張海霞

【摘要】如今會計軟件正在向通用化、標準化、商業(yè)化方向發(fā)展，會計電算化賬務處理系統(tǒng)中輔助核算成為了重要的功能，成為了會計軟件公司開發(fā)必備的功能，目的是提高企業(yè)核算水平與管理能力。本文通過對分析了賬務處理系統(tǒng)中輔助核算的內容，結合實例講解了輔助核算的具體運用，希望能為推動輔助核算的發(fā)展盡綿薄之力。

【關鍵詞】會計電算化賬務處理系統(tǒng) 輔助核算 項目

一、輔助核算的內容

（一）銀行對賬

為了實時掌握銀行存款數額，企業(yè)要求出納員定期將企業(yè)存款記錄與銀行存款記賬進行核對，并編制存款余額調節(jié)表。

（二）部門核算

企業(yè)處理賬務時，將與賬務變動相關的項目進行注明，不僅要對其進行常規(guī)核算，還要能夠實現(xiàn)縱向和橫向查詢。

（三）往來核算

主要指企業(yè)賒賬、銷賬等形成的往來賬目，通過核算清理往來賬戶。具體包括：個人往來、供貨商往來、銷售往來等。

（四）項目核算

幫助企業(yè)管理者掌握項目進度的功能，包括：項目賬單統(tǒng)計、項目統(tǒng)計表等。

上述幾種輔助核算之間存在一定的聯(lián)系，為使用者提供所有需要的資料信息，從而提高管理人員的工作效率與管理水平[1]。

二、輔助核算的具體應用

通過舉例說明輔助核算的具體應用，其中往來核算指供應商往來。

（一）部門核算

1.部門檔案設置。利用系統(tǒng)的設置功能將企業(yè)的基本信息錄入到系統(tǒng)中，包括總經理辦公室、財務部、市場部等部門信息，系統(tǒng)就可生成部門核算數據，為以后的核算提供參考資料。

2.部門核算科目的設置。部門檔案設置成功后還需要進行部門核算科目設置才能夠實現(xiàn)部門核算功能。核算科目包括管理費用與明細科目，所以，要對上述科目進行注明，明確核算屬性。

3.部門核算在填制憑證時的應用。在填制憑證時，如果用到了注明屬性的核算科目，系統(tǒng)就會要求輸入該科目所屬部門的名稱或代碼。

4.部門輔助賬管理。包括部門輔助總賬、詳細賬單、任務執(zhí)行報告、收支分析表等。通過對這些賬目的分析，管理人員可以實時掌握業(yè)務情況，并對企業(yè)內所有核算的數額與余額按部門進行分析。

（二）往來核算

1.供應商分類以及檔案設置。企業(yè)為了核算方便會對對供應商進行分類，不同的標準可以分出不同類型的供應商，而不同類型的供應商中又有若干供應商。所以，進行檔案設置時應先建立供應商類別，之后再將供應商錄入系統(tǒng)的不同類別中。結合上文的例子，M公司可以將供應商分為短期、中期、長期三類[2]。

2.往來核算科目的設置。在上述例子中，應付賬款就是往來核算科目，在科目設置時需要加以注明。電算化賬務處理系統(tǒng)中的往來核算功能具體包括余額表、明細賬單、核對賬單等。

3.往來核算在填制憑證時的應用。企業(yè)因為發(fā)生經濟業(yè)務而進行憑證填制時，若此經濟業(yè)務屬于往來核算科目，賬務處理系統(tǒng)會提示使用者輸入供應商的信息，這些信息能夠為將來的計算統(tǒng)計提供依據。

4.往來輔助賬管理。系統(tǒng)在往來賬清理中提供自動勾銷功能，就是指把已經完成的業(yè)務定期勾銷。而輔助管理中的往來賬清理則為使用者提供了自動勾銷賬目的功能，作為自動勾銷的補充，而且還能實現(xiàn)樟木時間分析以及自動編制催款單據的功能。上述例子中，用戶利用賬務處理系統(tǒng)查詢到M公司的賬目信息以及往來余額，就可以獲悉供應商欠款的時間、數額等情況。

（三）項目核算

項目核算與部門核算、往來核算相比有很大的不同，下面就結合實例進行具體說明。

1.項目核算科目的設置。進行項目核算首先要做的就是設置核算科目。電算化賬務處理系統(tǒng)中對相關相關項目的核算屬性加以注明，在上述的例子中就是將成本等科目設置為核算科目。

2.設置項目基礎檔案。項目基礎檔案包括：項目類別、項目目錄維護等。通過對項目基礎檔案的設置可以對項目類別進行修改（增加或去除），重新進行項目分類，設置項目目錄等。在例子中，管理人員應該增加一個類別（產成本核算），為其制定一個科目（生產成本），之后根據企業(yè)的管理要求設置兩個項目分類（內部生產、委托生產），對這些項目目錄進行定義，為每一個項目分類命名，例如內部生產下可命名為1號產品、2號產品；委托生產下分為3號產品、4號產品，這么做就為企業(yè)設置了項目基礎檔案[3]。

3.項目核算在填制憑證時的應用。企業(yè)因為發(fā)生經濟業(yè)務而進行憑證填制時，若此經濟業(yè)務屬于項目核算科目，賬務管理系統(tǒng)會要求使用者輸入該業(yè)務所在的項目分類。例如，在系統(tǒng)中操作“直接工資”時，系統(tǒng)就會提示輸入“直接工資”所在的項目名稱，例如是1號產品的生產成本就需要輸入“生產成本核算”、“1號產品”等信息。

4.項目輔助賬管理。擺闊項目總賬管理與項目明細賬管理，還可以向管理者提供項目統(tǒng)計表，幫助管理人員實施掌握項目完成情況。在上述的例子中，管理者可以賬務處理系統(tǒng)來查詢項目總賬與明細賬，從而掌握各個大項下的小項具體情況[2]。

三、輔助核算的意義

輔助核算就是在企業(yè)進行常規(guī)核算或分類核算的同時，按照往來單位、項目等進行核算。因此，在企業(yè)賬務處理中具有重大意義。

（一）能夠提高企業(yè)的核算與管理水平

利用輔助核算，管理者能夠根據企業(yè)的實際需求第一時間掌握各部門業(yè)務的進展，與客戶的溝通，供應商的業(yè)務往來以及各項目的具體信息，通過對信息的篩選與分析總結，提高管理者的管理水平，提高生產效率[4]。

（二）簡化企業(yè)賬戶設置

傳統(tǒng)的企業(yè)賬務核算中，尤其是與外界的往來業(yè)務核算，經常在總賬目下分置明細科目，例如在“應付款”下設置每一個公司的名稱等，進而核算與每一個公司相關的業(yè)務。這種方法的弊端就是，當往往來公司或往來業(yè)務較多時，由于科目繁多，管理就變得很困難，不利于業(yè)務進行。而輔助核算將“應付款”設置為總科目，通過輔助賬展示項目的詳細信息，這樣做就監(jiān)護了賬戶，而賬務處理系統(tǒng)的優(yōu)點——存儲量大、運行速度快、結果準確等更是得到了充分的發(fā)揮，使處理結果更全面、詳細。

四、結束語

綜上所述，在會計電算化賬務處理系統(tǒng)中，輔助核算具有重要的意義，能起到良好的管理作用，不僅簡化了企業(yè)賬目的科目結構與數量，還能夠進行橫向、縱向統(tǒng)計，并且不需要使用者頻繁地錄入信息。充分利用輔助核算，能夠提高企業(yè)賬務核算能力，增強管理效率，增加了企業(yè)經濟效益，促進企業(yè)長久發(fā)展。

參考文獻

[1]張繼德，陳金秋，張霓.交叉互立式會計信息查詢創(chuàng)新研究——以輔助核算在總賬系統(tǒng)中的應用為例[J].會計之友.2014（35）.

[2]呂志明.如何實現(xiàn)從輔助核算向輔助管理質的飛躍[J].中國管理信息化.2010（09）.

[3]徐長滔.用友財務軟件中輔助核算的使用及其常見問題解析[J].現(xiàn)代企業(yè)教育.2012（11）.

[4]劉錦萍，李愛華.電算化會計中有關輔助核算賬的設置[J].錦州師范學院學報（哲學社會科學版）.2011（04）.