趙鵬

摘 要：為了更好地發(fā)揮財務管理對電信企業(yè)運營管理的重要作用，本文從資源配置、精細化管理、團隊管理、信息化管理、財務風險管理等五方面闡述了在電信企業(yè)運營管理中財務管理工作的具體做法，為電信企業(yè)財務管理和運營管理提供參考和借鑒。

關鍵詞：財務部；財務管理；企業(yè)運營；成本管理；風險管理

以河北省石家莊某網絡運營公司為例，財務部2014年緊密圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略及公司年度工作方針，推進財務轉型，做深做實各項管理舉措，以更大力度提升公司效益水平，實現(xiàn)管理效益新突破：1-11月累計實現(xiàn)利潤7.74億元，增幅71.27%，增幅居河北省地級以上城市第三。收入利潤率6.2%，同比提升2.53個百分點。該公司主要做法如下。

一、以市場化資源配置提升資源配置效率，引導本地網做大做強

建立超認、超配的市場化資源配置模式。創(chuàng)新預算管理，實施基準預算與增量預算管理，分檔設置增量收入預算，匹配階梯遞增的資源及考核激勵。根據收入基準預算，匹配標配的費用、人工薪酬等資源，測算基準利潤預算，強化約束，實行剛性管理；增量預算以收入增量預算認購方式，鼓勵地市挑戰(zhàn)高目標收入，收入認購同步預配高成本資源、高人工成本激勵，實行適度柔性管理，增量預算設置B、C兩檔（基準預算為A檔），根據認領情況分別匹配收入115%、130%的增量成本，鼓勵市分公司做大做強。

二、以全要素利潤保障體系為推手實施全過程精細化管

理，顯著提升公司盈利能力

完善體系，扎實推進。2014年利潤保障工作圍繞“做實做透價值提升”為核心，完善全要素框架，抓好價值分布圖、指標體系、平臺、模式變革四大要素；聚焦重點項目所涵蓋的收入增長、資源配置、資產效率五大價值動因；通過優(yōu)化責權，長效推進、短板管理，強化專業(yè)線縱向管理，深化到最小基層單元。明確了利潤保障工作中43項重點項目，通過重點項目目標的月度、季度、年度的分解，通過各項目在部門、崗位的分解，并對完成情況進行逐級的審核，確保利潤保障效果。

實施預算月度滾動控制。2014年建立并完善了月度滾動預算管理機制：月初，省公司各專業(yè)部門根據業(yè)務發(fā)展、運營情況，下達各單位各月度滾動管控額度，差異化分專業(yè)線成本管控方案，作為成本費用支出初核、復核依據，并根據實際情況進行動態(tài)修正。通過滾動預算管控，2014年在主營業(yè)務收入預算偏差4.5億元，部分單位同比收入減少的情況下，公司利潤總額保持了正增長，且基本完成集團公司預算目標。

以財務業(yè)務一體化推進管理端口前移，有效控制企業(yè)成本。一是以營銷方案“前評估、后評價”為抓手提升營銷資源使用效益。實現(xiàn)對出臺營銷方案事前評估全覆蓋，先后進行了季度營銷方案、集客、增值合作項目等1526項營銷方案進行效益測算評估，提出財務意見，對低效益營銷方案建議修改，節(jié)省營銷費用3800萬元。二是持續(xù)加強“五項費用”的管控。重點加強招待費、會議費、車輛費用、差旅費、辦公費的日常管理和控制，切實將各項管理措施落實到位，發(fā)揮財務工作的控制職能。三是以強化傭金管理為突破口，杜絕公司市場成本資源的跑冒滴漏。連續(xù)跟蹤傭金及有關代理商8個月的相關資料，以用戶入網為線索梳理傭金支出渠道及對應的代理商，歸納其中規(guī)律性、普遍性的內容實質，為正常、健康、可持續(xù)的開展渠道管理和傭金管理提供參考

實現(xiàn)營運資本全過程管理。從業(yè)務源頭控制用戶欠款及提升預收賬款，強化業(yè)務退費及優(yōu)惠、分成業(yè)務、網間結算業(yè)務資金結算業(yè)務合理性審核；將財務費用按照營運資本指標預算完成情況進行專業(yè)分攤，納入各專業(yè)毛利考核。實施滾動預算管理，根據經營現(xiàn)金流完成情況，調整當月資金計劃，并通過全要素利潤保障工作，2014年挽回損失8220萬元；精細運作，節(jié)省能耗成本3455萬元、行政管理費4618萬元，合計8373萬元。行政費用同比下降8.7%。盤活網絡資產原值0.9億元，節(jié)省投資7108萬元、節(jié)支649萬元、創(chuàng)收241萬元；ERP系統(tǒng)內自有物資庫存較年初下降836萬元；挖潛存量資產，盤活資產效益，實現(xiàn)光進銅退收益1000萬元。合計增收1.17億元，節(jié)支1.93億元，節(jié)省投資0.71億元。百元收入預收賬款26.1元，居全省第二，應收賬款凈增額占收比2.8%，低于全省平均水平0.9個百分點。

三、以“劃小核算單元”為契機，推進激發(fā)基層單元經營活力工作

根據集團公司統(tǒng)一部署，牽頭組織推進公司激發(fā)基層單位經營活力工作。統(tǒng)籌制定全省一體化的方案，包括單元劃分、“四包”落地、負面清單等相關規(guī)則的統(tǒng)一；召開全省統(tǒng)一方案的推進會；推進試點單位衡水、邯鄲、廊坊、邢臺正式運行。試點單位調整方案，進入正式運行。

強化資源下沉、落實基層責任單元資源配置。建立、健全了基層責任單元資源配置模型，實現(xiàn)了資源配置“三統(tǒng)一”：模式統(tǒng)一、標準統(tǒng)一、管控統(tǒng)一。通過強化“自主支配成本”下沉，確保下沉資源在基層單元“可管、可控、可用”，通過收入增長同資源配置相掛鉤，確保資源使用的效益性、流動性的同時，達到資源對基層單元業(yè)務發(fā)展的支撐和促進作用。

四、提升財務信息化水平，做好決策支撐與服務

優(yōu)化全成本縣級公司延伸工作，提高縣公司全成本信息的時效性。及時向各級管理層提供縣級公司資源耗費情況，快速優(yōu)化資源結構以響應市場變化，提升公司管理水平和效益水平，結合激活基層經營活力，將縣公司全成本報表由季度編報改為按月度編報，按月進行縣公司全成本對標分析，并將對標分析數(shù)據及時下發(fā)至各本地網分公司，對于各縣分公司對標分析情況進行定期通報。開展大ERP專業(yè)化運營管理。開展省內大ERP運營組織體系建設工作。摸底人員、崗位等的匹配情況，編寫省內大ERP運營組織體系建設方案并報集團公司，開展省本部大ERP專崗省分人員選聘工作，切實落實集團公司相關要求。大力推進會計核算自動化，逐步取消手工憑證。在集團總部的統(tǒng)一領導下，通過會計科目清理、ERP外圍系統(tǒng)的接口清理、冗余功能清理和系統(tǒng)間的流程優(yōu)化，逐步實現(xiàn)全部取消手工憑證，將會計核算業(yè)務全部實現(xiàn)全程化、自動化。

五、加強基礎管理，嚴控財務風險

持續(xù)推進會業(yè)核對基礎工作建設及會業(yè)核對機制常態(tài)化管理。由分析余額差異、消除風險，過渡為通過分析發(fā)生額差異發(fā)現(xiàn)問題、整改流程、提升管理。各項發(fā)生額差異及系統(tǒng)邏輯校驗差異大幅下降，通過會業(yè)核對及時定位問題、積極有效推進整改，公司基礎管理和風險控制水平不斷提升。累計消除會業(yè)差異3715萬元，增加主營業(yè)務收入350萬元，有效降低了公司運營風險，提高了企業(yè)效益。

加大現(xiàn)金流集中管理力度。建立營收資金稽核監(jiān)控體系。按日監(jiān)控營收資金稽核工作，按月通報營業(yè)欠款、營收資金稽核關鍵指標。結合CBSS上線更新營收資金稽核文檔，引導信息化部完成代理商資金歸集接口系統(tǒng)改造，銀行卡代扣業(yè)務系統(tǒng)自動稽核工作。2014年，營收資金日清日結率、收現(xiàn)及時率達99%以上，資金上繳率達98%以上，到賬率達95%以上。

加強內控及風險管理。配合風險部門對2014年度風險評估前十五大風險中有關財務方面的提示表進行完善。持續(xù)改進內控規(guī)范，推動完善內控長效機制，提升公司管理水平。組織開展2014年內控自我測試及內控規(guī)范更新優(yōu)化工作，完成了財務部內部的內控風險規(guī)范測試及相關流程規(guī)范的更新和優(yōu)化工作，進一步完善財務部門相關內控規(guī)范設計的健全性和有效性，做到持續(xù)更新改進內控規(guī)范。配合省公司的開展的三標一體工作，完成財務部流程梳理和優(yōu)化工作。

參考文獻：

[1] 謝勤. 民間金融機構風險管控中的財務管理機制分析[J].現(xiàn)代經濟信息， 2014（21）.

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