王為貴

摘要：與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小、資本結(jié)構(gòu)簡單、受傳統(tǒng)體制制約大，因此在財務(wù)管理中還存在一定的困難。本文以工業(yè)企業(yè)為例介紹了中小企業(yè)財務(wù)管理的特征，分析了我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀，并針對其中存在的問題提出了相應的解決對策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財務(wù)管理 問題 對策

0 引言

中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟發(fā)展的重要力量，我國絕大部分企業(yè)為中小企業(yè)，在解決社會就業(yè)、促進經(jīng)濟發(fā)展、保障社會穩(wěn)定等方面起到舉足輕重的作用。隨著市場經(jīng)濟全球化的不斷深入，中小企業(yè)面臨著日益激烈的市場競爭。受到發(fā)展規(guī)模、融資能力、資金運籌等方面因素的限制，在財務(wù)管理方面還存在一定的問題。本文以工業(yè)企業(yè)為切入點，分析中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題和解決對策。

1 中小企業(yè)財務(wù)管理的特征

以中小型工業(yè)企業(yè)為代表樣本，可以將中小企業(yè)財務(wù)管理的特征總結(jié)如下：

1.1 圍繞企業(yè)的產(chǎn)供銷展開

工業(yè)企業(yè)以產(chǎn)品為核心，企業(yè)財務(wù)管理圍繞生產(chǎn)、供應、銷售環(huán)節(jié)展開，工業(yè)企業(yè)的財務(wù)管理就針對資金的籌措、運用、消耗、回收、分配來進行，尋求資金與產(chǎn)品的最優(yōu)結(jié)合點。

1.2 財務(wù)管理涉及層面廣

在企業(yè)內(nèi)部，各個部門都與財務(wù)管理有著千絲萬縷的聯(lián)系，工業(yè)產(chǎn)品的批量生產(chǎn)、技術(shù)創(chuàng)新、工藝改進、新品研發(fā)等，都存在資金的利用和管理問題，需要接受財務(wù)管理的監(jiān)督和約束；在企業(yè)外部，財務(wù)管理在融資、投資、利益分配等環(huán)節(jié)，必然與股東、債券人、金融機構(gòu)、供應商、客戶之間存在合作關(guān)系。

1.3 處于企業(yè)管理的核心地位

面對激烈的市場競爭，企業(yè)已經(jīng)作為獨立的法人實體自負盈虧，追求經(jīng)濟利益的最大化，因此，財務(wù)管理成為企業(yè)管理的核心內(nèi)容。企業(yè)的任何生產(chǎn)經(jīng)營活動，都將反映到資金的流動中，并影響企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容。財務(wù)體系的健康、健全成為企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。

2 中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀分析

我國的現(xiàn)代企業(yè)制度建立的相對較晚，但發(fā)展迅速。隨著我國市場經(jīng)濟體制改革的不斷深入，企業(yè)財務(wù)制度也不斷完善，取得了長足的進步。與此同時，中小企業(yè)由于經(jīng)營規(guī)模小、產(chǎn)品孵化期長，所以抵御市場風險的能力相對較差，還存在一些有待完善的問題。

2.1 融資方面：融資渠道相對狹窄

中小企業(yè)的融資困境是限制其發(fā)展的主要瓶頸，目前，企業(yè)融資的主要渠道來自銀行，但中小企業(yè)受到規(guī)模限制，往往存在信用等級低、信息不對稱、業(yè)績不穩(wěn)定等問題，因此各大商業(yè)銀行在放貸時，為了降低風險，更加傾向于大中型企業(yè)，中小企業(yè)能夠從銀行獲得的資金有限。此外，中小企業(yè)申貸往往具有時間緊、需求急迫的特點，這也制約了融資工作的開展，很多中小企業(yè)為了解決燃眉之急，常常使用貸款利率極高的社會資金。

2.2 財務(wù)分析：工作流程尚不規(guī)范

財務(wù)分析是財務(wù)管理的重要內(nèi)容，也是降低企業(yè)經(jīng)營管理風險、提升財務(wù)管理水平的重要途徑。目前很多中小企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度尚不健全，還采取家族式管理，企業(yè)財務(wù)制度不健全，財務(wù)工作人員專業(yè)素質(zhì)相對較低，對資產(chǎn)管理、投資管理、經(jīng)營管理、籌資管理等缺乏細化制度，工作流程尚不規(guī)范，導致財務(wù)分析膚淺，未能發(fā)揮作用。

2.3 資金管理：內(nèi)控制度尚不完善

很多中小企業(yè)屬于民營企業(yè)，管理時存在較大的隨意性，資金決策由私營業(yè)主決定，具有較強的主觀性，與此同時，企業(yè)又缺乏嚴格的內(nèi)控制度，在財務(wù)稽核、定額管理、財務(wù)清查、成本核算、投資審批等方面，存在制度缺失、職責不清、越權(quán)行事等情況，內(nèi)控制度的缺失不利于中小企業(yè)財務(wù)決策水平的提升，制約了企業(yè)的發(fā)展。

2.4 信息化：財務(wù)管理信息化進程較慢

會計電算化是提升企業(yè)財務(wù)管理效率、提高會計分析水平的重要途徑，隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的不斷發(fā)展和計算機的不斷普及，專業(yè)的財務(wù)軟件有利于企業(yè)做出正確的財務(wù)決策，為財務(wù)分析提供有力支撐。然而，目前我國中小企業(yè)受到資金、規(guī)模、技術(shù)等限制，財務(wù)管理的信息化進程相對緩慢。

3 解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策研究

3.1 拓展融資渠道

中小企業(yè)融資難是一個全球性的難題，要從根本上解決融資難問題，必須拓寬中小企業(yè)的融資渠道。首先，政府建立健全促進中小企業(yè)發(fā)展的政策和法規(guī)體系，建立專門的中小企業(yè)管理扶持機構(gòu)，或成立支持中小企業(yè)發(fā)展的專項基金，向處于成長期的中小企業(yè)提供政策優(yōu)惠，貸款向具有發(fā)展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè)傾斜。其次，健全為中小企業(yè)服務(wù)的信用擔保體系，包括中小企業(yè)的資信評估機構(gòu)、投資和融資信息服務(wù)機構(gòu)等，幫助中小企業(yè)拓寬融資渠道，獲得發(fā)展資金。

3.2 規(guī)范工作流程

中小企業(yè)要提升財務(wù)管理水平，除了解決融資困難等外源性問題外，還需要從內(nèi)部管理出發(fā)規(guī)范工作流程，首先，提升對財務(wù)管理的重視程度，成立專門的部門進行財務(wù)管理，并對企業(yè)的融投資、資金結(jié)算、資金計劃、資金調(diào)控、資金管理等進行專項管理。其次，建立財務(wù)報告制度，提升財務(wù)報表的真實性和有效性，各環(huán)節(jié)的財務(wù)報表定期報送并隨報表提供財務(wù)報告說明。

3.3 完善企業(yè)內(nèi)控制度

首先，完善企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督和監(jiān)管機制，可以成立專門的財務(wù)監(jiān)管機構(gòu)，定期對財務(wù)管理中的原始憑證、會計報表、進銷存記錄薄等進行核查，該機構(gòu)獨立于行政管理之外，直接對企業(yè)董事會負責，解決家族式企業(yè)管理中可能出現(xiàn)的監(jiān)督缺失情況。其次，建立健全資金的預測、評估、預警機制，加強企業(yè)的資金利用效率，在準確預測資金回收時間的基礎(chǔ)上，做好對資金利用前景的評估，并對財務(wù)管理中可能存在的風險及時進行預警。

3.4 推動信息化進程

中小企業(yè)應該發(fā)揮自身的制度靈活性優(yōu)點，適應網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟的新發(fā)展，推動信息化進程，打造網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理。一方面，積極引進高素質(zhì)的財務(wù)工作人員，能夠熟練應用財務(wù)信息化軟件，創(chuàng)新企業(yè)財務(wù)工作；另一方面，引進先進的財務(wù)管理和決策支持系統(tǒng)，幫助財務(wù)人員從繁多的數(shù)據(jù)統(tǒng)計中脫離，能夠?qū)⒏嗟木τ糜谪攧?wù)分析和研究，提升財務(wù)工作的效率。同時，專業(yè)的信息化軟件能夠幫助財務(wù)分析更加真實、準確、及時地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，提升財務(wù)工作的專業(yè)性、科學性、有效性。

4 結(jié)語

財務(wù)管理貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，是企業(yè)管理系統(tǒng)中最重要的子系統(tǒng)之一。面對全球政治經(jīng)濟一體化進程中日益激烈的市場競爭，中小企業(yè)應該積極應對，通過健全內(nèi)部組織架構(gòu)、完善財務(wù)管理制度、加快信息化等方式，加強科學管控，實現(xiàn)穩(wěn)健理財，推動企業(yè)整體向著良性和健康的方向發(fā)展。

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