孫雪光

【摘 要】近年來，國家電網(wǎng)公司積極推進(jìn)“兩個轉(zhuǎn)變”提出了科學(xué)管理和健康發(fā)展的理念，從財(cái)務(wù)管理工作來看，更加注重內(nèi)控建設(shè)，防范經(jīng)營管理風(fēng)險。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控稽核，建立健全內(nèi)控制度，是企業(yè)科學(xué)發(fā)展的基石。

【關(guān)鍵詞】內(nèi)控稽核；整改措施；內(nèi)控制度

一、前言

內(nèi)控稽核是企業(yè)內(nèi)部控制的一個重要組成部分，是會計(jì)機(jī)構(gòu)本身對于會計(jì)核算工作的一種自我檢查工作，財(cái)務(wù)稽核工作的主要目的就是要對經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行防范，對理財(cái)行為進(jìn)行規(guī)范，對內(nèi)部控制進(jìn)行加強(qiáng)，從而對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)安全進(jìn)行保證。

二、實(shí)施背景

隨著電力企業(yè)的不斷深入，電力企業(yè)即面臨著空前的發(fā)展機(jī)遇，同時也面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。電力企業(yè)如何建立健全有效的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控稽核，提高企業(yè)自身經(jīng)營管理能力，提高企業(yè)競爭利，是當(dāng)前電力企業(yè)面臨的主要問題。國網(wǎng)扎魯特旗供電公司財(cái)務(wù)稽核管理按照國家電網(wǎng)公司“集團(tuán)化運(yùn)作、集約化發(fā)展、精細(xì)化管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)”工作思路，利用信息化管理手段加強(qiáng)財(cái)務(wù)稽核管理，是推進(jìn)財(cái)務(wù)集約化進(jìn)程的一項(xiàng)重要舉措，是適應(yīng)新形式下財(cái)務(wù)管理的需要。

三、企業(yè)內(nèi)部整改措施

1.開展月度在線稽核，確定稽核主題。全面查找可能存在的風(fēng)險隱患和問題疑點(diǎn)，出具月度實(shí)時監(jiān)督報(bào)告。圍繞財(cái)務(wù)重點(diǎn)專業(yè)領(lǐng)域，從會計(jì)基礎(chǔ)管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、項(xiàng)目管理、電價電費(fèi)管理、資產(chǎn)管理等內(nèi)容開展在線稽核檢查，按照“無預(yù)算不開支，有預(yù)算不超支”的要求嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出是否納入年度預(yù)算和月度現(xiàn)金流量預(yù)算。

2.財(cái)務(wù)內(nèi)控稽核有助于改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度。國網(wǎng)扎魯特旗供電公司嚴(yán)格執(zhí)行《國家電網(wǎng)公司通用制度》，組織各專業(yè)人員疏理通用制度，對現(xiàn)有的財(cái)務(wù)制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程進(jìn)行細(xì)致排查，對照國家電網(wǎng)公司通用制度，對不適用業(yè)務(wù)發(fā)展需要的制度進(jìn)行廢止和修訂。完善公司制度屬性，確保財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展、業(yè)務(wù)管理和內(nèi)部控制延伸覆蓋到業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)。實(shí)現(xiàn)了我公司財(cái)務(wù)制度與國家電網(wǎng)公司通用制度的有效銜接，整合內(nèi)控制度良性機(jī)制。

3.提高對內(nèi)控稽核工作重要性的認(rèn)識，是加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控稽核工作的基礎(chǔ)。內(nèi)控稽核工作是提高財(cái)務(wù)管理水平的重要手段。通過內(nèi)控稽核，可以發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，并組織業(yè)務(wù)人員根據(jù)問題形成原因，提出有針對性的意見和建議，有助于提高財(cái)務(wù)管理水平。組織開展內(nèi)控專題評價和內(nèi)控定期評價，對經(jīng)營管理工作進(jìn)行自我分析，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險管理體制。在我公司領(lǐng)導(dǎo)的高度重視下，是財(cái)務(wù)內(nèi)控稽核工作順利開展的有力保障。

4.提高內(nèi)控稽核人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷提高內(nèi)控稽核水平。更好地完成財(cái)務(wù)內(nèi)控稽核工作，要加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)管理工作，以會計(jì)基礎(chǔ)管理規(guī)規(guī)范化預(yù)評估工作為楔機(jī)，結(jié)合會計(jì)基礎(chǔ)管理規(guī)范化預(yù)評估工作方案及會計(jì)基礎(chǔ)管理規(guī)范化評價標(biāo)準(zhǔn)自評表，抽調(diào)精干人員成立工作小組，制定實(shí)施計(jì)劃，按照時間節(jié)點(diǎn)要求，快中求好的完成佐證資料收集。在自查過程中總結(jié)提煉典型經(jīng)驗(yàn)，梳理工作中發(fā)現(xiàn)的問題，建立問題整改工作機(jī)制，限時完成整改落實(shí)。

5.積極落實(shí)整改，推動內(nèi)控稽核成果的轉(zhuǎn)化。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同探討分析內(nèi)控稽核問題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)措施和意見，提高內(nèi)控稽核工作效果。同時，及時查找自身工作中存在的問題，提高財(cái)務(wù)管理水平，并對在內(nèi)控稽核工作中發(fā)現(xiàn)好的經(jīng)驗(yàn)和做法，在工作中加以總結(jié)推廣，促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控稽核和經(jīng)營管理水平的雙提升，積極推動內(nèi)控稽核成果轉(zhuǎn)化落實(shí)。

四、內(nèi)控稽核管理中存在的問題

隨著企業(yè)體制改革所面臨的市場競爭，要求企業(yè)有更完善的內(nèi)部體系，雖然內(nèi)控體系和內(nèi)控稽核在企業(yè)內(nèi)部不斷完善及應(yīng)用。對現(xiàn)行管理中還是存在一定問題。主要表現(xiàn)在：

1.公司內(nèi)部會計(jì)控制缺乏有效性，導(dǎo)致公司在控制上缺少效率和準(zhǔn)確性。首先是會計(jì)職業(yè)素質(zhì)的更新速度，在發(fā)展的過程中，許多老的會計(jì)信息沒有得到及時的更新與說明，導(dǎo)致不同時期的會計(jì)信息理解斷層。其次是會計(jì)人員與崗位設(shè)置還不夠完善，由于我公司人才缺乏，財(cái)務(wù)現(xiàn)在崗位還沒有配備完善，導(dǎo)致工作量增加，每個專業(yè)崗位的人員不能很好的對自已崗位業(yè)務(wù)全方位開展工作。

2.各部門缺少有效溝通，現(xiàn)在公司正面臨一個全面整合，高效運(yùn)作的時代，比如現(xiàn)在新上的ERP系統(tǒng)就是通過各部門的整合，提高企業(yè)的溝通與效率，能高效的辦公。可是在專業(yè)管理方面存在許多問題，比如，財(cái)務(wù)對資產(chǎn)的理解與運(yùn)維檢修部門對資產(chǎn)的理解，可能有出入，可是如果兩個部門不溝通不交流，可能就會出現(xiàn)該在財(cái)務(wù)報(bào)廢的資產(chǎn)在生產(chǎn)上未上報(bào)財(cái)務(wù)，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)虛增。可見部門之間的溝通在企業(yè)風(fēng)險控制中也時相當(dāng)重要的。

3.會計(jì)人員素質(zhì)的提高，任何業(yè)務(wù)的處理都離不開會計(jì)人員的處理，只有會計(jì)人員的業(yè)務(wù)和道德素質(zhì)的提高才能真正有效的從基礎(chǔ)控制風(fēng)險的出現(xiàn)。由于時代信息化進(jìn)程的腳步加快，對會計(jì)人員的電腦及會計(jì)知識的學(xué)習(xí)要求更高，會計(jì)人員崗位之間要多溝通，這樣才能對一些其他會計(jì)崗位業(yè)務(wù)有個了解，能理解每筆業(yè)務(wù)的由來。會計(jì)人員的職業(yè)道德也要不斷完善，要以國家的政策為重，學(xué)會自我保護(hù)與風(fēng)險發(fā)防范。

綜上所述，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控稽核，建立健全內(nèi)控體系制度，是公司實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的基石。我公司應(yīng)突出管理重點(diǎn)，完善財(cái)務(wù)內(nèi)控稽核體系，動態(tài)梳理更新財(cái)務(wù)內(nèi)控稽核流程，以信息化技術(shù)為支撐強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并糾正問題，保障公司科學(xué)化可持續(xù)發(fā)展，促進(jìn)公司企業(yè)管理水平不斷提升。