分支是企業(yè)生命周期歸因論；第四個(gè)分支是企業(yè)生命周期對(duì)策論［5］。企業(yè)生命周期理論解釋了市場(chǎng)中的企業(yè)衰亡現(xiàn)象，也是企業(yè)退出市場(chǎng)的理論來源。但是也有學(xué)者對(duì)企業(yè)生命周期理論提出了質(zhì)疑?，F(xiàn)有生命周期理論強(qiáng)調(diào)了企業(yè)與人的相似性，卻忽視了企業(yè)與人的本質(zhì)差異，從而忽視了企業(yè)的另外一種可能，即可持續(xù)發(fā)展［6］。盡管如此，企業(yè)生命周期理論依然可以作為市場(chǎng)退出機(jī)制的理論基礎(chǔ)而具有實(shí)踐價(jià)值。

2.契約理論

現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)企業(yè)的研究是基于契約理論展開的，尤其是企業(yè)中的委托代理協(xié)議是解決市場(chǎng)信息不對(duì)稱、提高激勵(lì)的重要突破口。對(duì)于企業(yè)的形成與發(fā)展，經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為企業(yè)是投資者協(xié)議的產(chǎn)物，是投資者通過契約，如合伙協(xié)議、公司章程等加以組織的。英國學(xué)者梅因在其專著《古代法》中明確提出人類的發(fā)展就是從身份到契約的過程［7］。在經(jīng)濟(jì)學(xué)與法學(xué)相互融合的環(huán)境下，法學(xué)界有學(xué)者將公司法納入合同解釋的范疇加以研究［8］?，F(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所確立的契約自由、交易自由等自治原則更是企業(yè)形成與發(fā)展的基石，也是商事法律制度存在的市場(chǎng)條件?；谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)意思自治原則的要求，企業(yè)進(jìn)入或退出市場(chǎng)都應(yīng)當(dāng)以其自主性為基礎(chǔ)，并且通過注銷登記完全退出市場(chǎng)。這是商事登記制度契約屬性中強(qiáng)制締約義務(wù)的具體體現(xiàn)，當(dāng)企業(yè)通過商事登記獲得主體資格和經(jīng)營資格確認(rèn)的同時(shí)，也意味著其必須遵循商事登記規(guī)則，有序退出市場(chǎng)。商事登記所創(chuàng)建的市場(chǎng)退出通道在保證商事主體有序退出的同時(shí)，也向市場(chǎng)傳遞了相關(guān)信息，這是維護(hù)市場(chǎng)安全的重要措施。

（二）商事主體退出的原因

我國有學(xué)者將企業(yè)較為常見的退出方式歸納為：不進(jìn)行年檢而退出市場(chǎng)、因自愿解散而退出市場(chǎng)、因合并與分立而退出市場(chǎng)、因被吊銷營業(yè)執(zhí)照而退出市場(chǎng)、因申請(qǐng)破產(chǎn)而退出市場(chǎng)［9］。這些不僅是企業(yè)的退出方式，而且是退出的原因。根據(jù)現(xiàn)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的實(shí)踐分析，商事主體退出市場(chǎng)的原因主要有宣告破產(chǎn)、解散、吊銷營業(yè)執(zhí)照、停業(yè)和歇業(yè)。

1.破產(chǎn)

法律意義上的破產(chǎn)是指?jìng)鶆?wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)時(shí)，以債務(wù)人的所有財(cái)產(chǎn)公平清償給債權(quán)人的一種制度。市場(chǎng)是一個(gè)充滿利益的領(lǐng)域，同時(shí)也存在諸多風(fēng)險(xiǎn)。商事主體在市場(chǎng)經(jīng)營中面臨巨大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，往往會(huì)由于經(jīng)營不善或其他原因?qū)е伦陨頍o法在市場(chǎng)中繼續(xù)生存和發(fā)展，破產(chǎn)制度就是商事主體有序退出市場(chǎng)的一種保障機(jī)制。我國現(xiàn)行破產(chǎn)法規(guī)定了破產(chǎn)制度，商事主體法和商事登記法規(guī)，都對(duì)企業(yè)尤其是公司破產(chǎn)問題做出了規(guī)定，是商事主體完成注銷登記的一個(gè)必經(jīng)程序。

2.解散

解散是商事主體常見的市場(chǎng)退出原因，可以分為自行解散和強(qiáng)制解散，強(qiáng)制解散又可分為行政解散和司法解散。我國現(xiàn)行商事主體法和商事登記法規(guī)都規(guī)定了商事主體尤其是企業(yè)的經(jīng)營期限，當(dāng)商事主體的經(jīng)營期限屆滿時(shí)，除了個(gè)體工商戶之外，企業(yè)面臨著解散這一程序?！豆痉ā返谑乱?guī)定了公司的解散和清算問題，第181條規(guī)定：“公司因下列原因解散：（1）公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)；（2）股東會(huì)或者股東大會(huì)決議解散；（3）因公司合并或者分立需要解散；（4）依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷；（5）人民法院依照本法第一百八十三條的規(guī)定予以解散?！钡?83條規(guī)定：“公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會(huì)使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)百分之十以上的股東，可以請(qǐng)求人民法院解散公司?！边@是關(guān)于公司自行解散和強(qiáng)制解散的規(guī)定，《合伙企業(yè)法》《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》等商事主體法也規(guī)定了企業(yè)的解散和清算問題。

3.吊銷營業(yè)執(zhí)照和撤銷登記

吊銷營業(yè)執(zhí)照和撤銷登記是我國現(xiàn)行商事登記制度對(duì)存在嚴(yán)重違法行為的商事主體最為嚴(yán)厲的行政處罰，直接導(dǎo)致商事主體喪失經(jīng)營資格或是主體資格，從而退出市場(chǎng)。《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》《公司登記管理?xiàng)l例》《合伙企業(yè)登記管理辦法》等登記法規(guī)都規(guī)定企業(yè)虛假登記、虛報(bào)注冊(cè)資本、抽逃出資等情節(jié)嚴(yán)重的違法行為，由登記機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照或撤銷登記。吊銷營業(yè)執(zhí)照是企業(yè)的消極、被動(dòng)行為，未經(jīng)清算程序，并不能使企業(yè)在法律上正式死亡［10］。吊銷營業(yè)執(zhí)照之后還必須辦理注銷登記才能最終退出市場(chǎng)。學(xué)界對(duì)于吊銷營業(yè)執(zhí)照屬于行政處罰措施并無異議，但是對(duì)于撤銷登記的法律屬性爭(zhēng)議頗大。主要存在行政處罰、行政處理、行政糾錯(cuò)等不同認(rèn)識(shí)［11］。考察學(xué)界對(duì)撤銷登記的分析來看，商事登記的撤銷行為比較符合行政糾錯(cuò)措施，因?yàn)槌蜂N意味著登記機(jī)關(guān)否定登記的法律效力，無論是由于登記申請(qǐng)人的違法行為還是登記機(jī)關(guān)的過失或違法行為，都還沒有涉及對(duì)相關(guān)行為主體的處罰。撤銷登記更適合作為一種救濟(jì)機(jī)制運(yùn)用，是對(duì)企業(yè)瑕疵設(shè)立制度無法解決的嚴(yán)重違法行為的糾正和對(duì)受損害第三方的救濟(jì)。對(duì)于吊銷營業(yè)執(zhí)照，商事登記立法設(shè)立這一處罰措施的目的在于維護(hù)商事登記法律關(guān)系的穩(wěn)定和市場(chǎng)秩序，制裁商事登記中的違法行為。但是從目前的情況來看，這一處罰措施成為許多商事主體非正常退出市場(chǎng)的方式，這樣退出市場(chǎng)是為了逃避債務(wù)，這種行為既擾亂了經(jīng)濟(jì)秩序，又損害了債權(quán)人的合法權(quán)益。

4.停業(yè)和歇業(yè)

首先需要明確停業(yè)、歇業(yè)以及復(fù)業(yè)的界定。根據(jù)中文的語義解釋，停業(yè)是指暫時(shí)停止?fàn)I業(yè)，也有歇業(yè)的意思；歇業(yè)則是停止?fàn)I業(yè)，不再營業(yè)；復(fù)業(yè)是指恢復(fù)本業(yè)，也做商店停業(yè)后恢復(fù)營業(yè)［12］。從語言學(xué)的角度考察，停業(yè)和歇業(yè)存在本質(zhì)上的區(qū)別，易言之，停業(yè)是中止?fàn)I業(yè)，還有恢復(fù)的可能；歇業(yè)則是終止?fàn)I業(yè)，徹底退出市場(chǎng)。但是在法律界定上，我國現(xiàn)行商事登記立法并沒有停業(yè)的概念和規(guī)定，歇業(yè)則是我國商事主體退出市場(chǎng)的一個(gè)法定原因，停業(yè)具備一定條件時(shí)視為歇業(yè)。我國《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》第20條規(guī)定：“企業(yè)法人歇業(yè)、被撤銷、宣告破產(chǎn)或者因其他原因終止?fàn)I業(yè)，應(yīng)當(dāng)向登記主管機(jī)關(guān)辦理注銷登記。”第22條規(guī)定：“企業(yè)法人領(lǐng)取《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》后，滿六個(gè)月尚未開展經(jīng)營活動(dòng)或者停止經(jīng)營活動(dòng)滿一年的，視同歇業(yè)，登記主管機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)收繳《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》副本，收繳公章，并將注銷登記情況告知其開戶銀行。”由此可見，我國商事登記立法將企業(yè)滿6個(gè)月未開展經(jīng)營和自行停業(yè)滿1年的行為視同歇業(yè)，并要求這類企業(yè)法人辦理注銷登記，從而退出市場(chǎng)。北京市高級(jí)人民法院《關(guān)于企業(yè)下落不明、歇業(yè)、撤銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照、注銷后訴訟主體及民事責(zé)任承擔(dān)若干問題的處理意見（試行）》第二項(xiàng)第3條對(duì)企業(yè)歇業(yè)進(jìn)行了界定，企業(yè)歇業(yè)是指企業(yè)停止經(jīng)營活動(dòng)且不再繼續(xù)。從這些規(guī)定分析，在我國現(xiàn)行的商事登記法律框架內(nèi)，停業(yè)和歇業(yè)是有區(qū)別的，當(dāng)自行停業(yè)達(dá)到法定期限就構(gòu)成歇業(yè)行為，必須辦理注銷登記，最終退出市場(chǎng)?？梢?，我國沒有完整的停業(yè)登記制度。

（三）商事主體退出的分類

根據(jù)我國商事法律制度尤其是商事登記立法的規(guī)定，登記是商事主體進(jìn)入和退出市場(chǎng)的最終標(biāo)準(zhǔn)，所以注銷登記是商事主體退出市場(chǎng)的最后程序。從企業(yè)主體資格和經(jīng)營資格的二元結(jié)構(gòu)來看，企業(yè)退出市場(chǎng)有主體退出（喪失主體資格）和行為退出（喪失經(jīng)營資格）之別。從退出的意愿來看，還有主動(dòng)退出與被動(dòng)退出之分。

1.主體退出與行為退出

從市場(chǎng)退出主體來看，有廠商、消費(fèi)者和產(chǎn)品（包含服務(wù)）的退出；從退出行為來看，市場(chǎng)退出就是停止市場(chǎng)交易［13］。商事主體的市場(chǎng)退出包括主體退出和行為退出，主體退出屬于完全退出，因?yàn)樯淌轮黧w的經(jīng)營資格是依附于主體資格存在的，主體退出也就意味著經(jīng)營資格的終止，如撤銷登記、注銷登記。行為退出則是部分退出，商事主體的主體資格依然存在，如營業(yè)執(zhí)照被吊銷、停業(yè)等?，F(xiàn)階段，我國的商事登記立法并未明確區(qū)分營業(yè)執(zhí)照的證明效力，營業(yè)執(zhí)照具有證明商事主體經(jīng)營資格和主體資格的雙重作用，在實(shí)踐中出現(xiàn)了許多問題。但是最高人民法院的司法解釋已經(jīng)明確了營業(yè)執(zhí)照只是證明商事主體經(jīng)營資格的證明，營業(yè)執(zhí)照被吊銷只是喪失經(jīng)營資格，主體資格依然存續(xù)，以便于解決商事主體參與訴訟、清償債務(wù)等主體資格的問題。商事主體完全退出市場(chǎng)即主體退出意味著主體資格的消滅，這是以注銷登記為最終標(biāo)志的。

2.主動(dòng)退出與被動(dòng)退出

從商事主體退出市場(chǎng)的意愿考察，還有主動(dòng)退出和被動(dòng)退出之分。主動(dòng)退出如企業(yè)的自行解散、企業(yè)申請(qǐng)破產(chǎn)，經(jīng)營期限屆滿諸多辦理注銷登記等，商事主體退出市場(chǎng)是符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律的行為，屬于正常、有序地的退出。被動(dòng)退出如強(qiáng)制解散、撤銷登記、吊銷營業(yè)執(zhí)照或者責(zé)令關(guān)閉等，這些退出類別并非商事主體的主觀意愿，而是外在因素的影響造成的。商事主體主動(dòng)退出市場(chǎng)存在行為退出和主體退出之分，當(dāng)商事主體因?yàn)槟撤N原因需要暫停營業(yè)時(shí)，可以辦理停業(yè)登記，停業(yè)期限屆滿可以辦理復(fù)業(yè)登記，重新進(jìn)行經(jīng)營，這是主動(dòng)退出中的行為退出。如果是無法繼續(xù)經(jīng)營，需要消滅主體資格，則可以自行解散或主動(dòng)清算，辦理注銷登記后退出市場(chǎng)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，許多商事主體會(huì)存在違法行為，情節(jié)嚴(yán)重的將面臨登記機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的處罰，或是因?yàn)閲?yán)重的瑕疵登記而被撤銷登記。吊銷營業(yè)執(zhí)照就喪失了經(jīng)營資格，是被動(dòng)退出中的行為退出。撤銷登記則是主體資格的喪失，屬于被動(dòng)退出中的主體退出。

二、商事登記市場(chǎng)退出機(jī)制的內(nèi)容

現(xiàn)代商事登記制度不但規(guī)范商事主體進(jìn)入市場(chǎng)的行為，而且設(shè)置了商事主體退出市場(chǎng)的一系列程序，主要有停業(yè)登記、清算登記和注銷登記。

（一）停業(yè)登記

我國臺(tái)灣地區(qū) 《商業(yè)登記法》第17條規(guī)定：“商業(yè)暫停營業(yè)一個(gè)月以上者，應(yīng)于停業(yè)前申請(qǐng)停業(yè)之登記，并于復(fù)業(yè)前申請(qǐng)復(fù)業(yè)之登記。但已依加值型及非加值型營業(yè)稅法規(guī)定申報(bào)者，不在此限。前項(xiàng)停業(yè)期間，最長不得超過一年。但有正當(dāng)理由，經(jīng)商業(yè)所在地主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)者，不在此限?！毙录悠隆渡虡I(yè)登記法》第15條規(guī)定：“任何人有權(quán)根據(jù)本法在14天內(nèi)向注冊(cè)處申請(qǐng)注冊(cè)停止開展其業(yè)務(wù)?！蔽覈袑W(xué)者認(rèn)為，停業(yè)登記是指商事主體在辦理完開業(yè)登記手續(xù)后，因某種事由而中途暫停營業(yè)達(dá)到法定期限的，應(yīng)當(dāng)辦理暫停營業(yè)的登記。［14］從我國的立法來看，現(xiàn)階段沒有關(guān)于停業(yè)登記的完整規(guī)定?！豆镜怯浌芾?xiàng)l例》第72條規(guī)定：“公司成立后無正當(dāng)理由超過6個(gè)月未開業(yè)的，或者開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)6個(gè)月以上的，可以由公司登記機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照?！薄秱€(gè)人獨(dú)資企業(yè)登記管理辦法》第36條規(guī)定：“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)成立后無正當(dāng)理由超過六個(gè)月未開業(yè)的，或者開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)六個(gè)月以上的，吊銷營業(yè)執(zhí)照?！睆倪@兩個(gè)條文的表述可以看出，公司只有自行停業(yè)連續(xù)6個(gè)月以上就會(huì)被登記機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照，如果有正當(dāng)理由并且辦理相關(guān)手續(xù)停業(yè)是不是就符合法律要求呢？這些條文只是規(guī)定了自行停業(yè)的法律責(zé)任，對(duì)于合理合法的停業(yè)及停業(yè)后的復(fù)業(yè)等一系列問題都沒有做出規(guī)定。另外，除公司和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)外，其他類型的商事主體也有可能基于各種原因發(fā)生暫停營業(yè)的問題。而我國其他相關(guān)的法律、法規(guī)中，也都沒有關(guān)于停業(yè)條件、停業(yè)期限、復(fù)業(yè)條件和期限、自行停業(yè)的法律責(zé)任等問題的規(guī)定。因此，可以說我國并無停業(yè)登記制度的規(guī)定。

（二）清算登記

對(duì)于不具有法人資格的企業(yè)如合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來說，其不能獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，如果企業(yè)不能清償其債務(wù)，就要由其出資人承擔(dān)連帶責(zé)任，所以清算對(duì)于這類企業(yè)沒有太大的意義。此處只探討法人型企業(yè)如公司的清算登記問題。有學(xué)者認(rèn)為我國應(yīng)當(dāng)向美國學(xué)習(xí)建立公司解散清算的登記備案制度，從而加強(qiáng)對(duì)公司解散清算的監(jiān)管，以保障公司合法有序地退出市場(chǎng)［15］。我國《公司登記管理?xiàng)l例》第42條規(guī)定：“公司解散，依法應(yīng)當(dāng)清算的，清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起10日內(nèi)將清算組成員、清算組負(fù)責(zé)人名單向公司登記機(jī)關(guān)備案?！边@是我國商事登記立法關(guān)于公司清算組成員、清算組負(fù)責(zé)人名單的備案制度，并非嚴(yán)格意義上的清算登記。法律意義上的清算登記是指企業(yè)解散進(jìn)入清算程序時(shí)，應(yīng)由清算組將清算的相關(guān)事項(xiàng)，如清算組的組成、清算開始日期、企業(yè)財(cái)產(chǎn)清單、債權(quán)人名單等向原企業(yè)登記機(jī)關(guān)進(jìn)行登記，并由登記機(jī)關(guān)發(fā)布公告，以保障債權(quán)人求償權(quán)和社會(huì)公眾知情權(quán)的法律機(jī)制。德國、美國等國家和地區(qū)都設(shè)置了清算登記制度，以加強(qiáng)對(duì)債權(quán)人的保護(hù)，提高國家監(jiān)督的效率。

（三）注銷登記

注銷登記，是指登記機(jī)關(guān)依法對(duì)被終止經(jīng)營的商主體，收繳營業(yè)執(zhí)照、公章、撤銷其注冊(cè)登記號(hào)，并取消其商事主體資格的法律行為［16］。對(duì)于注銷登記，我國《民法通則》第45條和第46條只對(duì)企業(yè)法人的解散注銷問題做了原則性規(guī)定。對(duì)于商事主體的注銷登記問題，我國《公司登記管理?xiàng)l例》《合伙企業(yè)法》《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》都做出了規(guī)定。從這些規(guī)定來看，主要涉及注銷的法定事由、注銷登記應(yīng)提交的法律文件和不履行注銷登記應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任三個(gè)方面。注銷登記的法定事由主要包括被依法撤銷和解散兩種，這是各類商事主體共同的注銷事由。就不履行注銷登記應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任而言，我國1994年頒布的《公司登記管理?xiàng)l例》第66條曾經(jīng)規(guī)定：“公司破產(chǎn)、解散清算結(jié)束后，不申請(qǐng)辦理注銷登記的由公司登記機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。”但2005年修訂《公司登記管理?xiàng)l例》時(shí)，此條款被刪除了，這或許考慮到了營業(yè)執(zhí)照具有雙重證明效力在實(shí)踐中產(chǎn)生的問題，主體資格和營業(yè)資格的分離也已經(jīng)成為商事登記改革的趨勢(shì)。在《合伙企業(yè)法》和《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》中，只有關(guān)于企業(yè)清算結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)辦理注銷登記的規(guī)定，而沒有不履行注銷登記義務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)何種責(zé)任的規(guī)定。

三、我國商事登記市場(chǎng)退出機(jī)制的現(xiàn)狀

我國現(xiàn)行商事登記立法雖然規(guī)定商事主體的市場(chǎng)退出機(jī)制，卻很不完善，缺少商事主體停業(yè)、復(fù)業(yè)的規(guī)定，也沒有規(guī)定清算登記，只有公司清算組的備案，并由清算組通知或發(fā)布公告通知債權(quán)人。商事登記市場(chǎng)退出機(jī)制存在的弊漏導(dǎo)致實(shí)踐中市場(chǎng)退出的不規(guī)范和逃避債務(wù)等違法行為屢有發(fā)生，對(duì)市場(chǎng)安全造成了危害。通過統(tǒng)一立法完善市場(chǎng)退出機(jī)制，構(gòu)建商事主體退出市場(chǎng)的程序規(guī)則，為我國商事登記制度的改革提供有益的探索。

（一）相關(guān)立法

我國現(xiàn)行商事登記制度是以分散立法的模式加以構(gòu)建的，對(duì)于商事主體退出市場(chǎng)的有關(guān)規(guī)定分別在相應(yīng)的商事主體法和登記法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件等法律文件中作了闡述，對(duì)商事主體的市場(chǎng)退出標(biāo)準(zhǔn)、退出途徑和程序、法律責(zé)任等問題作出了規(guī)定。

1.商事主體法

我國目前頒布的商事主體法都對(duì)商事主體的市場(chǎng)退出作出了原則性規(guī)定，是商事主體退出市場(chǎng)的法律基礎(chǔ)和基本制度框架。《公司法》對(duì)公司的解散、清算和破產(chǎn)進(jìn)行了規(guī)定，是公司退出市場(chǎng)的基本法律依據(jù)，與《破產(chǎn)法》一起構(gòu)筑了公司的市場(chǎng)退出機(jī)制。《合伙企業(yè)法》《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》《中外合資經(jīng)營資企業(yè)法》《中外合作經(jīng)營企業(yè)法》以及《外商投資企業(yè)法》都對(duì)這些商事主體的市場(chǎng)退出界定了退市標(biāo)準(zhǔn)、途徑和基本的程序?！度袼兄乒I(yè)企業(yè)法》等根據(jù)所有制形式制定的商事主體也對(duì)企業(yè)的終止即市場(chǎng)退出作出了規(guī)定。另外，《商業(yè)銀行法》《證券法》《保險(xiǎn)法》等關(guān)于商業(yè)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司等商事主體的法律也規(guī)定了市場(chǎng)退出的基本途徑和程序。這些法律構(gòu)成了現(xiàn)行商事主體市場(chǎng)退出的基本制度框架。

2.登記法規(guī)

有關(guān)商事主體登記的行政法規(guī)是我國商事登記立法的主體部分，構(gòu)成了商事登記制度的主要內(nèi)容?，F(xiàn)行商事登記法規(guī)主要有《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》《公司登記管理?xiàng)l例》《合伙企業(yè)登記管理辦法》《個(gè)體工商戶條例》等，這些登記法規(guī)對(duì)商事主體的市場(chǎng)退出機(jī)制進(jìn)行了程序規(guī)定，設(shè)定了商事主體退出市場(chǎng)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、退出方式和退出程序，如吊銷營業(yè)執(zhí)照、撤銷登記、清算備案登記、注銷登記。目前的商事主體市場(chǎng)退出的程序操作和實(shí)踐運(yùn)行都是以這些法規(guī)為基本規(guī)則的，這些法規(guī)也是我國商事主體市場(chǎng)退出機(jī)制的主要內(nèi)容。

3.其他規(guī)定

除了相關(guān)的商事主體法和專門的登記法規(guī)，國家工商總局發(fā)布的部門規(guī)章和規(guī)范性文件等也對(duì)商事主體市場(chǎng)退出作出了一些規(guī)定，如《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例施行細(xì)則》《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)登記管理辦法》《企業(yè)登記程序規(guī)定》等法律文件，對(duì)商事主體的市場(chǎng)退出規(guī)則予以細(xì)化，是登記機(jī)關(guān)進(jìn)行商事主體市場(chǎng)退出登記的具體操作規(guī)則。

（二）存在的問題

目前的商事登記市場(chǎng)退出機(jī)制很不健全，導(dǎo)致商事主體的市場(chǎng)退出渠道不暢通，退出方式混亂，影響了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，不利于市場(chǎng)秩序的穩(wěn)定和市場(chǎng)參與者的利益保護(hù)。

1.市場(chǎng)退出機(jī)制不健全

上文已經(jīng)提及，我國現(xiàn)行商事登記立法雖然對(duì)商事主體退出市場(chǎng)做出了規(guī)定，但是只有注銷登記相對(duì)完整，對(duì)于停業(yè)、解散、清算等問題均缺乏明確而具體的條文予以規(guī)范。一些登記法規(guī)規(guī)定了自行停業(yè)6個(gè)月以上的視為歇業(yè)，即終止?fàn)I業(yè)，應(yīng)當(dāng)辦理注銷登記，卻沒有關(guān)于停業(yè)的詳細(xì)規(guī)定，這導(dǎo)致一些需要暫時(shí)停止?fàn)I業(yè)的商事主體缺少相關(guān)法律依據(jù)來辦理停業(yè)登記。對(duì)于清算的問題，《公司登記管理?xiàng)l例》也只是簡(jiǎn)單規(guī)定了清算組成員和主要負(fù)責(zé)人的備案制度，沒有清算登記的具體條款，實(shí)踐中債權(quán)人因?yàn)樾畔㈤]塞或者登記機(jī)關(guān)監(jiān)督不力無法獲得公平清償。

2.市場(chǎng)退出方式混亂

從現(xiàn)行的商事主體法和商事登記立法來看，退出市場(chǎng)的法定程序都是要進(jìn)行清算的，但是清算程序一般比較復(fù)雜，耗時(shí)頗多，所支出的成本如清算費(fèi)用、公告費(fèi)用以及債務(wù)清償?shù)纫埠艽蟆６苑钦５姆绞酵顺鍪袌?chǎng)，可以更加節(jié)省時(shí)間，避免清算成本的支出。所以許多商事主體均選擇非正常方式退出市場(chǎng)。對(duì)于商事主體來說，一般都會(huì)選擇成本最低的方式退出市場(chǎng)。就我國目前的市場(chǎng)退出實(shí)踐來看，商事主體以非正常或非法的方式退出會(huì)比以正常、合法的方式退出市場(chǎng)更能節(jié)省成本，甚至有利可圖。

3.市場(chǎng)退出的法律責(zé)任不明確

由于我國目前的商事登記立法對(duì)商事主體市場(chǎng)退出的機(jī)制設(shè)計(jì)不完善，商事主體的市場(chǎng)退出還存在許多缺漏，導(dǎo)致實(shí)踐中許多商事主體選擇非法方式退出市場(chǎng)，以逃避債務(wù)和稅款征收。比如，一些商事主體利用商事登記制度中設(shè)置的吊銷營業(yè)執(zhí)照等行政處罰措施退出市場(chǎng)，不進(jìn)行必要的解散和清算程序，逃避債務(wù)和稅收，也逃避了登記機(jī)關(guān)的監(jiān)管和相關(guān)法律責(zé)任的承擔(dān)。因?yàn)楝F(xiàn)行商事登記立法并未對(duì)非法退出市場(chǎng)進(jìn)行規(guī)定，關(guān)于商事主體非法退出市場(chǎng)所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任沒有明確，造成商事登記法律責(zé)任體系的不完整，這也成為一些商事主體選擇非法退出市場(chǎng)的一個(gè)誘因。

四、我國統(tǒng)一商事登記立法對(duì)市場(chǎng)退出機(jī)制的構(gòu)建

我國正面臨社會(huì)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革也進(jìn)入了重要階段，亟須完善商事法律制度。對(duì)于商事登記中的市場(chǎng)退出機(jī)制，僅對(duì)相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行修訂是不能解決問題的，必須在統(tǒng)一立法過程中一并予以解決。有學(xué)者認(rèn)為應(yīng)制定統(tǒng)一的《商事登記法》，以此來統(tǒng)一所有市場(chǎng)主體的登記程序，從而對(duì)市場(chǎng)主體退出制度中的注銷登記、債權(quán)債務(wù)清理要求作出統(tǒng)一、具體的規(guī)定，以增加法律規(guī)定的可操作性［17］。在商事登記統(tǒng)一立法的過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)我國實(shí)際情況，借鑒其他國家和地區(qū)的有益經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建完整的市場(chǎng)退出機(jī)制。

（一）增加停業(yè)登記和復(fù)業(yè)登記的規(guī)定

根據(jù)我國目前的商事登記實(shí)踐分析，歇業(yè)登記是等同于注銷登記的，而且我國臺(tái)灣地區(qū)也將歇業(yè)登記作為企業(yè)終止的最后程序，所以我國商事登記中的注銷登記就是歇業(yè)登記。在改革商事登記制度，需要增加停業(yè)登記的規(guī)定，滿足商事主體停業(yè)的需求，同時(shí)也要對(duì)復(fù)業(yè)登記做出規(guī)定，因?yàn)橥I(yè)登記畢竟只是暫時(shí)退出市場(chǎng)，一旦停業(yè)的條件消失，就應(yīng)當(dāng)允許商事主體通過復(fù)業(yè)登記重新進(jìn)行經(jīng)營?，F(xiàn)行商事登記立法將商事主體自行停業(yè)6個(gè)月以上視為歇業(yè)并收繳營業(yè)執(zhí)照或辦理注銷登記的規(guī)定可以予以保留，這樣可以引導(dǎo)商事主體通過停業(yè)登記程序暫停經(jīng)營，而不是擅自停業(yè)。對(duì)于辦理停業(yè)登記的期限應(yīng)當(dāng)是商事主體具備停業(yè)的正當(dāng)事由之后15日內(nèi)向登記機(jī)關(guān)辦理，停業(yè)期限最長不超過一年，如有正當(dāng)理由可以向登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)延長，延長期不得超過6個(gè)月。對(duì)于復(fù)業(yè)登記，應(yīng)當(dāng)規(guī)定停業(yè)的條件消失、復(fù)業(yè)的條件具備之日起15內(nèi)向登記機(jī)關(guān)辦理復(fù)業(yè)登記，有登記機(jī)關(guān)重新核發(fā)營業(yè)執(zhí)照，商事主體方可重新經(jīng)營。停業(yè)登記和復(fù)業(yè)登記可以收取合理的手續(xù)費(fèi)和工本費(fèi)，并且要有數(shù)額上限，以防止登記機(jī)關(guān)亂收費(fèi)，損害商事主體的合法權(quán)益。

（二）將清算登記作為企業(yè)退出市場(chǎng)的必經(jīng)程序

從保護(hù)債權(quán)人利益以及提供信息公示維護(hù)市場(chǎng)安全的角度考慮，在制定統(tǒng)一的商事登記法時(shí)增加清算登記的規(guī)定，顯得很有必要，這樣可以加強(qiáng)登記機(jī)關(guān)對(duì)清算程序的監(jiān)督，并及時(shí)向社會(huì)公開有關(guān)信息。對(duì)于因行政處罰而被吊銷營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)依據(jù) 《民事訴訟法》《破產(chǎn)法》《公司法》等關(guān)于保護(hù)國家和社會(huì)不特定債權(quán)人合法權(quán)益的立法精神，直接啟動(dòng)強(qiáng)制清算程序，即在吊銷營業(yè)執(zhí)照的同時(shí)，由登記管理機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)勒令行政相對(duì)人成立清算組，具體負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)的清理清償工作，并由登記管理機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)監(jiān)督［18］。我國現(xiàn)階段的商事登記立法在處理吊銷營業(yè)執(zhí)照之后商事主體的注銷登記問題上還存在空白，商事主體被吊銷營業(yè)執(zhí)照后往往不去辦理注銷登記，將吊銷營業(yè)執(zhí)照作為退出市場(chǎng)、逃避債務(wù)和法律責(zé)任的方式，登記機(jī)關(guān)又不能主動(dòng)對(duì)其進(jìn)行注銷登記。有學(xué)者指出，為填補(bǔ)法律的漏洞，更為充分保護(hù)公司債權(quán)人的利益和市場(chǎng)交易的安全，應(yīng)當(dāng)允許在部分公司被吊銷營業(yè)執(zhí)照的情況下，在符合公司人格否認(rèn)條件時(shí)，適用公司人格否認(rèn)［19］。通過這樣的改革，理順解散、清算和注銷登記之間的關(guān)系，銜接好相關(guān)程序。

（三）明確市場(chǎng)退出過程中的相關(guān)責(zé)任

當(dāng)商事主體由于種種原因無法在市場(chǎng)中繼續(xù)經(jīng)營，就必須依法退出市場(chǎng)。在退出的過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)自身的債務(wù)進(jìn)行清償，承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。我國現(xiàn)行的破產(chǎn)制度為企業(yè)退出市場(chǎng)時(shí)的債務(wù)清償和責(zé)任承擔(dān)厘定了法律框架，但是對(duì)于那些以擅自停業(yè)、吊銷營業(yè)執(zhí)照等非正常方式退出市場(chǎng)的商事主體，其責(zé)任如何承擔(dān)缺少規(guī)定。制定統(tǒng)一的商事登記法規(guī)，構(gòu)建完整的商事登記責(zé)任體系，明確商事主體退出市場(chǎng)時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，及時(shí)清償各種債務(wù)，保護(hù)債權(quán)人和社會(huì)公眾的利益。對(duì)于以非正常方式退出市場(chǎng)的商事主體，可以通過公告的形式給予這些商事主體的投資人信用降級(jí)的懲罰。同時(shí)建立商事主體退出市場(chǎng)的后續(xù)責(zé)任，保護(hù)債權(quán)人的追償權(quán)。另外，對(duì)于登記機(jī)關(guān)的責(zé)任也應(yīng)當(dāng)明確。登記機(jī)關(guān)在市場(chǎng)退出機(jī)制中處于十分重要的地位，必須認(rèn)真履行相關(guān)職責(zé)，為商事主體依法退出市場(chǎng)提供高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。如果登記機(jī)關(guān)或其登記工作人員在市場(chǎng)退出程序中違反規(guī)定，構(gòu)成違法行為，必須予以處罰。這是防止登記機(jī)關(guān)利用職權(quán)之便侵害商事主體或其他市場(chǎng)參與者合法權(quán)益的保障，也是登記機(jī)關(guān)提升自身信譽(yù)的有效措施。

五、結(jié)語

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是以法治為基礎(chǔ)的，商事主體進(jìn)入和退出市場(chǎng)都要遵循一定程序規(guī)則，只有這樣才能保證市場(chǎng)秩序的穩(wěn)定。我國現(xiàn)行商事登記立法對(duì)商事主體進(jìn)入和退出市場(chǎng)均有相關(guān)規(guī)定，但是這些規(guī)定很不完善，在實(shí)踐中暴露出許多問題，影響了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的健全和發(fā)展。對(duì)商事登記制度進(jìn)行統(tǒng)一化的改革，制定一部統(tǒng)一的商事登記法已經(jīng)成為理論界和實(shí)務(wù)界的共識(shí)。對(duì)商事登記進(jìn)行統(tǒng)一立法時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立完備的市場(chǎng)退出機(jī)制，增加停業(yè)登記、復(fù)業(yè)登記和清算登記的規(guī)定，完善市場(chǎng)退出過程中的責(zé)任體系，為商事主體有序退出市場(chǎng)構(gòu)建順暢的通道，保障市場(chǎng)的健康和活力，同時(shí)輔之以信用機(jī)制、后延監(jiān)管措施等配套制度強(qiáng)化市場(chǎng)退出的程序保障。

［1］崔向華.市場(chǎng)秩序的監(jiān)管與維護(hù)［M］.北京：中國人民大學(xué)出版社，2012：102.

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（編輯：徐永生）

A Research into the Market Withdrawal Mechanism in the System of Commercial Registration

LIU Xun-zhi
（Law School，Guangxi Normal University，Guilin 541004，China）

The market withdrawal mechanism of business subjects is an important part of the system of commercial registration.However，sufficient attention from the commercial registration legislation has not been paid to it for quite a long time，and many problems has popped up in practice.The reasons，types and processes of business subjects’withdrawal from the market should be analysed against the background of systematic reform of commercial registration so as to design a process of business registration and set up a comprehensive market withdrawal system，thus facilitating the orderly withdrawal of the business subjects.

business registration；market withdrawal；registration of liquidation；cancellation of registration

F 123.9

A

1671-4806（2015）05-0030-07

2015-07-20

廣西師范大學(xué)博士科研啟動(dòng)基金資助

劉訓(xùn)智（1983— ），男，瑤族，廣西桂林人，講師，博士，研究方向?yàn)槊裆谭捌浣虒W(xué)。